ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK DENGAN

MENGGUNAKAN PENDEKATAN RGEC (RISK PROFILE, GOOD

CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, DAN CAPITAL)

(Studi pada PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. dan PT Bank Central Asia Tbk.)

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Derajat Sarjana Ekonomi

Oleh:

Mahardian Setiawan

201210170311377

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2017

i

ii

iii

PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI

Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang pengetahuan saya, di

dalam skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah diajukan oleh orang lain

untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan Tinggi, dan tidak terdapat karya

atau pendapat yang pernah diterbitkan oleh orang lain, kecuali secara tertulis dikutip

dalam naskah ini dan disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka.

Malang, 24 Oktober 2017

Mahardian Setiawan

201210170311377

iv

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb.

Dengan mengucapkan puji syukur kehadirat Allah SWT, yang telah

melimpahkan rahmat, hidayah serta karunianya kepada penulis, sehingga

penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul Analisis Perbandingan

Kinerja Keuangan Bank Dengan Menggunakan Pendekatan RGEC

(RiskProfile, Good Corporate Governance, Earnings, dan Capital) (Studi pada

PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. dan PT Bank Central Asia Tbk.

Periode 2012-2016). Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi

persyaratan dalam menyelesaikan Program Sarjana (S1) Jurusan Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.

Dalam penelitian skripsi ini, tentunya banyak pihak yang telah

memberikan bantuan dan dukungan. Oleh karena, itu penulis menyampaikan

ucapan terima kasih kepada :

1. Dr. Indah Zuhroh, MM, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Malang.

2. Dra. Siti Zubaidah, MM., Ak., CA, selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.

3. Ahmad Juanda, Dr., MM., Ak., CA dan Dra. Siti Zubaidah, MM., Ak., CA,

selaku dosen pembimbing skripsi yang telah memberikan pengarahan, saran

v

dan motivasi, serta meluangkan waktunya untuk membimbing saya selama

proses penelitian dan penyusunan skripsi ini.

4. Drs. Adi Prasetyo, M.Si, selaku dosen wali yang senantiasa memberikan

nasehat, motivasi, dan inspirasi selama menjalani studi di Jurusan Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.

5. Seluruh dosen dan staff karyawan yang telah memberikan ilmu, pengetahuan,

dan pelayanan terbaik selama bergabung bersama civitas akademika

Universitas Muhammadiyah Malang

6. Orang tua tercinta atas kesabarannya yang luar biasa memberikan doa,

dukungan, semangat, nasehat, kasih sayang, dan pengorbanan yang tiada henti,

Semoga ibu dan bapak selalu sehat dan keluarga kecil kita senantiasa bahagia

serta mendapatkan keberkahan.

7. Saudara saya, Mahardhika Dwi Cahyo, terimakasih atas doa dan kasih sayang,

serta dukungan yang tanpa henti.

8. Lalu Bachdadi Alfarisy, Lutfi Yuniar Sulistiyanto, Nicko Kharisma Gunawan,

Ahmad Yudianto, Desty Noviantri dan teman-teman tercinta terima kasih atas

segala waktu, perhatian, saran dan kritik kalian selama ini.

9. Teguh Harianto, Akhmad Afwan, Ralek Candra, Suryo Guritno , Ecky Verdian

Nova, Teddy Mahendra Saputro dan seluruh teman-teman jurusan Akuntansi,

terima kasih atas kebersamaannya selama kuliah dan semangat yang senantiasa

terlimpahkan untuk saya.

vi

10. Widi, Aji, Desna, Fani, dan Kavin yang sudah memberikan keceriaan selama

di kosan.

11. Brian Gabriel dan Jevon Mark Sutjitra yang selalu memberi dukungan dan

semangat dalam berkarya khususnya di bidang musik.

12. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, yang telah

membantu penyusunan skripsi ini, mendoakan dan memberikan motivasi

kepada penulis. Terimakasih atas semuanya.

Semoga Allah SWT memberikan rahmat dan hidayahnya kepada semua

pihak yang telah memberikan segala bantuan, bimbingan, petunjuk, dan

semangat kepada penulis.

Demikian penelitian ini, semoga dapat bermanfaat untuk penelitian

berikutnya. Dengan kerendahan hati penulis bersedia menerima saran dan kritik

yang membangun demi penelitian yang lebih baik.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb

Malang, 24 Oktober 2017

Mahardian Setiawan

vii

DAFTAR ISI

LEMBAR PERSETUJUAN..................................................................................... i

LEMBAR PENGESAHAN .................................................................................... ii

PERNYATAAN ORISINALITAS ........................................................................ iii

KATA PENGANTAR ........................................................................................... iv

DAFTAR ISI ......................................................................................................... vii

DAFTAR TABEL .................................................................................................. ix

DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................... x

ABSTRAK

ABSTRACT

BAB I. PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah ................................................................................ 1

B. Perumusan Masalah ....................................................................................... 4

C. Tujuan Penelitian ........................................................................................... 4

D. Manfaat Penelitian ........................................................................................ 5

BAB II. KAJIAN PUSTAKA

A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ....................................................................... 6

B. Tinjauan Pustaka ........................................................................................... 8

BAB III. METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian ............................................................................................ 20

B. Jenis dan Sumber Data................................................................................. 20

C. Teknik Pengumpulan Data .......................................................................... 21

D. Teknik Analisis Data .................................................................................. 21

BAB IV. HASIL DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum Objek Penelitian ............................................................ 27

B. Penyajian Data ............................................................................................. 30

C. Deskripsi dan Analisis Data ....................................................................... 34

D. Pembahasan ................................................................................................. 52

viii

BAB V. PENUTUP

A. Kesimpulan .................................................................................................. 56

B. Keterbatasan ................................................................................................ 57

C. Saran ............................................................................................................ 57

DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................... 58

LAMPIRAN .......................................................................................................... 60

ix

DAFTAR TABEL

1. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Risiko Kredit ................. 22

2. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Risiko Likuiditas ............ 23

3. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen GCG ............................... 24

4. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Rasio ROA ...................... 25

5. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Rasio CAR ...................... 25

6. Informasi keuangan BNI tahun 2012 – 2016 ................................................. 30

7. Informasi keuangan BCA tahun 2012 – 2016 ................................................ 32

8. Bobot PK Rasio LDR dan NPL BNI ............................................................ 35

9. Bobot PK Rasio LDR dan NPL BCA ............................................................ 36

10. Hasil Penilaian Sendiri (Self Assessment) Pelaksanaan GCG BNI ............... 38

11. Hasil Penilaian Sendiri (Self Assessment) Pelaksanaan GCG BCA ............. 40

12. Bobot PK Rasio ROA BNI ........................................................................... 42

13. Bobot PK Rasio ROA BCA .......................................................................... 43

14. Bobot PK Rasio CAR BNI ........................................................................... 44

15. Bobot PK Rasio CAR BCA .......................................................................... 45

16. Perbandingan Rasio NPL .............................................................................. 46

17. Perbandingan Rasio LDR ............................................................................. 47

18. Perbandingan GCG ....................................................................................... 48

19. Perbandingan Rasio ROA ............................................................................. 49

20. Perbandingan Rasio CAR ............................................................................. 50

21. Perbandingan Peringkat Komposit BNI dan BCA ......................................... 52

x

DAFTAR LAMPIRAN

1) Informasi keuangan PT BNI (Persero) Tbk. tahun 2012 – 2016 .............. 61

2) Informasi keuangan PT BCA Tbk. tahun 2012 – 2016 ............................. 62

3) Perhitungan BNI (Persero) Tbk. tahun 2012 – 2016 ................................ 62

4) Perhitungan BCA Tbk. tahun 2012 – 2016 ............................................... 68

58

DAFTAR PUSTAKA

Artyka, N. 2015. "Penilaian Kesehatan Bank dengan Metode RGEC pada PT. Bank

Rakyat Indonesia (persero) tbk periode 2011-2013", Fakultas Ekonomi

Universitas Negeri Yogyakarta.

Budiasih, S. L. A. A. 2014. "Analisis Faktor-faktor yang Memengaruhi Profitabilitas

Bank Perkreditan Rakyat di Kabupaten Badung". E-Jurnal Akuntansi

Universitas Udayana, Vol. 8, No. 3, hlm: 609-619.

CNN. 2017. https://www.cnnindonesia.com/ekonomi/20170126180729-78-

189299/kredit-macet-bni-meningkat-akibat-tunggakan-dua-debitur-jumbo/.

[diakses pada Oktober 2017].

Detik. 2016. https://finance.detik.com/moneter/3330313/ini-alasan-npl-bca-naik.

[diakses pada Oktober 2017].

Diarto, S. A. 2016. "Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode

Rgec (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital) (Study Pada

Pt. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk Periode 2011-2014)". Jurnal Ilmiah

Mahasiswa FEB, Vol. 4, No. 2, hlm: 1-11.

Fitriana, A. R., & A. Fakhrina. 2015. "Tingkat Kesehatan Bank BUMN Syariah dengan

Bank Bumn Konvensional: Metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate

Governance, Earning dan Capital)". Jurnal Ekonomi dan Bisnis, Vol. 17, No.

2, hlm: 1-12.

Hanryono, D. I. S. a. 2016. "Aanalisis Pengaruh Kinerja Keuangan Bank, Tingkat

Inflasi dan Bi Rate Terhadap Pertumbuhan Laba (Studi pada Bank Swasta

Devisa yang Terdaftar Pada Bursa Efek Indonesia Periode 2009-2013)".

Journal of Accounting and Business Studies, Vol. 1, No. 1, hlm: 21-37.

Hermana, B. 2015. BI Ganti CAMELS dengan RGEC, Kado untuk OJK? In

Kompasnia.

Iha, N. A. F. I. 2015. "Analisis Kinerja Keuangan Bank dengan Menggunakan Metode

RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance,Earnings, Capital)". Vol.,

No., hlm.

Kasmir. 2012a. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.

———. 2012b. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.

Kompas. 2015.

http://ekonomi.kompas.com/read/2015/10/22/113600426/Ekonomi.Lesu.Rasio

.NPL.Kartu.Kredit.Naik. [diakses pada Oktober 2017].

Mandasari, J. 2015. "Analisis Kinerja Keuangan dengan Pendekatan Metode RGEC

pada Bank BUMN periode 2012-2013". eJournal Ilmu Administrasi Bisnis,

Vol. 3, No. 2, hlm.

Putri, A. B. D. 2016. "Analisis Perbedaan Kinerja Keuangan antara Bank Konvensional

dengan Bank Syariah". Riset Akuntansi dan Keuangan Indonesia, Vol. 1, No.

2, hlm.

59

Setiaji, H. E. 2011. "Analisis Faktor-faktor Pembentuk Kinerja (RGEC) pada

Perbankan Indonesia: (Studi Kasus pada Bank yang Terdaftar di BEI periode

2010-2013)", Fakultas Ekonomika dan Bisnis, Universitas Diponegoro,

Semarang.

Setyorini, M. M. M. A. T. H. 2016. "Pengaruh Return on Sssets (ROA), Return on

Equity (roe), dan Earning per Share (Eps) Terhadap Harga Saham Perusahaan

Real Estate di Bursa Efek Indonesia". Journal Of Management, Vol. 2, No. 2,

hlm.

Sugari, B. S., & Y. Giyatno. 2015. "Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank

Syariah dan Konvensional dengan Menggunakan Metode RGEC (Risk Profile,

Good Corporate Governance, Earnings, dan Capital)". Proceeding Seminar

Nasional & Call for Papers (SCA 5), Vol. 5, No. 1, hlm: 1-16.

Wulandari, D. A. 2015. "Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan dengan Pendekatan

RGEC Di Negara ASEAN (Studi Pada Bank Umum Indonesia, Malaysia,

Thailand, dan Singapura Tahun 2010-2014)". Vol., No., hlm.

Yessi, S. M. R., & M. G. W. Endang. 2015. "Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan

Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance,

Earnings, Capital) Studi pada PT Bank Sinar Harapan Bali Periode 2010-2012".

Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), Vol. 1, No. 1, hlm: 1-8.

Zai, F. M. M. P. 2013. "Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan

Perbankan Indonesia". Jurnal Bisnis dan Akuntansi, Vol. 15, No. 2, hlm: 133-

141.

Undang-Undang Republik Indonesia nomor 10 tahun 1998 tentang perubahan atas

Undang-Undang nomor 7 tahun 1992 tentang perbankan

Undang-Undang RI No. 21 Tahun 2008

Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 55 /POJK.03/2016

Peraturan Bank Indonesia Nomor 11/ 25 /PBI/2009

Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/24/DPNP/2011

Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 6/23/DPNP/2004

Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 15/15/DPNP/2013