3Profit Distribution

7/24/2019 3Profit Distribution

1/34

Prepared by : Rafa Consulting

PERHITUNGANPEMBAGIAN HASIL USAHA

(PROFIT DISTRIBUTION)


2/34


Alur Operasional Bank Syariah

Lainnya (modal dsb)P

OO

LI N

G

DA

NA

Prinsip bagi hasil

Prinsip jualbeli

Bagihasil/laba

Margin

Penghimpunan dana Penyau!an dana Pendapatan

Lap"!an La#a Rugi

Pendapaan MdhMula!ah(In"esasi #ida$ #eri$a)

Pendapaanberbasis imbalan(%ee base in&ome)

MudharabahMula!ah

(In"esasi #d$#eri$a)

Agen ' Mdh Mu!ayyadah / in"esasi eri

asa $euangan' a$alah* $a%alah* shar%

Perhiungan

+adiah yaddhamanah

Mudharib

Prinsip ,jroh -ea

#abelBagi

hasil


3/34


4/34


Unsur penting dalam Pembagian Hasil(Fatwa berkaitan dengan pembagian hasi usaha)

Prinsip pembagian hasil usaha(Fatwa DSN !"#DSN$%U&'#)

* +eenue sharing (bagi hasil)* Pro-it sharing (bagi laba)

Sistem distribusi hasil usaha (FatwaDSN !.#DSN$%U&'#)* /ash basis


5/34


Sistem Distribusi Hasil Usaha Lembaga Keuangan

Syariah(Fatwa DSN No. 14/DSN-U!/!"/#$$$%

0etentuan Umum

Pada prinsipnya, 10S boleh menggunakan system a22rual basis

maupun 2ash basis dalam administrasi keuangan3

Dilihat dari segi kemaslahatan (al ashlah), dalam pen2atatansebaiknya digunakan system a22rual basis4 akan tetapi, dalam

distribusi hasil usaha hendaknya ditentukan atas dasar

penerimaan yang benar$benar ter5adi (2ash basis)3

Penetapan system yang dipilih harus disepakati dalam akad


6/34


prinsip distribusi hasil usaha lembaga keuangan syariah(Fatwa DSN No 15/DSN-MUI/I/!"""#

0etentuan Umum

Pada dasarnya, 10S boleh menggunakan prinsip 6agiHasil (+eenue sharing) maupun 6agi Untung (pro-it

sharing) dalam pembagian hasil usaha dengan mitra(nasabah)$nya3

Dilihat dari segi kemaslahatan (al ashlah), pembagianhasil usaha sebaiknya digunakan prinsip 6agi Hasil(+eenue Sharing)3

Penetapan prinsip pembagian hasil usaha yang dipilihharus disepakati dalam akad


7/34


Prinsip Distribusi Hasil Usaha

Revenue Sharing* 7ang dibagikan adalah pendapatan (reenue)

* Shahibul maal menaggung kerugian 89 usahadilikiuidasi, 5umlah aktia lebih ke2il darikewa5iban

Profit Sharing* 7ang dibagikan adalah keuntungan (pro-it)

* 0erugian bukan kelalaian mudharib 89ditanggung shahibul maal

* :idak 1oss Sharing 89 kerugian bukan kelalaianmudharin ditanggung oleh shahibul maal


8/34


Landasan syariah

Revenue Sharing

Sya-i;i %udharib tidak boleh

menggunakan harta mudharib sebagaibiaya baik dalam keadaan menetap

maupun bepergian (diper5alanan)3

* 0arena mudharib telah mendapatkan bagiankeuntungan, maka ia tidak berhak mendapatkan

sesuatu (na-kah) dari harta itu 89 mendapat bagian

yang lebih besar dari +abbul maal


9/34


Landasan syariah

Profit sharing


10/34


Landasan syariah manfaat /

keuntungan wadiah

&mam %alik,


11/34


Sistem bagi hasil

#abel

Lap L/R Pengelolaan DanaMudharabah (sbg

mudharib)Pendapaan penyaluranMudharabahBagi hasil (prinsip bagi hasil)Margin (prinsip jual beli)Lainnya (-+BI* IMA dsb)

Beban PengelolaanMudharabahBeban tenaga kerjamudharabah

Beban administrasimudharabahBeban penyusutanmudharabahBeban opr mudharabahlainnyaLaba/.ugi Mudharabah

Lap Laba Rugi Bank(sbg mudharib +

LK)Pendapaan'Pengelolaan dana

Beban mudharib'Beban #enaga $erjaBeban AdminisrasiBeban Opr Lainnya

Laba / rugi

hahibulmaal

Revenue sharing

Profitsha

ring

Porsishahib

ulmaal

!ak pihak ketiga atasbagi hasil "n#estasi $idak$erikat

(%/%)

(+/+)

(%/%)

Pendapaan 'Fee #a$e in%"me

(%/%)

&


12/34


Prinsip Distribusi Hasil Usaha

Uraian Jumlah etode

Pen!ualan

Harga pokok pen5ualan

1aba kotor

6eban

Laba rugi bersih

!

?"

$$$$$$$$$$

@"

"

$$$$$$$$$$

!

Revenue sharing

Profit Sharing


13/34


1angkah$langkah perhitungan distribusi

pendapatan (+eenue Sharing)

!3 %enentukan porsi pendapatan untuk

kelompok 5enis dana

3 %enentukan porsi pendapatan untuk shahibul

maal kelompok 5enis dana@3 %enentukan bagi hasil untuk indiidu rekening

pemilik dana

01 Menenu$an pendapaan yanga$an dibagi hasil$an

#abel

pro2

disrib

usi

Alo$asi

sum

berdana

3

pendp

PerhiunganDisribusi

4asil,

saha


14/34


Faktor yang mempengaruhi perhitungan

hasil usaha Prinsip distribusi hasil usaha

Pembobotan inestasi

Penentuan 5enis sumber dana Penentuan penyaluran dan pendapatan

Nisbah

0ebi5akan akuntansi >enis aluta


15/34


Fa&tor yang mem'engaruhi 'embagian hasil usaha

Prinsip Pembagian Hasil Usaha* +eenue Sharing

* Pro-it Sharing

Pembobotan sumber dana

Pemisahan aluta

Penentuan Pendapatan

Nisbah yang disepakati

Prioritas sumber dana 0ebi5akan


16/34


PRINSIP BAGI HASIL

D"#" UDH"R"$"H

* Semua pendapatan penyaluran (prinsip 5ual beli, prinsip bagi hasil danprinsip syariah lainnya) yang sumber dananya dari AmudharabahmutlaBahC yang dihimpun 89 sebagai unsur pendapatan pada distribusihasil usaha (dibagikan kepada shahibul maal)

*


17/34


Prinsip bagi hasil(lan5utan)

D


18/34


Porsi pendapatan pada unsur distribusi bagi hasilNo Penghimpunan

danaPenyaluran

danaPendapatanpenyaluran

Pendapatanyg dibagikan

Keterangan

@3 !"3 !"3 " " Semua pendapatan dibagikan


19/34


%abel distribusi bagi hasil

Nisbah Jumlah Nisbah Jumlah

&"' &$' &(' &D' &)' &*'Eiro Gadiah

:abungan %udharabah


20/34


0eterangan tabel

R"%"R"%" S)$UL"# S"LD1 H"R2"#&kolom "'

Sumbernya dari saldo SS1 yang

bersangkutan(mis saldo akhir tgl ! 8 a!, tgl 8 a dst 333333333tgl@! 8 a$n)

Perhitungannya 'a! K a K a@ K3333333333333a$n

$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$

>umlah hari dalam bulan ybs (n hari)


21/34


0eterangan tabel(lan5utan)

5P*DP$* (kolom % B)* Porsi pendapatan pengelolaan dana mudharabahyang akan didistribusikan (sebagai unsurpendapatan pada distribusi bagi hasil# pendapatan)

* pendapatan tersebut berupa %argin (prinsip 5ual beli * murabahah, istishna, salam dsb) bagi hasil (prinsip bagi hasil * mudharabah, musyarakah)

* Perhitungan Pendapatan per produk (misalnya tabungan mudharabah * kolom 6)

adalahSaldo rata$rata tabungan mudharabah (


22/34


Keterangan tabel&lan!utan'

#2S$"H #"S"$"H &P)2L20 D"#"/SH"H2$UL ""L' &kolom ('*


23/34


0eterangan tabel(lan5utan)

N&S6


24/34


/ontoh perhitungan

pembagian hasil

usaha (Pro-itDistribution)


25/34


Data-data profit distribusiSumber dana Penyaluran dana Pendapatan

Prinsip Wadiah Saldo Rata2 Prinsip Bagi Hasil

Tabungan wadiah 40.000.000 Pembiayaan Mudharabah 30.000.000 200.000

Giro wadiah 30.000.000 Pembiayaan Musyarakah 20.000.000 200.000

Sub total 70.000.000 Sub total 0.000.000 400.000

Prinsip Mudharabah Prinsip Jual Beli

!e"osito Mudharabah 0.000.000 Murabahah 0.000.000 20.000

Tabungan Mudharabah 30.000.000 Salam # Salam Paralel 20.000.000 $00.000

Sub total %0.000.000 &stishna # &stishna Pr 20.000.000 0.000Sub total '0.000.000 400.000

Sumber dana lain Prinsip Ujroh (Sewa)

Modal 0.000.000 &(arah # &M) 20.000.000 200.000

Sub total 0.000.000 Sub total 20.000.000 200.000

Lainnya

Serti*ikat &M+ 20.000.000 $00.000

Serti*ikat ,adiah )& 20.000.000 400.000

40.000.000 00.000

TOTAL SUMBER DANA 200.000.000 TOTAL PENYALURAN 200.000.000 1.00.000


26/34


&n-ormasi tambahan

>enis dana Saldo rata Nisbah S% Nisbah %D

:abungan %udharabah @33 ." ""

Deposito %udharabah

! bulan 33 ?" @"@ bulan !33 ?? @.

? bulan !"33 ?? @.

! bulan "33 ?@ @

Hari perhitungan bagi hasil : 30 hari

ALO!AS" SUMBER DANA DAN PENDAPATAN


27/34


ALO!AS" SUMBER DANA DAN PENDAPATAN-,adiah dikutsertakan dalam Tabel !istribusi Penda"atan

Kelompok Saldo rata-rataharian

Pendapatanpenyaluran

Alokasi danausaha

Porsi pendpt hasilusaha

+ ) / !

Sumber dana

$0.000.000

1 $.00.000 $.$2.000

200.000.000

#adia$ %0.000.000

Mud$araba$ Mut&a'a$ (0.000.000

)u*&a$ su*b+r da,a 10.000.000

Penyaluran UtamaBai $asi& 0.000.000 00.000

)ua& b+&i /0.000.000 00.000

Uro$ 20.000.000 200.000

Sub tota& 10.000.000 1.000.000

Penyaluran Lainnya

S#B" 1.000.000

S"MA 2.000.000

Sub tota& 0.000.000 00.000

)*& p+,a&ura, da,a 200.000.000 1.00.000 10.000.000 1.12.000

PER3"TUN4AN PRO5"T D"STR"BUT"ON


28/34


-,adiah dikutsertakan dalam Tabel !istribusi Penda"atan

)+,is Si*pa,a,

Sa&do Rata2

$aria,

P+,da

Pata,

Porsi p+,i*pa, da,a Porsi Ba,7

Nisba$ P+,d. Rt,. Nisba$ P+,d.

A B 8 D 9:; E 5

9B < 8; 9B < E;

4iro #adia$ %0.000.000 2.000 Bo,us ---- 2.000

Tab. Mud$araba$ =0.000.000 22.000 101.20 >11 12=.%0

D+p. Mud$araba$

1 bu&a, Rp$ 20.000.000 10.000 /%.00 >/= = 2.00

= bu&a, Rp$ 10.000.000 %.000 /.00 >02 = 2.00

bu&a, Rp$ 1.000.000 112.00 %.20 .02 = =(.20

12 bu&a, Rp$ .000.000 =%.00 = 2=.2 >% =% 1=.(%

TOTAL 10.000.000 1.12.000 =.12 %%(.(%

ALO!AS" SUMBER DANA DAN PENDAPATAN


29/34


ALO!AS" SUMBER DANA DAN PENDAPATAN-,adiah tidak dikutsertakan dalam Tabel !istribusi Penda"atan

Kelompok Saldo rata-rataharian

Pendapatanpenyaluran

Alokasi danausaha

Porsi pendpt hasilusaha

+ ) / !

Sumber dana%0.000.000

1 $.00.000 00.000

200.000.000

,adiah

Mudharabah Mutlaah %0.000.000

)u*&a$ su*b+r da,a %0.000.000

Penyaluran Utama

)agi hasil 0.000.000 400.000

5ual beli '0.000.000 400.000

6(roh 20.000.000 200.000

Sub total $0.000.000 $.000.000

Penyaluran ainnya

S,)& $.000.000

S&M+ 2.000.000

Sub total 40.000.000 00.000

)*& p+,a&ura, da,a 200.000.000 $.00.000 %0.000.000 00 .000

PER3"TUN4AN PRO5"T D"STR"BUT"ON


30/34


PER3"TUN4AN PRO5"T D"STR"BUT"ON-,adiah tidak dikutsertakan dalam Tabel !istribusi Penda"atan

5enis Sim"anan

Saldo Rata2

harian

Penda

Patan

Porsi "enyim"an dana Porsi )ank

9isbah Pend. Rtn. 9isbah Pend. + ) / ! -: ; 11 12=.%0

D+p. Mud$araba$

1 bu&a, Rp$ 20.000.000 10.000 /%.00 >/= = 2.00

= bu&a, Rp$ 10.000.000 %.000 /.00 >02 = 2.00

bu&a, Rp$ 1.000.000 112.00 %.20 .02 = =(.20

12 bu&a, Rp$ .000.000 =%.00 = 2=.2 >% =% 1=.(%

TOTAL (0.000.000 00.000 =.12 2=.(%

Perhitungan indikasi +ate (!)


31/34


Perhitungan indikasi +ate (!)

!!3" @?"

$$$$$$$$$$$$$$ I $$$$$ I !M 8 .,!?"

@33 @

%isalnya :uan tidak

boleh dikurangkan dari hak deposan

P hit i dik i t ()


32/34


Perhitungan indikasi rate ()

"3 @?"

$$$$$$$$$$$$$$ I $$$$$$$ I !M 8 O,!"

@33 @

%isalnya :uan ika :uan


33/34


/ontoh perhitungan 6agi Hasil

DP0% (Dana Pihak 0etiga %udharabah) yaitu Dana Nasabahdengan


34/34


/ontoh Perhitungan 6agi Hasil

Pendapatan &nestasi dari setiap ! DP0% !",@

Saldo rata$rata harian F !33,

Nisbah nasabah (disepakati awal akad) E !,

Porsi bagi hasil untuk nasabah bulan ini (rupiah) H !!3@O@,

F GH = ------- X E X ------

1.000 100

Contoh :

Tuan Ahmad memiliki deposito udha!a"ah di B# se"esa! $p. 10 %utaden&an nis"ah nasa"ah '1 dan B# ()* dan masa pen&endapatan selama satu"ulan

3Profit Distribution

Documents

Transcript of 3Profit Distribution