ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI VOLUME

PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL PADA BANK UMUM SYARIAH DI

INDONESIA

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar

Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Disusun Oleh:

AGUSTINA KURNIAWANTI

B 200 100 201

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

2014

ii

HALAMAN PENGESAHAN

Yang bertanda tangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul:

ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI VOLUME

PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL PADA BANK UMUM SYARIAH DI

INDONESIA

Yang ditulis oleh:

AGUSTINA KURNIAWANTI

B 200 100 201

Penandatanganan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk

diterima.

Surakarta, Juli 2014

Pembimbing

(Dr. Zulfikar, SE., M.Si)

Mengetahui

Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

(Dr. Triyono, SE., M.Si)

iii

[Grab your reader’s attention with a great quote from the

document or use this space to emphasize a key point. To

place this text box anywhere on the page, just drag it.]

JULI 2014

AGUSTINA KURNIAWANTI

B 200100201

AKUNTANSI

ANALISIS FAKTOR - FAKTOR YANG

MEMPENGARUHI VOLUME PEMBIAYAAN

BERBASI BAGI HASIL PADA BANK UMUM

SYARIAH DI INDONESIA

AGUSTINA KURNIAWANTI

iv

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

“Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila engkau telah

selesai (dari suatu urusan) kerjakanlah dengan sungguh sungguhnya (urusan) yang

lain hanya kepada Allahlah hendaknya kamu berharap”

(QS Al Insyirah: 6-8)

“Jadilah kamu manusia yang pada kelahiranmu semua orang tertawa

bahagia, tetapi hanya kamu sendiri yang menangis; dan pada kematianmu

semua orang menangis sedih, tetapi hanya kamu sendiri yang tersenyum”.

(Mahatma Gandhi)

“...kaki yang akan berjalan lebih jauh, tangan yang akan berbuat lebih banyak, mata yang akan

menatap lebih lama, leher yang akan lebih sering melihat ke atas, lapisan tekad yang seribu kali

lebih keras dari baja, dan hati yang akan bekerja lebih keras, serta mulut yang akan selalu

berdoa...” - 5 cm.

untuk cahaya penuh kasih sayang & ketulusan, mamaku

untuk inspirasi kerja keras & tanggung jawab, papaku

untuk kekuatan penuh cinta, adik-adikku

untuk semangat & harapan, Ust. Sus Budiharto

untuk ketabahan & optimisme, Sonny & Sofyan

v

KATA PENGANTAR

Assalamu’ alaikum Wr. Wb.

Dengan memanjatkan puji syukur Alhamdullilah kehadirat Allah SWT atas

berkat, rahmat dan hidayah-Nya, serta dengan usaha yang sungguh-sungguh,

akhirnya penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISIS

FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI VOLUME PEMBIAYAAN

BERBASIS BAGI HASIL PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA”

disusun untuk memenuhi salah satu syarat dalam menempuh Program Sarjana

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

Penulis menyadari bahwa selama penyusunan skripsi ini tidak terlepas dari

adanya dukungan, bantuan, bimbingan, nasehat, dan do’a berbagai pihak. Melalui

tulisan ini, penulis menyampaikan ucapan terima kasih kepada yang terhormat:

1. Bapak Dr. Triyono, SE, M,Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta.

2. Bapak Dr. Zulfikar, SE, M.Si, selaku dosen pembimbing yang telah

meluangkan waktu, tenaga, dan pikiran dalam memberikan saran, bimbingan

serta pengarahan sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.

vi

3. Bapak Dr. Fatchan Achyani, SE, M.Si, selaku dosen wali yang senantiasa

membimbing dan memberikan pengarahan selama masa studi.

4. Seluruh Dosen dan staff jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta yang dengan tulus dan ikhlas telah

berbagi ilmunya kepada penulis selama ini.

5. Kedua Orang Tua tercinta, Bapak Kasuwan dan Ibu Sri Wati yang senantiasa

memberikan dukungan, motivasi dan kasih sayang yang tak terhingga serta

doa yang tiada terhenti tercurahkan kepada penulis.

6. Adik-adikku Rissa, Widy dan Iffa. Terima kasih atas dukungannya selama ini.

7. Seluruh pimpinan, kader, demisioner dan alumni Ikatan Mahasiswa

Muhammadiyah Komisariat Muh. Hatta Surakarta yang telah memberikan

dukungan dan semangat.

8. Seluruh anggota Kasei FoSEI FEB UMS memberikan doa dan dukungan

kepada penulis.

9. Sahabat- sahabat terbaik dan orang terkasih penulis Septi Muryani

Rahmawati, Yuniar Candra G., Irwan Budi E.,Anik Nuryani, Umi Nur

Awaliana, Suryani Ita Pramesti, Rahma ST, Riza Fadzila, dan Oktri

terimakasih atas dukungan, semangat, dorongan dan motivasi yang telah

diberikan.

10. Semua pihak yang telah membantu baik dalam bentuk bantuan moral maupun

material yang telah memperlancar penulisan skripsi ini.

vii

Semoga segala kebaikan yang diberikan kepada penulis mendapatkan balasan

dari Allah SWT. Penulis berharap semoga penelitian ini dapat berguna bagi penulis

khususnya dan bagi pembaca pada umumnya. Kritik dan saran senantiasa penulis

tunggu demi kebaikan dan kesempurnaan penelitian ini.

Wassalamu’ alaikum Wr. Wb.

Surakarta, Juli 2014

Agustina Kurniawanti

viii

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL…………………………………………………………... i

HALAMAN PENGESAHAN…………………………………………………. ii

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI……………………….. iii

HALAMAN MOTTO PERSEMBAHAN…………………………………….. iv

KATA PENGANTAR ……….……………………………………………….. v

DAFTAR ISI…………………………………………………………………... viii

DAFTAR TABEL……………………………………………………………... xii

DAFTAR GAMBAR………………………………………………………….. xiii

DAFTAR LAMPIRAN……………………....................................................... xiv

ABSTRAK……………………………………………………………………… xv

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah…………………………………............ 1

B. Perumusan Masalah……………………………………………... 9

C. Tujuan Penelitian………………………………………………... 9

D. Manfaat Penelitian……………………………………………… 10

E. Sistematika Penelitian…………………………………………… 10

ix

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. Landasan Teori…………………………………………………. 12

1. Bank Syariah………………………………………………... 12

a. Pengertian Bank Syariah...…………………………….... 12

b. Sejarah Bank Syariah…………………………………… 12

c. Perkembangan Bank Syariah……………………………. 21

d. Asas Dan Tujuan Bank Umum Syariah………………… . 24

e. Fungsi Bank Umum Syariah…………………………….. 25

f. Perbedaan Bank Umum Syariah dan

Bank Umum Konvensional……………………………… 25

g. Operasional Bank Umum Syariah……………………….. 28

2. Riba……..…………………………………………………... 29

a. Pengertian dan Bentuk Riba…………………………….. 29

b. Larangan Riba…………………………………………… 30

c. Konsep Bunga Perspektif Ekonomi……………………... 33

d. Fatwa Ulama Tentang Bunga Bank……………………... 33

e. Dampak Negatif Riba……………………………………. 34

3. Dana Pihak Ketiga…………………………………………... 35

4. Bagi Hasil……….…………………………………………... 37

5. Non Performing Financing……………………………….…….. 39

x

6. Total Aset Milik Bank..……………………………………... 42

B. Penelitian Terdahulu……………………………………………. 44

C. Kerangka Pemikiran dan Pengembangan Hipotesis……………. 45

BAB III METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian………………………………………………….. 50

B. Sampel, Populasi dan teknik Pengambilan Sampel…………….. 50

C. Teknik Pengumpulan Data…………………………………….... 50

D. Definisi Operasional dan Skala Pengukurannya………………... 51

E. Metode Analisis Data………………………………………….... 53

1. Statistic deskriptif……………………….………………....... 53

2. Analisis Regresi Linier Berganda…………………………… 53

3. Uji Ketetapan Model………………………………………… 54

a. Uji Simultan (F)……………………………………........ 54

b. Uji Determinasi (R2)……………………………………. 55

4. Pengujian Asumsi Klasik…………………………………… 56

a. Uji Normalitas Data …………………………………….. 56

b. Uji Multikolinearitas……………………………………. 56

c. Uji Heterokedastisitas…………………………………… 57

d. Uji Autokorelasi…………………………………………. 57

5. Uji Hipotesis (Uji t)………………………………………… 58

xi

BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Perusahaan Sanpe.………………………………………………. 59

B. Statistik Deskriptif……………………………………………… 60

C. Analisis Regresi Linier Berganda………………………………. 62

D. Uji Ketetapan Model……………………………………………. 64

1. Uji Signifikansi Simultan (F)….…………………………… 64

2. Uji Koefisien Determinasi(R2).…………………………….. 64

E. Uji Asumsi Klasik………………………………………………. 65

1. Uji Normalitas………………………………………………. 65

2. Uji Multikolinearitas………………………………………... 66

3. Uji Heterokedastisitas………………………………………. 67

4. Uji Autokorelasi…………………………………………….. 68

F. Pengujian Hipotesis (uji t)……………………………………….. 68

G. Pembahasan……………………………………………………… 70

BAB V PENUTUP

A. Kesimpulan……………………………………………………… 74

B. Keterbatasan Penelitian…………………………………………. 74

C. Saran……………………………………………………………. 75

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xii

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Komposisi Pembiayaan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha

Syariah………………………………………………………….. 5

Tabel 2.1 Perkembangan Perbankan Syariah Di Dunia…………………….. 22

Tabel 2.2 perbandingan Antara Bank Umum Syariah dan Bank Umum

Konvensional………………… ………………………………… 26

Tabel 2.3 Tipologi Riba Menurut Abu Zahrah dan Yunus Al Mishri……… 29

Tabel 2.4 Ilat Hukum Riba………………………………...………………. 30

Tabel 2.5 Dana Pihak Ketiga Yang Dihimpun Bank ……………………… 36

Tabel 2.6 Perbedaan Antara Bagi Hasil dan Bunga ………………………. 38

Tabel 2.7 Tingkat Bagi Hasil Bank Umum Syariah Dan Unit Usaha

Syaria………………………………………………..….............. 38

Tabel 2.8 Perhitungan Non Performing Financing Berdasar Kemampuan

Nasabah ……………..………………………………………….. 40

Tabel 4.1 Data Hasil Pemilihan Sampel………………………………….. 59

Tabel 4.2 Hasil Statistik Deskriptif… ………….......................................... 61

Tabel 4.3 Hasil Uji Regresi Linier Berganda……………………………… 63

Tabel 4.4 Hasil Uji Normalitas Data……………………………................. 66

Tabel 4.5 Hasil Uji Multikolonieritas……………………………………... 66

Tabel 4.6 Hasil Uji Heteroskedastisitas……………………………………... 67

Tabel 4.7 Uji Autokorelasi………………………………………………… 68

xiii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 1.1 Grafik Pertumbuhan Kredit Nasional…………………………. 3

Gambar 1.2 Grafik Pertumbuhan Pembiayaan……………………………... 4

Gambar 2.1 Bagab Operasional Babk Syariah……………………………... 28

Gambar 2.2 Non Performing Financing Bank Umum Syariah Dan Unit

Usaha Syariah 2011…………………………………………… 40

Gambar 2.3 Non Performing Financing Bank Umum Syariah Dan Unit

Usaha Syariah 2012…………………………………………… 41

Gambar 2.4 Non Performing Financing Bank Umum Syariah Dan Unit

Usaha Syariah 2013…………………………………………… 41

Gambar 2.5 Perkembangan Total Aset Bank Umum Syariah Dan Unit

Usaha Syariah 2011…………………………………………… 42

Gambar 2.6 Perkembangan Total Aset Bank Umum Syariah Dan Unit

Usaha Syariah 2012…………………………………………… 43

Gambar 2.7 Perkembangan Total Aset Bank Umum Syariah Dan Unit

Usaha Syariah 2013…………………………………………… 43

xiv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Rekapitulasi Laporan Keuangan Bank Umum Syariah

Lampiran 2 Hasil Olah Data

xv

ABSTRACT

The objective of this study is to analyze factors that influencing volume of

profit and loss sharing based-financing in sharia banking in Indonesia during 2009-

2013. The sample selection method is purposive sampling and obtained eleven

Islamic banks are being sampled, that is Bank Syariah Mega Indonesia, Bank Syariah

Mandiri, Bank Muamalat Indonesia, BRI Syariah, Bukopin Syariah, Bank Panin

Syariah, Victoria Syariah, BCA Syariah, BJB Syariah, BNI Syariah, and Maybank

Indonesia Syariah in 20 periods of observation.

Analysis method used is SPSS, analysis technique used in this study using

multiple linear regression with the purpose to obtain a comprehensive picture of the

relationship between variables. While the classical assumption used this research

include multicolinearity, autocorrelation test, homoskedastisitas test, and test for

normality.

The results show that profit and loss sharing level and also total assets have

positive significant influence toward volume of profit and loss sharing based-

financing, while depositors’ funds and also non performing financing doesn’t have

significant influence.

Key words: depositors’ funds, profit and loss sharing level, non performing

financing, and total assets.