ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK ...repository.stieykpn.ac.id/80/1/RINGKASAN SKRIPSI...

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK BUMN

DENGAN BANK SWASTA YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK

INDONESIA (BEI) MENGGUNAKAN METODE CAMELS

( Periode 2013-2016 )

RINGKASAN SKRIPSI

Diajukan kepada Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN Yogyakarta Untuk

Memenuhi Persyaratan Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi

CINDY VALENSYA SILALAHI

11.14.27435

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI

YAYASAN KELUARGA PAHLAWAN NEGARA

YOGYAKARTA

2018

1

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK BUMN

DENGAN BANK SWASTA YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK

INDONESIA ( BEI )MENGGUNAKAN METODE CAMELS

Cindy Valensya Silalahi

11-14-27435

Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN Yogyakarta

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis kondisi keuangan antara Bank BUMN

dengan bank swasta yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia ( BEI ), menganilisa apakah

terdapat perbedaan signifikan pada rasio keuangan yang ditetapkan ( CAR, NPL, ROA,

BOPO, NPM, LDR, dan IER ). Jenis penelitian ini tergolong peneletian komparatif, yaitu

membandingkan. Adapun sumber data penelitian ini adalah laporan keuangan Bank BUMN

dan Bank swasta yang diwakili masing-masing 4 bank BUMN yaitu Bank Negara Indonesia

(BNI ), Bank Rakyat Indonesia ( BRI ), Bank Tabungan Negara ( BTN ), Bank Mndiri, dan 4

bank swasta nasional yaitu Bank Central Asia ( BCA ), Bank Danmon, Bank CIMB Niaga,

Bank OCBC NISP pada periode 2013-2016.

Selanjutnya metode pengumpulan data yang digunakan berupa data sekunder dan

teknik pengolahan serta analisis data dilakukan dengan menggunakan Analisis Rasio

Keuangan, Analisis Statistik Deskriptif, dan Uji beda Indpendent sample t-Test. Hasil analisis

menunjukan bahwa rasio CAR, NPL, ROA, BOPO, NPM, LDR, dan IER antara Bank

BUMN dan bank swasta tidak terdapat perbedaan rata-rata kinerja yang signifikan pada

periode tahun 2013-2016.

Kata Kunci : Bank BUMN, Bank swasta, Kinerja Keuangan Bank, CAMELS.

PLAGIASI MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

repository.stieykpn.ac.id

2

LATAR BELAKANG MASALAH

Dewasa ini modal telah menjadi komponen penting yang tidak dapat dipisahkan dari

aktivitas pertumbuhan ekonomi. Negara maju dan negara berkembang memerlukan

komponen modal sebagai salah satu elemen penting dalam membangun pertumbuhan

ekonominya. Konsep ini berlaku juga dengan perusahaan.Namun kecukupan dana sering

sekali menjadi masalah baik bagi negara maupun perusahaan,karena dalam melakukan

ekspansinya sering sekali perusahaan memerlukan tambahan dana. Umumnya tambahan dana

tersebut didapat melalui pinjaman kredit kepada sektor perbankan, namun pinjaman kredit

tersebut tidak dapat diandalkan secara terus-menerus karena adanya batasan debt equity ratio.

Untuk itu terdapat alternatif lain yang dapat digunakan perusahaan dalam mendapatkan

tambahan dana yaitu melalui pasar modal (capital market). Perusahaan dapat menerbitkan

dan menjual sekuritas di pasar modal untuk menjaring dana dari masyarakat.

Perusahan yang terdaftar di BEI diklasifikasikan ke dalam 3 sektor. Salah satu sektor

yang penting dari sektor jasa ialah sektor keuangan khususnya perbankan.Bank merupakan

lembaga yang menjadi perantara bagi pihak yang kelebihan dana dengan pihak yang

kekurangan dana. Pihak yang kelebihan dana akan menyimpan uang di bank, sedangkan

pihak yang kekurangan dana akan meminjam uang dari bank. Dengan kata lain bank

merupakan tempat bagi perusahaan, badan- badan pemerintah maupun swasta, dan badan

perorangan untuk menyimpan dananya. Berdasarkan IDX Statistic tahun 2016 total bank

yang tercatat di BEI adalah sebanyak 43 bank, diantara semua bank tersebut terdapat 4 bank

BUMN yang saham mayoritasnya dimiliki pemerintah Republik Indonesia.

Pada dasarnya investor mengukur kinerja perusahaan melalui keuntungan atau laba

perusahaan yang dihasilkan dari mengelola sumber daya yang dimiliki. Kemampuan

perusahaan dalam menghasilkan laba merupakan fokus utama dalam penilaian, karena laba

mencerminkan kemampuan perusahaan dalam memenuhi tanggungjawabnya kepada pemberi

dana. Cara menilai kinerja sebuah bank dapat diukur secara kuantitatif maupun kualitatif

melalui aspek penilaian kesehatan bank. Menurut Sutrisno (2009) kinerja keuangan

merupakan prestasi yang dicapai perusahaan dalam suatu periode tertentu yang

mencerminkan tingkat kesehatan perusahaan tersebut.Sesuai dengan Peraturan Bank

Indonesia NO.6/10/PBI 2004 yang mengatur tentang penilaian tingkat kesehatan bank umum

menggunakan metode CAMELS. Analisis CAMELS menilai dari komponen-komponen



3

berupa : permodalan (capital), kualitas aktiva (asset), faktor manajemen (management),

rentabilitas (earnings), likuiditas (liquidity),dan sensitivitas terhadap resiko pasar (sensitifity).

Peran bank sebagai lembaga intermediasi memerlukan kinerja keuangan yang sehat

sehingga dapat tetap bersaing dan bertahan dalam dunia perbankan dalam rangka memajukan

sektor perekonomian Indonesia. Tantangan yang harus dihadapi oleh industri perbankan

khususnya bank BUMN dan bank swasta adalah persaingan yang semakin tajam di era pasar

bebas. Untuk itu perlu dipikirkan strategi yang sesuai bagi industri perbankan kedepan yang

nantinya dapat digunakan sebagai sarana untuk mencapai keunggulan bersaing ( competitive

adventage). Dalam persaingan ini, bank yang tergolong cukup besar ditinjau dari

kapitalisasinya merupakan bank BUMN dan bank swasta.

KAJIAN TEORI

Pengertian Bank

Bank berasal dari kata Italia banco yang artinya bangku. Bangku inilah yang

dipergunakan oleh bankir untuk melayani kegiatan operasionalnya kepada para nasabah.

Istilah bangku secara resmi dan populer menjadi Bank. Menurut Undang-Undang RI No. 10

Tahun 1998 bank merupakan bada usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam

bentuk simpanan dan meyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau

bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Sedangkan

menurut Prof.G.M.Stuart yang dikutip dari Malayu Hasibuan (2011) bank merupakan suatu

badan usaha lembaga keuangan yang bertujuan memberikan kredit,baik,dengan alat

pembayaran sendiri, dengan uang yang diperoleh dari orang lain, dengan jalan mengedarkan

alat-alat pembayaran baru berupa giral. Menurut Undang-Undang RI No.19 Tahun 2003

Badan Usaha Milik Negara (BUMN) adalah badan usaha yang seluruhnya atau sebagian

besar modalnya dimiliki oleh negara melalui penyertaan secara langsung yang berasal dari

kekayaan negara yang dipisahkan. Bank swasta adalah badan usaha milik swasta (BUMS)

yang kegiatan utamanya adalah menghimpun dan dari masyarakat dan menyalurkannya serta

memberikan jasa bank lainnya. Menurut Kasmir yang dikutip dari Martono (2013) bank jenis

ini seluruh atau sebagian besar sahamnya dimiliki oleh swasta nasional serta akte

pendiriannya pun didirikan oleh swasta.



4

Operasional Variabel Penelitian

a. Rasio Permodalan ( Capital)

Penilaian terhadap faktor-faktor permodalan meliputi komponen-komponen:

kecukupan modal, komposisi modal, proyeksi permodalan, kemampuan bank yang

bersangkutan memelihara kebutuhan tambahan modal yang berasal dari laba, dan

akses kepada sumber permodalan dan kinerja keuangan pemegang saham untuk

meningkatkan permodalan bank yang bersangkutan.Bank Indonesia mewajibkan

setiap bank umum menyediakan modal minimum 8% dari total Aktiva Tertimbang

Menurut Resiko (ATMR). Ketentuan pemenuhan permodalan minimum bank disebut

Capital Adequacy Ratio(CAR). Menurut SE BI NO.6/23.DPNP/ tahun 2004 rumus

untuk menghitung CAR adalah:

b. Kualitas Aset (Asset Quality)

Penilaian didasarkan pada kualitas aktiva produktif yang dimiliki oleh suatu bank

yang diukur dengan :

1. Rasio aktiva produktif yang diklasifikasikan terhadap aktiva produktif

2. Rasio penyisishan penghapusan aktiva produktif terhadap aktiva produktif

yang diklasifikasikan.

Aktiva produktif bermasalah (Non Performing Loan) menunjukan kualitas aktiva

produktif yang jika kolektabilitasnya kurang lancar, diragukan, dan macet dari

kredit secara keseluruhan maka bank tersebut mengalami kredit bermasalah. NPL

yang naik menunjukan adanya lonjakan pinjaman suatu bank.Menurut SE BI

NO.6/23/DPNP/ tahun 2004 NPL dapat dihitung dengan :

c. Manajemen (Management)

Penilaian kinerja manajemen akan menjadi dasar apakah manajemen berhasil atau

tidak dalam melaksanakan kebijakan yang telah digariskan dalam bidang manajemen

keuangan yang mana hal ini tergambar dari laporan keuangan yang disusun oleh pihak

manajemen.



5

Merkusiwati dalam Iswandari dan Anan (2013) berpendapat bahwa tingkat kesehatan

bank berdasarkan aspek manajamen dapat dinilai dengan rasio Net Profit

Margin(NPM). Hal ini berdasarkan pada seluruh manajemen kegiatan suatu bank

yang mempengaruhi laba. NPM dihitung dengan rumus:

d. Profitabilitas (Earnings)

Aspek profitabilitas merupakan ukuran kemampuan bank dalam meningkatkan

labanya pada setiap periode serta mengukur tingkat efisiensi usaha yang dicapai bank

bersangkutan.Penilaian pendekatan kuantitatif dan kualitatif faktor profitabilitas bank

antara lain dilakukan melalui penilaian terhadap komponen-komponen Return On

Asset (ROA). Semakin besar ROA suatu bank maka semakin besar pula tingkat

keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut

dari penggunaan aset (Siamat dalam Rowland Pasaribu, Kowanda, dan Paramitha :

2015). Rumus untuk menghitung ROA menurut SE BI NO.6/23/DPNP/ tahun 2004

adalah

Penghitungan profitabilitas perusahaan juga tidak dapat dipisahkan dengan rasio

BOPO.

BOPO digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam

melakukan kegiatan operasionalnya.Menurut SE BI No.6/23/DPNP/ tahun 2004

BOPO dihitung dengan rumus :

Biaya operasional yang dimaksud adalah semua biaya yang berhubungan langsung

dengan kegiatan usaha bank. Sedangkan pendapatan operasional adalah hasil

langsung dari kegiatan usaha bank yang merupakan pendapatan yang diterima bank.

Semakin tinggi rasio ini semakin tidak efisien biaya operasional bank.

e. Likuiditas (Liquidity)



6

Aspek likuiditas mengukur kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban jangka

pendeknya pada saat ditagih. Suatu bank dikatakan likuid apabila dapat membayar

hutang-hutang terutama simpanan tabungan, giro, dan deposito pada saat ditagih dan

dapat memenuhi permintaan kredit yang layak dibiayai (Kasmir:2006). Loan to

Deposit Ratio (LDR) dapat digunakan dalam mengukur tingkat likuiditas bank.

Semakin besar rasio ini artinya semakin likuid pula bank tersebut. LDR dapat

dihitung dengan rumus

f. Sensitivitas Terhadap Resiko Pasar ( Sensitivity)

Variabel ini merupakan ukuran seberapa besar tingkat sensitivitas sebuah bank

terhadap resiko pasar. Resiko pasar itu sendiri merupakan resiko yang timbul karena

perubahan faktor pasar, termasuk perubahan harga option dan dapat merugikan bank

tersebut. Penilaian sensitivitas atas resiko pasar didasarkan pada Interest Expense

Ratio(IER). Rumus untuk menghitung IER adalah :

KERANGKA PEMIKIRAN

Bank sebagai lembaga intermediasi, memiliki tugas utama yang secara umum adalah

menghimpun dana dan menyalurkan dana kepada masyarakat yang kekurangan dana untuk

pembiayaan investasi. Dalam hal ini tingkat kepercayaan yang dimiliki masyarakat dengan

pihak bank harus mampu terjalin agar memperlancar jalannya kegiatan perbankan , sehingga

bank merasa bertanggung jawab apabila ada hal yang tidak diinginkan terjadi. Dengan

demikian bank harus mampu memantau kestabilan kesehatan bank atas laporan keuangan

untuk menilai seberapa besar keefektivan bank dalam mengendalikan kinerja

keuangannya.Sebagai pembentuk model CAMELS hubungan antar variabel CAR,

NPL,NPM, ROA, BOPO, LDR, dan IER terhadap kinerja keuangan bank dalam kerangka

pemikiran teoritis dapat dilihat pada gambar 1.1 berikut ini :



7

2.6 HIPOTESIS

Hipotesis Penelitian

Hipotesis adalah sebuah pernyataan tentang karakteristik (sifat) suatu populasi.

Berdasarkan rumusan masalah dan kerangka pemikiran diatas, maka hipotesis yang

digunakan dalam penelitian ini adalah

1 Terdapat perbedaan rata-rata kinerja keuangan secara signifikan pada

bank BUMN berdasarkan periode 2013-2016 yang ditinjau dari aspek

capital, asset quality, management, earnings, liquidity, dan sensitivity

1) Aspek capital (CAR)

Ho = D = 0

Artinya : Tidak terdapat perbedaan rata-rata kinerja keuangan yang

signifikan pada rasio CAR di bank BUMN selama periode 2013-2016

Ha = D ≠ 0

Artinya : Terdapat perbedaan rata-rata kinerja keuangan yang

signifikan pada rasio CAR bank BUMN selama periode 2013-2016

2) Aspek asset quality ( NPL)

BANK SWASTA

Capital Adequacy

Ratio (CAR)

Non Performing

Loan (NPL)

Net Profit Margin

(NPM)

Return On Asset (

ROA)

Beban Operasional

terhadap

Pendapatan

Operasional

(BOPO)

Loan to Deposit

Ratio ( LDR)

Interest Expense

Ratio ( IER)

Uji

Beda

BANK BUMN :

Capital Adequacy

Ratio (CAR)

Non Performing

Loan (NPL)

Net Profit Margin

(NPM)

Return On Asset (

ROA)

Beban Operasional

terhadap

Pendapatan

Operasional

(BOPO)

Loan to Deposit

Ratio ( LDR)

Interest Expense

Ratio ( IER)



8

Ho = D = 0


signifikan pada rasio NPL bank BUMN selama periode 2013-2016

Ha = D ≠ 0


signifikan pada rasio NPL bank BUMN selama periode 2013-2016

3) Aspek management ( NPM)

Ho = D = 0


signifikan pada rasio NPM bank BUMN selama periode 2013-2016

Ha = D ≠ 0


signifikan pada rasio NPM bank BUMN selama periode 2013-2016

4) Aspek earnings ( ROA dan BOPO)

Ho = D = 0


signifikan pada rasio ROA dan BOPO bank BUMN selama periode

2013-2016

Ha = D ≠ 0


signifikan pada rasio ROA dan BOPO bank BUMN selama periode

2013-2016

5) Aspek liquidity ( LDR)

Ho = D = 0


signifikan pada rasio LDR bank BUMN selama periode 2013-2016

Ha = D ≠ 0


signifikan pada rasio LDR bank BUMN selama periode 2013-2016

6) Aspek sensitivity ( IER)

Ho = D = 0

Artinya : Tidak terdapat rata-rata perbedaan kinerja keuangan yang

signifikan pada rasio IER bank BUMN selama periode 2013-2016

Ha = D ≠ 0



9


signifikan pada rasio IER bank BUMN selama periode 2013-2016

2 Terdapat perbedaan rata –rata kinerja keuangan secara signifikan pada

bank swasta berdasarkan periode 2013-2016 yang ditinjau dari aspek

capital, asset quality, management, earnings,liquidity, dan sensitivity

1) Aspek capital ( CAR)

Ho = D = 0


signifikan pada rasio CAR bank swasta selama periode 2013-2016

Ha = D ≠ 0


signifikan pada rasio CAR bank swasta selama periode 2013-2016

2) Aspek asset quality ( NPL)

Ho = D = 0


signifikan pada rasio NPL bank swasta selama periode 2013-2016

Ha = D ≠ 0


signifikan pada rasio NPL bank swasta selama periode 2013-2016


Ho = D = 0


signifikan pada rasio NPM bank swasta selama periode 2013-2016

Ha = D ≠ 0


signifikan pada rasio NPM bank swasta selama periode 2013-2016


Ho = D = 0


signifikan pada rasio ROA dan BOPO bank swasta selama periode

2013-2016

Ha = D ≠ 0



10


signifikan pada rasio ROA dan BOPO bank swasta selama periode

2013-2016


Ho = D = 0


signifikan pada rasio LDR bank swasta selama periode 2013-2016

Ha = D ≠ 0


signifikan pada rasio LDR bank swasta selama periode 2013-2016


Ho = D = 0


signifikan pada rasio IER bank swasta selama periode 2013-2016

Ha = D ≠ 0

Artinya : Terdapat perbedaan rata-rata kinerja keuanganyang

signifikan pada rasio IER bank swasta selama periode 2013-2016

3 Terdapat perbedaan rata –rata kinerja bank BUMN dengan bank swasta

yang ditinjau dari aspek capital, asset quality, management, earnings,

liquidity, dan sensitivity

1) Aspek capital ( CAR )

Ho = D = 0

Artinya : Tidak terdapat perbedaan rata- rata kinerja keuangan yang

signifikan pada rasio CAR antara bank BUMN dengan bank swasta

Ha = D ≠ 0


signifikan pada rasio CAR antara bank BUMN dengan bank swast

2) Aspek asset quality (NPL)

Ho = D = 0


signifikan pada rasio NPL antara bank BUMN dengan bank swasta

Ha = D ≠ 0


signifikan pada rasio NPL antara bank BUMN dengan bank swasta



11


Ho = D = 0


signifikan pada rasio NPM antara bank BUMN dengan bank swasta

Ha = D ≠ 0


signifikan pada rasio NPM antara bank BUMN dengan bank swasta


Ho = D = 0


signifikan pada rasio ROA dan BOPO antara bank BUMN dengan

bank swasta

Ha = D ≠ 0


signifikan pada rasio ROA dan BOPO antara bank BUMN dengan

bank swasta.


Ho = D = 0


signifikan pada rasio LDR antara bank BUMN dengan bank swasta

Ha = D ≠ 0


signifikan pada rasio LDR antara bank BUMN dengan bank swasta


Ho = D = 0


signifikan pada rasio IER antara bank BUMN dengan bank swasta

Ha = D ≠ 0


signifikan pada rasio IER antara bank BUMN dengan bank swasta



12

METODE PENELITIAN

1. Menghitung rasio-rasio keuangan perbankan

Menghitung rasio-rasio keuangan perbankan merupakan langkah awal dalam

menganlisis data dari laporan keuangan yang sudah diperoleh untuk digunakan dalam

penelitian.

2. Analisis Deskriptif

Analisis deskriptif dilakukan untuk memberikan gambaran tentang kondisi bank

selama periode 2013-2016. Analisis tersebut meliputi aspek capital (CAR), aspek

asset quality (NPL), aspek management (NPM), aspek earnings (ROA dan BOPO),

aspek liquidity (LDR), dan aspek sensitivity (IER) pada bank BUMN dan Bank

Swasta yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI).

3. Analis Statistik

Analisis ini digunakan untuk mengetahui perbandingan kinerja keuangan pada bank

BUMN dan bank swasta periode tahun 2013-2016 berdasarkan rasio keuangan yang

terdiri dari aspek capital (CAR), aspek asset quality ( NPL), aspek management

(NPM), aspek earnings ( ROA dan BOPO), aspek liquidity (LDR), dan aspek

sensitivity (IER).

1) Uji Normalitas Data

Sebelum melakukan uji hipotesis, data yang diteliti harus diketahui

terlebih dahulu apakah berdistribusi normal atau tidak normal. Fungsi

pengujian normalitas data adalah sebagai alat untuk membuat kesimpulan

populasi berdasarkan data sampel. Pengujian normalitas kesimpulan

populasi berdasarkan data sampel. Pengujian normalitas juga berfungsi

untuk menentukan alat uji selanjutnya yang akan digunakan dalam

penelitian. Uji normalitas yang digunakan adalah uji kolmogrov-smirnov.

Perhitungan dengan uji kolmogrov-smirnov menggunakan taraf signifikasi

0,05. Data dinyatakan berdistribusi normal jika signifikansi lebih besar

dari 0,05. Data dinyatakan tidak berdistribusi normal jika signifikansi lebih

kecil dari 0,05.



13

2) Uji Hipotesis

Setelah melakukan uji normalitas data maka selanjutnya dilakukan pengujian

statistik untuk menguji hipotesis. Uji statistik yang digunakan dalam pengujian

ini adalah :

a. Independent Sample t-Test

Independent sample t-Test adalah uji statistik parametrik yang

digunakan jika data berdistribusi normal. Independent sample t-

Test digunakan untuk menguji perbedaan antara dua pengamatan.

Pengujian ini biasa dilakukan untuk mengetahui ada atau tidaknya

perbedaan rata-rata antara dua kelompok sampel yang tidak

berhubungan. Data yang digunakan biasanya berskala interval

ataupun rasio. Adapun syarat pengambilan keputasan penerimaan

atau penolakan hipotesis sebagai berikut :

Jika probabilitas atau sig.( 2-tailed) ≥ taraf signifikansi 5%

atau 0,05 maka tidak terdapat perbedaan yang signifikan

antara kedua sampel

Jika probabilitas atau sig.( 2-tailed) < taraf signifikansi 5%

atau 0,05 maka terdapat perbedaan yang signifikan antara

kedua sampel

b. Mann Whitney U-Test

Mann whitney u-test merupakan alat uji statistik non parametrik

yang digunakan untuk mengetahui perbedaan nilai rata-rata 2

kelompok bebas apabila datanya tidak berdistribusi normal.

Adapun syarat pengambilan keputusan penerimaan atau penolakan

hipotesis sebagai berikut :

Jika nilai Asymp.sig. ( 2-tailed) ≥ taraf signifikansi 5% atau

0,05 maka tidak terdapat perbedaan yang signifikan antara

kedua sampel.

Jika nilai Asymp.sig. ( 2-tailed) < taraf signifikansi 5%

atau 0,05 maka terdapat perbedaan yang signifikan antara

kedua sampel.



14

HASIL DAN PEMBAHASAN

a. Analisis Deskriptif

Analisis deskriptif digunakan untuk memberikan gambaran tentang penyebaran data

yang diolah kemudian membuat data menjadi mudah untuk dipahami. Analisis deskriptif

yang digunakan dalam penelitian ini adalah mean, minimum, maksimum, dan standar deviasi.

Jika standar deviasi lebih rendah dari nilai rata-rata maka data memiliki variasi yang besar,

begitu juga sebaliknya jika standar deviasi lebih kecil dari nilai rata-rata maka data memiliki

variasi yang rendah. Nilai maximum menunjukan nilai terbesar dan minimum menunjukan

nilai terkecil pada data.

Tabel Hasil Uji Statistik Deskriptif

Variabel Bank BUMN Bank Swasta

Min. Max. Mean Std.Dev Min Max. Mean Std.dev

CAR 14,64 22,91 18,004 2,507 15,36 21,90 18,025 1,862

NPL 1,55 4,05 2,58 0,899 0,4 3,90 2,01 1,20

ROA 1,12 5,03 3,03 1,16 0,47 4,00 2,27 1,10

BOPO 60,58 89,19 72,83 8,69 60,40 97,38 77,11 10,76

NPM 9,66 31,49 20,56 6,71 1,78 34,20 17,23 9,8

LDR 81,86 108,86 91,20 9,30 75,40 114,37 93,03 11,25

IER 2,4 6,3 3,8 1,08 1,9 7,6 4,85 1,81

Uji Distribusi Normal Data

Uji normalitas digunakan untuk mengetahui apakah data terdistribusi normal atau tidak.

Fungsi pengujian normalitas data adalah sebagai alat untuk membuat kesimpulan populasi

berdasarkan data sampel. Pengujian normalitas digunakan untuk menentukan alat uji

seluruhnya. Uji normalitas yang digunakan adalah uji Kolmogoroc-Smirnov dengan

pengujian dua arah. Pengujian ini menggunakan taraf signifikansi 0,05. Data dinyatakan

berdistribusi normal jika signifikansi lebih besar dari 0,05. Berdasarkan pengujian yang telah

dilakukan menunjukan bahwa seluruh data pada masing-masing variabel bank berdistribusi

normal.



15

Tabel Hasil Uji Normalitas

Bank Variabel

CAR NPL ROA BOPO NPM LDR IER

BNI 0,876 0,857 0,918 0,994 0,912 0,959 0,964

BRI 0,997 0,880 0,997 0,980 0,999 0,762 0,964

BTN 0,978 0,924 0,861 0,963 0,891 0,873 0,845

MND 1,00 0,909 0,903 0,974 0,971 0,978 0,994

BCA 0,998 0,861 0,905 1,00 0,993 0,862 0,889

DNM 0,883 0,931 0,862 0,903 0,814 0,953 1,00

CIMB 0,957 0,562 0,904 0,926 0,948 0,784 0,99

OCBC 0,999 0,976 0,887 0,891 0,842 0,976 0,953

Hasil Uji Hipotesis

Pengujian hipotesis ini menggunakan pengujian Paired sample independent t-test.

Pengujian ini membagi data kedalam dua kelompok berdasarkan periode tahun ( kelompok

periode tahun 2013-2014 dan kelompok periode 2015-2016) yaitu kelompok dengan periode

tahun terdekat. Pengambilan keputusan apabila t-hitung < t-tabel maka H0 ditolak, apabila t-

hitung > t-tabel maka H0 diterima. Pengujian menggunakan tingkat signifikansi 0,05.

1. Terdapat perbedaan rata-rata kinerja keuangan secara signifikan pada bank BUMN

berdasarkan periode 2013-2016 yang ditinjau dari aspek capital, asset quality, management,

eranings, liquidity, dan sensitivity.

Tabel Hasil Uji t-test

Variabel Sig 2-tailed Keputusan

CAR 0,00 H0 Ditolak

NPL 0,301 H0 Diterima

ROA 0,298 H0 Diterima

BOPO 0,240 H0 Diterima

NPM 0,223 H0 Diterima

LDR 0,594 H0 Diterima

IER 0,427 H0 Diterima



16

Kinerja Keseluruhan : Hasil pengujian diatas menunjukan bahwa pada variabel CAR bank

BUMN menunjukan perbedaan rata-rata kinerja keuangan yang signifikan. Untuk itu dalam

penarikan kesimpulan dilakukan pengujian Mann whitney-test sebagai uji alternatif dalam

penilaian kinerja keseluruhan karena distribusi data tidak normal ( 0,005 > 0,00 )

Hasil Uji Normalitas Kinerja Bank BUMN

N 112

Asymp.Sig ( 2-tailed ) 0,00

Sumber : Data diolah SPSS

Rata-rata Kinerja Keseluruhan

Periode Mean

Periode 13&14 55,85

Periode 15&16 57,15 Sumber : Data diolah SPSS

Hasil Uji Statistik Mann Whitney-Test Kinerja Keseluruhan

Kinerja

Mann whitney-test 1531,500

Wilxcoxon W 3127,500

Z -,212

Asymp.Sig. ( 2-tailed ) 0,832 Sumber : Data diolah SPSS

Berdasarkan hasil pengujian diatas dapat dilihat bahwa rata-rata kinerja keseluruhan

(mean)untuk kedua kelompok periode Bank BUMN tersebut hanya berselisih tipis. Hasil

mann whitney-test menunjukan nilai probabilitas 0,832 lebih besar daripada nilai

signifikansinya sebesar 0,005. Maka dapat disimpulkan bahwa tidak terdapat perbedaan rata-

rata kinerja keuangan bank BUMN secara keseluruhan berdasarkan periodenya yaitu 2013-

2016. H1 ditolak.



17

2. Terdapat perbedaan rata-rata kinerja keuangan secara signifikan pada bank Swasta

berdasarkan periode 2013-2016 yang ditinjau dari aspek capital, asset quality, management,

eranings, liquidity, dan sensitivity.



CAR 0,64 H0 Diterima







Kinerja Keseluruhan : Pengujian yang telah dilakukan menunjukan bahwa tidak terdapat

perbedaan rata-rata kinerja keuangan secara signifikan pada masing-masing variabel CAR,

NPL, ROA, BOPO, NPM, LDR, dan IER. Untuk itu dapat disimpulkan bahwa tidak terdapat

perbedaan rata-rata kinerja Bank swasta berdasarkan periode 2013-2016 ditinjau dari aspek

CAMELS. H2 ditolak.

3. Terdapat perbedaan rata-rata kinerja bank BUMN dengan Bank Swasta yang ditinjau dari

aspek capital, asset quality, management, eranings, liquidity, dan sensitivity.



CAR 0,97 H0 Diterima









18

Kinerja Keseluruhan : Pengujian yang telah dilakukan menunjukan bahwa tidak terdapat

perbedaan rata-rata kinerja keuangan secara signifikan pada masing-masing variabel CAR,

NPL, ROA, BOPO, NPM, LDR, dan IER. Untuk itu dapat disimpulkan bahwa tidak terdapat

perbedaan rata-rata kinerja yang signifikan antara bank BUMN dengan Bank swasta ditinjau

dari aspek CAMELS. H3 ditolak.

KESIMPULAN

Berdasarkan analisis data dan pembahasan hasil penelitian yang telah di uraikan, maka dapat

disimpulkan bahwa terdapat perbedaan untuk masing-masing rasio keuangan bank

pemerintah ( BUMN ) dengan bank swasta. Untuk semua variabel memiliki data yang

berdistribusi normal. Berdasarkan pengujian dapat disimpulkan bahwa tidak terdapat

perbedaan rata-rata kinerja keuangan antara bank di kelompok bank BUMN ataupun bank di

kelompok Bank swasta berdasarkan periodenya yaitu 2013-2016. Hasil pengujian yang

dilakukan menunjukan bahwa nilai rata-rata variabel ROA, BOPO, NPM , dan IER bank

BUMN lebih baik daripada bank swasta, sementara untuk nilai rata-rata variabel CAR, NPL,

dan LDR bank swasta lebih baik daripada bank BUMN. Secara keseluruhan tidak ada

perbedaan rata-rata kinerja yang signifikan antara bank BUMN dengan bank swasta di setiap

variabel yang digunakan pada periode 2013-2016.

SARAN

1. Hasil penelitian dapat dijadikan pedoman untuk bank dalam membandingkan

kinerja keuangannya dengan kinerja keuangan industrinya serta hal ini dapat dijadikan

sebagai strategi perusahaan di industri perbankan untuk dapat menentukan

kekurangan perusahaan serta menjaga dan meningkatkan kondisi keuangan terhadap

pesaing di industri perbankan.

2. Hasil penelitian ini dapat dijadikan pedoman atau referensi bagi investor dalam

membuat keputusan .

3. Untuk penelitian selanjutnya diharapkan dapat menggunakan alat ukur penilaian

kinerja lain seperti metode RGEC dalam menilai kinerja bank dan untuk memperoleh

hasil yang lebih baik dalam hal statistik dapat memisahkan sampel secara lebih

mendalam dengan menambahkan kriteria di industri perbankan.



19

DAFTAR PUSTAKA

Algifari. 2013. Statistika Induktif Untuk Ekonomi dan Bisnis. Yogyakarta : Unit Penerbit dan

Percetakan STIM YKPN

Christianto,Vincentius. Atim Djauli.2013. “ Analisis Tingkat Kesehatan Bank Umum

Menggun akan Metode CAMELS, Studi Pada Bank Umum Swasta Nasional yang Terdaftar

di BEI.” Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB. Diambil dari : http://id.portalgaruda.org/, diakses 25

Maret 2018

Defrico,Mayco. Wahyu Meiranto. 2013. ” Analisis Faktor-Faktor Pembentuk Kinerja

(CAMELS) Pada Perbankan Indonesia.” Jurnal Akuntansi UNDIP. Diambil dari :

http://ejournal-s1.undip.ac.id, diakses 25 Maret 2018

Darmawi, Herman.2014. Manajemen Perbankan. Jakarta : PT. Bumi Aksara

Fahmi,Irham. 2011. Analisis Laporan Keuangan. Lampulo: Alfabeta

Hasibuan, Malayu S.P. 2011. Dasar- Dasar Perbankan. Bandung : Armico

Herwinanto, Erfan. 2015. Perbandingan Kinerja Bank Swasta Di Indonesia Berdasarkan

Pemenuhan Modal Minimum. Jurnal Riset Akuntansi dan Keuangan, Vol.11 No.2

Iswandari, Mona dan Edy Anan. 2013. Kinerja Keuangan Bank Perkreditan Rakyat dan Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah: Studi kasus di DI Yogyakart. Jurnal Riset Akuntasi dan

Keuangan, Vol.11 No.1

Jumingan. 2006. Analisis Laporan Keuangan, Cetakan Pertama. Jakarta : PT. Bumi Aksara

Kasmir. 2006. Manajemen Perbankan. Jakarta : PT. Grafindo Persada

Kusumawati, Melia. 2014. “Analisis Komparatif Kinerja Keungan Perbankan Berdasarkan

Metode CAMELS dan RGEC Pada PT.Bank Mandiri (Persero) TBK .” Jurnal Akuntansi

UNESA. Vol 2, No.2. Diambil dari : http://id.portalgaruda.org/ , diakses 25 Maret 2018

Manuputty, Sally Ridge dan Hari Sunarto. 2013. Perbandingan Kinerja Keuangan Bank

Devisa dan Bank Non Devisa. Jurnal Akuntansi dan Keuangan, Vol.9 No.1

Martono. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. 2013. Yogyakarta : Ekonisia

Wibowo.2010.Manjemen Kinerja Keuangan, Edisi Kedua. Jakarta: Rajawali Pers



http://ejournal-s1.undip.ac.id/http://id.portalgaruda.org/

20

Pasaribu, Rowland, Diowysia Kowanda dan Kristanti. 2015. Profitabilitas Bank di Indonesia

Dengan Metode Risk Bank Rating Pada Emitan Perbankan di BEI. Jurnal Akuntasi dan

Keuangan, Vol.11 N0.1

Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004 Perihal Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan

Bank Umum. http://www.bi.go.id, diakses 20 Maret 2018

Subiyakto, Haryono. Algifari. 2011. Praktikum Statistika Dengan MS Excel dan SPSS.

Yogyakarta : STIE YKPN

Sutrisno. 2009. Manajemen Keuangan, Teori, Konsep dan Aplikasi. Yogyakarta : Ekonisia

Supomo, B dan N. Indriantoro. 2016. Metodologi Penelitian Bisnis. Yogyakarta : BPFE

Surat Edaran Bank Indonesia NO.6/23/DPNP, tanggal 31 Mei 2004. Sistem Penilaian Tingkat

Kesehatan Bank Umum. . http://www.bi.go.id, diakses 20 Maret 2018

Wirawati, Ni Gusti Putu. I Putu Subawa. 2013. “ Analisis Tingkat Kesehatan Bank

Menggunakan Rasio CAMELS.” Jurnal Akuntasi UNUD. Vol 2, No.2. Diambil dari :

http: id.portalgaruda.org/?ref=browse&mod, diakses 25 Maret 2018

Wahyudi, Nanang Agus Tri dan Sutapa. 2010. Model Rasio Tingkat Kesehatan Bank

Melalui Rasio Camels. Dinamika Keuangan dan Perbankan, Vol.2 No.2

Undang-Undang Perbankan 1992, yang diamandemen tahun 1998

Undang-Undang RI No.19 Tahun 2003


http://www.bi.go.id/http://www.bi.go.id/

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK ...repository.stieykpn.ac.id/80/1/RINGKASAN SKRIPSI...

Documents

Transcript of ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK ...repository.stieykpn.ac.id/80/1/RINGKASAN SKRIPSI...