ALIRAN DANA DAN PROFIT DISTRIBUTION

Distribusi hasil usaha

Perhitungan pembagian usaha antara shahibul maal dengan mudharib sesuai dengan nisbah yang disepakati awal akad

Perhitungan besar hasil usaha yang dipergunakan sebagai dasar perhitungan

mudharib ∑bagi hasil

Bagi hasil/laba

sewa

Prinsip bagi hasil

Prinsip ujroh

Prinsip jual beli margin

tabelbagi hasil

Agen: mdh muqayyadah

Jasa keuangan: wakalah, kafalah, sharf

Wadiah yad dhamanah

Mudharabah mutlaqah

lainnya

Pendapatanmdh mutlaqah

Pendapatan berbasisimbalan

Poo

ling

Dan

a

Laporan laba rugi

Penghimpunan dana Penyaluran danapendapatan

Alur operasional Bank Syari‘ah

Revenue sharing– Yang dibagikan adalah pendapatan [revenue]– Shahibul maal menanggung kerugian → usaha dilikuiditasi,

jumlah aktiva lebih kecil dari kewajiban

Profit sharing – Yang dibagikan adalah keuntungan [profit]– Tidak loss sharing → kerugian bukan kelalaian mudharin

ditanggung oleh shahibul maal

Prinsip distribusi hasil usaha

Landasan syari‘ah prinsip distribusi hasil usaha

Hai orang2 yg beriman jika kamu melakukan transaksi hutang piutang untuk jangka waktu yang ditentukan, tuliskanlah . . .(al baqarah : 282)

Hai orang2 yg beriman penuhilah akad2 itu . . .(al maidah : 1) Hadist nabi, riwayat tarmizi dan amr bin auf: perdamaian dapat

dilakukan antara kaum muslin kecuali perdamaian yg mengharamkan yg halal atau menghalalkan yg haram; dan kaum muslimin terikat dengan syarat2 mereka kecuali syarat yg megharamkan yg halal atau menghalalkan yg haram

Hadist nabi riwayat ibnu majah dari ubadah bin shamid, riwayat ahmad dari ibnu abbas, dan malik dari yahya, tidak boleh membahayakan diri sendiri dan tidak pula membahayakan orang lain

Kaidah fiqh:– Pada dasarnya, segala bentuk muamalat boleh dilakukan kecuali ada dalil

yg mengharamkannya– Dimana terdapat kemashlahatan, disana terdapat hukum Allah

Tabel

Hak pihak ketiga atasbagi hasil investasi

tidak terikat

Pendapatan::. Fee base income

Beban mudharib::. Beban tenaga kerja :. Beban administrasi:. Beban opr lainnya

Laba/rugi

Pendapatan penyaluran mudharabah: Bagi hasil, prinsip bagi hasil Margin, prinsip jual beli Lainnya; SWBI, IMA

Beban pengelolaan mudharabah: Beban tenaga kerja mudharabah Beban administrasi mudharabah Beban penyusutan mudharabah Beban opr mudharabah lainnya

Laporan L/R bank, sebagai mudharib + LKSLaporan L/R pengelolaan dana mudharabah, sebagai mudharib

Shahibulmaal

=Pendapatan::. Pengelolaan dana

Laba/rugi mudharabah

Revenue sharing

Por

si s

hoh

ibu

l maa

l

Pro

fit

shar

ing

Sistem bagi hasil

Landasan syari‘ah revenue sharing

Syafi‘i . Mudharib tidak boleh menggunakan harta mudharib sebagai biaya baik dalam keadaan menetap maupun bepergian

Karena mudharib telah mendapatkan bagian keuntungan, maka ia tidak berhak mendapatkan sesuatu dari harta itu, mendapatkan bagian yg lebih besar dari shahibul maal

Landasan syari‘ah profit & loss sharing

Abu hanifah: malik, zaidiyah: mudharib dapat membelanjakan harta mudharabah hanya apabila perdagangannya itu diperjalanan saja baik itu berupa biaya makan, minum, pakaian dan sbgnya

Imam hambali– Memperbolehkan mudharib untuk menafkahkan

sebagian dari harta mudharabah baik dalam keadaan menetap atau bepergian dengan ijin rabbul maal

– Besarnya nafkah yang boleh digunakan adalah nafkah yang telah dikenal para pedagang dan ntidak boleh boros

Landasan syari‘ah manfaat/keuntungan wadiah

Imam malik, al laits, abu yusuf– Jika ia mngembalikan harta, maka keuntungan

terbut halal walau pun dengan cara menghasab (menggunakan tanpa izin)

Abu hanifah, zufar, muhammad bin al hasan:– Mengembalikan pokok harta (yg dititipkan

kepadanya) sedangkan keuntungannya disedekahkan

Prinsip bagi hasil Dana mudharabah

– Semua pendapatan dari pengelolaan dana mudharabah yg dihimpun dibagikan kepada shahibul maal

Apabila penghimpunan > penyaluran/pembiyaan– Pendapatan yg dibagikan adalah pendapatan dari

pembiyaan ditambah dg pendapatan dari penyaluran lainnya, sumber dananya dari dana mudharabah

Apabila penghimpunan < penyaluran/pembiyaan– Pendapatan yg dibagikan hanya sebesar porsi dana

mudharabah yg dihimpun saja

Bagaimana kalau dana wadiah?

Prinsip bagi hasil(lanjutan)– Dana wadiah

• Pendapatan atas pengelolaan dana wadiah sepenuhnya menjadi hak bank

• Bank dapat memberikan bonus → tidak diperjanjikan sebelumnya

Unsur hasil usahaSumber dana

non mudharabahHasil penyaluran

Sumber dana

mudharabah

No Pembiyaan mudharabah Yes

No Pem. musyarakah Yes

No Murabahah Yes

No Salam, salam paralel Yes

No Ishtisna, istishna paralel Yes

No Ijarah, IMB Yes

Sumber dana

non mudharabahHasil penyaluran

Sumber dana

mudharabah

No SWBI Yes

No SERTIFIKAT IMA Yes

No PENYALURAN LAIN Yes

PE

NY

AL

UR

AN

UT

AM

AP

EN

YA

LU

RA

N S

EK

UN

DE

R

PORSI PENDAPATAN PADA UNSUR DISTRIBUSI BAGI HASIL

No

Penghimpunan

dana

Penyaluran

dana

Pendapatan

penyaluranPendapatan yg

DibagikanKeterangan

1 150. 000 150. 000 325 325 Semua pendapatan

penyaluran dibagikan

2 150. 000 150. 000 350 300 150.0000/175.000 x 350Sebesar porsi

penghimpunandana saja

3 150. 000 150. 000 275 275 Semua pendapatan dibagikanAda dana yang belum disalurkan

Tabel distribusi bagi hasilJenis

penghimpunanSaldo rata2

Porsim pendapatan mudharabah

Porsi pemilik danaPorsi pengelola dana

Nisbah jumlah Nisbah Jumlah

A B C1 D E1 F

Giro wadiahA1 B1 0,00 D1 100 F1

Tabungan mudharabah

A2 B2 0,55 D2 0,45 F2

Deposito mudharabah

1 bulan A3 B3 0,60 D3 0,40 F3

3 bulan A4 B4 0,65 D4 0,35 F4

6 bulan A5 B5 0,67 D5 0,33 F5

12 bulan A6 B6 0,70 D6 0,30 F6

Total A B C1 D E1 F

Contoh kasus distribusi pendapatn

Data penyaluran

No. Jenis penyaluran Rata-rata penyaluran Pendapatan kas

1 1pembiyaan mudharabah

228.867.000.000 2,562,680.000

2 2pembiyaan musyarakah

149,673.000.000 1,375,568.000

3 3murabahah 276,378.000.000 2,863,341.000

4 ishtisna paralel 41,771.000.000 381,935.000

696,689.000.000 7,183,524.000

5 SWBI 48,406.000.000 247,986.000

Data-data penghimpunan dana

no Jenis penghimpunan Saldo rata2

1 Giro wadiah 245,106,000,000

2 Tabungan mudharabah 221,530,000,000

3 Deposito mudharabah

1 bulan 151,115,000,000

3 bulan 35,562,000,000

6 bulan 46,407,000,000

12 bulan 33,559,000,000

733,559,000,000

Distribusi pendapatan

Jenis

pendapatanRata2 sebulan saldo harian

Pendapatan

yg dibagi

Porsi

shahibul maal Porsi mudharib

A B C D=BxC RTN E F=BxE RTN

Giro wadiah

Tabungan mudharabah

0,55 0,45

Deposito mudharabah

1 bulan 0,65 0,35

3 bulan 0,700,30

6 bulan 0,75 0,25

12 bulan 0,80 0,20

Grand total

KETERANGAN TABEL

Rata sebulan saldo harian(A)– Sumbernya : dari saldo SSl yg bersangkutan

• Mis. Saldo akhir tgl 1 = A1, tgl 2 = A2, dst . . .

• Perhitungannya:

A1 + A2 + A3 + .....

Jumlah hari dalam sebulan

KETERANGAN TABEL

Pendapatan– Porsi pendapatan pengelolaan dana mudharabah yg

akan didistribusikan (sebagai unsur pendapatan pada distribusi bagi hasil/pendapatan)

– Pendapatan tersebut berupa:• Margin (prinsip jual beli – murabahah, ishtisna, salam)• Bagi hasil (prinsip jual beli – murabahah, ishtisna,

musyarakah)– Perhitungan:

• Pendapatan perproduk (mis. Tabungan mudharabah-kolom B2) adalah:

Saldo rata2 tabungan mudharabah (A2)Total jumlah penghimpunan dana mudharabah

Ketengan tabel

Nisbah nasabah (pemilik dana), Kolom-C– Angka pembagian untuk pemilik dana yg telah

disepakati dari awal Penadapatan pemilik dana, Kolom-D

– Adalah porsi pendapatan penyimpan dna dalam rupiah, nominal

– Perhitungan : D2 = B2 x nisbah untuk shahibul maal Perhitungan indikasi rate masing2 produk adalah:

Pendapatan penyimpanan dana 365Rata-rata sebulan saldo harian umur bulan yg bersangkutan

Keterangan tabel

Nisbah bank, mudharib, kolom E• Angka nisbah untuk pengelola dana/bank

Pendapatan bank, kolom F• Adalah porsi pendapatan bank dalam rupiah

• Perhitungan : F2 = B2 x nisbah bank