i

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK UMUM

SYARIAH DENGAN BANK UMUM KONVENSIONAL DI INDONESIA

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

Oleh :

THIO MAULANA

NIM : 2011310409

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2015

ii

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK

UMUM SYARIAH DENGAN BANK UMUM KONVENSIONAL DI

INDONESIA

SKRIPSI

Diajukan oleh :

THIO MAULANA

2010310597

Skripsi ini telah dibimbing

dan dinyatakan siap diujikan

Dosen Pembimbing,

Tanggal : 19 Januari 2015

(Dra. Nur Suci I.Mei Murni, Ak., M.M.CA)

iii

SKRIPSI

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK UMUM

SYARIAH DENGAN BANK UMUM KONVENSIONAL DI INDONESIA

Disusun oleh :

Thio Maulana

2010310597

Dipertahankan di depan Tim Penguji

dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi

Pada tanggal 25 februari 2015

Tim Penguji

Ketua : DIYAH PUJIATI, S.E.,M.Si .............................

Sekretaris : Dra. Nur Suci I.Mei Murni, Ak., M.M.CA .............................

Anggota : SUPRIYATI, ,S.E., M.Si., Ak., CA .............................

iv

PENGESAHAN SKRIPSI

Nama : Thio Maulana

Tempat, Tanggal Lahir : Banda Aceh, 04 November 1991

N.I.M : 2010310597

Jurusan : Akuntansi

Program Pendidikan : Strata 1

Konsentrasi : Akuntansi Perbankan

Judul : Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank

Umum Syariah dengan Bank Umum Konvensional di

Indonesia

Disetujui dan diterima baik oleh :

Ketua Program Studi S1 Akuntansi Dosen Pembimbing

Tanggal : ......................... Tanggal : .........................

(Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si) (Dra. Nur Suci I.Mei Murni, Ak., M.M.CA)

v

MOTTO

PERSEMBAHAN Tiada ada yang terucap selain rasa syukurku pada Allah SWT atas

kemudahan dan kelancaran selama pembuatan skripsi ini.

Kupersembahkan Karya Sederhana Ini ::

ͻ Untuk kedua orangtuaku yang sangat berharga dalam hidupku papa &

mama tercinta terimakasih yang tak terhingga atas dukungan, doa dan

semangatnya yang ngga ada henti-hentinya sampe skripsi ku akhirnya

kelar & akhirnya Sarjana Ekonomi. Semoga mama dan papa diberi umur

panjang agar terus bisa melihat aku sampai aku jadi anak yang sukses

dan dapat dibanggkan. Aku bakal ingat selalu dimanapun dan kapanpun.

Karna kalian segalanya

ͻ Buat adek-adek Sucinta, Intan, Tamira yang jauh diAceh aku selalu

rindu sama kalian selalu sayang, dan setiap aku melihat dan memikirkan

kalian selalu termotifasi untuk jadi abang yang terbaik dan dapat

dibanggakan. Dimanapun kita berada kita bakal jadi saudara kandung

yang bahagia dan menyayangi.

“ YANG HEBAT ADALAH

YANG TAU DIRI, PERCAYA

DIRI, DAN RENDAH DIRI”

vi

ͻ Buat dosen pembimbingku bu Nur Suci, makasih yang tak terhingga

yaa bu udah sabar ngebantuin sampe selesai skripsiku & dibimbing

sampe lulus.

ͻ Buat Rensa Octavia Jesica kesayangan aku. Makasi banyak ya sayang

buat segalanya, buat semangat, dukungan, perhatian, nasehat, senyum

manis pengobat capek dan bawelnya. Makasi selama ini sudah

mendampingi dalam ngerjain dan nemeni aku sampe skripsiku akhirnya

selesai kamu yang selalu ada sayang, sudah lama kita bareng dan satu

moment terbaik dalam hidup aku km tetap ada bersama aku, semoga

semua moment terbaik dihidup aku kamu salalu ada ya sayang, sampai

akhirnya moment terbaik kita dateng. Kamu cepet nyusul ya sayang,

nyusul aku Sarjana juga dan kita kejar segala target kita semoga

semuanya dapet tercapai ya sayang, dan aku bakal jadi orang yang

dapat km banggakan kelak. Aminn

I Love You soo much.

ͻ Buat sahabat aku Akbar Abdi Negara, Andra Arditya Medianto, Hendi

Aprianto, Muzzaki, makasi buat semangatnya, bantuannya dan

segalanya kalian sahabat paling kece pokoknya, makasi buat masa-masa

kuliah yang penuh ceria dan kocak, kita udah bnyak lewati waktu dan

penuh kekonyolan bareng dari awal kuliah sampe kelar, walapun kalian

lulus duluan tp itu malah makin motivasi aku untuk jadi lebih baik lagi.

semoga kita selalu bisa bareng sampe kapapun dan sukses buat kita

semua yaa sob.

vii

ͻ Buat Bramantya & rensy octavia resita langgeng trus ya, semoga kita

semua bisa jadi partner masa depan dan saudara yang baik ya ntr.

Terimakasi banyak ya buat segala bantuannya.

ͻ Buat Pak de, Bude, kak nanda dan kak leo makasi bnyak ya buat

segalanya, buat segala kerepotan yang udah aku timbulin. Makasi udah

mau menampung aku dan jd keluarga yang menjaga aku di Surabaya.

Makasi bnyak dan maaf kalo aku bnyak salah.

ͻ Buat UKM TL beserta isinya makasi bnyak ya udah jadi organisasi

tempat aku mengembangkan diri, tempat aku berlatih tennis walapun

masi alakadarnya, makasi buat leluconya. makasi jg buat temen-temen

TL. Semoga kalian semua jadi orang yang sukses dan dapat

dibanggakan orang terdekat.

ͻ Terimakasi buat semuanya yang orang-orang Surabaya ini yang pernah

aku kenal. Ini kota bakal selalu aku kenang karena aku bnyak

mendapatkan hal berharga dari kota ini. Kota dimana aku menimba

ilmu, membentuk diri, memperoleh temen hingga kekasi hati yang

paling cantik. Pokoknya makasi buat segalanya yang indah dan

bermakna.

viii

KATA PENGANTAR

Puji syukur atas Kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan berkat-

Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini, yang berjudul “Analisis

Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dengan Bank Umum

Konvensional di Indonesia”.Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi

salah satu syarat penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi

Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

Penulis menyadari bahwa proses penyusunan skripsi initelah melalui

banyak hambatan dan rintangan, namun berkat dukungan danbantuan dari berbagai

pihak, penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik. Oleh karena itu, penulis

ingin mengucapkan terima kasih kepada :

1. Ibu Dra. Nur Suci I.Mei Murni, Ak., M.M.selaku Dosen Pembimbing yang telah

memberikan bimbingan dan dukungan dalam penyusunan skripsi ini.

2. Bapak Lutfi SE., M.Fin selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas

Surabaya.

3. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si selaku Ketua Program Studi S1

Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.

4. Seluruh Dosen, Karyawan, dan Seluruh Civitas Akademika Sekolah TinggiIlmu

Ekonomi Perbanas Surabaya.

Penulis berharap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi generasi

mendatang khusunya dalam bidang akuntansi.

Surabaya, 22 April 2015

Thio Maulana

ix

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ................................................................................... i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI …………………………….. ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI........................................................ iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ...................................................... iv

HALAMAN MOTO & PERSEMBAHAN .................................................. v

KATA PENGANTAR................................................................................... viii

DAFTAR ISI ............................................................................................... ix

DAFTAR TABEL ....................................................................................... xi

DAFTAR GAMBAR ................................................................................... xii

DAFTAR LAMPIRAN................................................................................. xiii

ABSTRAK.................................................................................................... xiv

BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang Masalah ............................................... 1

1.2 RumusanMasalah ........................................................... 5

1.3 TujuanPenelitian ........................................................... 5

1.4 ManfaatPenelitian........................................................... 6

1.5 Sistematika Penulisan Skripsi……………………….. 6

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Penelitian Terdahulu ...................................................... 8

2.2 Landasan Teori .............................................................. 13

2.3 Kerangka Pemikiran ……….......................................... 42

2.4 Hipotesis Penelitian ....................................................... 44

BAB III METODE PENELITIAN

3.1 Rancangan Penelitian .................................................... 44

3.2 Batasan Penelitian ......................................................... 45

3.3 Identifikasi Variabel ...................................................... 45

3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ............ 45

3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ...... 47

3.6 Data Dan Metode Pengumpulan Data ........................... 48

3.7 Teknik Analisis Data ..................................................... 48

BAB IV GAMBARAN SUBJEK PENELITIAN DAN ANALISIS

DATA

4.1 Gambaran Subyek Penelitian ......................................... 51

4.2 Analisis Data .................................................................. 53

x

BAB V

PENUTUP

5.1 Kesimpulan ..................................................................... 78

5.2 Keterbatasan ................................................................... 79

5.3 Saran ............................................................................... 80

Daftar Pustaka

xi

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel1.1 : Kinerja keuangan Bank Syariah dan Bank Konvensional ............. 2

Tabel2.1 : Perbeedaan anatar Bank Syaria dan Bank Knvensional ............. 30

Tabel3.1 : Definisi Oprasional dan Pengukuran Variabel ............................. 47

Tabel4.1 : Kinerja Keungan Konvensional dan Bank Umum Syariah.......... 53

Tabel4.2 : Kinerja keuangan Bank BNI dan BNI Syariah ........................... 55

Tabel4.3 : Descriptive Statistics Rasio keuangan ........................................ 56

Tabel4.4 : Kinerja keuangan Bank Manidir dan Mandiri Syariah ............... 60

Tabel4.5 : Descriptive Statistics Rasio keuangan ........................................ 62

Tabel4.6 : Tabel pengujian Normalitas Data ................................................ 67

Tabel4.7 : Tabel Pengujian Uji Independent Sampel T-Test ......................... 69

Tabel4.8 : Hasil uji Uji Independent Sampel T-Test rasio CAR ................... 70

Tabel4.9 : Hasil uji Uji Independent Sampel T-Test rasio LDR ................... 71

Tabel4.10 : Hasil uji Uji Independent Sampel T-Test rasio NPL .................... 72

Tabel4.11 : Hasil uji Uji Independent Sampel T-Test rasio BOPO ................ 73

Tabel4.12 : Hasil uji Uji Independent Sampel T-Test rasio ROA ................... 74

xii

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran ................................................................ 43

xiii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Daftar sampel

Lampiran 2 : Daftar Rasio Keuangan Bank Bni Syariah

Lampiran 3 : Daftar Rasio Keuangan Bank Mandiri Syariah

Lampiran 4 : Daftar Rasio Keuangan Bank Mandiri

Lampiran 5 : Daftar Rasio Keuangan Bank Mandiri

Lampiran 6 : Analisis Deskriptif Bank BNI

Lampiran 7 : Analisis Deskriptif BNI Syariah

Lampiran 8 : Analisis Deskriptif Bank Mandiri

Lampiran 9 : Analisis Deskriptif Bank Mandiri Syariah

Lampiran 10 : Uji Normalitas Menggunakan One-SampleKolmogorov-Smirnov Test

Lampiran 11 : Group Statistics

Lampiran 12 : Independent Samples Test

xiv

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK UMUM

SYARIAH DENGAN BANK UMUM KONVENSIONAL

Thio Maulana

STIE Perbanas Surabaya

Email : 2010310597@perbanas.ac.id

Jl. Nginden Semolo 34-36 Surabaya

ABSTRACT

This research aims to do a comparison of financial performance general sharia-

based bank bank indonesia in the period 2009-2013 in general konventional by

using the ratio of financial .The ratio of financial used consisting of CAR, LDR,

NPL, BOPO, and ROA.The data used to research is obtained from the financial

report of the publication of a period of 2009 Bank until 2013 published by each

bank itself. After pass through the stages purposive sample then sample fit for use

as much as 4 sample 2 Banks Syariah ( Bank Syariah Mandiri And Bank Bni

Syariah ), and the Bank Conventional ( Bank Mandiri And Bank Bni ).Technique

of analysis that was used to see the comparison financial performance of

Conventional Banks and Syariah Banks is a method of independent sample t-

test.Analysis undertaken as a whole suggests that there is no significant difference

for each financial the ratio between Bank Syariah with Banks Conventional.The

analysis conducted in a whole suggests that there is no significant differences to

each of the ratio of finance between Bank Syariah with Conventional Bank in

LDR and ROA , while bank conventional better performance in terms of the ratio

CAR , Non-Performing Loans , and BOPO

Key words : Ratio of financial, Purposive Sample, independent sample t-test