Analisa Informasi Laporan Keuangan
-
Upload
degi-sugara -
Category
Documents
-
view
239 -
download
0
Transcript of Analisa Informasi Laporan Keuangan
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
1/30
Analisa Informasi laporan
Keuangan
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
2/30
MATERI
Pendahuluan
Bentuk-bentuk Laporan Keuangan
Analisa Perbandingan Laporan Keuangan
Analisa Ratio Keuangan
Analisa Sumber dan Penggunaan Kas Analisa Sumber dan Penggunaan Modal Kerja
Analisa Break Even
Analisis Leverage
Analisis Kinerja Perbankan
Analisa Perubahan Laba Kotor
BUKU
Bernstein, Leopold A., dan John J. Wild, Financial Staement Analysis,Theory, Application, and Interpretation., Mc Graw Hill
Munawir, Slamet., Anal isa Lapo ran Keuangan, BPFE
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
3/30
Pendahuluan
ARTI PENTING LAPORAN KEUANGAN
Untuk mengetahui kondisi keuangan perusahaan
Untuk mengetahui kesehatan perusahaan
Untuk mengetahui perkembangan perusahaan
PIHAK-PIHAK YANG MEMBUTUHKAN LAPORANKEUANGAN
Pemilik Perusahaan Untuk mengetahui keberhasilan perusahaannya Untuk menilai prestasi manajer
Manajer atau Pimpinan perusahaan Untuk mengukur tingkat biaya dari berbagai kegiatan perush Untuk mengukur efisiensi tiap-tiap bagian
Untuk mengukur hasil kerja tiap individu
mengambil kebijkan dan prosedur baru untuik mencapai hasil terbaik
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
4/30
PIHAK-PIHAK YANG MEMBUTUHKANLAPORAN KEUANGAN
Para Investor
Untuk mengetahui tingkat keuntungan yang diperoleh
Untuk mengetahui kemanan dana yang ditanamkan
KreditorUntuk memutuskan menerima atau menolak pengajuan kredit Untuk mengukur kemampuan membayar perusahaan
Untuk kepentingan keamanan dana yang dipinjamkan
Pemerintah Untuk keperluan perpajakan
Untukmengetahui kemampuan perush dalam membayar upah
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
5/30
PENGERTIAN LAPORAN KEUANGAN
Akuntansi adalah suatu proses mulai dario pencatatan
o penggolongan
o peringkasan, dan
o pelaporan, serta
o interpretasi atas transaksi keuangan perusahaan.
LAPORAN KEUANGAN
Adalah dua daftar yang disusun oleh akuntan pada akhir periodeuntuk suatu perusahaan (Myer).
Dua daftar tersebut adalah NERACA yang menujukkan posisikeuangan perusahaan dan LAPORAN LABA-RUGI yang menunjukkanhasil operasi perusahaan.
Pada umumnya ditambahkan laporan ketiga yakni LAPORANPERUBAHAN MODAL atau laporan laba yang ditahan (untukperusahaan berbentuk PT)
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
6/30
SIFAT LAPORAN KEUANGAN
Fakta yang telah dicatat Dibuat atas dasar fakta dari catatan akuntansi LK tidak mencerminkan posisi keuangan terkini
Prinsip-prinsip dan kebiasaan-kebiasaan didlm akuntansi Untuk memudahkan pencatatan atau untuk keseragaman
Dianggap perusahaan akan berjalan terus
Daya beli uang dianggap tetap, stabil atau konstan
Pendapat Pribadi Walaupun sudah ada konvensi penerapan tergantung pribadi
Misalnya penentuan metode penyusutan
Penentuan metode penilaian persediaan
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
7/30
KETERBATASAN LAPORAN KEUANGAN
LK dibuat secara periodik pada dasarnya merupakan inter imreport(sementara) dan bukan merupakan laporan final.
LK menunjukkan angka dlm rupiah yang kelihatannya bersifat
pasti dan tepat, tetapi sebenarnya dasar penyusunannyadengan standar nilai yang mungkin berbeda atau berubah-ubah
LK disusun berdasar transaksi keuangan atau nilai rupiahberbagai waktu, di mana daya beli uang tersebut semakinmenurun. Misalnya kenaikan penjualan tidak mencerminkan
kenaikan volume penjualan
LK tidak dpt mencerminkan berbagai faktor yang dapatmempengaruhi posisi keuangan yang tidak dapat dikuantifisir.
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
8/30
NERACAAdalah laporan yang menunjukkan posisi keuangan
perusahaan pada suatu saat tertentu.
Neraca menunjukkan:
Kekayaan perusahaan atau disebut aktiva (Assets) dan
Sumber kekayaan yang berasal dari kemampuan sendiriatao Modal dan dari pinjaman atau Hutang sering disebutPASIVA
AKTIVA
Merupakan kekayaan yang dimiliki oleh perusahaan yangtidak hanya kekayaan yang berujud saja, tetapi jugakekayaan yang tidak berujud (intangib le asset)
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
9/30
KLASIFIKASI AKTIVA
AKTIVA LANCAR (Current Asset)adalah kas atau aktivalainnya yang masa perputarannya (menjadi kas lagi)kurang dari satu tahun.
Kelompok aktiva lancar berdasar urutan likuidasinya Kas
Surat Berharga (efek)
Piutang Wesel
Piutang Dagang Persediaan
Piutang Penghasilan
Porsekot Biaya
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
10/30
KLASIFIKASI AKTIVA
AKTIVA TIDAK LANCAR adalah aktiva yang masamanfaatnya lebih dari satu tahun atau jangka panjang
Kelompok aktiva tidak lancar adalah Investasi Jangka Panjang
o Saham dari perusahaan
o Obligasi
o Penempatan dana lain berjangka panjang
Aktiva Tetap (Fixed Asset)
o Tanah
o Mesin-mesin
o Bangunan Gedung dan pabriko Kendaraan
o Inventaris Aktiva Tetap Tidak Berujud
o Goodwill, Linsensi
o Hak Paten, Merk, dll
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
11/30
PASIVA
HUTANG
Adalah semua kewajiban keuangan perusahaan kepada pihak lainyang belum terpenuhi, di mana hutang ini merupakan sumber danabagi perusahaan yang berasal dari kreditor.
HUTANG LANCAR atau hutang jangka pendek yakni kewajibankepada pihak lain yang masa pembayarannya kurang dari satu tahun.
Kelompok hutang lancar adalah Hutang Dagang
Hutang Wesel
Hutang Pajak Biaya yang Masih Harus Dibayar
Hutang Jangka panjang yang Segera Jatuh Tempo
Penghasilan Diterima Dimuka
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
12/30
PASIVA
HUTANG JANGKA PANJANG adalahkewajiban keuangan perusahaan yang jangka
waktu pembayarannya masih jangka panjang(lebih dari satu tahun).
Kelompok hutang jangka panjang adalah
Hutang Obligasi Hutang Hipotik
Pinjaman jangka panjang lain
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
13/30
PASIVA
MODAL
Merupakan hak atau bagian yang dimiliki olehpemilik perusahaan yang ditunjukkan dalampos modal (modal saham), surplus dan labaditahan.
Modal Saham Agio Saham
Laba Ditahan
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
14/30
BENTUK NERACA
Bentuk Skontro (account form)Suatu bentuk neraca di mana semua aktiva
dicantumkan disebelah debit atau kiri dan hutangserta modal dicantumkan disebelah kredit/kanan
Bentuk Vertikal
Dalam bentuk ini semua aktiva tampak di bagianatas yang selanjutnya diiukuti dengan hutangjangka pendek, hutang jangka panjang danmodal di bagian bawahnya
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
15/30
BENTUK VERTIKAL
PT. ABC
NERACA
31 Desember 2011
AKTIVA LANCAR
Kas xxx
Surat Berharga xxxPiutang Wesel xxx
Piutang Dagang xxx
Persediaan Barang Dagangan xxx
Total Aktiva Lncar xxx
AKTIVA TETAP
Tanah xxx
Gedung xxx
Mesin xxxKendaraan xxx
Inventaris xxx
Total Aktiva Tetap xxx
TOTAL AKTIVA xxx
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
16/30
HUTANG LANCARHutang Dagang xxx
Hutang Wesel xxx
Hutang Pajak xxx
Total Hutang Lncar xxx
HUTANG JANGKA PANJANG
Hutang Obligasi xxx
Hutang Hipotik xxx
Total Hutang Jangka Panjang xxx
MODAL
Modal Saham xxx
Laba Ditahan xxx
Total Modal xxx
TOTAL HUTANG DAN MODAL xxx
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
17/30
BENTUK SKONTROPT.ABC
NERACA
31 Desember 2011
AKTIVA LANCAR
Kas xxx
Surat Berharga xxx
Piutang Wesel xxx
Piutang Dagang xxx
Persediaan Barang Dagangan xxx
Total Aktiva Lncar xxx
AKTIVA TETAP
Tanah xxx
Gedung xxx
Mesin xxx
Kendaraan xxxInventaris xxx
Total Aktiva Tetap xxx
TOTAL AKTIVA xxx
HUTANG LANCAR
Hutang Dagang xxx
Hutang Wesel xxx
Hutang Pajak xxx
Total Hutang Lncar xxx
HUTANG JANGKA PANJANG
Hutang Obligasi xxx
Hutang Hipotik xxx
Total Hutang Jangka Panjang xxx
MODAL
Modal Saham xxxLaba Ditahan xxx
Total Modal xxx
TOTAL HUTANG DAN MODAL xxx
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
18/30
LAPORAN LABA-RUGIAdalah suatu laporan yang menunjukkan hasil operasional perusahaanberhubungan dengan penghasilan, biaya-niaya dan rugi/laba yangdiperoleh perusahaan selama periode tertentu.
ISI LAPORAN LABA-RUGI
Penghasilan Biaya Operasional
Penghasilan dan biaya non operasi
Laba atau rugi
BENTUK LAPORAN LABA-RUGI
Single Step
Multiple Step
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
19/30
BENTUK SINGLE STEP
PT. ABC
LAPORAN LABA RUGI
TAHUN 2011
Penghasilan Operasi xxx
Penghasilan Non Operasi xxx
Total Penghasilan xxx
Harga Pokok Penjualan xxx
Biaya Operasional xxx
Biaya non Operasional xxx
Total Biaya xxxLaba (Rugi) xxx
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
20/30
BENTUK MULTIPLE STEP
PT. RAJAWALI
LAPORAN LABA RUGI
TAHUN 2011
Penjualan kotor xxx
Potongan Penjualan xxx
Penjualan Bersih xxxHarga Pokok Penjualan xxx
Laba Kotor xxx
Biaya-Biaya Operasi:
Biaya Pemasaran xxx
Biaya Administrasi dan Umum xxx
Total Biaya Operasi xxxLaba Bersih Operasi xxx
Penghasilan dan Biaya non Operasi:
Penghasilan non operasi xxx
Biaya non operasi xxx
xxx
Laba (Rugi) xxx
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
21/30
JENIS USAHA
PERUSAHAANJASA
PERUSAHA AN DAGANG
PERUSAHAAN MANUFAKTUR
PERUSAHAAN JASA
Perusahaan yang usahanya berupa jasa atau barang abstrak, seperti usaha
salon menjual jasa mempercantik orang, hotel menjual kenyaman tinggal,perusahaan penerbangan menjual jasa berupa pemindahan orang/barang secara
cepat.
Pada perusahaan jasa tidak ada harga pokok penjualan atau harga pokok
produksi, yang ada biaya operasi.
Laporan Rugi-Labanya nampak sebagai berikut:
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
22/30
TUJUAN ANALISIS
Memperoleh gambaran tentang kinerja keuangan pada suatu
periode
Menilai kinerja manajemen
FAKTOR UTAMA YANG DIANALISA
LikuiditasAdalah kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban
keuangannya yang segera harus dipenuhi atau kemampuan membayarhutang jangka pendeknya.
Jenis kewajiban keuangan tersebut adalah berhubungan
dengan pihak luar atau kreditor
dengan proses produksi (pihak intern)
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
23/30
SolvabilitasMenunjukkan kemampuan perusahaan untuk memenuhi
semua kewajiban finansialnya baik jangka pendek maupun
jangka panjang jika perusahaan tersebut dilikuidasi.
Total Aktiva
SOLV = -------------------Total Hutang
Solvabel Solvabiltas > 1
Insolvabel Solvabilitas < 1
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
24/30
RentabilitasMerupakan kemampuan perusahaan untuk menghasilkan
keuntungan dengan semua modal yang bekerja di dalamnya
Laba
Rentabilitas = --------------- x 100%
Modal
Macam Rentabilitas
Rentabilitas Ekonomi
Merupakan kemampuan perusahaan untuk mendapatkanlaba dengan semua modal yang bekerja di dalamnya baik
modal sendiri maupun modal asing
Laba
RE = ----------------------------------------- x 100%
Modal Sendiri + Modal Asing
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
25/30
Rentabilitas Modal Sendiri
Merupakan kemampuan perusahaan untuk mendapatkan
laba dengan hanya modal sendiri yang bekerja di dalamnya
Laba
RE = ------------------------ x 100%
Modal Sendiri
LABA YANG MANA ?
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
26/30
STRUKTUR LAPORAN LABA-RUGI
Penjualan xxx
Harga Pokok Penjualan xxx
Laba Kotor xxx
Biaya Operasi xxx
Earning Before Intersest & Tax xxx EBITBunga xxx
Earning Before Tax xxx EBT
Bunga xxx
Earning After Tax xxx EAT
EBIT = Laba sebelum bunga dan pajak
EBT = Laba sebelum Pajak
EAT = Laba Setelah pajak
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
27/30
TUJUAN ANALISIS
Mengetahui perkembangan keuangan perusahaan dari tahun
ke tahun
PROSEDUR ANALISA
Sebelum mengadakan analisa, penaganalisa harus:Benar-benar memahami laporan keuangan ybs
Dapat menggambarkan aktivitas perush dlm LK tersebut
Mempunyai kemampuan dan kebiajakan dlm mengambil kesimpulan
Memperhatikan perubahan-perubahan kondisi perusahaan
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
28/30
METODE DAN TEKNIK ANALISISAda dua metode analisis
Metode HorisontalMengadakan pembandingan laporan keuangan untuk beberapa
periode, sehingga bisa diketahui perkembangan perusahaan
Analisis Dinamis
Metode VertikalMembandingkan laporan keuangan hanya dalam satu periode saja,
sehingga hanya diketahui kondisi keuangan dalam periode yang
bersangkutan saja Analisis Statis
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
29/30
TEKNIK ANALISIS
AnalisaisPerbandingan laporan keuangan, yakni teknik yangmembandingkan 2 laporan keuangan atau lebih
Data Absolut atau jumlah-jumlah dalam rupiah
Kenaikan atau penurunan dalam rupiah
Kenaikan atau penurunan dalam prosentase
Perbandingan yang dinyatakan dengan ratio
Prosentase dari total
Trend atau tendensi posisi dan kemajuan keuangan yang
dinyatakan dalam prosentase
Laporan dengan prosentase per komponen atau common
size statemen t.
Analisa sumber dan penggunakan kas
Analisa Sumber dan Penggunaan Modal Kerja
Analisa Ratio
Analisa Break Even
Analisa Laba Kotor
-
8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan
30/30
ANALISIS PEMBANDINGAN LAPORAN KEUANGANDengan pembandingan LK akan diperoleh data
perkembangan perusahaan, yang mungkin disebabkanLaba atau rugi operasional atau insidentil
Diperolehnya aktiva baru atau perubahan bentuk aktiva
Timbulnya atau lunasnya hutang
Adanya penambahan atau pengurangan modal