ANALISIS EFEKTIVITAS PEMERIKSAAN PAJAK DAN KEPATUHAN

MEMBAYAR PAJAK

(Studi kasus pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Mojokerto)

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Derajat Sarjana Ekonomi

Oleh:

MOCHAMAD ADITYA RICHY PRAMADITA

201010170311302

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

MEI 2014

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb

Dengan memanjat puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan rahmat

dan hidayah-MU peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul; “Analisis

Efektivitas Pemeriksaan Pajak Dan Kepatuhan Membayar Pajak (Studi kasus

pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Mojokerto)”.

Di dalam tulisan ini disajikan pokok-pokok bahasan mengenai tingkat

efektivitas pelaksanaan pemeriksaan pajak tehadap kepatuhan Wajib Pajak Badan,

menjelaskan efektivitas Pemeriksaan Pajak dengan menggunakan SKP sebagai

indikatornya.

Dalam penulisan skripsi ini penulis banyak mendapatkan bantuan dari

berbagai pihak yang sangat besar artinya bagi penulis. Oleh karena itu, penulis ingin

menyampaikan rasa terima kasih yang sebesar-besarnya kepada:

1. Kedua orang tua, adik-adik, serta seluruh keluarga yang selalu memberikan doa,

moril dan materiil yang tiada henti-hentinya agar dapat tercapai apa yang

diinginkan oleh peneliti selama ini.

2. Dr. Nazaruddin Malik, M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi & Bisnis

Universitas Muhammadiyah Malang.

3. Dra. Siti Zubaidah, MM. Ak., selaku Ketua Program Studi Akuntansi.

4. Drs. A. Waluya Jati, M.M. dan Dra. Siti Zubaidah, M.M., Ak. selaku

pembimbing dalam penelitian ini.

5. Bapak Adi Prasetyo., S.E., M.Si. selaku Dosen Wali kelas F angkatan 2010.

6. Seluruh Pihak KPP Pratama Mojokerto yang telah memberikan masukan,

nasihat, bimbingan, dan membantu memberikan informasi yang sangat berguna

dalam penyelesaian skirpsi ini.

7. Sahabat-sahabat yang selalu mendukung, memberikan masukan, selalu ada saat

aku butuh, dan membantu dalam penyelesaian skripsi ini.

8. Teman-teman seperjuangan, kost, nongkrong, rekan-rekan mahasiswa

akuntansi angkatan 2010 termasuk teman kelas akuntansi F dan teman–teman

yang lainnya.

9. Untuk semua orang yang selalu mengisi kebahagian dalam hidupku dulu, kini,

dan nanti.

10. Semua pihak yang telah membantu pikiran maupun tenaga sehingga skripsi ini

dapat terselesaikan.

Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki peneliti,

oleh karena itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini

bermanfaat bagi yang membutuhkan.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb.

Malang, 03 Mei 2014

Peneliti

DAFTAR ISI

ABSTRAK ...................................................................................................... I

KATA PENGANTAR .................................................................................... iii

DAFTAR ISI ................................................................................................... v

DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... vii

DAFTAR TABEL ........................................................................................... viii

DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................... ix

BAB I : PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah ...................................................................... 1

B. Rumusan Masalah ............................................................................... 4

C. Tujuan Penelitian ................................................................................ 4

D. Manfaat Penelitian .............................................................................. 4

E. Batasan Masalah .................................................................................. 4

BAB II : TINJAUAN PUSTAKA

A. Penelitian Terdahulu ........................................................................... 5

B. Landasan Teori .................................................................................... 6

1. Tinjauan Tentang Pajak ................................................................ 6

2. Tinjauan Umum Tentang Pemeriksaan Pajak .............................. 11

3. Kepatuhan Dalam Perpajakan ...................................................... 23

4. Wajib Pajak Badan ....................................................................... 25

5. Penerimaan Pajak ......................................................................... 26

6. Pengertian Efektivitas .................................................................. 27

BAB III : METODELOGI PENELITIAN

A. Objek Penelitian .................................................................................. 28

B. Jenis Penelitian .................................................................................... 28

C. Jenis dan Sumber Data ........................................................................ 28

D. Teknik Pengumpulan Data .................................................................. 29

E. Teknik Analisis Data ........................................................................... 30

Bab IV : PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum Objek ..................................................................... 35

1. Sejarah Kantor Pelayanan Pajak Pratama Mojokerto .................. 35

2. Wilayah Kerja KPP Pratama Mojokerto ...................................... 37

3. Visi dan Misi KPP Pratama Mojokerto ........................................ 38

4. Struktur Organisasi KPP Pratama Mojokerto .............................. 38

5. Deskripsi Jabatan KPP Pratama Mojokerto ................................. 40

B. Gambaran Umum Pemeriksaan ........................................................... 43

1. Bagian-bagian yang Terkait Dalam Pemeriksaaan atau Dokumen-

Dokumen Terkait .......................................................................... 43

2. Mekanisme Tata Cara Pelaksanaan Pemeriksaan Pajak di KPP

Pratama Mojokerto ....................................................................... 44

3. Perkembangan Jumlah Wajib Pajak Terdaftar di KPP Pratama

Mojokerto ..................................................................................... 46

4. Efektivitas Pemeriksaan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak

Badan Berdasarkan Jumlah Penerbitan Surat Perintah

Pemeriksaan (SP2) ....................................................................... 48

5. Efektivitas Pemeriksaan Pajak Berdasarkan Jumlah Penerbitan

Surat Ketetapan Pajak (SKP) ..................................................... 54

6. Efektivitas Pemeriksaan Pajak Wajib Pajak Badan dan

Pengaruhnya Terhadap Penerimaan Pajak Wajib Pajak Badan ... 57

BAB V : PENUTUP

A. Kesimpulan ......................................................................................... 60

B. Saran .................................................................................................... 60

DAFTAR PUSTAKA ...................................................................................... 62

LAMPIRAN .................................................................................................... 64

DAFTAR GAMBAR

Gambar 4.1 Struktur Organisasi KPP Pratama Mojokerto 39

DAFTAR TABEL

1. Tabel 3.1 Tingkat Efektivitas Pemeriksaan 32

2. Tabel 3.2 Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Badan 33

3. Tabel 3.3 Tingkat Kontribusi Pemeriksaan Pajak Terhadap Penerimaan

Pajak Wajib Pajak Badan 34

4. Tabel 4.1 Wilayah Kerja dan Luas Wilayah Bumi dari KPP Pratama

Mojokerto Tahun 2012 37

5. Tabel 4.2 Jumlah Wajib Pajak Terdaftar pada KPP Pratama Mojokerto 47

6. Tabel 4.3 Jumlah Penerbitan SP2 dan Penyelesaian LHP Wajib Pajak

Badan 49

7. Tabel 4.4 Jumlah Penerbitan SKPKB, STP, SKPLB, dan Pencairannya 55

8. Tabel 4.5 Jumlah Penerimaan Pajak Wajib Pajak Badan KPP Pratama

Mojokerto 57

DAFTAR LAMPIRAN

Hasil Wawancara 64

DAFTAR PUSTAKA

Agoes, Sukrisno. 2000. Auditing Jilid 2. Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas

Ekonomi Universitas Indonesia.

Anonim. 2013. Pajak. http://www.pajak.go.id. (Diakses tanggal 18 November

2013).

Anonim. 2014. Pajak. http://layananpajak.com (Diakses tanggal 4 Februari 2014).

Anonim. 2014. Pajak. http://www.ortax.org (Diakses tanggal 9 Februari 2014).

Chikatania. 2011. Analisis Efektivitas Pemeriksaan Pajak Terhadap Kepatuhan

Wajib Pajak Badan (Studi Kasus Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama

Malang Selatan). Skripsi. Malang: Fakultas Ekonomi Universitas Brawaijaya

Departemen Dalam Negeri. 2008. Undang-Undang No. 28 Tahun 2007. tentang

Ketentuan Umum Dan Tata Cara Perpajakan.

Departemen Keuangan Republik Indonesia – Direktorat Jendral Pajak. 2013.

Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 17/PMK.03/2013.

Tentang Tata Cara Pemeriksaan.

Diana, Anastasia dan Setiawati, Lilis. Perpajakan Indonesia. Yogyakarta: Andi.

Fidel. 2010. Cara Mudah dan Praktis Memahami Masalah-Maslah Perpajakan.

Jakarta: Raja Grafindo Persada.

Hapsari, Fani Rachma. 2009. Analisis Efektivitas Pemeriksaan Kantor Terhadap

Kepatuhan Wajib Pajak Serta Kontribusinya Bagi Penerimaan Pajak (Studi

kasus pada KPP Pratama Singosari). Malang: Fakultas Ekonomi Universitas

Brawijaya.

Indriantoro, Nur dan Bambang Supomo. 2002. Metodologi Penelitian Bisnis: edisi

kedua. Yogyakarta: BPFE Yogyakarta.

Mardiasmo. 2004. Perpajakan; edisi revisi. Jogjakarta:Penerbit Andi.

Nurmantu, Safri. 2003. Pengantar Perpajakan, Jakarta: Granit.

Pardiat. 2007. PPh dan PPN Untuk Berbagai Kegiatan Usaha. Mitra Wacana Media.

Praba, Dluha My. 2009. Analisis Efektivitas Pemeriksaan Pajak dan Peranannya

Terhadap Penerimaan Pajak (Studi kasus pada KPP Pratama Probolinggo).

Skripsi. Malang: Fakultas Ekonomi Universitas Brawijaya.

Purwono, Herry. 2010. Dasar-Dasar Perpajakan dan Akuntans Pajak. Jakarta:

Erlangga.

Siagian, Sondang P. 2004. Efektivitas Kerja. Jakarta: Erlangga

Soemitro, Rochmat. 2004. Asas dan Dasar Perpajakan 2. Bandung: PT Refika

Aditama.

Tjahjono, Ahmad dan Husein, M. fakhri. 2000. Perpajakan. Yogyakarta: Akademi

Manajemen YKP.

Ulhaq, Dhiya. 2008. Analisis Efektivitas Kepatuhan Wajib Pajak (Studi kasus pada

KPP Pratama Pasuruan). Skripsi. Malang: Fakultas Ekonomi Universitas

Brawijaya.