Kelompok 3

Annisa Tuzakiah

M. Badawi

Siti Rahayu

3.1 Mendiskripsikan Administrasi Kas Bank

3.2 Menghitung Mutasi Kas Bank

3.3 Membukukan Mutasi Kas Bank

3.4 Menyusun Laporan Rekonsiliasi Bank

3.5 Membukukan Penyesuaian Kas di Bank

MENGELOLA ADMINISTRASI KAS

BANK

1. Pengertian kas

Kas secara umum diartikan sebagai alat pertukaran yang dapat digunakan untuk pembayaran , pelunasan utang, setoran ke Bank sebesar nilai nominal, dan simpanan di Bank atau tempat lainnya yang dapat diambil sewaktu-waktu.

3.1 Mendiskripsikan Administrasi Kas Bank

2. Komposisi Kas

a. Yang termasuk di dalam kas adalah sebagai berikut :

Uang tunai Uang kas yang tersimpan dibank dalam bentuk

rekening giro (demand deposit). Cek yang masih beredar (Outstanding Check) Cek dalam perjalanan (traveller’s checks). Cek kasir (Chasier’s checks) Kas kecil Uang kembalian Wesel pos yang menurut sifatnya segera dapat

diuangkan pada waktu yang diperlukan

b. Yang tidak termasuk dalam golongan kas adalah sebagai berikut : Cek mundur (post date check). Pembayaran-pembayaran dimuka (prepaid

expense). Surat berharga jangka pendek. Deposit berjangka (time deposit). Prangko. Simpanan di Bank luar negeri

3.2 Menghitung Mutasi Kas Bank

Penerimaan Kas (Kas Bertambah)

Pengeluaran Kas (Kas Berkurang)

Setoran modal Pengambilan pribadi

Penjualan tunai Pembelian tunai

Penerimaan piutang Pembayaran hutang

Pinjaman uang Bunga pinjaman

Bunga simpanan Beban adminitrasi bank

Penerimaan lainnya Pengeluaran lainnya

Mutasi Kas adalah bertambah dan berkurangnya kas di dalam suatu perusahaan yang disebabkan transaksi penerimaan ataupun pengeluaran kas yang terjadi pada perusahaan tersebut.

Transaksi-transaksi tersebut, misalnya :

Berikut adalah transaksi PD. Bahagia selama Januari 2013.Saldo Kas Per 1 Januari 2013 sebesar Rp. 124.680.000,00.Transaksi yang terjadi :

02/01/13 Pengeluaran cek CX 005678 Rp. 5.000.000,00 untuk gaji karyawan. BKK 25104/01/13 Pengeluaran cek CX 005679 Rp. 1.500.000,00 untuk pengisian kembali kas kecil. BKK 522.10/01/13 Pengeluaran cek CX 0056710 untuk pelunasan hutang kepada PT. Samudra Rp. 15.000.000,00. BKK 253.15/01/13 Penerimaan uang tunai dari Toko Satria untuk penjualan tunai Rp. 9.000.000,00. BKM 401.17/01/13 Penerimaan cek AB 200806 dari Toko Anita untuk pelunasan F-227 Rp. 7.000.000,00. BKM 402.18/01/13 Pengeluaran cek CX 0056711 Rp. 7.200.000,00 untuk pelunasan hutang kepada PD. Srikandi. BKK 524.20/01/13 Penerimaan tunai dari Toko Renata Rp. 13.600.000,00 untuk F-206. BKM 403.25/01/13 Penerimaan hasil penjualan tunai dari Toko Tiara sebesar Rp. 12.400.000,00.

BKM 404.

Saldo Awal Rp. 124.680.000,00Penerimaan Kas

• Toko Satria Rp. 9.000.000,00• Toko Anita Rp. 7.000.000,00• Toko Renata Rp. 13.600.000,00• Toko Tiara Rp. 12.400.000,00

Rp. 42.000.000,00Rp. 166.680.000,00

Pengeluaran Kas• Gaji Karyawan Rp. 5 .000.000,00• Pengisian Kembali Kas Kecil Rp. 1.500.000,00• PT. Samudra Rp. 15.000.000,00• PD. Srikandi Rp. 7.200.000,00

(Rp. 28.700.000,00)

Saldo Kas Per 31 JANUARI 2013 Rp.137.980.000,00

3.3 Membukukan Mutasi Kas Bank

Mutasi kas terjadi karena adanya penerimaan dan pengeluaran kas. Transaksi penerimaan kas akan dicatat dalam Jurnal Penerimaan Kas, dan transaksi pengeluaran kas akan dicatat dalam Jurnal Pengeluaran Kas. Kedua jurnal tersebut secara periodik diposting ke dalam buku besar sehingga akan diketahui saldo kas perusahaan.

Berikut adalah transaksi PD. Bahagia selama Januari 2013.Transaksi yang terjadi :

02/01/13 Pengeluaran cek CX 005678 Rp. 5.000.000,00 untuk gaji karyawan. BKK 25104/01/13 Pengeluaran cek CX 005679 Rp. 1.500.000,00 untuk pengisian kembali kas kecil. BKK 522.10/01/13 Pengeluaran cek CX 0056710 untuk pelunasan hutang kepada PT. Samudra Rp. 15.000.000,00. BKK 253.15/01/13 Penerimaan uang tunai dari Toko Satria untuk penjualan tunai Rp. 9.000.000,00. BKM 401.17/01/13 Penerimaan cek AB 200806 dari Toko Anita untuk pelunasan F-227 Rp. 7.000.000,00. BKM 402.18/01/13 Pengeluaran cek CX 0056711 Rp. 7.200.000,00 untuk pelunasan hutang kepada PD. Srikandi. BKK 524.20/01/13 Penerimaan tunai dari Toko Renata Rp. 13.600.000,00 untuk F-206. BKM 403.25/01/13 Penerimaan hasil penjualan tunai dari Toko Tiara sebesar Rp. 12.400.000,00.

BKM 404.

PD. BAHAGIAJurnal Penerimaan KasPeriode Januari 2013

( Dalam Rupiah)

Tanggal

Jan2013

No.Bukti

15 BKM 401 Toko Satria 9.000.000 - 9.000.000

No.Cek

KeteranganDebit Kredit

Kas Piutang Dagang Penjualan

17 BKM 402 AB 200806 Toko Anita 7.000.000 7.000.000 -

20 BKM 403 Toko Renata 13.600.000 13.600.000 -25 BKM 404 Toko Tiara 12.400.000 - 12.400.000

Jumlah 42.000.000 20.600.000 21.400.000

Hal :1

PD. BAHAGIAJurnal Pengeluaran KasPeriode Januari 2013

( Dalam Ribuan Rupiah)

Tanggal

Jan2013

No.Bukti

02 BKK 251 CX 005678 Gaji Karyawan - 5.000 - 5.000

No.Cek

KeteranganDebit Kredit

04 BKK 252 CX 005679 Pengisian Kembali Kas Kecil - - 1.500 1.50010 BKK 253 CX 0056710 PT Samudra 15.000 - - 15.000

18 BKK 254 CX 0056711 PD Srikandi 7.200 - - 7.200

Hal :1

HutangDagang

BebanGaji

KasKecil Kas

Jumlah 22.200 5.000 1.500 28.700

3.4 Menyusun Laporan Rekonsiliasi Bank

Rekonsiliasi Bank adalah suatu daftar yang berisi penyebab perbedaan selisih saldo antara catatan perusahaan dan menurut catatan bank.

1.Mempengaruhi saldo perusahaan : a. Menambah saldo perusahaan : Penerimaan yang  telah dicatat oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan, misalnya :

• Hasil inkaso bank• Jasa Giro• Transfer bank

Kesalahan perusahaan mencatatan pengeluaran perusahaan terlalu besar. Kesalahan perusahaan mencatatan penerimaan perusahaan terlalu kecil.

b. Mengurangi saldo perusahaan : Pengeluaran yang sudah dicatat oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan, misalnya :

• Biaya administrasi bank• Cek ditempat

Kesalahan perusahaan mencatat pengeluaran terlalu kecil Kesalahan perusahaan mencatatan penerimaan perusahaan terlalu besar. Setoran cek tidak cukup dana / cek kosong.

Penyebab Perbedaan Saldo Kas Menurut Perusahaan dengan Saldo Menurut Rekening Koran

2. Mempengaruhi saldo bank : a. Menambah saldo bank : Setoran atau penerimaan perusahaan yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi

belum dicatat bank, misalnya : • Setoran dalam proses (Deposit In Transit)

Kesalahan bank mencatat pengeluaran perusahaan terlalu besar. Kesalahan bank mencatat penerimaan perusahaan terlalu kecil. b. Mengurangi saldo bank : Pengeluaran yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi belum dicatat oleh bank,

misalnya : • Cek dalam peredaran (Out Standing Check)

Kesalahan bank mencatat pengeluaran perusahaan terlalu kecil. Kesalahan bank mencatat penerimaan perusahaan terlalu besar.

PT DANAU TOBA di Medan membuka rekening giro di bank BAPINDO Cabang Medan. Laporan bank per 31 Desember 2008 menunjukkan saldo rekening giro sebesar Rp. 367.247.500,00 , sedangkan saldo rekening giro di bank menurut catatan perusahaan sebesar Rp. 352.500.000,00. Setelah dilakukan pengecekan, perbedaan itu karena hal sebagai berikut.a. Setoran ke bank BAPINDO tertanggal 30 Desember 2008 sebesar Rp.

25.750.000,00 belum tercatat dalam Laporan Bank.b. Sebuah cek yang diterima dari PT. HARAPAN, Lampung tertanggal 25

Desember 2008 sebesar Rp. 12.500.000,00 dan telah disetor ke Bank BAPINDO sebagai setoran, ternyata cek tersebut kosong.

c. Cek yang dikeluarkan untuk pembayaran hutang kepada PT STAR, sebesar Rp. 2.700.000,00 , karena kekhilafan telah dicatat dalam jurnal pengeluaran kas sebesar Rp. 27.000.000,00.

d. Terdapat 2 lembar cek yang telah dikeluarkan perusahaan, tetapi belum diuangkan oleh pemegang cek. Cek tersebut adalah

e. Bank telah mendebit untuk biaya administrasi bank sebesar Rp. 158.500,00 dan mengkrefit untuk jasa giro sebesar Rp. 356.000,00.

Contoh Soal

No Tanggal Jumlah

27356 14 Desember 2008

Rp. 15.000.000,00

28560 19 Desember 2008

Rp. 13.500.000,00

PT. DANAU TOBALaporan Rekonsiliasi BankPeriode 31 Desember 2013

( Dalam Rupiah)

Saldo Kas Menurut Bank 367.247.500 Saldo Kas Menurut Perusahaan 352.500.000

Menambah : Menambah :

• Deposit In Transit 25.750.000 • Koreksi Kesalahan 24.300.000• Jasa Giro 356.000

25.750.000 24.656.000

392.997.500 377.156.000

Mengurangi : Mengurangi :

• Out Standing Check 15.000.000• Out Standing Check 13.500.000

• Cek Kosong 12.500.000• Biaya Adm. Bank 158.500

(18.500.000) (12.658.500)

Saldo Kas yang benar 364.497.500 Saldo Kas yang benar 364.497.500

3.5 Membukukan Penyesuaian Kas di Bank

PT. DANAU TOBAJurnal Penyesuaian

Periode 31 Desember 2013( Dalam Rupiah)

Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit

Desember 31 Kas 24.300.000 -2008 Hutang Usaha - 24.300.000 (Mencatat koreksi kesalahan)

31 Kas 356.000 - Pendapatan Jasa Giro - 356.000 (Mencatat jasa giro)

31 Piutang Usaha 12.500.000 - Kas - 12.500.000 (Mencatat cek kosong)

31 Beban Administrasi Kas 158.500 - Kas - 158.500 (Mencatat beban administrasi bank)Jumlah 37.314.500 37.314.500

Sekian danTerima Kasih