ANALISIS KINERJA KEUANGAN PERBANKAN …repository.wima.ac.id/789/1/Abstrak.pdfANALISIS KINERJA...
-
Upload
nguyenthien -
Category
Documents
-
view
252 -
download
0
Transcript of ANALISIS KINERJA KEUANGAN PERBANKAN …repository.wima.ac.id/789/1/Abstrak.pdfANALISIS KINERJA...
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA SEBELUM
DAN SESUDAH PELAKSANAAN ARSITEKTUR PERBANKAN INDONESIA (API)
OLEH:
LISA DWIJAYANTI
3203006329
JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS KATOLIK WIDYA MANDALA SURABAYA
2010
i
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA SEBELUM
DAN SESUDAH PELAKSANAAN ARSITEKTUR PERBANKAN INDONESIA (API)
SKRIPSI Diajukan kepada
FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS KATOLIK WIDYA MANDALA SURABAYA
untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
Jurusan Akuntansi
OLEH:
LISA DWIJAYANTI
3203006329
JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS KATOLIK WIDYA MANDALA SURABAYA
2010
ii
HALAMAN PERSETUJUAN
SKRIPSI
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA SEBELUM
DAN SESUDAH PELAKSANAAN ARSITEKTUR PERBANKAN INDONESIA (API)
Oleh:
LISA DWIJAYANTI
3203006329
Telah Disetujui dan Diterima untuk Diajukan
Kepada Tim Penguji
Pembimbing I, Pembimbing II,
Toto Warsoko Pikir,Drs.,M.Si.,Ak. Josepha Shanti,SE.,M.Si.,Ak.
Tanggal: 11 Januari 2010 Tanggal: 11 Januari 2010
iii
HALAMAN PENGESAHAN
Skripsi yang ditulis oleh: Lisa Dwijayanti NRP 3203006329
Telah diuji pada tanggal 26 Januari 2010 dan dinyatakan lulus oleh
Tim Penguji
Ketua Tim Penguji:
Lindrawati, SE., S.Kom., M.Si.
Mengetahui:
Dekan, Ketua Jurusan,
Dr. CHR. Whidya Utami, MM. Yohanes Harimurti,SE.,M.Si.,Ak.
NIK. 311.92.0185 NIK. 321.99.0392
iv
PERNYATAAN KEASLIAN DAN PERSETUJUAN
PUBLIKASI KARYA ILMIAH
Saya yang bertanda tangan di bawah ini: Nama : Lisa Dwijayanti NRP : 3203006329 Judul Tugas Akhir : Analisis Kinerja Keuangan Perbankan yang
Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Sebelum dan Sesudah Pelaksanaan Arsitektur Perbankan Indonesia (API)
Menyatakan bahwa tugas akhir ini adalah ASLI karya tulis saya. Apabila terbukti karya ini merupakan plagiarisme, saya bersedia menerima sanksi yang akan diberikan oleh Fakultas Ekonomi Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya. Saya menyetujui pula bahwa karya tulis ini dipublikasikan/ditampilkan di internet atau media lain (Digital Library) Perpustakaan Unika Widya Mandala Surabaya untuk kepentingan akademik sebatas sesuai dengan Hak Cipta. Demikian pernyataan keaslian dan persetujuan publikasi karya ilmiah ini saya buat dengan sebenarnya.
Surabaya, 30 Januari 2010
Yang Menyatakan
(Lisa Dwijayanti)
v
Tak Ada Usaha Yang Akan Sia-Sia
Percayalah Pada-Nya, Maka Semua Akan Indah Pada Waktunya
God Bless Us..
vi
KATA PENGANTAR
Puji syukur dan terima kasih kepada Tuhan Yang Maha
Esa atas segala rahmat, berkat, dan kasih-Nya sehingga penulis
dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini sebagai salah satu syarat
kelulusan di Fakultas Ekonomi Universitas Katolik Widya Mandala
Surabaya.
Pada kesempatan ini juga penulis ingin mengucapkan
terima kasih atas segala bantuan yang diberikan baik berupa moril
maupun materiil selama penulisan skripsi ini kepada:
1. Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya, Prof. Dr. J. S.
Ami Soewandi selaku Rektor Universitas Katolik Widya
Mandala Surabaya, dan Dr. Chr. Widhya Utami, MM. selaku
Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Katolik Widya Mandala
Surabaya yang telah memberi kesempatan bagi penulis untuk
menimba ilmu selama ini.
2. Toto Warsoko Pikir, DRS., M.Si., Ak. selaku pembimbing I
dan Josepha Shanti, SE., M.Si., Ak. selaku pembimbing II atas
dukungan, motivasi, arahan dalam memberikan bimbingan,
petunjuk, serta saran-saran yang membangun sehingga
terselesaikannya skripsi ini.
3. Semua dosen pengajar yang telah memberikan bimbingan dan
pengajaran selama masa perkuliahan di Universitas Katolik
Widya Mandala Surabaya.
vii
4. Keluarga yang tercinta dan tersayang Papa, Mama, dan
saudaraku Paulus Joko dan Dian terima kasih atas semua
motivasi, inspirasi, semangat, dukungan baik moral maupun
material dan selalu memanjatkan doa bagi penulis.
5. Rivan Willyanto yang tercinta, terima kasih atas semangat dan
motivasi yang terus diberikan saat penulis menghadapi
permasalahan. Selain itu, terima kasih atas doa dan segala
bantuannya mulai awal hingga akhir penulisan skripsi ini.
6. Sahabat terbaikku Imel, Yex, Nindy dan Evi walaupun jauh
tapi kalian selalu ada saat dibutuhkan, terima kasih atas segala
motivasi dan bantuan yang diberikan selama penyelesaian
penulisan skripsi ini.
7. Teman-teman mahasiswa dan semua pihak terkait yang telah
membantu terselesaikannya skripsi ini yang tidak dapat penulis
sebutkan satu persatu.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari
kesempurnaan, karena itu penulis mengharapkan saran dan kritik
yang membangun dari pembaca.
Surabaya, Januari 2010
Penulis
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ............................................................. i
HALAMAN PERSETUJUAN ............................................. ii
HALAMAN PENGESAHAN ............................................... iii
SURAT PERNYATAAN KEASLIAN KARYA ILMIAH .... iv
HALAMAN MOTTO/KATA PERSEMBAHAN ................. v
KATA PENGANTAR .......................................................... vi
DAFTAR ISI ........................................................................ viii
DAFTAR TABEL ............................................................... xi
DAFTAR GAMBAR ............................................................ xii
DAFTAR LAMPIRAN ........................................................ xiii
ABSTRAK ........................................................................... xiv
BAB 1. PENDAHULUAN ................................................. 1
1.1. Latar Belakang Masalah ................................. 1
1.2. Perumusan Masalah ........................................ 4
1.3. Tujuan Penelitian ............................................ 4
1.4. Manfaat Penelitian .......................................... 5
1.4.1. Manfaat Akademik ................................ 5
1.4.2. Manfaat Praktis .................................... 5
1.5. Sistematika Skripsi ......................................... 5
BAB 2. TINJAUAN PUSTAKA ....................................... 7
ix
2.1. Penelitian Terdahulu ....................................... 7
2.2. Landasan Teori ............................................... 11
2.2.1. Restrukturisasi Perbankan Indonesia...... 11
2.2.2. Arsitektur Perbankan Indonesia (API).... 14
2.2.3. Bank ..................................................... 22
2.2.3.1. Fungsi dan Manfaat Bank ....... 23
2.2.3.2. Aktivitas-Aktivitas Bank ........ 25
2.2.4. Kinerja Keuangan Perbankan ................ 26
2.2.4.1. Capital Adequacy Ratio (CAR) 28
2.2.4.2. Return on Assets (ROA) ......... 29
2.2.4.3. Loan to Deposit Ratio (LDR) . 29
2.2.4.4. Rasio Kredit Bermasalah (Non
Performing Loan—NPL) ........ 30
2.3. Hipotesis......................................................... 31
2.4. Rerangka Berpikir ........................................... 33
BAB 3. METODE PENELITIAN ..................................... 34
3.1. Desain Penelitian ............................................ 34
3.2. Identifikasi Variabel ........................................ 34
3.3. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel 34
3.4. Jenis data dan Sumber Data ............................ 35
3.5. Alat dan Metode Pengumpulan Data................ 36
3.6. Populasi dan Metode Pengumpulan Sampel ..... 36
3.7. Teknik Analisis data dan Pengujian Hipotesis .. 37
BAB 4. ANALISIS DAN PEMBAHASAN ....................... 40
x
4.1. Gambaran Umum Obyek Penelitian ................. 40
4.2. Deskripsi Hasil Penelitian ............................... 41
4.2.1. Capital Adequacy Ratio (CAR) ............. 41
4.2.2. Return on Assets (ROA)........................ 42
4.2.3. Loan to Deposit Ratio (LDR)................ 44
4.2.4. Non Performing Loan (NPL) ................ 45
4.3. Analisis Data dan Pengujian Hipotesis ............. 46
4.4. Pembahasan .................................................... 48
BAB 5. SIMPULAN DAN SARAN .................................. 52
5.1. Simpulan ........................................................ 52
5.2. Saran .............................................................. 53
DAFTAR PUSTAKA ..................................................... 55
LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1. Persamaan dan Perbedaan dengan Penelitian Terdahulu 9
Tabel 3.1. Teknik Pengambilan Sampel ................................ 37
Tabel 4.1. Obyek Penelitian ................................................. 40
Tabel 4.2. Statistik Deskriptif CAR Tahun 2000-2008 .......... 42
Tabel 4.3. Statistik Deskriptif ROA Tahun 2000-2008.......... 43
Tabel 4.4. Statistik Deskriptif LDR Tahun 2000-2008 .......... 44
Tabel 4.5. Statistik Deskriptif NPL Tahun 2000-2008 .......... 45
xii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1. Enam Pilar Arsitektur Perbankan Indonesia ..... 16
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Rasio Perbandingan Capital Adequacy Ratio (CAR)
Lampiran 2. Rasio Perbandingan Return on Assets (ROA)
Lampiran 3. Rasio Perbandingan Loan to Deposit Ratio (LDR)
Lampiran 4. Rasio Perbandingan Non Performing Loan (NPL)
Lampiran 5. Capital Adequacy Ratio (CAR)
Lampiran 6. Return on Assets (ROA)
Lampiran 7. Loan to Deposit Ratio (LDR)
Lampiran 8. Non Performing Loan (NPL)
Lampiran 9. Total Kredit yang Diberikan (Dalam jutaan Rupiah)
xiv
ABSTRAK Perbankan merupakan lembaga keuangan yang padat
modal sehingga dapat mempengaruhi perekonomian negara, maka dalam melaksanakan kegiatannya bank harus selalu menjaga kestabilan kinerja keuangannya. Arsitektur Perbankan Indonesia (API) merupakan suatu kerangka dasar sistem perbankan Indonesia yang bersifat menyeluruh dan memberikan arah, bentuk, dan tatanan industri perbankan untuk rentang waktu lima sampai sepuluh tahun ke depan.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui ada/tidaknya perbedaan yang signifikan antara kinerja keuangan perbankan (Capital Adequacy Ratio, Return on Assets, Loan to Deposit Ratio, Non Performing Loan) yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia empat tahun sebelum (2000-2003) dan empat tahun sesudah (2005-2008) pelaksanaan Arsitektur Perbankan Indonesia.
Sampel yang digunakan merupakan 14 bank yang dipilih dengan teknik purposive sampling. Sumber data berupa data sekunder yang diperoleh dari laporan tahunan auditan. Teknik analisis data menggunakan paired sample test.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa Capital Adequacy Ratio tidak menunjukkan perbedaan signifikan, sedangkan Return on Assets, Loan to Deposit Ratio, Non Performing Loan menunjukkan perbedaan signifikan antara empat tahun sebelum dan sesudah pelaksanaan API. Secara keseluruhan pelaksanaan Arsitektur Perbankan Indonesia (API) telah berjalan efektif menjelang tahun kelima.
Kata kunci: Arsitektur Perbankan Indonesia (API), kinerja keuangan perbankan
THE PERFORMANCE ANALYSIS OF THE BANKING FINANCE REGISTERED IN INDONESIAN STOCK
EXCHANGE BEFORE AND AFTER THE IMPLEMENTATION OF INDONESIAN
BANKING ARCHITECTURE
ABSTRACT
The banking is the financial institute having the capital’s liquidity so it can influence the economy of the state, therefore in performing its activities, bank must always keep its financial performance stability. The Indonesian Banking Architecture is a basic skeleton of the Indonesian banking system as a whole and to give direction, form and the banking industrial setting with the interval time of five to ten years ahead.
This research has the purpose to know whether there is the significant difference between the performance of the banking finance or not (Capital Adequacy Ratio, Return on Assets, Loan to Deposit Ratio, Non Performing Loan) registered in Indonesian Stock Exchange four years before and four years after Indonesian Banking Architecture.
The samples used are 14 banks which were chosen with the purposive sampling technics. The source of the data is in the form of the secondary data acquired from the auditing annual report. The data analysis technics uses paired sample test.
These results indicate that the Capital Adequacy Ratio showed no significant difference, while Return on Assets, Loan to Deposit Ratio, Non-Performing Loan showed significant differences between the four years before and after implementation of the Indonesian Banking Architecture. Overall implementation of Indonesian Banking Architecture has been effective before the fifth year. Keywords: Indonesian Banking Architecture (API), the financial performance of banking