ANALISIS KESESUAIAN PENERAPAN PENGELOLAAN DANA...
117
ANALISIS KESESUAIAN PENERAPAN PENGELOLAAN DANA PENSIUN SYARIAH TERHADAP FATWA DSN MUI NOMOR 88/DSN- MUI/XI/2013 (STUDI PADA PT BANK SYARIAH MANDIRI PUSAT) Skripsi Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Syariah (S.E.Sy) Disusun Oleh: Tri Puji Lestari 1110046100091 KONSENTRASI PERBANKAN SYARIAH PROGRAM STUDI MUAMALAT FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM UIN SYARIF HIDAYATULLAH JAKARTA 2015 M/1436 H
Transcript of ANALISIS KESESUAIAN PENERAPAN PENGELOLAAN DANA...
ANALISIS KESESUAIAN PENERAPAN PENGELOLAAN DANA
PENSIUN SYARIAH TERHADAP FATWA DSN MUI NOMOR
88/DSN- MUI/XI/2013
(STUDI PADA PT BANK SYARIAH MANDIRI PUSAT)
Skripsi
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana
Ekonomi Syariah (S.E.Sy)
Disusun Oleh:
Tri Puji Lestari
1110046100091
KONSENTRASI PERBANKAN SYARIAH
PROGRAM STUDI MUAMALAT
FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM
UIN SYARIF HIDAYATULLAH JAKARTA
2015 M/1436 H
i
ii
i
ABSTRAK
Tri Puji Lestari, 1110046100091. Analisis Kesesuaian Penerapan Pengelolaan
Dana Pensiun Syariah Terhadap Fatwa DSN MUI Nomor 88/DSN-
MUI/XI/2013 (Studi Pada PT Bank Syariah Mandiri Pusat). Strata Satu (S1)
konsentrasi Perbankan Syariah Program Studi Muamalat (Ekonomi Islam)
Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta.
Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui dan mengkaji bagaimana Bank
Syariah Mandiri dalam mengelola dana pensiun syariah sesuai dengan Fatwa DSN
MUI. Jenis penelitian ini adalah kualitatif yang sumber datanya dengan cara
melakukan wawancara terhadap Department Head Bank Syariah Mandiri Pusat.
Selain melakukan wawancara, penulis menganalisis hasil wawancara dengan
acuan seperti studi literatur, yaitu buku-buku, referensi dari berbagai sumber, studi
terdahulu.
Dari hasil análisis penulis diperoleh hasil mekanisme pengelolaan dana pensiun
syariah pada PT Bank Syariah Mandiri Pusat sangat sederhana. Dengan
diawalinya setoran iuran peserta untuk kemudian dana tersebut ditampung oleh
pihak PT Bank Syariah Mandiri pada rekening-rekening penampungan sesuai
dengan pilihan peserta, setelah dikumpulkan dana tiap rekening tersebu tmencapai
jumlah yang memungkinkan untuk diinvestasikan, maka pihak PT Bank Syariah
Mandiri melakukan placement pada instrument investasi pilihan peserta. Adapun
tempat, besar jumlah penempatan serta kesepakatan-kesepakatan yang
menyangkut investasi dengan regulasi yang berlaku. Kesesuaian penerapan
pengelolaan dana pensiun syariah PT Bank Syariah Mandiri terhadap Fatwa DSN
MUI Nomor 88/DSN-MUI/XI/2013, sebagai berikut: Kesesuaian pihak penerima
dana pensiun syariah pada PT BSM sudah sesuai dengan Fatwa DSN MUI Nomor
88/DSN-MUI/XI/2013 yaitu, pemberi kerja (PT Taspen), peserta dana pensiun
syariah, investee, dan penerima Manfaat Pensiun. Kesesuaian pada akad yang
digunakan PT BSM dalam program pensiun syariah yaitu akad mudharabah
muthlaqah. Kesesuaian dalam penyelenggaraan kegiatan investasi, pada dana
pensiun syariah di PT BSM boleh dilakukan sesuai dengan peraturan perundang-
undangan yang berlaku dan sesuai dengan prinsip syariah. Kesesuaian akad yang
terjadi antara PT BSM dengan investee sesuai dengan Fatwa DSN MUI Nomor
88/DSN-MUI/XI/2013 karena pada Fatwa DSN MUI tersebut ketentuannya
menggunakan akad mudharabah.
Kata kunci: Dana Pensiun, Fatwa DSN MUI, Bank Syariah Mandiri
i
KATA PENGANTAR
Segala puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT atas segala
rahmat dan hidayah-Nya, serta solawat dan salam kepada Nabi Muhammad SAW
sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “ANALISIS
KESESUAIAN PENERAPAN PENGELOLAAN DANA PENSIUN SYARIAH
TERHADAP FATWA DSN MUI NOMOR 88/DSN-MUI/XI/2013 (STUDI
PADA PT BANK SYARIAH MANDIRI PUSAT)”. Banyak pihak yang telah
membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini baik secara langsung maupun
tidak langsung. Maka dalam kesempatan ini penulis ingin mengucapkan
terimakasih kepada:
1. Bapak Dr. Asep Saepudin Jahar, MA, selaku Dekan Fakultas Syariah dan
Hukum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta.
2. Bapak H. Ah. Azharuddin Lathif, M. Ag, M. H, Ketua Program Studi
Muamalat (Ekonomi Islam) Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif
Hidayatullah Jakarta danBapak H. AbdurraufLc, MA, selaku sekretaris prodi
Muamalat (Ekonomi Islam).
3. Bapak M. Buchori Muslim Lc, M.A, selaku dosen pembimbing skripsi yang
senantiasa meluangkan waktu untuk memberikan arahan dan masukan bagi
penulis sehingga dapat meyelesaikan skripsi ini.
4. Para Dosen Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta
yang dengan ikhlas dan baik memberikan ilmunya kepada penulis selama
masa kuliah.
5. Staff karyawan Perpustakaan Fakultas Syariah dan Hukum, Perpustakaan
Umum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta dan staff akademik Fakultas Syariah
dan Hukum.
6. Kepada Bagian Department Head Bank Syariah Mandiri Pusat, Bapak Lilik
Priyadi yang telah membantu saya dalam mengadakan penelitian di Bank
Syariah Mandiri Pusat.
7. Kepada Ibuku tercinta Mama Seniah, I Love You Mom! You are my
everything, terimakasih untuk cintamu, dukunganmu, doamu siang dan
ii
malam setiap hari, tenagamu selama ini mengurusku, semuanya yang telah
engkau berikan untukku. Insya Allah kelakak aku bisa membahagiakanmu
amiin
8. Ayahanda tercinta Bapak Sukarjo serta Kakak-kakak tercinta Mas Eko
Sugiarto, Mba Yuni Listiawati, dan Mas Udin serta keponakanku Fatih dan
Farhan Prasetyo yang selalu mendukung, mendoakan, mensupport penulis
dalam menyelesaikan skripsi ini.
9. Sodara-sodaraku keluarga besar Wiryorejo terimakasih untuk doa,
dukungannya kepada penulis
10. Terkasih Soni Ahmad S.E, terimakasih buat dukungan, doa, dan
bantuannya
11. Sahabat-sahabat seperjuanganku Maryam Jamilah SE,Sy dan Ersy Elmafiza
Rihad SE,Sy yang selalu mendukung dan membantu dalam menyelesaikan
skripsi ini.
12. Sahabat-sahabat rumah Nita Decita S.E, Rere dan Reni Wahyuningsih yang
selalu beri semangat serta doa.
13. Sahabat-sahabat kerjaan yang selalu member doa, dukungan dan semangat
(Nay, Anty, Keke, Nofvini, Shita, Tachy, Dyna, Anggun)
14. Sahabat-sahabat RESE yang selalu support (Fitri, Kharisma, Dewi, Firliza)
15. Sahabat-sahabat DPR (dibawah pohon rindang) yang selalu bercanda kapan
pun dimana pun tanpa henti.
16. Teman-teman seperjuangan Perbankan Syariah 2010 B yang berjuang
bersama selama perkuliahan di UIN Syarif Hidayatullah Jakarta.
Jakarta , 18 Juni 2015
Tri Puji Lestari
iii
DAFTAR ISI
ABSTRAK ............................................................................................................... i
KATA PENGANTAR ............................................................................................ ii
DAFTAR ISI .......................................................................................................... iv
BAB I PENDAHULUAN ...................................................................................... 1
A. Latar Belakang ............................................................................................. 1
B. Identifikasi Masalah ..................................................................................... 7
1. Pembatasan Masalah ................................................................................ 7
2. Perumusan Masalah.................................................................................. 7
C. Tujuan dan Manfaat Penelitian .................................................................... 7
1. Tujuan Penelitian...................................................................................... 7
2. Manfaat penelitian .................................................................................... 8
D. Sistematika Penulisan .................................................................................. 9
BAB II LANDASAN TEORI .............................................................................. 11
A. Dana Pensiun.............................................................................................. 11
1. Pengertian Dana Pensiun ........................................................................ 11
2. Jenis Dana Pensiun ................................................................................. 14
3. Dasar Hukum Dana Pensiun ................................................................... 27
4. Kebijakan dan Kendala Pengembangan Dana Pensiun Syariah ............. 29
B. Mudharabah................................................................................................ 32
1. Pengertian Mudharabah .......................................................................... 32
2. Dasar Hukum Mudharabah..................................................................... 34
3. Jenis-Jenis Mudharabah ......................................................................... 38
4. Rukun-rukun Akad Mudharabah ............................................................ 39
5. Syarat-syarat Akad Mudharabah ............................................................ 41
6. Keunggulan Sistem Mudharabah ........................................................... 42
7. Berakhirnya Akad Mudharabah ............................................................. 44
C. Penelitian Terdahulu .................................................................................. 44
D. Kerangka Pemikiran ................................................................................... 46
iv
BAB III METODE PENELITIAN........................................................................ 48
A. Metode Penelitian....................................................................................... 48
B. Sumber dan Jenis Data Penelitian .............................................................. 49
C. Teknik Pengumpulan Data ......................................................................... 49
D. Teknik Pengolahan dan Analisis Data ....................................................... 51
E. Waktu dan Tempat Wawancara ................................................................. 52
BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN ....................................................... 53
A. Profil Perusahaan ....................................................................................... 53
B. Sejarah Singkat Bank Syariah Mandiri ...................................................... 54
C. Visi dan Misi .............................................................................................. 56
D. Shared Values............................................................................................. 58
E. Pengertian Mekanisme Pengelolaan Dana Pensiun Syariah ...................... 58
F. Sumber Penerimaan Dana Pensiun Syariah PT Bank Syariah Mandiri Pusat
…………………………………………………………………………….67
G. Pengelolaan Dana Pensiun ( Investasi ) ..................................................... 70
H. Analisis Kesesuaian Penerapan Pengelolaan Dana Pensiun Syariah
Terhadap Fatwa DSN MUI Nomor 88/DSN-MUI/XI/2013 ……………......... 73
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN............................................................. 82
A. Kesimpulan ................................................................................................ 82
B. Saran........................................................................................................... 83
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................... 84
LAMPIRAN .......................................................................................................... 86
v
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Dewasa ini pekerjaan merupakan hal yang sangat penting bagi setiap
orang, dimana bekerja merupakan sarana guna mendapatkan penghasilan
untuk memenuhi kebutuhan hidup. Hal-hal yang berhubungan dengan
kebutuhan tidak akan berhenti meski individu tersebut sudah tidak lagi
produktif bekerja. Kebutuhan yang tercukupi merupakan suatu bentuk dari
kesejahteraan yang didambakan oleh setiap orang, terutama ketika memasuki
hari tua dengan tenang tanpa harus memikirkan lagi urusan pekerjaan, maka
dibutuhkan suatu jaminan.
Jaminan kesejahteraan adalah hal terpenting bagi setiap orang yang
bekerja.Untuk itu, setiap pekerja berusaha melakukan kewajiban kerja dengan
sebaik-baiknya. Namun demikian dengan berusaha sebaiknya dalam bekerja
tidaklah cukup tanpa adanya penyisihan pendapatan selama masa aktif bekerja
dimana harapan untuk menikmati kesejahteraan di hari tua setelah pensiun
sulit untuk terwujud. Mengingat hal tersebut, pada saat ini dalam masyarakat
kita telah berkembang suatu bentuk tabungan masyarakat yang semakin
banyak dikenal oleh para karyawan, yaitu dana pensiun.1
1 Johar Arifin & A. Fauzi, Cara Cerdas Merancang Dan Menghitung Pensiun Dengan
Excel, (Jakarta : PT.Elex Media Komputerindo, 2007), h.175
1
2
Dengan diberlakukannya dana pensiun pada suatu perusahaan, dapat
memberikan kemungkinan untuk memperkecil permasalahan – permasalahan
yang timbul ditengah masyarakat heterogen dalam menghadapi kehidupan hari
tuanya, misalnya resiko kehilangan perkerjaan, resiko kecelakaan yang tidak
mungkin lagi untuk bekerja, atau resiko meninggal dunia. Risiko tersebut
memberi dampak financial terutama bagi pegawai atau keluarga sehingga
kesejahteraan yang bersangkutan secara otomatis akan terganggu dan
menimbulkan goncangan – goncangan yang pada gilirannya akan menggangu
kelangsungan hidupnya.2
Indonesia adalah negara dengan mayoritas penduduk beragama Islam,
ini menyebabkan banyak berkembangnya aktivitas-aktivitas muamalah dalam
rangka memenuhi kegiatan ekonomi secara syar’i.3 Bagi masyarakat muslim,
sebelum berinvestasi tidak hanya harus mempertimbangkan produk, biaya,
keuntungan, dan resiko semata. Kesesuaian investasi dengan Prinsip Syariah
adalah faktor utama karena berkaitan dengan hubungan vertikal kepada Allah
sebagai bentuk ketaatan menjalani ajaran Islam.
Semakin berkembangnya sektor ekonomi syariah diIndonesia
menyebabkan lembaga-lembaga keuangan di Indonesia khususnya berlomba-
lomba mengkaji produk syariah yang belum ada atau masih jarang di
Indonesia, salah satunya adalah dana pensiun syariah.
2 Dahlan, Siamat, Manajemen Lembaga Keuangan, (Jakarta : Lembaga Penerbit Fakultas
Ekonomi Universitas Indonesia, Edisi Ke Empat), h. 465 3 Muhammad, Manajemen Dana Bank Syariah, ( EKONISIA : Kampus Fakultas
Ekonomi UII, 2004, Cet. Pertama), h. 195
3
Dana pensiun menurut undang-undang nomor 11 tahun 1992 adalah
badan hukum yang mengelola dan menjalankan program yang menjanjikan
manfaat pensiun, berupa pembayaran berkala yang dibayarkan kepada peserta.
Dari pengertian tersebut terlihat bahwa dana pensiun merupakan salah satu
pilihan sistem pendanaan dalam membentuk akumulasi dana, yang dibutuhkan
untuk memelihara kesinambungan penghasilan peserta pada hari tua.
Keyakinan akan adanya kesinambungan penghasilan menimbulkan
ketentraman kerja, sehingga akan meningkatkan motivasi kerja karyawan yang
merupakan iklim yang kondusif bagi peningkatan produktifitas.4
Dana Pensiun Syariah menurut Fatwa DSN MUI Nomor 88/DSN-
MUI/XI/2013 adalah dana pensiun yang dikelola dan dijalankan berdasarkan
prinsip syariah. Pertumbuhan lembaga keuangan syariah di Indonesia, secara
lambat tetapi pasti juga mendorong perkembangan dana pensiun yang
beroperasi sesuai dengan prinsip syariah. Sampai saat ini dana pensiun syariah
berkembang pada Dana Pensiun Lembaga Keuangan (DPLK) yang
dilaksanakan oleh beberapa bank syariah.
Pengelolaan dana pensiun yang sesuai dengan ajaran Islam akan
memiliki banyak manfaat bagi masyarakat, khususnya masyarakat yang loyal
terhadap syariah. Al-Quran sendiri mengajarkan umatnya untuk tidak
meninggalkan keturunan yang lemah dan menyiapkan hari esok agar lebih
baik, terdapat dalam surat al-Hasyr ayat 59, yang berbunyi :
ا أيها الذين آمنوا اتقوا اللو لتنظر نفس ام قدمت لغدو اتقوا الل ن الل بير ا تو
4 Usman Rachmadi, Aspek – Aspek Hukum Perbankan Di Indonesia, (Gramedia Pustaka
Utama, 2001), h. 50-51
4
Artinya : "Wahai orang-orang yang beriman! Bertakwalah kepada Allah
danhendaklah setiap diri memperhatikan apa yang telah dibuat untuk hari
esok (masa depan). Dan bertakwalah kepada Allah.Sesungguhnya Allah Maha
Mengetahui apa yang kamu kerjakan."
Ajaran tersebut dapat dimaknai sebagai pentingnya pencadangan
sebagai kekayaan untuk hari depan. Hal ini sangat penting, mengingat setelah
pensiun manusia masih memiliki kebutuhan dasar yang harus dipenuhi.
Dengan pencadangan tersebut ketika seseorang memasuki masa kurang
produkif, masih memiliki sumber pendapatan.
Maka dari itu, melihat perkembangan dana pensiun syariah yang relatif
tertinggal bila dibandingkan dengan industri keuangan syariah lainnya. Hal ini
dikarenakan masih minimnya dukungan strategi, tata kelola, dan regulasi
untuk dana pensiun syariah masih terbatas.
Dalam dana pensiun syariah, akad yang digunakan adalah mudharabah
murni. Dan mudharabah itu sendiri adalah kerjasama dalam hubungan bisnis
untuk mencari keuntungan. Kerjasama ini dilakukan antara seseorang pemilik
modal (investor/shahibul mal) dengan pelaku usaha. Tentu saja pelaku usaha
yang akan dipercaya oleh pemilik modal untuk melakukan suatu bisnis
tertentu, didasari oleh unsur kepercayaan yang kuat.
Unsur kepercayaan ini mencakup dua hal, pertama, adalah mengenai
kualitas personal pelaku usaha. Persoalan pertama ini menyangkut moralitas
pelaku usaha. Ini sangat penting di dalam mudharabah, karena pemilik modal
akan melepaskan dananya di tangan orang lain, yang bukan dalam kedudukan
5
sebagai peminjam uang. Jika pelaku usaha tidak mempunyai komitmen
moralitas yang kuat, dikhawatirkan akan terjadi penyelewangan atau
penyimpangan dana dan atau bahkan penipuan.
Sedangkan persoalan kedua adalah mengenai kualitas keahlian pelaku
usaha terhadap usaha bisnis yang dia lakukan. Persoalan keahlian ini
memerlukan perhatian yang serius. Pemilik modal yang akan memberikan
dananya untuk suatu usaha bisnis perlu kehati-hatian. Hal ini dikarenakan
dana yang digunakan oleh pelaku usaha adalah seratus persen secara lahiriah
ditangan pelaku usaha. Jika pelaku usaha tidak atau kurang mempunyai
keahlian dalam bidang usahanya, akan dikhawatirkan akan mengalami
kerugian.
Pada prinsipnya mudharabah mutlak dimana shahibul mal tidak
menetapkan restriksi atau syarat-syarat tertentu kepada mudharib. Bentuk
mudharabah ini disebut mudrharabah mutlaqah. Namun apabila dipandang
perlu, shahibul mal dapat menetapkan batasan-batasan atau syarat-syarat
tertentu guna menyelamatkan modalnya dari resiko kerugian. Syarat-syarat
atau batsan-batasan ini, ia harus bertanggung jawab atas kerugian yang timbul,
dan jenis mudharabah seperti ini disebut mudharabah muqayyadahatau dalam
bahasa Inggrisnya Restricted Invesment Account.
Sedangkan akad yang digunakan dalam pengelolaan program pensiun
di Bank Syariah Mandiri Pusat ini adalah akad mudharabah muthlaqah yang
merupakan sistem mudharabah dimana pemilik modal menyerahkan modal
6
kepada pengelola tanpa pembatasan jenis usaha. Jenis ini memberikan
kebebasan kepada mudhorib melakukan apa saja yang dipandang dapat
mewujudkan kemaslahatan.
Akad mudharabah mutlaqah dalam tabungan berjangka telah
membantu minat masyarakat yang ingin mencoba menginvestasikan dananya
agar dapat berkembang dengan memperoleh keuntungan.
Berdasarkan latar belakang tersebut, penulis tertarik untuk mencoba
membahas dan mengkaji bagaimana kesesuaian Fatwa DSN-MUI Nomor
88/DSN-MUI/XI/2013 pada PT Bank Syariah Mandiri Pusat. Dipilihnya Bank
Syariah Mandiri ini dikarenakan bank ini memiliki produk dana pensiun yang
diolah secara sehat dan bekerjasama dengan lembaga Taspen yang merupakan
induk pengumpulan dana pensiun dari para pegawai yang menyisihkan dana
untuk masa tua mereka. Dan program pensiun ini sendiri sudah ada sejak
tahun 2010 dan Fatwa tentang dana pensiun syariah ini sendiri baru ada pada
tahun 2013. Oleh karena itu, penulis menyusun skripsi ini dengan judul
“ANALISIS KESESUAIAN PENERAPAN PENGELOLAAN
DANA PENSIUN SYARIAH TERHADAP FATWA DSN MUI NOMOR
88/DSN-MUI/XI/2013 (STUDI PADA PT BANK SYARIAH MANDIRI
PUSAT)”.
7
B. Identifikasi Masalah
1. Pembatasan Masalah
Agar mendapatkan suatu batasan yang jelas guna mencegah
terjadinya pembahasan yang meluas yang tidak ada kaitannya dengan
pokokpermasalahan serta waktu penulis yang terbatas. Maka dalam hal ini
penulis hanya akan membahas mengenai kesesuaian Fatwa DSN MUI
terhadap pengelolaan dana pensiun syariah di Bank Syariah Mandiri.
2. Perumusan Masalah
Dalam rangka memfokuskan pembahasan, maka penulis
merumuskan hal yang perlu dikemukakan dalam skripsi ini, yaitu:
1. Bagaimana mekanisme pengelolaan dana pensiun syariah pada PT
Bank Syariah Mandiri Pusat?
2. Bagaimana kesesuaian penerapan pengelolaan dana pensiun
syariah pada PT Bank Syariah Mandiri Pusat terhadap Fatwa DSN
MUI Nomor 88/DSN-MUI/XI/2013 ?
C. Tujuan dan Manfaat Penelitian
1. Tujuan Penelitian
Merujuk pada rumusan masalah tersebut, maka tujuan yang ingin
penulis capai melalui penelitian ini adalah:
a. Mengetahui mekanisme pengelolaan dana pensiun syariah di PT
Bank Syariah Mandiri Pusat.
8
b. Mengetahui kesesuaian penerapan pengelolaan dana pensiun pada
PTBank Syariah Mandiri Pusat terhadap Fatwa DSN MUI Nomor
88/DSN-MUI/XI/2013.
2. Manfaat penelitian
Harapan penulis semoga penelitian ini bermanfaat bagi penulis
sebagai bagian dari masyarakat yang selalu mendukung perkembangan
perbankan syariah di Indonesia, serta bagi beberapa pihak antara lain:
a. Bagi penulis, sebagai wawasan keilmuwan yang dapat
menstimulus penulis untuk terus belajar mengenai bank syariah
dan produk perbankan syariah.
b. Bagi akademisi, hasil penelitian ini dapat menambah khasanah
pengetahuan, melengkapi dan memberikan informasi serta
perbandingan bagi peneliti lain.
c. Bagi Bank Syariah Mandiri, bisa menjadi acuan untuk bisa
meningkatkan dan mengembangkan produk-produk yang sudah
ada agar lebih inovatif dan variatif kedepannya sesuai prinsip
syariah.
d. Bagi masyarakat, agar lebih mengenal dan menambah wawasan,
khususnya mengenai produk-produk tabungan pensiun dan dapat
dijadikan pertimbangan yang cocok dalam memenuhi
kebutuhannya.
9
D. Sistematika Penulisan
Untuk memberikan gambaran secara sederhana agar dapat
memudahkan penulisan skripsi, maka disusun sistematika penulisan yang
terdiri dari lima bab dengan rincian sebagai berikut:
BAB I : PENDAHULUAN
Bab ini membahas tentang latar belakang masalah,
pembatasan masalah dan perumusan masalah, tujuan dan
manfaat penelitian, dan sistematika penulisan.
BAB II : KAJIAN TEORI
Bab ini menjelaskan mengenai teori-teori berdasarkan
tinjauan pustaka mengenai Dana Pensiun , peraturan
terkait, DPLK (Dana Pensiun Lembaga Keuangan) dan
akad mudharabah.
BAB III : METODE PENELITIAN
Bab ini berisi metodologi penelitian yang mencakup jenis
penelitian, sumber data dan jenis data, teknik pengumpulan
data, teknik analisis data, dan teknik penulisan.
10
BAB IV : ANALISIS DAN PEMBAHASAN
Bab ini akan menjelaskan mengenai mekanisme
pengelolaan dana pensiun syariah di PT Bank Syariah
Mandiri, kesesuaianFatwa DSN MUI terhadap pengelolaan
dana pensiun syariah di PT Bank Syariah Mandiri Pusat.
BAB V : PENUTUP
Bab ini berisi tentang kesimpulan yang diperoleh dari
pembahasan bab-bab sebelumnya serta saran yang
diharapkan dapat bermanfaat bagi seluruh masyarakat yang
menggunakan.
BAB II
LANDASAN TEORI
A. Dana Pensiun
1. Pengertian Dana Pensiun
Pengertian dana pensiun secara umum merupakan lembaga atau
badan hukum yang mengelola program pensiun. Program ini dimaksudkan
untuk memberikan kesejahteraan kepada karyawan suatu perusahaan
terutama karyawan yang mencapai usia pensiun sesuai perjanjian, artinya
dana pensiun dikelola oleh lembaga atau badan hukum dan memungut dana
dari pendapatan para karyawan suatu perusahaan kemudian membayarkan
kembali dana tersebut dalam bentuk manfaat pensiun setelah jangka waktu
terttentu sesuai dengan perjanjian. Dalam hal ini pensiun baru dapat
diberikan apabila karyawan tersebut sudah memasuki usia pensiun atau
sebab-sebab lain sehingga memperoleh hak untuk mendapatkan manfaat
pensiun5
Dana pensiun menurut undang-undang nomor 11 tahun 1992
adalah badan hukum yang mengelola dan menjalankan program yang
menjanjikan manfaat pensiun, berupa pembayaran berkala yang dibayarkan
kepada peserta. Dari pengertian tersebut terlihat bahwa dana pensiun
merupakan salah satu pilihan sistem pendanaan dalam membentuk
5Kashmir, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, (Jakarta : PT Raja Grafindo Persada,
2002), hal. 306
11
12
akumulasi dana, yang dibutuhkan untuk memelihara kesinambungan.
penghasilan peserta pada hari tua. Keyakinan akan adanya kesinambungan
penghasilan menimbulkan ketentraman kerja, sehingga akan meningkatkan
motivasi kerja karyawan yang merupakan iklim yang kondusif bagi
peningkatan produktifitas.6
Sedangkan yang dimaksud dana pensiun syariah adalah dana yang
dikelola dan dijalankan berdasarkan prinsip syariah. Pertumbuhan lembaga
keuangan syariah di Indonesia, secara lambat tetapi pasti juga mendorong
perkembangan dana pensiun yang beroperasi sesuai dengan prinsip syariah.
Sampai saat ini dana pensiun syariah berkembang pada Dana Pensiun
Lembaga Keuangan (DPLK) yang dilaksanakan oleh beberapa bank dan
asuransi syariah. Kondisi ini memang menunjukkan lambannya
pertumbuhan dana pensiun syariah. Hal ini disebabkan beberapa faktor
antara lain, keterbatasan regulasi,keterbatasan instrument investasi, belum
jelasnya model tata kelola dana pensiun syariah serta kurangnya sosialisasi
dan edukasi tentang pentingnya dana pensiun syariah.7
Dari definisi di atas dapat ditarik kesimpulan bahwa dana pensiun
merupakan lembaga atau badan hukum yang mengelola program pensiun
yang dimaksudkan untukmemberikan kesejahteraan kepada karyawan suatu
perusahaan terutama yang telah pensiun. Penyelenggaraan program pensiun
tersebut dapat dilakukan oleh pemberi kerja atau dengan menyerahkan
6 Usman Rachmadi, Aspek – Aspek Hukum Perbankan Di Indonesia, (Jakarta:Gramedia
Pustaka Utama, 2001), h. 50-51 7 AndriSoemitra, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, (Jakarta: Kencana, 2009), h. 293
13
kepada lembaga-lembaga keuangan yang menawarkan jasa pengelolaan
program pensiun, misalnya bank-bank atau perusahaan asuransi jiwa.8
Selanjutnya pengertian pensiun adalah hak seseorang untuk
memperoleh penghasilan setelah bekerja sekian tahun dan sudah memasuki
usia pensiun atau ada sebab-sebab lain sesuai dengan perjanjian yang telah
ditetapkan.9Penghasilan dalam hal ini biasanya diberikan dalam bentuk uang
dan besarnya tergantung dari peraturanyang ditetapkan.
Jadi, kegiatan perusahaan dana pensiun adalah memungut dana dari
iuran yang dipotong dari pendapatan karyawan suatu perusahaan. Iuran ini
kemudian diinvestasikan lagi ke dalam berbagai kegiatan usaha yang
dianggap paling menguntungkan. Bagi perusahaan dana pensiun iuran yang
dipungut dari para karyawan suatu perusahaan tidak dikenakan pajak. Hal
ini dilakukan pemerintah dalam rangka mengembangkan program pensiun
kepada masyarakat luas, seperti yang tertuang dalam peraturan perundang-
undangan di bidang perpajakan yang memberikan fasilitas penundaan pajak
penghasilan seperti dalam Undang-Undang No. 7 tahun 1983 tentang pajak
penghasilan: “Iuran yang diterima atau diperoleh dana pensiun yang disetuji
Menteri Keuangan, baik yang dibayar oleh pemberi kerja maupun oleh
karyawan dari penghasilan dan pensiun dari modal yang ditanamkan dalam
8 Dahlan Siamat, Manajemen Lembaga Keuangan, (Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas
Ekonomi Universitas Indonesia, 1988), h. 466 9Kasmir, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya,(Jakarta: Rajawali Pers, 2010), h.325
14
bidang-bidang tertentu berdasarkan keputusan Menteri Keuangan tidak
termasuk objek pajak.10
2. Jenis Dana Pensiun
a. Berdasarkan Pilihan Pegawai
1) Pensiun Normal
Pensiun normal yaitu pensiun yang diberikan untuk pegawai
usianya telah mencapai usia pensiun seperti yang ditetapkan oleh
perusahaan.Usia pensiun normal tersebut biasanya ditentukan
dalam suatu peraturan dana pensiun dimana pegawai berhak
untuk pensiun penuh. Di Indonesia rata-rata usia pensiun adalah
55 tahun atau 65 tahun untuk profesi tertentu.
2) Pensiun Dipercepat
Jenis pensiun ini diberikan untuk kondisi tertentu. Pensiun ini
biasanya pegawai untuk pensiun lebih awal sebelum mencapai
usia pensiun normalnya. Kadang-kadang, karena satu dan alasan
lain, pegawai mengajukan permohonan kepada pemberi kerja
(perusahaan) agar masa pensiunnya dipercepat, atau bahkan
pensiun dapat terjadi karena adanya pengurangan karyawan di
perusaan tersebut.
Ketentuan pensiun dipercepat ini biasanya telah diatur dalam
peraturan dana pensiun bahwa pegawai
dimungkinkan untuk pensiun lebih awal daripada usia pensiun
10Ibid, h. 310
15
normal dengan persyaratan khusus setelah usia tertentu misalnya
50 tahun dan disamping itu harus telah memenuhi masa kerja
minimal 10, 15, atau 20 tahun, pensiun dipercepat memerlukan
persetujuan dari pemberi kerja. Beberapa peraturan dana pensiun
mengatur bahwa pensiun dipercepat hanya dapat dilakukan
apabila pegawai telah mencapai usia misalnya 10 tahun sebelum
usia pensiun normal atau karena pegawai mengalami cacat tetap.11
3) Pensiun Ditunda
Menurut pasal 1 ayat 13 UU No. 11 Tahun 1992 tentang Dana
Pensiun menjelaskan bahwa penegrtian pensiun ditunda ialah hak
atas manfaat pensiun bagi peserta yang berhenti kerja sebelum
mencapai usia pension normalyang ditunda pembayarannya sampai
pada saat peserta pensiun sesuai dengan peraturan dana pensiun12,
maksudnya adalah bahwa pensiun ini diberikan kepada pegawai
yang meminta pensiun sendiri, namun usia pensiun belum
memenuhi untuk pensiun. Dalam hal tersebut pegawai yang
mengajukan tetap keluar dan pensiunnya baru dibayar pada saat
usia pensiun tercapai.
Namun beberapa peraturan program pensiun memperkenankan
pegawainya untuk terus bekerja meskipun telah mencapai usia
pensiun normal ntuk memperoleh tambahan penghasilan
disamping untuk memperbesar penghasilan dasar pensiunnya.
11 Dahlan Siamat, Manajemen Lembaga Keuangan, (Jakarta : Lembaga Penertbit FE UI),
Edisi Keempat hal.468 12 UU No. 11 Tahun 1992 Tentang Dana Pensiun
16
4) Pensiun Cacat
Pensiun cacat itu diberikan bukan karena usia peserta akan tetapi
lebih disebabkan peserta mengalami kecelakaan yang
mengakibatkan cacat tetap sehingga dianggap tidakmampu
melaksankan pekerjaannya. Pembayaran pensiun biasanya
dihitung berdasarkan formula manfaat pensiun normal dimana
masa kerja diakui seolah-olah sampai usia pensiun normal.
b. Berdasarkan Jumlah dan Saat Pembayaran Iuran
1) Program Pensiun Manfaat Pasti (PPMP)
Program pensiun manfaat pasti atau sering disebut difined benefit
plan ialah suatu program yang memberikan formula atas manfaat
yang akan diterima pegawai pada saat mencapai usiapensiun. Pada
program ini besarnya manfaat pensiun yang akan diterima oleh
peserta pada saat pensiun ditentukan terlebih dahulu berdasarkan
suatu rumusan manfaat pensiun yang biasanya mempunyai
variable masa kerja danpenghasilan dana pensiun, kemudian
aktuaris yang akan menentukan kontribusi perusahaan lebih besar
dari kontribusi pegawai, sehingga resiko investasi pada hakekatnya
ditanggung oleh perusahaan.
Program ini memungkinkan adanya kenaikan manfaat pensiun jika
masa kerja pegawai bertambah. Total kompensasi bagi seorang
pegawai untuk suatu periode terdiri dari gaji periode berjalan
ditambah
17
hak untuk menerima suatu jumlah tertentu dari tunjangan
mendatang.
Kelebihan program pensiun manfaat pasti.
a) Lebih menekankan pada hasil akhir.
b) Manfaat pensiun ditentukan terlenih dahulu mengingat manfaat
dikaitkan dengan gaji pegawai.
c) Program pensiun manfaat pasti dapat mengakomodasi masa kerja
yang telah dilalui pegawai apabila program pensiun dibentuk
setelah perusahaan berjalan.
d) Pegawai lebih dapat menentukan besarnya manfaat yang akan
diterima pada saat mencapai usia pensiun.
e) Kelemahan program pensiun manfaat pasti.
f) Perusahaan menanggung resiko atas kekurangan dana apabila hasil
investasi tidak mencukupi.
g) Relatif lebih sulit untuk diadministrasikan.
2) program Pensiun Iuran Pasti (PPIP)
Program pensiun iuran pasti atau benefit contribution plan adalah
program pensiun yang menetapkan besarnya iuran pegawai dan
perusahaan (pemberi kerja). Sedangkan benefit yang akan diterima
pegawai dihitung berdasarkan akumulasi iuran ditambah dengan
hasil pemngembangan atau investasinya.
18
Kelebihan program pensiun iuran pasti:
a) Pendanaan (biaya/iuran) dari perusahaan lebih dapat
diperhitungkan atau diperkirakan.
b) Pegawai dapat memperhitungkan besarnya iuran yang akan
dilakukan setiap tahunnya.
c) Lebih mudah untuk diadministrasikan.
Kelemahan program pensiun iuran pasti
a) Penghasilan pada saat mencapai usia pensiun lebih sulit untuk
diperkirakan.
b) Pegawai menganggung resiko atas ketidakberhasilan investasi.
c) Tidak dapat mengakomodasikan masa kerja yang telah dilalui
pegawai.13
c. Berdasarkan UU No. 11 Tentang Dana Pensiun
Menurut UU No. 11 tahun 1992 Tentang Dana Pensiun, dana pensiun
dapat digolongkan ke dalam beberapa jenis, yaitu:
1. Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPPK)
Dana pensiun pemberi kerja yaitu dana pensiun yang dibentuk oleh orang
atau badan yeng memperkerjakan pegawai, selaku pendiri untuk
menyelenggarakan program pensiun, bagi kepentingan sebagian atau
seluruh pegawainya sebagai peserta dan yang menimbulkan kewajiban
terhadap pemberi kerja. Dana pensiun pemberi kerja dapat
13Dahlan Siamat, Manajemen Lembaga Keuangan, (Jakarta : Lembaga Penertbit FE UI),
Edisi Keempat hal.472-476
19
menyelenggarakan program pensiun manfaat pasti (definet benefit
program) maupun program iuran pasti ( defined contribution program ).
2. Dana Pensiun Lembga Keuangan ( DPLK )
Dana pensiun lembaga keuangan adalah dana pensiun yang diebntuk
olehbak atau perusahaan asuransi untuk menyelenggarakan program
pensiun iuran pasti bagi perorangan, baik pegawai maupun pekerja
mandiri, yang terpisah dari dana pensiun pemberi kerja baik pegawai bank
atau perusahaan asuransi jiwa yang bersangkutan.14
Pada umumnya perusahaan-perusahaan besar dengan jumlah pegawai yang
relative besar cenderung untuk menyelenggarakan dan pensiun sendiri
dalam bentuk Dana Pensiun pemberi Kerja ( DPPK). Hal ini disebabkan
karena perusahaan-perusahaan tersebut pada umumnya sudah emiliki
kemampuan dalam pengelolaannya. Sedangkan bagi perusahaan dengan
jumlah yang relative sedikit, umumnya akan mempercayakan kepada dana
pensiun lembaga keuangan,cara ini biasanya dipergunakan dengan alasan
pertimbangan efiensi biaya.
1. Tujuan dan Fungsi DPLK
a) Bagi Perusahaan
1. meningkatkan Efisiensi.
2. Penyelenggaraan administrasi.
3. Tidak perlu memiliki tenaga khusus untuk melakukan
investasi
14 Setiadi, Dana Pensiun Sebagai Lembaga Badan Hukum, ( Jakarta : PT. Citra Aditya
Bakti, 1995 ) Cet Ke I, hal. 18-19
20
4. Iuran bagian perusahaan sebagai biaya, sehingga
mengurangipajak.
5. Loyalitas Karyawan yang dapat meningkatkan produktivitas
kerja.
6. mengurangi turn over karyawan potensial.
7. Citra perusahaan meningkat.
b) Bagi Peserta
1. Memiliki kepastian akan adanya jaminan hari tua dan
keluarga.
2. Ketenangan dalam bekerja.
3. Menambah pendapatan tidak kena pajak (PTKP).
4. Pengelolaan yang aman karena ditangani oleh tenaga
professional dengan hasil yang optimal.
c) Bagi penyelenggara dana pensiun
1. Mengelola dana pensiun untuk memperoleh keuntungan.
2. Turut membantu dan mendukung program pemerintah.
3. Sebagai bakti sosial terhadap para peserta.
Maka, DPLK adalah sebagai salah satu dari program pensiun
sangat menarik, lentur, serta transparan dengan segmentasi yang luas
sehingga mudah untuk dinikmati dan dilaksanakan para pesertanya dengan
jangkauan yang lebih menyeluruh ke semua lapisan masyarakat. Tidak
hanya pekerja swasta maupun pekerja mandiri saja, pegawai negeri sipil
21
(PNS) dan ABRI punbisa menjadi peserta DPLK, yang nantinya akan
merupakan pensiun ganda disamping PNS maupun ABRInya.15
d. Berdasarkan akumulasi dana.
1) Program Rencana Pensiun Yang Didanai (Funded pension Plans
Program)
Program ini perusahaan diharuskan untuk menyisikan dana tertentu untuk
keperluan jaminan pensiun dimasa yang akan datang dengan membayar
kepada suatu lembaga keuangan yang berdiri sendiri (Independen) atau
yang terpisah dari perusahaan, seperti bank atau perusahaan asuransi.
Badan tersebut akan mengelola dana yang terkumpul melalui berbagai
investasi danmelakukanpembayaran penisunkepada karyawan yang telah
berhak menerimanya.
2) Program Rencana Pensiun Yang Tidak Didanai ( Unfunded Pension
Plans Program)
Pada program ini perusahaan melakukan sendiri pembayaran pensiun
kepada karyawan, baik dengan penumpukan dana maupun tidak dengan
penumpukan dana. Pada program ini dana seluruhnya dikelola oleh
perusahaan sendiri dan buakn oleh lembaga pengelola.16
15Ibid., h. 9-10 16 Amin Widjaya Tunggal, Dasar-Dasar Akuntansi Dana Pensiun,( Jakarta : Reneka
Cipta, 1995 ), Cet Ke 1, hal. 13-14
22
e. Sistem Pembayaran Manfaat Pensiun
Pada saat akan menerima pensiun, biasanya perusahaan menawarkan 2
(dua) macam sistem pembayaran kepada karyawannya. Pembayaran ini
ditujukan sesuai dengan kepentingan perusahaan dan karyawan itu sendiri,
dengan kata lain setiap sistem pembayaran mengandung suatu maksud
tertentu yang saling menguntungkan.
Meurut keputusan Menteri Keuangan No 343/KMK.0.17/1998, tanggal
13 juli 1998. Pembayaran pensiun dapat dilakukan dengan dua cara yaitu:
1) Pembayaran secara sekaligus ( lump sum )
2) Pembayaran secara bulanan atau berkala ( anuili )
Sulit untuk menentukan cara mana yang lebih baik dari kedua cara
pembayaran manfaat tersebut karena hal ini tergantung dari keinginan
penerima manfaat pensiun.
Seseorang lebih cenderung memilih pembayaran manfaat pensiun
dengan cara sekaligus, karena selain nilai uang yang diterima sekarang
tentunya lebih tinggi daripada waktu yang akan datang,juga manfaat yang
diterima secara lump sum dapat dipakai untuk melakukan suatu usaha yang
memberikan hasil secara kontinu. Namun tidak semua orang dapat berbuat
demikian, bahkan dalam banyak hal, pembayaran secara sekaligus oleh
yang bersangkutan kemungkinan akan habis terpakai untuk dikonsumsi,
maka dimasa yang akan datang akan mengalami kesulitan keuangan.
Karena pertimbangan-pertimbangan diatas, maka banyak
perusahaan baik swasta maupun pemerintah memberikan manfaat pensiun
23
kepada pegawai yang telah mencapai usia pensiun dengan jalan
menggunkan sistem pembayaran dengan secara berkala (bulanan),
kebijakan semacam ini juga diberlakukan di Indonesia dengan UU No. 11
Tahun 1992 Tentang Dana Pensiun.
Adapun fungsi program dana pensiun bagi para peserta antara lain:
1. Asuransi, yaitu peserta yang meninggal dunia atau cacat
sebelum mencapai usia pensiun dapat diberikan uang
pertanggungan atas beban bersama.
2. Tabungan, yaitu himpunan iuran peserta dan iuran pemberi
kerja merupakan tabungan untuk dan atas nama pesertanya
sendiri. Iuran yang dibayarkan oleh karyawan dapat dilihat
setiap bulan sebagai tabungan bagi para pesertanya.
3. Pensiun, yaitu seluruh himpunan iuran peserta dan iuran
pemberi kerja serta hasil pengelolaannya akan dibayarkan
dalam bentuk manfaat pensiun sejak bulan pertama sejak
mencapai usia pensiun selama seumur hidup peserta, dan
janda/duda peserta.17
f. Manajemen Kekayaan Dana Pensiun
Pendanaan suatu program pensiun apakah dalam rangka memenuhi
ketentuan dan untuk tujuan pengelolaan manajemen keuangan akan
menyebabkan terjadinya akumulasi kekayaan yang nantinya digunakan untuk
17Y. Sri Susilo dkk, Bank dan Lembaga Keuangan Lain, (Jakarta: Salemba Empat, 2000),
h. 217-218
24
membayar manfaat pensiun dan biaya administrasi. Penggunaan secara
produktif atas kekayaan dana pensiun akan mengurangi biaya-biaya langsung
suatu program pensiun manfaat pasti dan meningkatkan manfaat pensiun yang
dapat dibayarkan bagi pensiun iuran pasti.
Dana pensiun biasanya mengembangkan suatu kebijakan investasi
secara tertulis dalam pengelolaan kekayaannya.Namun tidak semua program
pensiun memiliki kebijakan investasi formal, kalaupun ada biasanya relatif
sederhana dan banyak didelegasikan kepada perusahaan investasi atau
perusahaan asuransi.
Pada prinsipnya dana pensiun dapat melakukan investasi dalam
berbagai bentuk. Portofolio investasi dana pensiun umumnya didominasi
dalam bentuk saham, obligasi jangka menengah-panjang, instrument pasar
uang, kontrak anuitas grup dan jenis investasi lainnya. Porsi yang relative
lebih kecil diinvestasikan dalam real estate, surat-surat berharga asing, dan
instrument investasi baru yang dapat menawarkan prospek yang lebih tinggi
dibandingkan dengan keuntungan rata-rata.Dana pensiun di Indonesia masih
belum diperkenankan melakukan investasi dalam surat-surat berharga yang
diterbitkan pihak luar negeri.
Investasi dana pensiun secara umum diarahkan pada deposito
berjangka di bank, deposito pada bank, sertifikat deposito pada bank, obligasi
yang tercatat di bursa efek, tanah, bangunan, tanah dan bangunan, reksadana,
Sertifikat Bank Indonesia, surat berharga yang diterbitkan pemerintah, saham,
25
surat pengakuan utang badan hukum RI, penyertaan atau penempatan
langsung pada badan hukum RI.
Menurut Peraturan Menteri Keuangan Nomor, 199/PMK.010/2008
tentang Investasi Dana Pensiun dapat melakukan investasi dananya pada:
a. Surat berharga Negara
b.
Tabungan pada Bank
c.
Deposito berjangka pada bank
d.
Deposito on call pada bank
e.
Sertifikat deposito pada bank
f.
Sertifikat Bank Indonesia
g.
Saham yang tercatat di bursa efek di Indonesia
h.
Obligasi yang tercatat di bursa efek di Indonesia
i.
Sukuk yang tercatat di bursa efek di Indonesia
j.
Unit penyertaan reksadana, dari :
1. Reksadana pasar uang, reksadana pendapatan
tetap, reksadana
campuran, dan reksadana saham.
2. Reksadana terproteksi, reksadana dengan penjaminan dengan
reksadana indeks.
3. Reksadana berbentuk kontrak investasi kolektif penyertaan terbatas.
4. Reksadana yang unit penyertaannya diperdagangkan di bursa efek.
k. Efek beragun asset dari kontrak investasi kolektif efek beragun asset
l. Unit penyertaan dana investasi real estate berbentuk kontrak investasi
kolektif
26
m. Kontrak opsi paham yang tercatat di bursa efek di Indonesia
n. Penempatan langsung pada saham
o. Tanah di Indonesia dan/atau
p. Bangunan di Indonesia
Bagi dana pensiun yang beroperasi secara syariah, maka kebijakan
investasi harus memenuhi prinsip-prinsip syariah. Investasi hanya boleh
dilakukan pada instrumen-instrumen yang dibenarkan menurut Fatwa DSN-
MUI.Dana pensiun syariah harus mengelola dan menginvestasikan dananya
pada portofolio instrument syariah.Hampir seluruh investasi yang ditentukan
oleh Peraturan Menteri Keuangan di atas sudah tersedia dalam bentuk syariah.
Kebijakan investasi dana pensiun syariah di samping terpenuhinya
prinsip syariah juga minimal mencakup komponen:
a. Tingkat keuntungan (rate of return), yang dapat dilakukan dengan
berbagai cara, antara lain dengan memaksimalkan keuntungan dengan
memperhatikan keamanan dana dan kebutuhan likuiditas. Beberapa
strategi dapat dilakukan baik dengan tidak menyebutkan suatu jumlah
tertentu, menyebutkan besaran jumlah pengembangan yang diinginkan
atau menyatakan tingkat bunga nominal keuntungan.
b. Resiko yang diterima, yaitu penentuan jumlah resiko yang mungkin
dihadapi dalam kegiatan investasi.
27
c. Kebutuhan likuiditas, dana pensiun membutuhkan likuiditas lebih kecil,
apabila ada kebutuhan likuiditas khusus, maka perlu ditetapkan dalam
pedoman kebijakan investasi.
d. Diversifikasi yang merupakan metode untuk mencapai tingkat keuntungan
yang diinginkan, menjaga berkurangnya dana dari resiko investasi dan
memenuhi kebutuhan likuiditas. Diversifikasi portofolio dapat dilakukan
dengan menggunakan jenis kekayaan, sektor dan kualitas perangkat asset
yang akan dijadikan sebagai instrumen investasi.
3. Dasar Hukum Dana Pensiun
Mengingat akan adanya pengembangan dana yang berperan pula terhadap
manfaat pensiun, maka lembaga DPLK wajib mengarahkan pesertanya agar dapat
menyimpan atau menginvestasikan dananya pada sasaran yang tepat dalam arti
kata lain, diperoleh keuntungan yang maksimal dan dapat menghindari resiko
yang timbul sebagai akibat dari penempatan tersebut.18
Di dalam lembaga DPLK, tidak ditetapkan secara pasti akan peraturan
dana pensiun terhadap manfaat yang diterima oleh peserta, tetapi hanya ditetapkan
besarnya iuran pasti. Hal ini disebabkan karena manfaat yang akan diterima dan
disesuaikan dengan pertumbuhan investasi setiap tahunnya, sehingga perolehan
keuntungan dari waktu ke waktu tidak pasti dan tidaktetap tergantung kepada hasil
usaha yang benar-benar dihasilkan oleh bank sebagai pengelola dana
18 Dahlan Siamat,Manajemen Lembaga Keuangan, ( Jakarta: Lembaga Penerbit FE-UI,
2004, edisi keempat), h. 472-476
28
(mudhaarib). Untuk itu, pengelola dana akan berusaha mengoptimalkan
keuntungan dari pemakai dana. Keuntungan inidinamakan sistem bagi hasil.
Yang dimaksud dengan sistem bagi hasil ialah suatu sistem yang meliputi
tata cara pembagian hasil usaha antara bank dan nasabah penerima dana. Hasil
usaha bank yang dibagikan kepadapenyimpan adalah laba usaha yang telah
dihitung selama periode tertentu.
Apabila besar keuntungan ini telah ditetapkan terlebih dahulu secara pasti
di muka (fixed) dalam bentuk persentase (%), keuntungan yang diperoleh ini
termasuk ke dalam bunga. Sedangkan, membungakan uang merupakan kegiatan
usaha yang kurang mengandung resiko karena perolehan pengembaliannya berupa
bunga yang relatif pasti dan tetap.Membungakan uang adalah sangat dilarang oleh
Allah SWT, dankegiatan ini tidaklah sesuai dengan syariat Islam.
Sebagaimana ditegaskan dalam Al-Quran (Surat Ar-rum 39)
وما آتتم نم را لرو في أومال الناس فل يرو عند الل
وما آتتم من زكاة تريدو وجه الل فأولئك هم الضفو
Artinya:“Dan sesuatu riba (tambahan) yang kamu berikan agar dia
bertambah pada harta manusia, maka riba itu tidak menambah pada sisi
Allah. Dan apa yang kamu berikan berupa zakat yang kamu maksudkan
untuk mencapai keridhaan Allah, maka (yang berbuat demikian) itulah
orang-orang yang melipatgandakan (pahalanya).”
29
Berdasarkan surat tersebut, apabila bunga yang ditetapkan di muka
(fixed), dianggap mendahului takdir karena seolah-olah meminjam uang
dipastikan akan memperoleh keuntungan sehingga mampu membayar
pokok pinjaman dan juga bunganya pada waktu yang telah ditetapkan.19
Demikianlah ayat yang menegaskan tentang pendirian Islam
terhadap bunga begitu pasti dan tidak dapat ditawar-tawarlagi. Maka
bunga dan riba adalah sama, dan dilarang dalam segala bentuknya.
4. Kebijakan dan Kendala Pengembangan Dana Pensiun Syariah
Pengelolan dana pensiun yang sesuai dengan ajaran islam akan
memiliki banyak manfaat bagi masyarakat, khususnya masyarakat yang
loyal terhadap syariah. Al-Quran sendiri mengajarkan umatnya untuk tidak
meninggalkan keturunan yang lemah dan menyiapkan hari esok agar lebih
baik. Ajaran tersebut dapat dimaknai sebagai pentingnya pencadangan
sebagian kekayaan untuk hari depan. Hal ini sangat penting, mengingat
setelah pensiun manusia masih memiliki kebutuhan dasar yang harus
dipenuhi.Dengan pencadangan tersebut ketika seseorang memasuki masa
kurang produktif, masih memiliki sumber pendapatan.
Dana pensiun syariah memiliki potensi besar untuk berkembang di
Indonesia dengan sejumlah alasan:
19 Karnaen, A. Perwaatmadja, Berbagai Aspek Ekonomi Islam, (Yogyakarta: Tiara
Wacana, 1992), h.146
30
1. Masih sedikit sekali proporsi masyarakat yang mau mengikuti
program dana pensiun. Kecuali pegawai negeri yang secara
otomatis menjadi anggota taspen dan Askes, pegawai swasta dan
pegawai mandiri (wiraswasta) yang jumlahnya sangat besar sangat
potensial untuk menjadi target pasar program dana pensiun syariah.
2. Dengan berkembangnya lembaga keuangan dan bisnis syariah,
tentunya SDM yang bekerja dalam institusi tersebut menjadi pasar
khusus yang jelas bagi dana pensiun syariah.
3. Rasa percaya, rasa memiliki, dan kesadaran masyarakat terhadap
pentingnya industri keuangan dan bisnis syariah yang terus
membaik akan menjadi modal dasar yang penting untuk terus
memperbesar konsumen dan nasabah yang loyal, terutama bagi
dana pensiun syariah.
Untuk itu, kebijakan dan program akselerasi sangat dibutuhkan
untuk mempercepat pertumbuhan dana pensiun syariah. Kebijakan dan
program tersebut diharapkan mencukupi untuk dapat mendorong
pertumbuhan dari sisi supply dan demand secara seimbang dan
memperkuat permodalan, manajemen, dan sumber daya manusia bagi
dana pensiun syariah. Selain itu, sasaran selanjutnya yang juga penting
adalah melibatkan seluruh stakeholder dana pensiun syariah untuk
berpartisipasi aktif dalam program akselerasi sesuai otoritas, tanggung
jawab, dan kompetensi masing-masing.
31
Harus diakui bahwa perkembangan dana pensiun syariah relatif
tertinggal bila dibandingkan dengan industri keuangan syariah yang
lain. Hal ini terjadi diantaranya disebabkan minimnya dukungan
strategi dan regulasi. Hal ini dapat terlihat dalam beberapa hal:
1. Dalam konteks strategi pengembangan industri. Ketika
perbankan, asuransi, dan pasar modal syariah sudah memiliki
dan masuk dalam road map strategi pengembangan masing-
masing industri, dana pensiun syariah belum disentuh sedikit
pun dalam kebijakan dan strategi pengembangan Industri
Dana Pensiun Tahun 2007-2011.
2. Dalam konteks regulasi. Jika perbankan, asuransi, obligasi,
dan reksa dana syariah sudah banyak memiliki peraturan dan
juga dukungan Fatwa DSN-MUI, maka dana pensiun syariah
belum ada satu pun peraturan dan fatwa yang mendukung.
Sehingga regulasi sebagai kerangka operasional dana pensiun
syariah hanya mengacu pada peraturan dana pensiun yang
umum dan Fatwa MUI yang juga umum, tidak bersifat
khusus dan mendetail.
3. Ketentuan Investasi langsung dalam UU No. 11/1992 tentang
Dana Pensiun. Selama ini Dana Pensiun Lembaga Keuangan
(DPLK) Syariah mengeluhkan tentang produk investasi
terikat (Mudharabah muqayyadah/restricted investment)
yang berpotensi besar, tidak dapat dimasuki oleh DPLK
32
Syariah. Produk mudharabah muqayadah merupakan produk
bank syariah berupa investasi di bidang properti atau
infrastruktur dengan nilai proyek sangat besar, tidak dapat
dimasuki oleh DPLK Syariah. Selama ini bank syariah
kesulitan membiayai proyek tersebut karena terbentur dengan
batas maksimum pemberian kredit.
Instrumen investasi dana pensiun syariah perlu dimasukkan ke dalam
revisi UU Dana Pensiun. DPLK Syariah memerlukan regulasi itu untuk
memperluas instrument investasi yang sesuai dengan karakternya.
Keterbatasan instrument investasi ini kemudian berakibat dana kelolaan dana
pensiun syariah justru kebanyakan ditanam dalam bentuk obligasi, saham, dan
reksa dana syariah saja. Padahal dengan potensi besar masyarakat muslim dan
dengan pasar yang sangat terbuka lebar tentunya dana pensiun syariah
memiliki harapan masa depan yang cerah.20
B. Mudharabah
1. Pengertian Mudharabah
Dalam fiqih Islam mudharabah merupakan salah satu bentuk
kerjasama antara rab al-mal (investor) dengan seorang pihak kedua
(mudharib) yang berfungsi sebagai pengelola dalam berdagang.Istilah
mudharabah oleh ulama fiqih Hijaz menyebutkan dengan
Qiradh.Mudharabah berasal dari kata dharb, berarti memukul atau
301-304
20Andri Soemitra, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, (Jakarta: Kencana, 2009), h.
33
berjalan. Pengertian memukul atau berjalan ini lebih tepatnya adalah
proses seseorang memukul kakinya untuk menjalankan usahanya.21
Secara terminologi, ulama fiqih mendefinisikan mudharabah atau
qiradh dengan, “Pemilik modal menyerahkan modalnya kepada pekerja
(pedagang) untuk diperdagangkan, sedangkan keuntungan dagang itu
dibagi menurut kesepakatan bersama.” Apabila terjadi kerugian dalam
perdagangan tersebut, kerugian ini ditanggung sepenuhnya oleh pemilik
modal. Definisi ini menunjukkan bahwa yang diserahkan kepada
pekerja tersebut adalah berbentuk modal, bukan manfaat seperti
menyewakan rumah.22
“pemilik modal (investor) menyerahkan modalnya kepada pekerja
(pedagang) untuk diperdagangkan, sedangkan keuntungan dagang itu
menjadi milik bersama dan dibagi menurut kesepakatan”.
Menurut Abdur Rahman L. Doi, mudharabah dalam terminologi
hukum adalah suatu kontrak dimana suatu kekayaan (property) atau
persediaan (stock) tertentu (Ras Al Mal) ditawarkan oleh pemiliknya atau
pengurusnya (Rabb Al Mal) kepada pihak lain untuk membentuk suatu
kemitraan itu akan berbagi keuntungan. Pihak yang lain berhak untuk
memperoleh keuntungan karena kerjanya mengelola kekayaan itu. Orang
21Muhammad Syafi’in Antoni, Bank Syariah dari Teori ke Praktik, (Jakarta: Gema Insani
Press, 2001), h. 95. 22 Abdul Aziz Dahlan,et.al. Ensiklopedia Hukum Islam, (Jakarta: Ichtiar Baru van Hoeve,
1996, Jilid 4), h. 1196
34
ini disebut mudharib.Perjanjian ini adalah suatu contract of
copartnership.23
Menurut Fatwa Dewan Syariah Nasional No.07/DSN-
MUI/IV/2000, pembiayaan mudharabah adalah pembiayaan yang
disalurkan oleh LKS kepada pihak lain untuk usaha yang produktif.
Jadi, definisi yang representative sebagai jalan tengah kelengkapan
definisi dari ahli maupun mazhab menurut hemat penulis, pembiayaan
mudharabah adalah suatu pembiayaan kerjasama antara pemilik modal
dengan pengelola dimana keuntungan dari usaha tersebut akan dibagi
menurut kesepakatan bersama.
2. Dasar Hukum Mudharabah
Akad mudharabah dibenarkan dalam Islam, karena bertujuan
selain membantu antara pemilik modal dan orang yang memutarkan
uang.24Secara umum, landasan dasar syariah al mudharabah lebih
mencerminkan anjuran untuk melakukan usaha. Hal ini tampak dalam
ayat-ayat dan hadist berikut ini:
23 Sultan Remi Sjahdeni, Perbankan Islam dan Kedudukannya dalam Tata Hukum
Perbankan Indonesia, (Jakarta: PT. Temprint, 1999), h. 29 24 Dr. Muhammad Muslehudin, Sistem Perbankan Islam, (Jakarta: PT Rineka Cipta,
2004), h. 65
35
a. Al-Quran
1) Ash Shad : 24
ون كثار من الخطاء ليغي ضهم عى ض نل الذين آمنوا وعوا الصالاا
وقل ام هم
Artinya: “Dan sesungguhnya kebanyakan dari orang-orang yang
berserikat itu sebagianmereka berbuat zalim kepada sebagian orang lain,
kecuali orang-orang yang beriman dan mengerjakan amal yang saleh;
dan amat sedikitlah mereka ini” (QS Ash Shad: 24)
2) Al-Jumuah: 10
فإاذ قضت الصلة فانتشروا في األضرو اتغوا من فضل اللو ذاكروا الل
كثار لكم تفاو
Artinya:“Apabila telah ditunaikan shalat, maka bertebaranlah kamu di
muka bumi dan carilah karunia Allah”(QS Al-Jumuah: 10)
Pada potongan ayat dari surat Al-Jumuah ayat 10 diatas telah
memberi sebuah penjelasan bahwa Allah telah mewajibkan seorang
muslim untuk menunaikan shalat sebagai bukti tingkat ketakwaan seorang
hamba kepada Tuhannya. Dalam ayat ini juga memberikan penjelasan
bahwa Allah telah mewajibkan seorang muslim mencari karunia Allah di
muka bumi yang telah diperintahkan Allah agar seorang muslim tersebut
36
mendapat kemuliaan dan hidup yang makmur di dunia dan akhirat. Karena
sesungguhnya Allah adalah yang Maha sebaik-baiknya pemberi rezeki.
b. Ijma
Diriwayatkan, sejumlah sahabat menyerahkan (kepada orang,
mudharib) harta anak yatim yaitu sebagai mudharabah dan tidak ada
seorangpun mengingkari mereka. Karenanya, hal itu dipandang
sebagai ijma’.25
c. Qiyas
Mudharabah diqiyaskan kepada al musaqah (menyuruh seseorang
untuk mengelola kebun). Selain di antara manusia, ada yang miskin
dan ada pula yang kaya. Di satu sisi, tidak sedikit orang miskin yang
mau bekerja, tetapi tidak memiliki modal. Dengan demikian dengan
adanya mudharabah ditujukan antara lain untuk memenuhi kebutuhan
kedua golongan di atas, yakni untuk kemaslahatan manusia dalam
rangka memenuhi kebutuhan mereka.
d. Fatwa DSN
Undang-undang No. 21 tahun 2008 Pasal 1 angka 21 yang
mengatur perbankan syariah memberikan rumusan pengertian
tabungan, yaitu: “Tabungan adalah simpanan berdasarkan akad wadiah
atau investasi dana berdasarkan akad mudharabah atau akad lain yang
25 Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 07/DSN-MUI/2000 Tentang Pembiayaan
Mudharabah (Qiradh)
37
tidak bertentangan dengan prinsip syariah yang penarikannya hanya
dapat dilakukan menurut syariat dan ketentuan tertentu yang
disepakati, tetapi tidak dapat ditarik dengan cek, bilyet giro, dan/atau
alat lainnya yang dipersamakan dengan itu”. Dewan Syariah Nasional
mengatur tabungan syariah dalam fatwa Nomor 02/DSN-MUI/IV
/2000, yaitu:
“Produk tabungan yang dibenarkan atau diperbolehkan secara
syariah adalah tabungan yang berdasarkan prinsip mudharabah dan
wadiah, sehingga kita mengenal tabungan mudharabah dan
tabungan wadiah”.
e. Peraturan Bank Indonesia
Menurut ketentuan Pasal 1 angka 5 Peraturan Bank
Indonesia Nomor 7/46/PBI/2005, yang dimaksud dengan
mudharabah adalah:
“Penanaman dana dari pemilik dana (shahibul maal) kepada
pengelola dana (mudharib) untuk melakukan kegiatan usaha
tertentu, dengan pembagian menggunakan metode bagi untung rugi
(profit and lost sharing) atau metode bagi pendapatan (revenue
sharing) antara kedua belah pihak berdasarkan nisbah yang telah
disepakati sebelumnya”
38
3. Jenis-Jenis Mudharabah
Secara umum mudharabah terbagi kepada dua jenis,
yaitumudharabah mutlaqah dan mudharabah muqayyadah.
a. Mudharabah Muthlaqah
Transaksi yang dimaksud dengan mudharabah muthlaqah adalah
bentuk kerjasama antara shahibul maal dan mudharib yang
cakupannya sangat luas dan tidak dibatasi oleh spesifikasi jenis usaha,
waktu dan daerah bisnis. Dalam pembahasanfiqih ulama salaf al Shalih
sering kali dicontohkan dengan ungkapan if al ma syi‟ta (lakukan
sesukamu) dari shahibul maal ke mudharib yang memberikan
kekuasaan sangat besar.
Dalam dunia perbankan mudharabah muthlaqah ini sering disebut
juga dengan istilah General Investment. Yang dimana dalam aplikasi
perbankan yang sesuai dengan akad ini adalah time deposit biasa.26
b. Mudharabah Muqayyadah
Mudharabah muqayyadah atau disebut juga dengan istilah
retricted mudharabah/spesicified mudharabah adalah kebalikan dari
mudharabah muthlaqah. Si mudharib dibatasi dengan batasan jenis
usaha, waktu atau tempat usaha.Adanya pembatasan ini seringkali
mencerminkan kecenderungan umum si shahibul maal memasuki
26Muhammad Syafi’I Antonio, Bank Syariah: Dari Teori ke Praktik, (Jakarta: Gema
Insani Press, 2001), h. 150
39
dunia usaha.27Atau dalam pengertian lain dari akad Mudharabah
Muqayyadah adalah pekerja tertentu. Mengikuti syarat-syarat yang
dicantumkan dalam perjanjian yang dikemukakan oleh pemilik modal.
Umpamanya,harus memperdagangkan barang-barang tertentu, di
daerah tertentu dan membeli barang di pabrik (toko) tertentu.28
4. Rukun-rukun Akad Mudharabah
Dari pengertian yang telah dipaparkan di atas, tentunya akad
mudharabah mempunyai beberapa rukun dan syarat-syarat tertentu dalam
menjalankannya.Dan dari rukun dan syarat-syarat tersebut mempunyai
banyak pandangan, yang dilihat dari beberapa mazhab.
Menurut ulama mazhab Hanafi rukun mudharabah hanya ijab (dari
pemilik modal) dan qobul (dari pedagang/pelaksana). Sedangkan menurut
Jumhur Ulama berpendapat lain tentang rukun mudharabah, bahwa rukun
mudharabah adalah orang yang berakal, modal, keuntungan, kerja, dan
akad.29
Sehingga didapat rukun-rukun dari akad mudharabah dari berbagai
macam pandangan para ulama. Faktor-faktor yang harus ada (rukun)
dalam akad mudharabah adalah:
a. Pelaku (pemilik modal maupun pelaksana usaha)
27Ibid,. h.97 28 M. Ali Hasan, Berbagai Macam Transaksi Dalam Islam (Fiqh Muamalat), (Jakarta: PT
Raja Grafindo Persada, 2004), h. 172-173 29 M. Ali Hasan, Berbagai Macam Transaksi Dalam Islam:Fiqh Muamalat, (Jakarta: PT
Raja Grafindo Persada, 2004), h.170
40
b. Objek mudharabah (modal dan kerja)
c. Persetujuan kedua belah pihak (ijab qobul)
d. Nisbah Keuntungan
Pelaku, dalam akad mudharabah harus ada minimal 2 (dua) pelaku
transaksi.Pihak pertama, bertindak sebagai pemilik modal (shahibul mal),
sedangkan pihak kedua bertindak sebagai pelaksana usaha (mudharib atau
„amil).Tanpa adanya 2 (dua) pelaku ini maka akad mudharabah tidak dapat
terlaksana.
Objek mudharabah, merupakan konsekuensi logis dari tindakan yang
dilakukan oleh para pelaku.Pemilik modal menyerahkan modalnya sebagai
objek mudharabah, sedangkan pelaksana usaha menyerahkan kerjanya
sebagai objek mudharabah.Modal yang diserahkan sebagai objek
mudharabah bisa berupa uang atau berbentuk barang yang dirinci berapa nilai
uangnya.Sedangkan kerja yang diserahkan bisa berbentuk keahlian,
keterampilan, selling skill, management skill, dan lain-lain.Tanpa dua objek
ini, akad mudharabah juga tidak dapat terlaksana.
Persetujuan kedua belah pihak (ijab qobul), merupakan konsekuensi
dari prinsip an-taradin minkum (sama-sama rela).Si pemilik dan harus setuju
mengkontribusikan dananya untuk menjadi modal usaha, sementara si
pelaksana usaha setuju dengan perannya untuk mengkontribusikan kerjanya.
Nisbah keuntungan, faktor keempat inilah yang menjadi ciri khas dari
akad mudharabah yang menjadi pembeda dengan akad jual beli lainnya.
41
Nisbah ini mencerminkan imbalan yang berhak diterima oleh kedua belah
pihak yang bermudharabah.Mudharib mendapatkan imbalan atas kerjanya,
sedangkan shahibul maal mendapat imbalan atas penyertaan modalnya.
Nisbah keuntungan inilah yang mencegah terjadinya perselisihan antara
kedua belah pihak mengenai cara pembagian keuntungan.30
5. Syarat-syarat Akad Mudharabah
Adapun syarat-syarat mudharabah adalah sebagai berikut:31
a. Modal atau barang yang diserahkan itu berbentuk uang tunai.
Apabila barang itu berbentuk emas atau perak batangan (tabar)
emas hiasan atau barang dagangan lainnya, maka mudharabah
tersebut dianggap batal.
b. Modal harus diketahui dengan jelas agar dapat dibedakan antar
modal yang diperdagangkan dengan laba atau keuntungan dari
perdagangan tersebutyang akan dibagikan kepada dua belah pihak,
sesuai dengan perjanjian yang telah disepakati.
c. Keuntungan yang akan menjadi milik pengelola dan pemilik modal
harus jelas persentasinya, umpamanya setengah, sepertiga,
seperempat.
d. Pemilik dana memberi kebebasan kepada pengelola. Maksudnya,
pemilik dana tidak boleh mengikat pengelola di dalam mengelola
30Adiwarman A. Karim, Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan, (Jakarta: PT Raja
Grafindo Persada, 2006), h. 205 31Sahrani, Sohari dan Ru’fah Abdullah, Fikih Muamalah, (Jakarta: Ghalia Indonesia,
2011), h. 199
42
dananya kepada satu macam barang yang biasanya tidak ada di
waktu itu.
Oleh sebab itu, apabila modal itu berbentuk barang, maka menurut
ulama tidak diperbolehkan, karena sulit untuk menentukan
keuntungannya.Demikian halnya dengan hutang, tidak bisa dijadikan
modal mudharabah.Namun, apabila modal itu berupa al-wadi‟ah (titipan)
pemilik modal kepada pedagang, boleh dijadikan modal mudharabah.
Menurut mazhab Hanafi, Maliki, dan Syafi’I apabila modal itu
dipegang sebagiannya oleh pemilik modal tidak diserahkan sepenuhnya,
maka akad itu tidak dibenarkan. Namun, menurut mazhab Hambali, boleh
saja sebagian modal itu berada di tangan pemilik modal, asal saja tidak
mengganggu kelancaran jalan perusahaan tersebut.
6. Keunggulan Sistem Mudharabah
Salah satu keistimewaan dari sistem mudharabah adalah para
peran ganda dari mudharib, yakni sebagai wakil (agen) sekaligus
mitra.Mudharib adalah wakil dari rabb ala maal dalam setiap transaksi
yang ia lakukan pada harta mudharabah. Mudharib kemudian menjadi
mitra dan rabb al maal ketika ada keuntungan, karena mudharabah adalah
sebuah kemitraan dalam keuntungan, dan seorang wakil tidak berhak
mendapatkan keuntungan atas dasar kerja dia setelah munculnya
keuntungan. Tapi ia menjadi seorang mitra dalam situasi ini disebabkan
oleh perjanjian kemitraan.
43
Ada beberapa manfaat sekaligus menjadi keunggulan dari konsep
mudharabah yang diterapkan dalam bank berdasarkan prinsip-prinsip
syariah:
a. Bank akan menikmati peningkatan bagi hasil pada saat keuntungan
untuk nasabah meningkat.
b. Bank tidak berkewajiban membayar bagi hasil kepada nasabah
pendanaan secara tetap. Tetapi disesuaikan dengan
pendapatan/hasil usaha bank, sehingga bank tidak akan pernah
mengalami negative spread.
c. Pengembalian pokok pembiayaan disesuaikan dengan cash
flow/arus kas untuk nasabah, sehingga tidak memberatkan nasabah.
d. Bank akan lebih selektif dan prudent “hati-hati” mencari usaha
yang benar-benar halal, aman dan menguntungkan. Karena
keuntungan yang konkrit dan benar-benar terjadi itulah yang akan
dibagikan.
e. Prinsip bagi hasil mudharabah /musyarakah ini berbeda dengan
prinsip bunga tetap dimana bank akan tetap menagih penerima
pembiayaan (nasabah) satu jumlah bunga tetap berapa pun
keuntungan yang dihasilkan nasabah, sekalipun merugi dan terjadi
krisis ekonomi.32
32 Muhammad Syakir Sula, Asuransi Syariah (Life and General): Konsep dan Sistem
Operasiona,(Jakarta: Gema Insani, 2004, Cet.I), h. 337
44
7. Berakhirnya Akad Mudharabah
Akad mudharabah dinyatakan berakhir atau batal dalam hal sebagai
berikut:
a. Masing-masing pihak menyatakan batal, atau pekerja dilarang
untuk bertindak hukum terhadap modal yang diberikan, atau
pemilik modal menarik modalnya.
b. Salah seorang yang berakad meninggal dunia.
c. Salah seorang yang berakad gila, karena orang gila tidak cakap lagi
bertindak hukum.
d. Pemilik modal murtad (keluar dari agama Islam), menurut Imam
Abu Hanifah, akad mudharabah batal.
C. Penelitian Terdahulu
Adapun kajian yang berkaitan dengan masalah yang ingin dibahas
oleh penulis yang diambil dari redaksi terdahulu yang dilakukan oleh
mahasiswa Fakultas Syariah dan Hukum atau dari referensi lain yang pernah
melakukan penelitian terlebih dahulu, antara lain:
45
No. Judul karya Ilmiah Subtansi Perbedaan
dengan penulis
1.
2.
Mulyani/2011”Manajemen
Pengelolaan Dana DPLK PT Bank
Muamalat Indonesia Tbk Ditinjau
dari Aspek Hukum Islam”
Iing Suprihatin/2012 “Faktor Yang
Mempengaruhi Minat Nasabah
Terhadap Dana Pensiun Lembaga
Keuangan (DPLK Muamalat)”
Menjelaskan bagaimana
pengelolaan dana
pensiun di DPLK Bank
Muamalat Indonesia.
Membahas apa saja
factor yang
mempengaruhi minat
nasabah terhadap dana
pensiun lembaga
keungan (DPLK
Muamalat).
Penulis hanya
meneliti
kesesuaian
Fatwa DSN
MUI Nomor
88/DSN-
MUI/XI/2013
pada penerapan
pengelolaan
dana pensiun
syariah di PT
Bank Syariah
Mandiri Pusat.
Penulis hanya
meneliti
kesesuaian
Fatwa DSN
MUI Nomor
88/DSN-
MUI/XI/2013
46
pada penerapan
pengelolaan
dana pensiun
syariah di PT
Bank Syariah
Mandiri Pusat.
D. Kerangka Pemikiran
1. Kerangka Teori dan Konseptual
Dalam konteks penelitian ini, aspek-aspek yang diukur dalam
pengelolaan dana pensiun syariah adalah akad , sumber dana , alokasi
dana dan regulasi yang terkait.
a. Akad yang dimaksudkan disini adalah akad mudharabah muthlaqah,
yaitu bentuk kerjasama antara shahibul maal dan mudharib yang
cakupannya sangat luas dan tidak dibatasi oleh spesifikasi jenis usaha,
waktu dan daerah bisnis.33
b. Sumber dana yang dimaksud disini adalah dana pensiun ini diperoleh
dari setoran peserta atau pemberi kerja kepada pengelola dana pensiun
yang dibukukan pada rekening masing – masing peserta.
33Muhammad Syafi’I Antonio, Bank Syariah: Dari Teori ke Praktik (Jakarta: Gema
Insani Press, 2001) h. 150
47
c. Alokasi dana yang dimaksud disini adalah dana pensiun yang dikelola
PT Bank Syariah Mandiri akan dialokasikan ke sektor masyarakat
sesuai dengan prinsip syariah seperti UMKM dan Pembiayaan.
d. Regulasi yang dimaksud disini adalah pengelolaaan dana pensiun
syariah harus sesuai dengan undang-undang, peraturan atau fatwa yang
berkaitan dengan penyelenggaraan program pensiun pada DPLK, yaitu
Fatwa Nomor 88/DSN-MUI/XI/2013 dimana fatwa ini berisi tentang
pedoman penyelenggaraan program pensiun berdasarkan prinsip
syariah.
BAB III
METODE PENELITIAN
A. Metode Penelitian
Penelitian yang dilakukan oleh penulis adalah jenis penelitian kualitatif
dengan menggunakan metode deskriptif, yaitu penelitian yang dimaksudkan untuk
mengumpulkan informasi mengenai status gejala yang ada, yaitu keadaan gejala
menurut apa adanya pada saat penelitian dilakukan.34
Penelitian yang menggunakan pendekatan kualitatif bertujuan menggali
atau membangun satu proporsi atau menjelaskan makna dibalik realita. Peneliti
berpijak dari realita atau peristiwa yang berlangsung di lapangan.35Penelitian
metode kualitatif dapat diartikan sebagai penelitian yang menghasilkan data-data
deskriptif, mengenai kata-kata lisan maupun tulisan, dan tingkah laku yang dapat
diamati dari orang-orang yang diteliti.36
Penelitian kualitatif juga merupakan penelitian yang menghasilkan
deskripsi berupa kata-kata atau lisan dari fenomena yang diteliti atau dari orang-
orang yang berkompeten dibidangnya.
h. 82
34Suharsimi Arikunto, Management Penelitian, (Jakarta: PT. Asdi Mahasatya, 2005), h.234 35Burhan Bungin, Metode Penelitian Kualitatif, (Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada, 2004),
36Bagong Suyanto, Metode Penelitian Sosial, (Jakarta: Kencana Prenada Media Group,
2005), h. 166
48
49
B. Sumber dan Jenis Data Penelitian
Menurut Lofland, sumber data utama dalam penelitian kualitatif adalah
kata-kata dan tindakan, selebihnya adalah data tambahan seperti dokumen dan
lain-lain.37
a. Data Primer
Data primer merupakan data yang didapat dari sumber pertama baik dari
individu atau perseorangan seperti hasil wawancara atau hasil pengisian
kuesioner yang dilakukan oleh peneliti.38 Data primer diperoleh langsung
dengan cara wawancara kepada narasumber bagian Department Head di PT
Bank Syariah Mandiri Pusat.
b. Data Sekunder
Data sekunder merupakan data primer yang telah diolah lebih lanjut dan
disajikan oleh pihak lain misalnya dalam bentuk tabel-tabel atau diagram-
diagram.39
C. Teknik Pengumpulan Data
a. Studi Pustaka (Library Research)
Studi pustaka yang dilakukan antara lain melalui beberapa buku
dan literatur yang dipandang mewakili (resprentatif) dan berkaitan
(relevan) dengan objek penelitian. Objek penelitian yang dimaksud adalah
37Lexy J. Moleong, Metodologi Penelitian Kualitatif, (Bandung: PT. Remaja Rosdakarya,
2011,cet.29), h.157 38 Husain Umar, Metode Penelitian Untuk Skripsi dan Tesis Bisnis, (Jakarta: PT. Raja
Grafindo Persada, 2004, cet.VI), h.42 39Ibid., h.42.
50
dana pensiun syariah yang dikelola PT Bank Syariah Mandiri Pusat
dengan tujuan apakah sudah sesuai dengan Fatwa DSN MUI Nomor
88/DSN-MUI/XI/201340
b. Studi Lapangan (Field Research)
Metode ini dilakukan dengan cara mengunjungi lembaga yang
menjadi objek penelitianya, yaitu Bapak Lilik Priyadi selaku Department
Head PT Bank Syariah Mandiri bagian produk Tabungan Pensiun
Syariah.
Studi lapangan ini dapat dilakukan dengan cara:
1. Observasi, yaitu Teknik pengumpulan data dengan mengamati
langsung terhadap objek penelitian. Observasi juga merupakan
pengamatan dan pencatatan yang sistematis terhadap gejala-gejala
yang diteliti.41Dalam hal ini penulis melakukan pengamatan langsung
ketempat penelitian yaitu PT Bank Syariah Mandiri untuk
mendapatkan data yang tepat.
2. Wawancara, yaitu Salah satu cara pengumpulan informasi dengan
tanya jawab secara bertahap dengan muka responden42. Dalam hal ini
penulis melakukan wawancara langsung dengan Bapak Lilik Priyadi
selaku Department Head PT Bank Syariah Mandiri Kantor Pusat.
40http://www.dsnmui.or.id/index ( diakses: Jakarta, 15 July 2014) 41Husaini Usman dan Purnomo Setiadi Akbar, Metedologi Penelitian Sosial, (Jakarta: Bumi
Aksara, 2003, Cet.4), h.54 42Soeratno dan Lincolin Arsyad, Metode Penelitian Untuk Ekonomi dan Bisnis Edisi Revisi
,(Yogyakarta: Unit Penerbit dan Percetakan Akademi manajemen Perusahaan YKPN, 2003),
hal.96
51
3. Studi Dokumentasi, yaitu Pengumpulan data diambil dari
dokumentasi-dokumentasi yang penulis dapatkan selama observasi.
Mendapatkan data yang diperlukan, mengumpulkan dan mempelajari
dipandang mewakili (representatif),relevan dan berhubungan dengan
objek penelitian.
D. Teknik Pengolahan dan Analisis Data
Penelitian ini bertujuan untuk mendeskripsikan secara sistematis, factual
dan akurat mengenai analisa kesesuaian pengelolaan Dana Pensiun Syariah
terhadap Fatwa DSN MUI Nomor 88/DSN-MUI/XI/2013 .Maka dari hasil kajian
kepustakaan akan dianalisis secara deskriptif analitis, yaitu pengumpulan data,
beberapa pendapat pakar untuk diteliti dan dianalisa sehingga menjadi sebuah
kesimpulan.
Secara detail analisis data ini memiliki langkah-langkah dalam
menggambarkan tentang bagaimana mekanisme pengelolaan dana pensiun
syariah, kemudian manfaatnya membantu program pemerintah, serta tinjauan
hukum Islam dan kesesuaian terhadap Fatwa DSN MUI Nomor 88/DSN-
MUI/XI/2013
Dalam penelitian kualitatif, data diperoleh dari berbagai sumber, dengan
menggunakan teknik pengumpulan data yang bermacam-macam. Dengan
pengamatan terus-menerus tersebut mengakibatkan variasi data yang digunakan
belum ada polanya yang jelas.43
43Zainuddin Ali, Metedologi Penelitian Hukum, (Jakarta: SinarGrafika, 2013,cet.2), h.43
52
Metode yang dipakai adalah metode deskriptif analisis komparitif, yakni
mendeskripsikan masalah secara utuh sebagai sebuah masalah dan menganilisis
masalah tersebut, kemudian memberikan komparasi dengan hukum Islam dan
memberikan solusi terhadap masalah tersebut.
E. Waktu dan Tempat Wawancara
Tempat wawancara dilakukan di PT Bank Syariah Mandiri Pusat yang
beralamat di Wisma Mandiri II, Jl. MH.Thamrin No. 5 Jakarta 10340 –
Indonesia,dimana wawancara ini dilakukan pada tanggal 11 Februari 2015.
BAB IV
ANALISIS DAN PEMBAHASAN
A. Profil Perusahaan
Saat ini dunia perbankan tidak haya didominasi oleh bank yang berkonsep
konvensional, tetapi bank yang berkonsep syariah pun mulai menjamur untuk
meramaikan persaingan antar bank di Indonesia. Bank Syariah Mandiri
merupakan salah satu bank yang berkonsep syariah di Indonesia. Bank Syariah
Mandiri juga merupakan salah satu pelopor berdirinya bank-bank berkonsep
syariah di Indonesia dan merupakan salah satu bank syariah terbesar di Indonesia
saat ini.
PT Bank Syariah Mandiri didirikan pada tanggal 25 Oktober 1999 dan
mulai beroperasi pada tanggal 1 November 1999. Modal dasar pendirian Bank
Syariah Mandiri sebesar Rp. 2,5 Triliyun dengan modal disetor sebanyak Rp.
1.489.021.935,- (satu trilyun empat ratus delapan puluh sembilan milyar dua
puluh satu juta sembilan ratus tiga puluh lima ribu rupiah). dengan modal sebesar
itu sampai Desember 2010 aset bank Syariah Mandiri mencapai Rp. 32,48
triliyun.44
Saat ini Bank Syariah Mandiri telah memiliki total kantor cabang
mencapai, 1.171 kantor, di luar cabang unit bisnis mikro. Dari jumlah tersebut,
sebanyak 977 unit berstatus Kantor Cabang (KC) dan Kantor Cabang Pembantu
44 Asset Bank Syariah Mandiri Rp. 32,48 Trilyun, Kompas, 19 April 2011, h. 14
53
54
(KCP) serta 194 unit berupa Kantor Kas (KK) yang semuanya tersebar di 33
provinsi di Indonesia. Selain itu Bank Syariah Mandiri juga memiliki jaringan
ATM sejumlah 921 ATM Syariah Mandiri, 11.886 ATM Mandiri, 60.922 ATM
Bersama (termasuk ATM Mandiri dan ATM BSM), 74.050 ATM Prima, 196.870
unit EDC BCA, 10.596 ATM BCA dan 12.010 unit Malaysia Electronic Payment
System (MEPS).
Sampai saat ini hampir 100 persen BSM Masih milik Mandiri.Hanya satu
lembar saham yang dimiliki oleh Mandiri sekuritas. Ini membuktikan bahwa Bank
Syariah Mandiri merupakan salah satu bank dengan prinsip syariah terbesar di
Indonesia.
B. Sejarah Singkat Bank Syariah Mandiri
Nilai-nilai perusahaan yang menjunjung tinggi kemanusiaan dan integritas
telah lama tertanam kuat pada segenap insan Bank Syariah Mandiri (BSM) sejak
awal pendiriannya.Kehadiran BSM sejak tahun 1999, sesungguhnya merupakan
hikmah sekaligus berkah pasca krisis ekonomi dan moneter 1997-
1998.Sebagaimana diketahui, krisis ekonomi dan moneter sejak Juli 1997, yang
disusul dengan krisis multidimensi termasuk di panggung politik nasional, telah
menimbulkan beragam dampak negative yang sangat hebat terhadap seluruh sendi
kehidupan masyarakat, tidak terkecuali dunia usaha.Dalam kondisi tersebut,
industri perbankan nasional yang didominasi oleh bank-bank konvensional
mengalami krisis luar biasa.Pemerintah akhirnya mengambil tindakan dengan
merestrukturisasi dan merekapitalisasi sebagaian bank-bank di Indonesia.
55
Salah satu bank konvensional, PT Bank Susila Bakti (BSB) yang dimiliki
oleh Yayasan Kesejahteraan Pegawai (YKP) PT Bank Dagang Negara dan PT
Mahkota Prestasi juga terkena dampak krisis. BSB berusaha keluar dari situasi
tersebut dengan melakukan upaya merger dengan beberapa bank lain serta
mengundang investor asing.
Pada saat bersamaan, pemerintah melakukan
penggabungan (merger) empat bank (Bank Dagang Negara, Bank Bumi Daya,
Bank Exim, dan Bapindo) menjadi satu bank baru bernama PT Bank Mandiri
(Persero) pada tanggal 31 Juli 1999.Kebijakan penggabungan tersebut juga
menempatkan dan menetapkan PT Bank Mandiri (Persero) Tbksebagai pemilik
mayoritas baru BSB.
Sebagai tindak lanjut dari keputusan merger, Bank Mandiri melakukan
konsolidasi serta membentuk Tim Pengembangan Perbankan Syariah.
Pembentukan tim ini bertujuan untuk mengembangkan layanan perbankan syariah
di kelompok perusahaan Bank Mandiri, sebagai respon atas diberlakukannya UU
No. 10 tahun 1998, yang memberi peluang bank umum untuk melayani transaksi
syariah (dual banking system).
Tim Pengembangan Perbankan Syariah memandang bahwa pemberlakuan
UU tersebut merupakan momentum yang tepat untuk melakukan konversi PT
Bank Susila Bakti dari bank konvensional menjadi bank syariah. Oleh karenanya,
Tim Pengembangan Perbankan Syariah segera mempersiapkan sistem dan
infrastrukturnya, sehingga kegiatan usaha BSB berubah dari bank konvensional
menjadi bank yang beroperasi berdasarkan prinsip syariah dengan nama PT Bank
56
Syariah Mandiri sebagaimana tercantum dalam Akta Notaris: Sutjipto, SH, No. 23
tanggal 8 September 1999.
Perubahan kegiatan usaha BSB menjadi bank umum syariah dikukuhkan
oleh Gubernur Bank Indonesia melalui SK Gubernur BI No. 1/24/ KEP.BI/1999,
25 Oktober 1999. Selanjutnya, melalui Surat Keputusan Deputi Gubernur Senior
Bank Indonesia No. 1/1/KEP.DGS/ 1999, BI menyetujui perubahan nama menjadi
PT Bank Syariah Mandiri. Menyusul pengukuhan dan pengakuan legal tersebut,
PT Bank Syariah Mandiri secara resmi mulai beroperasi sejak Senin tanggal 25
Rajab 1420 H atau tanggal 1 November 1999.
PT Bank Syariah Mandiri hadir, tampil dan tumbuh sebagai bank yang
mampu memadukan idealisme usaha dengan nilai-nilai rohani, yang melandasi
kegiatan operasionalnya. Harmoni antara idealisme usaha dan nilai-nilai rohani
inilah yang menjadi salah satu keunggulan Bank Syariah Mandiri dalam
kiprahnya di perbankan Indonesia.BSM hadir untuk bersama membangun
Indonesia menuju Indonesia yang lebih baik.45
C. Visi dan Misi
Visi
Menjadi Bank Syariah Terpercaya Pilihan Mitra Usaha.
Misi
a. Mewujudkan pertumbuhan dan keuntungan di atas rata-rata industri yang
berkesinambungan.
45http:/www.syariahmandiri.co.id/category/info-perusahaan/ diakses pada tanggal 28
Agustus 2014
57
b. Mengutamakan penghimpunan dana murah dan penyaluran pembiayaan
pada segmen UMKM.
c. Merekrut dan mengembangkan manajemen talenta dan lingkungan kerja
yang sehat.
d. Mengembangkan nilai-nilai syariah universal.
e. Menyelenggarakan operasional bank standar perbankan yang sehat.
PT Bank Syariah Mandiri sebagai bank yang beroperasi atas dasar
prinsip syariah menetapkan budaya perusahaan yang mengacu kepada
akhlakul karimah yaitu sikap pribadi kaum muslimin. Sikap tersebut
terangkum dalam sikap dasar yang disingkat dengan kata SIFAT yaitu:
a. Siddiq (Integritas)
b. Istiqomah (Kesabaran)
c. Fathonah (Profesionalisme)
d. Amanah (Terpercaya)
e. Tabligh (Kasih Sayang)
Selain itu, dalam operasionalnya, PT Bank Syariah Mandiri
mempunyai prinsip-prinsip sebagai berikut:
a. Keadilan
b. Kemitraan
c. Transparasi
d. Universal dan kemitraan46
46 Ibid
58
D. Shared Values
Setelah melalui proses yang melibatkan seluruh jajaran pegawi
sejakpertengahan tahun 2005, lahirlah nilai-nilai perusahaan yang baru yang
disepakati bersama untuk di shared oleh seluruh pegawai Bank Syariah Mandiri
yang disebut Shared Values Bank Syariah Mandiri disingkat “ETHIC”
1. Excellence:
Berupaya mencapai kesempurnaan melalui perbaikan yang terpadu dan
berkesinambungan.
2. Teamwork:
Mengembangkan lingkungan kerja yang saling bersinergi
3. Humanity:
Menjunjung tinggi nilai-nilai kemanusiaan yang reigius.
4. Integrity
Menaati kode etik profesi dan berpikir serta berperilaku terpuji.
5. Consumer Focus;
Memahami dan memenuhi kebutuhan pelanggan untuk menjadikan Bank
Syariah Mandiri sebagai mitra terpercaya dan menguntungkan.
E. Pengertian Mekanisme Pengelolaan Dana Pensiun Syariah
Dalam Kamus Umum Bahasa Indonesia, definisi dari mekanisme
adalah cara kerja suatu organisasi47, pengelolaan adalah jumlah uang yang
228
47 J.S. Badudu, Kamus Umum Bahasa Indonesia, (Jakarta : Pustaka Harapan, 1996), hal
59
disediakan untuk suatu keperluan48. Pensiun adalah hak seseorang untuk
memperoleh penghasilan setelah bekerja sekian tahun dan sudah memasuki
usia pensiun atau ada sebab-sebab lain sesuai dengan perjanjian yang telah
ditetapkan49. Dana pensiun syariah adalah dana pensiun yang
menyelenggarakan program pensiun berdasarkan prinsip syariah. Jadi
pengertian dari mekanisme pengelolaan dana pensiun syariah adalah cara
kerja suatu organisasi dalam pengurusan atau penyelenggaraan sejumlah uang
yang nantinya akan digunakan untuk pembayaran hak karyawan disaat
karyawan telah berhenti bekerja atau pensiun berdasarkan prinsip syariah.
Dalam pendaftaran menjadi nasabah program pensiun syariah di Bank
Syariah Mandiri yang bekerja sama dengan PT TASPEN ada beberapa
tahapan:
a. Proses pendaftaran
Pada proses pendaftaran, yang pertama-tama dilakukan kantor
pelaksana memberikan pelayanan kepada peserta/penerima pensiun
antara lain berupa penyampaian paket formulir/dokumen lain/informasi
yang diterima dari kantor cabang PT TASPEN melalui cabang
coordinator. Kemudian, membuka rekening peserta yaitu rekening
tabungan BSM atas nama peserta atau membuka rekening khusus
pensiun yaitu rekening tabungan BSM atas nama penerima pensiun yang
48 Ibid, hal. 307 49 Kashmir, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, (Jakarta : PT Raja Grafindo Persada,
2002, hal 307
60
pada sampul depan dan sampul sebelah dalamnya diberi sticker
PENSIUNAN. Mengarahkan peserta/penerima Pensiun untuk memproses
sendiri pendaftaran di kantor cabang PT TASPEN. Khusus untuk
penerima pensiun yang grabbing-nya melalui pemberian pembiayaan
take over dari kantor bayar lain, kantor pelaksana memproses
permohonan pembayaran kepada kantor cabang koordinator di wilayah
yang satu propinsi dengan lokasi kantor pelaksana.
Sedangkan yang dilakukan cabang coordinator adalah menerima
paket permohonan pembayaran dari kantor pelaksana termasuk pensiun
janda/duda penerima pensiun yang telah diisi dan dilengkapi oleh
janda/duda. Kemudian, meneruskan paket permohonan pembayaran
kepada kantor cabang PT TASPEN yang satu kota dengan lokasi cabang
koordinator.
b. Proses Pembayaran
a. Ketentuan Pembayaran di PT TASPEN
1) Pembayaran harus atas permintaan dan atas nama
peserta/penerima pensiun sendiri.
2) Peserta harus telah mempunyai rekening peserta dan penerima
pensiun harus telah mempunyai rekening khusus pensiun.
3) Khusus untuk pembayaran pensiun bulanan, penerima pensiun
bulanan sudah mempunyai rekening khusus pensiun,
menunjukkan buku tabungan dan mengisi formulir SP3R serta
61
telah memnuhi persyaratan lainnya yang berlaku pada saat
mengajukan surat permintaan pembayaran.
4) Formulir SP3R tersebut dibuat rangkap 3 (tiga) dengan
peruntukkan sebagai berikut:
a) Asli untuk kantor cabang PT TASPEN
b) Lembar kedua untuk kantor pelaksana
c) Lembar ketiga untuk penerima pensiun yang bersangkutan.
d. Proses Pembayaran Pensiun
1) Kantor Pelaksana
a) Memonitor pelaksanaan pembayaran pensiun yang
dilakukan oleh cabang coordinator kepada rekening peserta
maupun rekening khusus pensiun.
b) Melaporkan kepada cabang coordinator apabila diketahui
terdapat peserta/penerima Pensiun yang telah meninggal
dunia selambat-lambatnya 3 (tiga) hari kerja setelah
diterimanya laporan kematian dari ahli waris
peserta/penerima pensiun.
2) Cabang Koordinator
a) Memproses penerimaan dana yang diterima dari kantor
cabang PT TASPEN melalui bilyet giro. Dana agar
ditampung terlebih dahulu di rekening perantara cabang
(RPAK).
62
b) Menerima daftar pengantar pembayaran pensiun yang berisi
nama, nomor rekening, jumlah uang serta tanggal efektif
dana dari kantor cabang PT TASPEN.
c) Melakukan pembayaran pensiun kepada yang berhak
dengan cara pemindahbukuan melaui sistem e-payroll atau
standinginstruction ke rekening peserta/rekening khusus
pensiun selambat-lambatnya 1 (satu) hari kerja sejak
diterimanya dana. Apabila pemindahbukuan lebih dari 1
(satu) hari kerja, cabang coordinator harus membayar ganti
rugi kepada peserta/penerima pensiun sesuai ketentuan yang
telah disepakati sebelumnya. Dalam hal ini diketahui bahwa
peserta/penerima pensiun telah meninggal dunia, maka
pembayaran kepada ahli waris peserta/penerima pensiun
dilakukan setelah mendapat rekomendasi dari PT TASPEN.
d) Menyampaikan laporan/pertanggungjawaban pembayaran
kepada kantor cabang PT TASPEN dengan mengembalikan
daftar pengantar pembayaran pensiun yang telah dibubuhi
cap “telah dipindahbukukan”, dan diberi tanggal
pemindahbukuan, stempel BSM, tanda tangan dan nama
pejabat cabang coordinator, selambat-lambatnya 5 (lima)
hari kerja setelah pemindahbukuan.
e) Melaporkan kepada kantor cabang PT TASPEN apabila
diketahui terdapat peserta/penerima opensiun yang telah
63
meninggal duina selambat-lambatnya 2 (dua) hari kerja
setelah diterimanya laporan kematian dari kantor pelaksana.
Layanan dana pensiun nasabah program PT TASPEN yaitu layanan
transaksi pembayaran uang pensiun kepada para pegawai penerima pensiun
yang sumber dananya berasal dari kantor cabang PT TASPEN yang
sebelumnya telah diterima cabang coordinator dan kemudian dikreditkan ke
rekening khusus pensiun yang dibuka atas nama masing-masing penerima
pensiun.
Sedangkan akad yang digunakan pada program pensiun PT TASPEN
dengan BSM adalah akad Mudharabah Muthlaqah, yaitu bentuk kerjasama
antara shahibul maal dan mudharib yang cakupannya sangat luas dan tidak
dibatasi oleh spesifikasi jenis usaha. Berikut ini adalah bentuk akad
mudharabah muthlaqah pada program pensiun syariah di Bank Syariah
Mandiri, terdiri dari beberapa ketentuan dan syarat antara lain:
1. Penabung (the Account Holder)
a. Penabung ialah perorangan
b. Penabung harus menyerahkan fotocopy Kartu Pengenal (KTP)
c. Bank akan membukukan segala transaksi baik mengenai
pengambilan secara tunai atau melalui cek dan penyetoran uang oleh
si penabung maupun penerima atau pembayaran yang dilakukan
bank untuk kepentingan atau atas beban si penabung.
d. Pada tabungan ini melekat fasilitas kartu ATM BSM Card.
64
2. Penyetoran dan Penarikan Dana
a. Setiap setoran ke dalam rekening harus disertai dengan slip atau
aplikasi lain yang di tandatangani oleh yang menyetor dan atau
dengan cara lain yang ditentukan dan diterima baik oleh bank sesuai
dengan peraturan yang berlaku.
b. Bank akan memberikan tanda bukti penyetoran dalam bentuk yang
ditentukan oleh bank akan tetapi jika penyetoran tidak dapat
dibuktikan atau bilaman terjadi ketidaksesuaian terhadap rekening
maka perhitungan bank yang dianggap benar.
c. Penarikan dana dapat dilakukan secara tunai sengan menggunakan
slip penarikan tabungan kecuali rekening giro yang dalam
penarikannya menggunakan cek atau pemindahbukuan atau slip
transfer, serta dapat dilakukan melaui ATM.
d. Penarikan tunai dengan menggunakan cek dapat dilakukan oleh
giran atau kuasanya.
e. Saldo tabungan yaitu Rp. 50.000,- dan Rp. 20.000,- bagi yang tidak
memiliki fasilitas ATM BSM Card dan saldo minimal giro adalah
Rp. 500.000,- untuk rekening perorangan.
Sejauh ini, program pensiun syariah di Indonesia masih
dilaksanakan secara terbatas oleh DPLK (Dana Pensiun Lembaga
Keuangan) di beberapa bank dan asuransi syariah. Umumya, produk
DPLK syariah merupakan salah satu poduk penghimpunan dana yang
ditawarkan oleh bank atau asuransi syariah untuk memberikan jaminan
65
kesejahteraan di hari tua atau di akhir masa jabatan karyawan ataupun
nasabahnya.50
Prosedur yang harus dilalui oleh peserta program DPLK syariah,
umumnya adalah:
1. Peserta merupakan perorangan atau badan usaha.
2. Usia minimal 18 tahun atau telah menikah.
3. Mengisi formulir pendaftaran kepesertaan DPLK Syariah.
4. Iuran bulanan dengan minimum jumlah tertentu, misalnya Rp
100.000.
5. Menyerahkan copian kartu identitas diri dan kartu keluarga.
6. Membayar biaya pendaftaran.
7. Membayar iuran tambahan berupa premi bagi peserta program
dana pensiun plus asuransi jiwa.
8. Memenuhi semua akad yang ditetapkan oleh DPLK Syariah.
Umumnya, produk dana pensiun yang ditawarkan oleh DPLK
Syariah menawarkan produk pensiun dengan konsep tabungan dan produk
pensiun plus asuransi jiwa. Karakteristik produk dana pensiun dengan
konsep tabungan antara lain:
1. Berbentuk setoran tabungan dengan jadwal penarikan diatur
dalam ketentuan.
299
50Andri Soemitra, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, (Jakarta: Kencana, 2009), h.
66
2. Selama masa kepesertaan tidak dilindungi oleh asuransi jiwa.
3. Manfaat pensiun sebesar total iuran dan hasil investasinya.
Sedangkan karakteristik produk dana pensiun plus asuransi jiwa
antara lain:
1. Berbentuk setoran tabungan dengan jadwal penarikan diatur
dalam ketentuan.
2. Selama masa kepesertaan tidak dilindungi oleh asuransi jiwa.
Manfaat pensiun yang akan diterima adalah sebesar:
a. Manfaat asuransi apabila peserta meninggal dunia sebelum
memasuki usia pensiun.
b. Total iuran ditambah hasil investasinya apabila telah memasuki
usia pensiun.
Para peserta DPLK Syariah memiliki beberapa hak, antara lain:
1. Menetapkan sendiri usia pensiun, umumnya antara usia 45 s/d 65
tahun.
2. Batas menentukan pilihan atau perubahan jenis investasi.
3. Melakukan penarikan sejumlah iuran tertentu selama masa
kepesertaan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
4. Mendapatkan informasi saldo dana pensiun/statement setiap
periode tertentu, misalnya enam bulan atau melalui telepon setiap
saat diinginkan.
67
5. Menunjuk dan mengganti pihak yang ditunjuk sebagai ahli
warisnya
6.
Memilih perusahaan asuransi jiwa
guna
memperoleh
pembayaran dana pensiun bulanan.
7.
Mengalihkan kepesertaan ke DPLK lain.
8.
Memperoleh manfaat pensiun.
F. Sumber Penerimaan Dana Pensiun Syariah PT Bank Syariah Mandiri
Pusat
Dana pensiun selain sebagai penyelenggaraan program pensiun yang
menjanjikan manfaat pensiun berupa penghasilan yang berkesinambungan bagi
pesertanya disaat sudah berhenti bekerja/pensiun, juga merupakan lembaga
penghimpun dana masyarakat yang diperoleh dari iuran peserta dan iuran pemberi
kerja dan hasil pengembangan investasi.
PT Bank Syariah Mandiri yang merupakan salah satu dari Dana Pensiun
Lembaga Keuangan (DPLK) mendapatkan kekayaannya antara lain dihimpun dari
Iuran pemberi kerja, Iuran peserta, Hasil investasi, dan Pengalihan dari dana
pensiun lain :
1. Iuran pemberi kerja
Pemberi kerja dalam hal ini adalah PT TASPEN wajib membayar
iuran yang besarnya ditetapkan perhitungan aktuaria, iuran pemberi kerja
tidak sama dan selalu berubah dari tahun ke tahun, karena besarnya iuran
pemberi kerja dipengaruhi oleh bertambahnya masa kerja dan usia
68
peserta, karena jika masa kerja peserta bertambah maka bertambah pula
kewajiban Dana Pensiun dalam membayar manfaat pensiun, dan jika
bertambah usia peserta maka hasil investasi Dan Pensiun akan berkurang,
dan besar iuran pemberi kerja tergantung dari pendapatan yang diterima
oleh PT Bank Syariah Mandiri, jika pendapatan yang diperolehnya
kurang dan tidak mampu untuk membiayai kewajiban Dana Pensiun,
maka iuran yang diberikan oleh Pemberi Kerja akan semakin besar,
begitupun sebaliknya, jika pendapatan yang diterima besar maka iuran
yang dibayarkan oleh pemberi kerja akan semakin kecil.
2. Iuran peserta
Iuran peserta ialah iuran untuk mendanai program pensiun yang
menjadi kewajiban peserta, bila memang diwajibkan berdasarkan
peraturan Dana pensiun.
3. Hasil investasi
Selain dari iuran pemberi kerja dan iuran peserta, pendapatan yang
diperoleh oleh PT Bank Syariah Mandiri juga berasal dari hasil
pengembangan investasi.
Hasil-hasil investasi yang diperoleh dari PT Bank Syariah Mandiri
adalah sebagai berikut :
a. Pendapatan Bagi Hasil
Pendapatan bagi hasil investasi adalah pendapatan yang diperoleh
dari instrument investasi berpendapatan tetap seperti deposito,
pembiayaan dan lain sebagainya.
69
b. Pendapatan Deviden
Pendapatan deviden merupakan pendapatan yang diperoleh dari
investasi dalam bentuk saham, yaitu saham yang terdaftar di Bursa
Efek dan pendapatan yang diperoleh dari investasi reksadana
syariah.
c. Laba (Rugi) Pelepasan Investasi
Dana pensiun sebagai badan usaha yang mencari keuntungan yang
sebesar-sebesarnya dengan tingkat resiko sekecil-kecilnya dapat
melepaskan investasi yang selama ini dijalankannya, hal ini
dilakukan untuk mendapatkan keuntungan yang besar ataupun juga
investasi yang dilakukan tidak memberikan keuntungan yang besar,
namun dalampelepasan investasi seorang manajer Investasi harus
melihat dari segala sisi baik manfaat maupun kerugian yang
ditimbulkan.
PT Bank Syariah Mandiri dalam hal pelepasan investasi
tentunya sama dengan badan usaha lain yaitu tidak ingin terjadinya
kerugian dalam pelepasan investasi, karena jika terjadi kerugian
tentu akan mengganggu kelancaran operasioanlnya, terutama dalam
membayar manfaat pensiun.
4. Pengalihan Dari Dana Pensiun lain
Pendapatan PT Bank Syariah Mandiri dari kegiatan ini terjadi
apabila peserta pada saat mendaftar pernah menjadi peserta Dana Pensiun
di tempat sebelumnya bekerja, maka dana dari Dana Pensiun tersebut
70
dialihkan kepada Dana Pensiun Syariah PT Bank Syariah Mandiri.
Kegiatan ini merupakan pendapatan PT Bank Syariah Mandiri.
G. Pengelolaan Dana Pensiun ( Investasi )
Pada Investasi Dana Pensiun Syariah PT Bank Syariah Mandri, Iuran
peserta dan iuran pemberi kerja pada hakikatnya merupakan dana yang harus
dipupuk dan dikembangkan melalui instrument investasi, hal ini disebabkan
karena adanya perbedaan waktu yang cukup panjang antara penerimaan iuran
dengan pembayaran manfaat pensiun dapat disebut sebagai dana yang bersifat
jangka panjang.
Bentuk penyaluran dana atau investasi dana dalam PT Bank Syariah
Mandiri dapat disalurkan melalui bentuk-bentuk sebagai berikut:
a. Musyarakah
Musyarakah adalah akad kerjasama atau percampuran antara 2 orang atua
lebih untuk melakukan suatu usaha tertentu yang halal dan produktif
dengan kesepatan bahwa keuntungan akan dibagikan sesuai dengan
nisbah yang disepakati, kemudian resiko kerugian akan ditanggung
sesuai porsi modal yang dikeluarkan.51 Dalam perekonomian sekarang
istilah musyarakah lebih dikenal dengan kemitraan.
51 Sunarto Zulfikli, Panduan Praktis Transaksi Perbankan Syariah, ( Jakarta : Zikrul
Hakim, 1996 ) hal 51
71
b. Mudharabah
Mudharabah adalah suatu bentuk kerjasama antara kedua belah pihak,
dimana salah satu pihak sebagai penyedia dana ( shahibul maal ) dan
pihak lainnya sebagai pengelola dana ( mudharib ) adapun keuntungan
dan kerugian dibagi sesuai dengan kesepakatan. Secara umum
mudharabah dapat diabgi menjadi 2 macam, yaitu:
1) Mudharabah Muthlaqah
Mudharabah muthlaqah adalah salah satu jenis mudharabah dimana
mudharib diberikan hak yang tidak terbatas untuk melakukan
investasi oleh shahibul maal atau dapat dikatakan kontrak yang tidak
memiliki ikatan tertentu dan bersifat unrestricted fund.
2) Mudharabah Muqayyadah
Mudharabah Muqayyadah adalah jenis mudharabah dimana
mudharib dibatasi haknya oleh shahibal maal, antara lain dalam hal
jenis usaha, waktu, tempat usaha dan lail-lain. Mudharabah jenis ini
pada akadnya dicantumkan persyaratan-persyaratan tertentu dan
bersifat restricted fund.
3) Al Qardh
Qardh adalah pemberian harta kepada orang lain yang dapat ditagih
atau diminta kembali atau dengan kata lain meminjamkan tanpa
mengharapkan imbalan. Qardh juga dapat didefinisikan sebagai akad
pinjaman dari bank ( muqridh ) kepada pihak tertentu ( muqtaridh )
72
yang wajib dikembalikan dengan jumlah yang sama sesuai dengan
pinjaman.
Pada prinsipnya dana pensiun dapat dilakukan melakukan investasi
dalam berbagai bentuk, namun kebebasan investasi dana pensiun biasanya
tetap oleh ketentuam-ketentuan yang sesuai dengan arahan investasi
baikketentuan dari pendiri maupun ketentuan dari regulasi atau peraturan-
peraturan terkait, dan dilakukan dengan pengawasan oleh Dewan Pengawas
Syariah serta masukan dari pengurus.
Arahan investasi dana pensiun oleh pemerintah telah diatur dalam
Surat Keputusan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor
511/KMK.06/2002 Tanggal 4 Desember 2002 tentang Investasi Dana
Pensiun, namun tanpa mengurangi ketentuan tersebut, maka arahan investasi
yang ditetapkan oleh PT Bank Syariah Mandiri adalah sebagai berikut:52
1) UMKM………………………………………. 40%
2) PEMBIAYAAN……………………………… 30%
3) KONSUMEN………………………………… 15%
4) KOORPORASI……………………………….. 15%
52Wawancara oleh Bpk Lilik Priyadi Department Head PT Bank Syariah Mandiri Pusat
73
H. Analisis Kesesuaian Penerapan Pengelolaan Dana Pensiun Syariah
Terhadap Fatwa Dewan Syariah Nasional Nomor 88/DSN-
MUI/XI/2013
Dana pensiun merupakan salah satu alternatif untuk memberikan
jaminan kesejahteraan kepada pegawainya setelah pegawai tersebut berhenti
bekerja/pensiun atau meninggal dunia, bahkan bukan saja kepada pegawai
saja tetapi juga kepada keluarganya. Dana pensiun bersifat social yang
bertujuan untuk memberikan kesinambungan penghasilan bagi peserta dan /
atau keluarganya setelah purna bakti, namun mensejahterakan peserta melalui
program pensiun, maka pengelolaannya harus berlandaskan pada aturan
syariah dan fatwa yang sudah ditetapkan dalam program pensiun ini, hal ini
diperlukan untuk menghindarkan pengelolaan Dana Pensiun dari hal-hal yang
bertentangan dengan syariah.
Dalam Fatwa DSN MUI Nomor 88/DSN-MUI/XI/2012 tentang
Pedoman Umum Penyelenggaraan Program Pensiun Berdasarkan Prinsip
Syariah, pada point Keempat mengenai Ketentuan terkait PPMP ( Program
Pensiun Manfaat pasti ) adalah sebagai berikut:
a. Ketentuan Para pihak dan akad PPMP
a. Para pihak dalam PPMP adalah pemberi kerja, peserta Dana Pensiun
Syariah, Investee, Aktuaris, dan Penerima Manfaat Pensiun.
Sama halnya dengan Dana Pensiun Syariah di PT Bank Syariah
Mandiri, yang menjadi pihak-pihak dalam program pensiun ini
74
adalah, PT TASPEN sebagai pemberi kerja, pegawai PNS sebagai
peserta, PT Bank Syariah Mandiri sebagai pengelola DPLK, Sektor
riil sebagai investee, dan pensiunan PNS sebagai Penerima Manfaat
Pensiun. Dalam penjabaran diatas dapat disimpulkan bahwa hal ini
sudah sesuai.53
b. Akad antara Pemberi Kerja dengan Peserta adalah Hibah bisyarth;
Pemberi Kerja sebagai Pemberi (Wahib), dan Peserta sebagai
Penerima (Mauhub lah);
Berdasarkan wawancara dengan Bapak Lili Priyadi, dalam hal ini
Bank Syariah Mandiri tidak terlibat dalam hal tersebut karna PT
BSM hanya sebagai penghimpun dana.
c. Pemberi Kerja memiliki hak untuk menentukan pihak-pihakyang
berhak menerima manfaat pensiun dengan akad Hibah Muqayyadah
sesuai dengan Peraturan Dana Pensiun Syariah;
Berdasarkan wawancara dengan Bapak Lili Priyadi, dalam hal ini
yang berwenang dalam menentukan pihak-pihak tersebut adalah PT
TASPEN.
d. Akad antara Pemberi Kerja dengan Dana Pensiun Syariahadalah
akad wakalah; Pemberi Kerja berkedudukan sebagai Muwakkil, dan
Dana Pensiun Syariah sebagai Wakil;
Akad yang digunakan PT TASPEN dengan PT Bank Syariah
Mandiri dalam program pensiun ini adalah mudharabah Mutlaqah,
Pusat
53 Wawancara dengan Bapak Lilik Priyadi, Department HeadPT Bank Syariah Mandiri
75
dimana PT Taspen berkedudukan sebagai shahibul maal, dan PT
Bank Syariah Mandiri berkedudukan sebagai mudharib.54
Berdasarkan penjabaran diatas bahwasanya dalam hal akad di fatwa
dengan penggunaan di Bank Syariah Mandiri tidak sesuai.
e. Akad antara Peserta dengan Dana Pensiun Syariah adalah
akadWakalah; Peserta berkedudukan sebagai Muwakkil, dan Dana
Pensiun Syariah sebagai Wakil;
f. Dalam rangka penyelenggaraan kegiatan investasi dan non investasi,
Dana Pensiun Syariah boleh melakukan perjanjian (akad) dengan
pihak lain berdasarkan syariah yang tidak bertentangan dengan
peraturan perundang-undangan yang berlaku;
Dalam hal ini PT Bank Syariah Mandiri melakukan investasi dalam
bidang riil dan spesifikasi usaha dalam investasi ini adalah UMKM
yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah
g. Akad antara Dana Pensiun Syariah dengan Investee/Manajer
lnvestasi adalah akad Wakalah bil Ujrah atau akad Mudharabah.
Dana Pensiun Syariah sebagai Muwakkil, dan Investee/Manajer
lnvestasi sebagai Wakil dalam akad wakalan bil ujrah; dan Dana
Pensiun Syariah sebagai Shahib al-Mal, dan Investee/Manajer
lnvestasi sebagai Mudharib dalam akad Mudharabah;
Akad yang digunakan PT Bank Syariah Mandiri dengan pihak
investee dalam melakukan investasi adalah mudharabah dengan
5454Wawancara oleh Bpk Lilik Priyadi Department Head PT Bank Syariah Mandiri Pusat
76
pembagian menggunakan metode bagi hasil untung rugi (profit and
lost sharing) atau metode bagi pendapatan (revenue sharing) antara
kedua belah pihak berdasarkan nisbah yang telah disepakati
sebelumnya.
h. Akad antara Dana Pensiun Syariah dengan Bank Kustodian,
Penasehat lnvestasi, Akuntan Publik, dan Konsultan Aktuaria adalah
akad ijarah; Dana Pensiun Syariah sebagai Musta 'jir; dan Bank
Kustodian, Penasehat lnvestasi, Akuntan Publik dan Konsultan
Aktuaria sebagai Ajir.
b. Ketentuan luran PPMP
1. Pemberi Kerja dan/atau Peserta memberikan dananya untuk iuran
penyelenggaraan program pensiun, dan menyerahkannya kepada
Dana Pensiun Syariah dengan akad wakalah;
Akad yang digunakan PT TASPEN dan peserta kepada PT Bank
Syariah Mandiri sebagai DPLK adalah mudaharabah muthlaqah,
yaitu bentuk kerjasama antara shahibul maal dan mudharib yang
cakupannya sangan luas dan tidak dibatasi jenis usahanya.
Jadi berdasarkan penjabaran diatas akad yang digunakan PT Bank
syariah dengan peserta atau PT TASPEN dalam program iuran
pensiun tidak sesuai dengan fatwa DSN MUI.
2. Akad antara Pemberi Kerja dengan Peserta adalah hibah bi
syarth;Pemberi Kerja sebagai Pemberi (Wahib), dan Peserta sebagai
Penerima (Mauhub lah);
77
Berdasarkan wawancara dengan bapak Lili Priyadi, dalam hal ini PT
Bank Syariah Mandiri tidak berkaitan dengan fatwa DSN MUI poin
diatas.
a. Dalam hal vesting right, akad hibah dari Pemberi Kerja kepada
Peserta akan berlaku apabila syarat-syaratnya telah terpenuhi sesuai
kesepakatan dan/atau ketentuan yang ditentukan Pemberi Kerja yang
substansinya sesuai dengan syariah dan/ atau peraturan perundang -
undangan; Apabila Pemberi Kerja gagal memenuhi memenuhi
kewajiban pada masa vesting right, Mauhub bih menjadi milik
Pekerja;
Berdasarkan wawancara dengan Bapak Lili Priyadi, dalam hal ini PT
Bank Syariah Mandiri tidak berkaitan dengan fatwa DSN MUI poin
diatas.
b. Dalam hal locking in, dana hibah dari Pemberi Kerja berikut hasil
pengelolaannya, sudah menjadi milik Peserta tapi belum bisa
dikuasai secara penuh;
Berdasarkan wawancara dengan Bapak Lili Priyadi, dalam hal ini PT
Bank Syariah Mandiri tidak berkaitan dengan fatwa DSN MUI poin
diatas.
c. Peserta berhak menarik dana miliknya dari Dana Pensiun Syariah,
dan Dana Pensiun Syariah wajib menunaikannya, pada saat Peserta
yang bersangkutan mencapai usia pensiun yang ditetapkan dalam
Peraturan Dana Pensiun (pensiun dipercepat, normal, atau ditunda);
78
Sama halnya, PT Bank Syariah Mandiri memberikan hak pensiun
para peserta sesuai dengan prosedur yang ditetapkan dalam
Peraturan Dana Pensiun.
Dalam hal ini PT Bank Syariah Mandiri sudah sesuai dengan Fatwa
DSN-MUI terlihat dari syarat dan ketentuan dalam Tabunga Pensiun
yang ada di PT Bank Syariah Mandiri.
d. Apabila peserta meninggal dunia, maka manfaat pensiun diberikan
kepada pihak yang ditunjuk dengan syarat tidak bertentangan dengan
prinsip syariah.
Dalam hal ini penerima manfaat pensiun dalah peserta, isteri/suami
dari peserta, anak-anak yang sah dari peserta, atau pihak lain yang
ditunjuk oleh peserta, sebagaimana diatur dalam Peraturan Dana
Pensiun, hal ini terlihat dalam ketentuan dan syarat prosedur
pembuatan Tabungan Pensiun PT Bank Syariah Mandiri.
3. Ketentuan Pengelolaan Kekayaan Peserta PPMP
a. Pengelolaan kekayaan harus didasarkan pada prinsip kehatihatian,
profesionalisme dan memenuhi Prinsip Syariah;
Pengelolaan dana pensiun syariah pada PT Bank Syariah Mandiri
didasarkan tidak semanat-mata hanya dituntut untuk mengamankan
dana yang diterimanya, tetapi juga dituntut untuk mengupayakan
agar dana pensiun tidak mengendap atau menganggur, oleh sebab itu
pengelola dana pensiun syariah harus dapat mendayagunakan dana
tersebut ke dalam berbagai jenis investasi guna mendapatkan return
79
yang tinggi, sehingga pada gilirannya mampu untuk meningkatkan
kesejahteraan para pesertanya melalui pembayarn manfaat pensiun.
Semua pengelolaan yang dilakukan oleh PT Bank Syariah Mandiri
diawasi langsung oleh DPS (Dewan Pengawas Syariah) dan
mengacu pada peraturan Dana Pensiun seperti Fatwa DSN-MUI,
Peraturan Bank Indonesia.
b. luran yang diterima Dana Pensiun Syariah harus diinvestasikan
sesuai dengan Prinsip Syariah;
Iuran peserta dan iuran pemberi kerja pada hakikatnya merupakan
dana yang harus dipupuk dan dikembangkan melalui instrument
investasi, hal ini disebabkan karena adanya perbedaan waktu yang
cukup panjang antara penerimaan iuran dengan pembayaran manfaat
pensiun dapat disebut sebagai dana yang bersifat jangka panjang.
Pada prinsipnya dana pensiun dapat dilakukan melakukan investasi
dalam berbagai bentuk, namun kebebasan investasi dana pensiun
biasanya tetap oleh ketentuam-ketentuan yang sesuai dengan arahan
investasi baikketentuan dari pendiri maupun ketentuan dari regulasi
atau peraturan-peraturan terkait, dan dilakukan dengan pengawasan
oleh Dewan Pengawas Syariah serta masukan dari pengurus.
Arahan investasi dana pensiun oleh pemerintah telah diatur dalam
Surat Keputusan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor
511/KMK.06/2002 Tanggal 4 Desember 2002 tentang Investasi
Dana Pensiun, namun tanpa mengurangi ketentuan tersebut, maka
80
arahan investasi yang ditetapkan oleh PT Bank Syariah Mandiri
adalah sebagai berikut:55
1) UMKM………………………………………. 40%
2) PEMBIAYAAN……………………………… 30%
3) KONSUMEN………………………………… 15%
4) KOORPORASI……………………………….. 15%
c. Kegiatan investasi menggunakan akad yang berlaku sesuai dengan
Prinsip Syariah.
Kegiatan investasi menggunakan akad yang berlaku sesuaidengan
Prinsip Syariah.Akad pengelolaan yang digunakan pada PT Bank
Syariah Mandiri adalah Mudharabah Muthlaqah. Dimana dalam
pengertian ini, Bank bebas menginvestasikan dananya dimana saja
dengan menggunakan metode bagi hasil bersaing sesuai dengan
kesepakatan bersama di awal.
4. Ketentuan Manfaat Pensiun PPMP
a. luran Peserta dan/atau dana hibah dari Pemberi Kerja yang dikelola
Dana Pensiun Syariah beserta hasil investasinya, menjadi milik
Peserta apabila telah dipenuhi persyaratan yang ditentukan Pemberi
Kerja dan/atau disepakati dalam perjanjian yang tidak bertentangan
dengan syariah dan peraturan perundang-undangan;
55Wawancara oleh Bpk Lilik Priyadi Department Head PT Bank Syariah Mandiri Pusat
81
Mengacu pada fatwa DSN di atas dalam hal ini PT Bnak Syariah
Mandiri tidak menggunakan dana hibah kepada PT Taspen.
b. Serah terima manfaat pensiun harus didasarkan pada kesepakatan
sesuai prinsip syariah dan tidak bertentangan dengan peraturan
perundang-undangan yang berlaku.
Dalam peraturan Bank Syariah Mandiri, peserta manfaat pensiun
harus membuka rekening awal di PT Bank Syariah Mandiri untuk
nantinya dapat mengambil manfaat pensiun setiap bulannya
langsung di cabang PT Bank Mandiri Syariah terdekat.
Mengacu pada fatwa DSN di atas dalam hal ini, ketentuan tersebut
sudah sesuai dengan fatwa.
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan
1. Mekanisme pengelolaan dana pensiun syariah pada PT BSM sangat
sederhana. Dengan diawalinya setoran iuran peserta untuk kemudian
dana tersebut ditampung oleh pihak PT BSM pada rekening-rekening
penampungan sesuai dengan pilihan peserta, setelah dikumpulkan dana
tiap rekening tersebut mencapai jumlah yang memungkinkan untuk
diinvestasikan, maka pihak PT BSM melakukan placement pada
instrument investasi pilihan peserta, adapun tempat, besar jumlah
penempatan serta kesepakatan-kesepakatan yang menyangkut investasi
dengan regulasi yang berlaku.
2. Kesesuaian penerapan pengelolaan dana pensiun syariah PT BSM
terhadap Fatwa DSN MUI Nomor 88/DSN-MUI/XI/2013, sebagai
berikut: Kesesuaian pihak penerima dana pensiun syariah pada PT
BSM sudah sesuai dengan Fatwa DSN MUI nomor 88/DSN-
MUI/XI/2013 yaitu, pemberi kerja (PT Taspen), peserta dana pensiun
syariah, investee, dan penerima Manfaat Pensiun. Kesesuaian pada
akad yang digunakan PT BSM dalam program pensiun syariah yaitu
akad mudharabah muthlaqah. Kesesuaian dalam penyelenggaraan
kegiatan investasi, pada dana pensiun syariah di PT BSM boleh
dilakukan sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku
82
83
dan sesuai dengan prinsip syariah. Kesesuaian akad yang terjadi antara
PT BSM dengan investee sesuai dengan Fatwa DSN MUI Nomor
88/DSN-MUI/XI/2013 karna pada Fatwa DSN MUI tersebut
ketentuannya menggunakan akad mudharabah.
B. Saran
Dari beberapa kesimpulan diatas, maka penulis dapat
memberikan saran, yaitu:
1. Bagi PT Bank Syariah Mandiri hendaknya lebih
mengoptimalkan segala produknya, khususnya produk-
produk penghimpunan dana agar menjadi produk bank
syariah yang dapat diandalkan bagi kemajuan
perekonomian masyarakat serta tetap mampu menjaga
kemurnian syariahnya dan tetap memperhatikan fatwa-
fatwa yang berlaku dalam mengoperasionalkan produknya.
2. Bagi masyarakat pada umumnya diharapkan memiliki
pengetahuan tentang teori dan prinsip dasar syariah di
lembaga keuangan syariah agar dapat mengevaluasi bahkan
ikut berpartisipasi dalam upaya mengembangkan Lembaga
Keuangan Syariah di Indonesia.
84
DAFTAR PUSTAKA
Andri, Soemitra, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, (Jakarta: Kencana, 2009)
Ascarya , Akad dan Produk Bank Syariah , Jakarta , PT Raja Grafindo Persada,
2007, Ed. I,h.6.
Bungin, Burhan, “ Analisis Data Penelitian Kualitatif ”, Jakarta , PT Grafindo
Persada, 2003.
Dahlan, Siamat. Manajemen Lembaga Keuangan, (Jakarta : Lembaga Penerbit
Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, Edisi Ke Empat), h. 465
Darmono, Ani M. Hasan, Menyelesaikan Skripsi Dalam Satu Semester, Jakarta,
PT Grasindo, 2002.
Dergibson Siagian dan Sugiarto, Metode Statistik untuk Bisnis dan Ekonomi,
Jakarta, PT Gramedia Pustaka Utama, 2000.
Istijanto M.M, Aplikasi Praktis Riset Pemasaran, Jakarta, PT. Gramedia Pustaka
Utama, 2005.
J. Tito Sutarto, C. IsmulCokro, Pensiun Bukan Akhir Segalanya, Jakarta ,
PT.Gramedia Pustaka Utama.
J.Supranto, Statistik: Teori & Aplikasi, edisi 6, jilid 1, Jakarta, Erlangga , 2000.
Johar Arifin & A. Fauzi, Cara Cerdas Merancang Dan Menghitung Pensiun
Dengan Excel, Jakarta , PT.Elex Media Komputerindo, 2007.
Kadar Budiman et.al, Makalah Lembaga Keuangan Non Bank, Jakarta , MPI,
2002.
Kasmir, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, Jakarta , Divisi Buku Perguruan
Tinggi, RajaGrafindo Persada, 2002.
M. Burhan Bungin, Penelitian Kualitatif: Komunikasi, Ekonomi, Kebijakan
Publik, dan Ilmu Sosial lainnya, Jakarta, Kencana , 2007.
Muhammad, Manajemen Dana Bank Syariah, EKONISIA , Kampus Fakultas
Ekonomi UII, 2004 , Cet.I.,
Sarwono Jonathan, Pintar Menulis Karangan Ilmiah , Yogyakarta, Andi Offset,
2010.
85
Semiawan, conny R, Metode Penelitian Kualitatif , Jakarta, PT. Grasindo 2010.
Setiadi, Dana Pensiun Sebagai Lembaga Badan Hukum, ( Jakarta : PT. Citra
Aditya Bakti, 1995 ) Cet Ke I
Siagian,Hasiholan,Managemen Dana Pensiun di Indonesia, Jakarta , PT. Bpk
Gunung Mulia,1994.
Sri Y Susilo, “ Bank Dan Lembaga Keuangan Lain “, Jakarta , Salemba Empat,
2010.
Usman, Rachmadi, Aspek – Aspek Hukum Perbankan Di Indonesia, (Gramedia
Pustaka Utama, 2001), h. 50-51
W. Gulo, Metodologi Penelitian, Jakarta, Grasindo , 2000.
Wirdaningsih, SH.MH,et al, Bank dan Asuransi di Indonesia, Jakarta, Kencana,
2005 Ed.I,Cet.2,H. 15.
http://www.dsnmui.or.id/index ( diakses: Jakarta, 15 July 2014)
http://www.syariahmandiri.co.id ( Diakses : Jakarta, 15 July 2014 )
wawancara oleh Bapak Lilik Priyadi selaku DepartmentHead PT Bank Syariah
Mandiri
Pusat
86
LAMPIRAN
Hasil Wawancara Dengan PT Bank Syariah Mandiri Pusat
1. Apa yang menjadi visi dan misi PT Bank Syariah Mandiri?
Visi: menjadi Bank Syariah Terpercaya Pilihan Mitra Usaha
Misi:
Mewujudkan pertumbuhan dan keuntunagn yang berkesinambungan
Mengutamakan penghimpunan dana consumer dan penyaluran
pembiayaan pada segmen UMKM
Merekrut dan mengembangkan pegawai professional dalam
lingkungan kerja yang sehat
Mengembangkan nilai-nlai syariah yang universal
Menyelenggarakan operasional bank sesuai standar perbankan yang
sehat.
2. Menurut anda apa dana pensiun yang ada di bsm ini?
Dana pensiun yang dikelola secara syariah dengan pengelolaannya
berprinsip dengan bagi hasil, dana yang disalurkan ke objek yang halal.
Dalam hal ini dana pensiun dibukukan menjadi tabungan pensiun syariah.
3. Kapan awal berdirinya dana pensiun syariah?
Tabungan pensiun itu mulai ada tahun 2010/2011, alasan membuat produk
ini karena melihat perkembangan pensiun yang semakin tahun semakin
banyak dan perusahaan biasanya menempatkan dananya ke asuransi, maka
PT Bank Syariah Mandiri mempunya peluang besar melihat hal ini. Dan
juga kita ingin memperkenalkan kepada masyarakat bahwa saat ini bank
syariahpun sudah berkembang dalam dana pensiun syariah.
4. Darimana saja sumber dana pensiun syariah yang ada di PT BSM ?
Sumber uang yang masuk dalam program pensiun syariah di PT Bank
Syariah Mandiri Pusat ini antara lain, Iuran Pemberi Kerja, dalam hal ini
PT TASPEN, Iuran Peserta dana pensiun syariah, Hasil Investasi, seperti
pendapatan bagi hasil, pendapatan deviden, dan laba rugi pelepasan
investasi. Kalau dari pegawai bank mandiri sendiri, kita menggunakan dana
pihak ketiga yaitu pengelola dana pensiunan orang bsm (asuransi
Manulife).
87
5. Apa landasakan hukum yang digunakan PT Bank Syariah Mandiri dalam
mengelola dana pensiun?
Tidak lepas dari kata syariah, Bank Syariah Mandiri dalam mengelola dana
pensiun syariah mengikuti beberapa aturan, seperti:
Memorandum of Understanding nomor: MOU-14/DIR/2007 tanggal
17 April 2007 dan perjanjian Kerja sama sebagai tindaklanjutnya.
Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 2/DSN-MUI/IV/2000 tentang
Tabungan
Peraturan Umum Bank Indonesia tentang Dana Pensiun
Surat Edaran Revisi Operasi Nomor: 9/008/OPS, tanggal 23 April
2007 perihal Pedoman Penghimpunan Dana
6. Akad apa yang digunakan PT Bank Syariah mandiri Pusat dalam
mengelola dana pensiun?
Pengelolaan dana pensiun di Bank Syariah Mandiri menggunakan akad
Mudharabah Muthlaqah, artinya dimana Bank bebas menginvestasikan
dananya kemana saja dan tidak ada batasan waktu tapi tetap berdasarkan
prinsip syariah.
7. Bagaimana pengelolaan Dana Pensiun Syariah di PT Bank Syariah
mandiri Pusat?
berbicara dana pensiun, ini kan uang umat ya amanah jadi harus adanya
prinsip kehati-hatian dalam mengalokasikan dananya jangan sampai salah.
Yang pertama adalah tentu kita kumpulkan dana-dana pensiun dari
berbagai perusahaan yang menempatkan dananya ke PT Bank Syariah
mandiri., untuk saat ini PT Bank Syariah Mandiri bekerja sama dengan PT
TASPEN. Yang kedua setelah dana terkumpul, PT Bank Syariah Mandiri
menyerahkan ke masyarakat, dalam hal ini PT Bank Syariah Mandiri
menginvestasikan dana tersebut ke Pendanaan dan Pembiayaan, seperti UMKM dan konsumen, karna mutlaqoh kan artinya bank bebas mau
menaruh dananya kemana saja yang pasti tetap tidak melenceng dr pada
prinsip syariah. Yang ketiga, keuntungan dari investasi tersebut nantinya
akan diberikan secara bagi hasil atas dana pensiun tersebut. Yang nantinya
dana pensiun yang telah dikelola tersebut akan dibukukan ke rekening
masing-masing peserta pensiun dapat menikamti manfaat pensiunnya.
8. Apa perbedaan pengelolaan dana pensiun syariah dengan dana pensiun
yang ada di konvensional?
88
Jelas berbeda.. tentunya pada Bank Syariah Mandiri pengelolaan
didasarkan pada akad dan pembagian keuntungan menggunakan bagi hasil
sesuai dengan prinsip syariah dan fatwa yang telah ditetapkan serta
penginvestasian juga harus ditempatkan yang halal dan hati-hati.
Sedangkan di bank konvensional, dana pensiun diinvestasikan ke berbagai
jenis investasi agar mendapatkan laba yang besar dan tidak menggunakan
prinsip bagi hasil.
9. Bagaimana dengan presentase bagi hasil pada produk tabungan pensiun
syariah di BSM?
Kalau tabungan pada bsm menggunakan nisbah, persentase hasil
seluruhnya itu dicampur kita tidak bisa mengspesifikasikan berapa-
berapanya semua uang yang terkumpul dikelola secara bersamaan.
Portfolio bsm sekarang ini banyak di sektor umkm 40% dan consumer
30%, sisanya di komersil dan korporasi. Semuanya itu dicampur.
10. Apa saja persyaratan yang harus dipenuhi oleh nasabah jika ingin menjadi
peserta program pensiun syariah?
Pensiunan dan Calon pensiunan Pegawai Negeri Sipil, Pejabat Negara,
JHakim, TNI, Polri.
Penerima tunjangan yang dibayarkan oleh PT Taspen, yaitu neteran PKRI
dan KNIP
Fotokopi KTP/SIM
11. Apa yang dimaksud Tabungan Pensiun Syariah?
Tabungan Pensiun BSM adalah simpanan dalammata uang rupiah
berdasarkan prinsip mudharabah muthlaqah, yang penarikannya dapat
dilakukan setiap saat berdasarkan syarat-syarat dan ketentuan yang
disepakati. Produk ini merupakan kerjasama BSM dengan PT Taspen.
89
12. Apa tujuan adanya Produk Tabungan Pensiun pada Bank Syariah mandiri
ini?
Menambah jumlah rekening dan saldo rekening tabungan.kantor Pusat
BSM harus berupaya agar Peserta/Penerima Pensiun tidak mengambil
semua uang pensiunnya sebagai salah satu sarana cross selling produk BSM
lainnya.
13. Bagaimana mekanisme pendaftaran menjadi nasabah program pensiun
syariah di Bank Syariah Mandiri
3. Penabung (the Account Holder)
e. Penabung ialah perorangan
f. Penabung harus menyerahkan
g. Bank akan membukukan segala transaksi baik mengenai
pengambilan secara tunai atau melalui cek dan penyetoran uang oleh
si penabung maupun penerima atau pembayaran yang dilakukan
bank untuk kepentingan atau atas beban si penabung.
h. Pada tabungan ini melekat fasilitas kartu ATM BSM Card.
4. Penyetoran dan Penarikan Dana
i. Setiap setoran ke dalam rekening harus disertai dengan slip atau
aplikasi lain yang di tandatangani oleh yang menyetor dan atau
dengan cara lain yang ditentukan dan diterima baik oleh bank sesuai
dengan peraturan yang berlaku.
j. Bank akan memberikan tanda bukti penyetoran dalam bentuk yang
ditentukan oleh bank akan tetapi jika penyetoran tidak dapat
dibuktikan atau bilaman terjadi ketidaksesuaian terhadap rekening
maka perhitungan bank yang dianggap benar.
90
k. Penarikan dana dapat dilakukan secara tunai sengan menggunakan
slip penarikan tabungan kecuali rekening giro yang dalam
penarikannya menggunakan cek atau pemindahbukuan atau slip
transfer, serta dapat dilakukan melaui ATM.
l. Penarikan tunai dengan menggunakan cek dapat dilakukan oleh
giran atau kuasanya.
m. Saldo tabungan yaitu Rp. 50.000,- dan Rp. 20.000,- bagi yang tidak
memiliki fasilitas ATM BSM Card dan saldo minimal giro adalah
Rp. 500.000,- untuk rekening perorangan.
14. Bagaimana kesesuaian program pensiun syariah di PT Bank Syariah
Mandiri Pusat dengan adanya peraturan baru Fatwa Dewan Syariah Nomor
88/DSN-MUI/XI/2013?
Program pensiun syariah yang diselenggarakan di PT Bank Syariah
Mandiri ini merupakan jenis tabungan yang menghimpun dana pensiun PT
Taspen. Peraturan yang digunakan dalam program pensiun syariah ini pun
sebagamaina dijelaskan di awal tadi masih menggunakan peraturan yang
ada dan lama. Tetapi tidak menutup kemungkinan PT BSM akan
menggunakan fatwa baru, jika ada perubahan atau penambahan pada
ketentuan-ketentuan program dana pensiun syariah yang telah berjalan
selama fatwa tersebut seusai dengan prinsip syariah. Berikut ini adalah
bentuk kesesuaian program dana pensiun syariah kami terhadap fatwa DSN
yang baru:
91
a. Kesesuaian pihak penerima dana pensiun syariah pada PT BSM sudah
sesuai dengan fatwa DSN MUI nomor 88/DSN-MUI/XI/2013 yaitu,
pemberi kerja (PT Taspen), peserta dana pensiun syariah, investee, dan
penerima Manfaat Pensiun.
b. Kesesuaian pada akad yang digunakan PT BSM dalam program pensiun
syariah yaitu akad mudharabah muthlaqah
c. Kesesuaian dalam penyelenggaraan kegiatan investasi, pada dana pensiun
syariah di PT BSM boleh dilakukan sesuai dengan peraturan perundang-
undangan yang berlaku dan sesuai dengan prinsip syariah
d. Kesesuaian akad yang terjadi antara PT BSM dengan investee sesuai
dengan fatwa DSN MUI nomor 88/DSN-MUI/XI/2013 karna pada fatwa
DSN tersebut ketentuannya menggunakan akad mudharabah.
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
