8/16/2019 Alur Sistem Pembelian

1/5

 

23

Alur System Pembelian

Bagian

Produksi

Bagian Gudang Bagian Pembelian Bagian Penerimaan Bagian Akuntansi

Membutuhkan

bahan baku,

mengisi bukti

permintaan

barang

Menyiapkan bahan baku yg

tercantum dlm bukti permintaan

barang 

Membuat

surat

permintaan

pembelian

Menyimpan

bahan baku

dan mencatat

 jumlah bahan

baku yang

diterima

Melaksan

akan

pembelian

Menerima

faktur

pembelian

dari pemasok

dan

menberikan

tanda tangan

pd faktur tsb

Menerima

barang yang

diorder

Menyerahk

an bahan

baku yang

diterima

dari

pemasok

Catatan

dlm kartu

gudang

diawasi dg

catatan

kartu

persediaan

Memeriksa

ketelitian dlm

faktur

pembelian 

Mengisi

informasi harga

satuan,

menghitung

dan

mencantumkan

 jumlah harga

pokok bahan

baku

Menyerahkan Mengisi jumlah

bahan baku yg

diserahkan dlm

bukti permintaan

barang

Mencatat

mutasi tiap

 jenis barang

gudang, dlm

kartu gudang

dan barang 

Mengirim

kan surat

permintaa

n kepada

para

pemasok

Faktur

pembelian

diserahkan

Memeriksa

dan

mencocokka

n spesifikasi

bahan baku

Mencocokkan

dg surat order

pembelian

dan laporan

barang

Mencatat

pemakaian

bahan baku ke

kartu

persediaan

Mencatat

pemakaian

bhn baku di

kartu gudang

dan kartu

barang

Bukti permintaan

dikirim

Memilih

pemasok

yang

dianggap

baik

Membuat

laporan

penerimaan

barang dan

dikirimkan

Dicatat dlm

 jurnal

pembelian

Menyerahkan

bukti

permintaan

barang kepada

pemegang

 jurnal umum

Membuat

surat

order

pembelian

dan

dikirimkan

kepada

pemasok

terpilih

Faktur

pembelian

dan dokumen

pendukung

dicatat dlm

kartu

persediaan

Pemegang

 jurnal

mencatat

pemakaian

bahan baku

dlm jurnal

umum

Pemasok

mengirim

kan bahan

baku

Faktur

pembelian

dan dokumen

pendukung

dicatat dlm

kartu utang

8/16/2019 Alur Sistem Pembelian

2/5

 

24

Keterangan:

 Prosedur permintaan pembelian bahan baku, prosedur order pembelian, dan prosedur

 penerimaan bahan baku.

 Prosedur Pencatatan Penerimaan Bahan Baku di Bagian Gudang

 Prosedur Pencatatan Utang yang Timbul dari Pembelian Bahan Baku. 

 Prosedur Permintaan dan Pengeluaran Bahan Baku.

System Pembelian

Transaksi pembelian local bahan baku melibatkan bagian-bagian produksi, bagian gudang,

bagian pembelian, bagian penerimaan barang, dan bagian akuntansi. Dokumen sumber dan dokumen

 pendukung yang dibuat dalam transaksi pembelian local bahan baku adalah surat permintaan pembelian,

 surat order pembelian, laporan penerimaan barang, dan faktur dari penjual.

System pembelian local bahan baku terdiri dari prosedur permintaan pembelian, prosedur order

 pembelian, prosedur penerimaan barang, prosedur pencatatan penerimaan barang digudang, dan

 prosedur pencatatan utang yang timbul dari pembelian bahan baku.

1.  Prosedur Permin taan Pembelian Bahan Baku . Jika persediaan bahan baku yang ada di gudang

 sudah mencapai jumlah tingkat minimum pemesanan kembali (reorder point), bagian gudang

kemudian membuat surat permintaan pembelian (purchase requisition) untuk dikirimkan ke bagian

 pembelian.

2. 

Prosedur Order Pembeli an . Bagian pembelian melaksanakan pembelian atas dasar surat permintaan

 pembelian dari bagian gudang. Untuk pemilihan pemasok, bagian pembelian mengirimkan surat

 permintaan penawaran harga (purchase price quotation) kepada para pemasok, yang berisi

 permintaan informasi harga dan syarat-syarat pembelian dari masing-masing pemasok tersebut.

Setelah pemasok yang dianggap baik kemudian dipilih, bagian pembelian kemudian membuat surat

order pembelian untuk dikirimkan kepada pemasok yang dipilih.

8/16/2019 Alur Sistem Pembelian

3/5

 

25

3.  Prosedur Penerimaan Bahan Baku. Pemasok mengirimkan bahan baku kepada perusahaan sesuai

dengan surat order pembelian yang diterimanya. Bagian penerimaan yang bertugas menerima

barang, mencocokkan kualitas, kuantitas, jenis serta spesifikasi bahan baku yang diterima telah sesuai

dengan surat order pembelian, bagian penerimaan membuat laporan penerimaan barang untuk

dikirimkan kepada bagian akuntansi.

4. 

Prosedur Pencatatan Penerimaan Bahan Baku di Bagian Gudang.   Bagian penerimaan

menyerahkan bahan baku yang diterima dari pemasok kepada bagian gudang. Bagian gudang

menyimpan bahan baku tersebut dan mencatat jumlah bahan baku yang diterima dalam kartu gudang

(stock card) pada kolom “diterima”. Kartu gudang ini digunakan oleh bagian gudang untuk mencatat

mutasi tiap-tiap jenis barang gudang. Kartu gudang hanya berisi informasi kuantitas tiap-tiap jenis

barang yang disimpan di gudang dan tidak berisi informasi mengenai harganya. Catatan dalam kartu

 gudang ini diawasi dengan catatan yang diselenggarakan oleh bagian akuntansi yang berupa kartu

 persediaan (sebagai rekening pembantu persediaan). Bagian gudang disamping mencatat mutasi

barang gudang dalam kartu gudang, juga mencatat barang dalam kartu barang (inventory tag), yang

ditempelkan atau digantungkan pada tempat penyimpanan masing-masing jenis barang.

8/16/2019 Alur Sistem Pembelian

4/5

 

26

5. 

Prosedur Pencatatan Utang yang Ti mbul dari Pembelian Bahan Baku . Bagian pembelian menerima

 faktur pembelian dari pemasok. Bagian pembelian memberikan tanda tangan diatas faktur pembelian,

 sebagai tanda persetujuan bahwa faktur dapat dibayar karena pemasok telah memenuhi syarat-syarat

 pembelian yang ditentukan oleh perusahaan. Faktur pembelian yang telah ditandatangani oleh bagian

 pembelian tersebut diserahkan kepada bagian akuntansi. Dalam transaksi pembelian bahan baku,

bagian akuntansi memeriksa ketelitian perhitungan dalam faktur pembelian dan mencocokkannya

dengan informasi dalam tembusan surat order pembelian yang diterima dari bagian pembelian dan

laporan penerimaan barang yang diterima dari bagian penerimaan. Faktur pembelian, yang dilampiri

dengan tembusan surat order pembelian dan laporan penerimaan barang dicatat oleh bagian

akuntansi dalam jurnal pembelian. Setelah dicatat dalam jurnal pembelian beserta dokumen

 pendukungnya tersebut dicatat dalam kartu persediaan (sebagai rekening pembantu persediaan bahan

baku) pada kolom “diterima”. Faktur pembelian dan dokumen pendukungnya kemudian dicatat dalam

kartu hutang (sebagai rekening pembantu utang) untuk mencatat timbulnya hutang kepada pemasok

 yang bersangkutan.

6.  Prosedur Permin taan dan Pengeluar an Bahan Baku.

 Bagian produksi yang membutuhkan bahan baku, mengisi bukti permintaan barang. Kolom-

kolom yang diisi informasi adalah kolom nomor u rut, nama, dan nomor kode kelompok, nomor urut

barang dan jumlah satuan yang diminta, dan pusat biaya (dalam hal ini bagian produksi) yang

memerlukan bahan baku. Setelah bukti permintaan barang tersebut di otorisasi oleh yang berwenang,

tiga lembar bukti permintaan barang tersebut dibawa ke bagian gudang.

 Bagian gudang menyiapkan bahan baku sesuai yang tercantum dalam bukti permintaan

barang, dan menyerahkannya kepada bagian produksi yang membutuhkannya. Bagian gudang

mengisi jumlah bahan baku yang diserahkan pada kolom “diserahkan” dalam bukti permint aan

8/16/2019 Alur Sistem Pembelian

5/5

 

27

barang, dan setelah di otorisasi oleh kepala bagian gudang, bukti permintaan tersebut dikirimkan ke

bagian akuntansi.

 Bagian gudang mencatat pemakaian bahan baku ini di dalam kartu gudang pada kolom

“dipakai” dan mencatatnya pula dalam kartu barang. Ba gian akuntansi mengisi informasi harga

 satuan dan menghitung dan mencantumkan jumlah harga pokok bahan baku yang dipakai dalam bukti

 permintaan barang tersebut. Informasi mengenai harga satuan diperoleh dari kartu persediaan bahan

baku yang bersangkutan. Bagian akuntansi kemudian mencatat pemakaian bahan baku tersebut ke

dalam kartu persediaan dan menyerahkan bukti permintaan barang tersebut kepada pemegang jurnal

umum (atau pemegang jurnal pemakaian bahan baku, jika perusahaan menggunakan jurnal khusus

ini). Atas dasar bukti permintaan barang tersebut, pemegang jurnal umum (pemegang jurnal

 pemakaian bahan baku) mencatat pemakaian bahan baku ke dalam jurnal tersebut.

 Nama : Fian Metal Angga P.

 NIM : 2012020129

 Kelas : Manajemen Semester 4 B2

 Referensi:

 Horngren, Charles Sinaga / Foster, George / Sinaga, Marinus. 2006. Akuntansi Biaya : Suatu Pendekatan

 Manajerial Jilid 1. Jakarta: Erlanggga

 Mulyadi. 2000. Akuntansi Biaya. Yogyakarta : Aditya Media

 Mursyidi. 2010. Akuntansi Biaya : Conventional Costing, Just In Time, Dan Activity-Based Costing.

 Bandung : Refika Aditama

 RA Supriyono. 1999. Akuntansi Biaya Buku 1. Yogyakarta: BPFE

Supawi Pawenang. 2016. Modul Akuntansi Biaya. Surakarta: Uniba