Kas

KasAkuntansi Pengantar 21/12/20142Mampu menjelaskan dan menyajikan prinsip, metoda, dan pelaporan aset lancar yang berupa kas dan setara kas, membuat rekonsilisasi bank, dan menyajikan prosedur pencatatan dana kas kecil.Learning OutcomesOutlay1/12/20143Pengertian & Pengendalian KasPembentukan Dana Kas KecilPelaporan KasRekonsiliasi BankTugasTest Formatif

Pengertian Kas4Kas adalah aset yang paling likuid, syarat kas haruslah siap digunakan untuk membayar kewajiban saat ini dan tidak dibatasi oleh waktu penggunaanya. Kas terdiri atas : cash on hand & cash in bank Cash on hand terdiri dari : Uang kertas dan uang logamCash in bank terdiri dari : Cek, tabungan(giro), dan bank draft

Pengendalian Kas5Pengendalian yang cukup, setiap terjadi transaksi perlu dilakukan otorisasiInformasi yang perlu untuk pengendalian uang kas di tangan dan transaksi yang berhubungan dengan kas harus tersedia.

Pembentukan Dana Kas Kecil1/12/2014Free template from www.brainybetty.com6Sistem dana tetap (imprest system), jurnal yang diselenggarakan hanya dua kali. Pertama pada waktu pembentukan, kedua pada waktu pengisian kembali

Sistem dana berfluktuasi (fluctuacting system), jurnal yang diselenggarakan setiap ada transaksi selalu dicatatContoh Pencatatan dengan Sistem Imprest1/12/20147Pada tanggal 1 Oktober 2012, PT Aku membentuk dana kas kecil sebesar Rp 4.500.000. Pada tanggal 19 Oktober, pemegang kas kecil membayar biaya langganan Koran Rp 528.455, dan biaya fotocopy dokumen Rp 2.415.270. Pada tanggal 20 Oktober, perusahaan membayar biaya listrik dan air Rp 1.300.125. Pada tanggal 31 Oktober perusahaan mengisi kembali kas kecil. Menurut penghitungan secara fisik, uang yang ada sebelum pengisian kembali kas kecil sebesar Rp 256.000.Buatlah jurnal dengan sistem imprest1/12/20148Jurnal untuk mencatat pengisian dana kas kecil (1 Oktober 2012)

Kas kecilRp 4.500.000Kas Rp 4.500.000

Jurnal untuk mencatat pengisian kembali dana kas kecil (31 Oktober 2012)Biaya langganan koran Rp 528.455Biaya Fc dokumen Rp 2.415.270Biaya listrik & airRp 1.300.125Kas Rp 4.243.850Selisih kas Rp 150kas Rp 150

Pelaporan Kas1/12/2014Free template from www.brainybetty.com9Cash Equivalent (setara kas)Restricted cash (kas yang dibatasi penggunaannya untuk tujuan tertentu)Bank overdraft

Rekonsiliasi Bank1/12/201410Rekonsiliasi diperlukan untuk menjelaskan perbedaan-perbedaan yang terjadi antara saldo bank dengan saldo perusahaan. Jika perbedaan terjadi hanya dari transaksi yang belum dicatat oleh bank, maka catatan perusahaan dianggap benar. Tetapi jika perbedaan berasal dari berbagai item dari kedua belah pihak, maka kedua catatan bank maupun perusahaan harus disesuaikan.

Faktor yang membedaan antara catatan bank dan catatan perusahaan1/12/201411Deposit In Transit (Setoran dalam perjalanan)Outstanding Checks (Cek dalam peredaran)Bank Charges (Biaya-biaya bank/memo debit)Bank Credits (memo kredit)Kesalahan Not Sufficient Funds (Cek kosong)

Contoh Rekonsiliasi Bank12PT ABC didirikan pada awal tahun 2012. Sebagai akuntan di PT ABC, anda diminta mempersiapkan rekonsiliasi bank pada akhir tahun 2012. Saldo kas PT ABC di Bank BCA menurut laporan bank pada akhir bulan Desember 2012 adalah sebesar Rp 132.500.000. Saldo kas awal menurut perusahaan tercatat Rp 88.750.000. Selain itu penerimaan menurut perusahaan adalah Rp 45.100.000, sedangkan pengeluaran kas tercatat sebesar Rp 18.850.000. Di bawah ini adalah data yang dapat anda gunakan untuk membuat rekonsiliasi bank.13Dalam rekening koran dari bank, anda mendapat data bahwa total setoran yang dilakukan perusahaan selama tahun 2012 adalah sebesar Rp 35.100.000

Menurut data dari bank, cek yang dikeluarkan oleh PT ABC adalah Rp 12.750.000

Debit memo untuk biaya bank sebesar Rp 1.100.000

Kredit memo dari bank untuk jasa giro bulan Desember Rp 22.500.000

Buatlah rekonsiliasi Bank keterangan: Semua penerimaan kas di perusahaan langsung disetor ke bank dan semua pengeluaran kas menggunakan cek.1/12/201414PT ABCLaporan Rekonsiliasi BankPer 31 Desember 2012PT ABCBank BCASaldo per perusahaan 88.750.000 Ditambah :Penerimaan perusahaan 26.250.000(45.100.000-18.850.000)Memo kredit 22.500.000Dikurangi :Memo debit ( 1.100.000)Saldo per bank 132.500.000Ditambah :DIT 10.000.000(45.100.000-35.100.000)Dikurangi :OST (6.100.000)(18.850.000-12.725.000)Saldo perusahaan yang benar 136.400.000Saldo bank yang benar 136.400.000Tugas1/12/2014151. Dibawah ini adalah data PT Sukses pada akhir Juni 2012Saldo kas menurut bank, 30/06/124.950.000Deposit in transit, 30/06/12 750.000Cek Kosong, 30/06/12 300.000Outstanding check, 30/06/121.250.000Biaya jasa bank bulan maret 85.000Berapakah jumlah saldo kas yang benar milik PT Sukses?

2. Pada tanggal 1 Oktober 2012, PT Aku membentuk dana kas kecil sebesar Rp 5 juta. Pada tanggal 17 Oktober, pemegang kas kecil membayar biaya langganan Koran Rp 538.455, dan biaya fotocopy dokumen Rp 2.775.270. Pada tanggal 20 Oktober, perusahaan membayar biaya listrik dan air Rp 1.450.175. Pada tanggal 31 Oktober perusahaan mengisi kembali kas kecil. Menurut penghitungan secara fisik, uang yang ada sebelum pengisian kembali kas kecil sebesar Rp 236.000.

163. Saldo kas menurut catatan perusahaan Toyota adalah Rp 51.255. Saldo kas menurut catatan bank BCA adalah Rp 55.475. Pemeriksaan terhadap catatan akuntansi menunjukkan bahwa ada beberapa item yang perlu disesuaikan, yaitu:Setoran sebesar Rp 9.200 sudah disetor ke bank BCA oleh perusahaan tetapi belum dicatat oleh bank.Cek yang dikeluarkan oleh perusahaan tetapi belum dicatat sebagai pengeluaran oleh bank BCA adalah cek no. 7654 sebesar Rp 375, cek no. 7653 sebesar Rp 12.050, dan cek no. 7651 sebesar Rp 77,5.Perusahaan belum mencatat penagihan bunga yang dilakukan oleh bank BCA untuk perusahaan terhadap klien perusahaan Toyota sebesar Rp 1.500.Biaya administrasi bank sebesar Rp 45 belum dicatat perusahaan.Salah satu cek dari klien perusahaan Toyota. ternyata kosong sebesar Rp 550. Cek ini dikembalikan oleh bank.Perusahaan menemukan bahwa cek no. 7322 sebesar Rp 327,5 sebagai pembayaran utang dicatat sebesar Rp 777,5 pada buku pencatatannya (jurnal).Cek dari perusahaan Toyota untuk pembayaran klien sebesar Rp 437,5 keliru dibebankan oleh bank sebagai cek keluar dari perusahaan Laris.

Diminta buat rekonsiliasi bank dan jurnal penyesuaian !!TES FORMATIF17Saldo kas menurut catatan perusahaan Laris adalah Rp 20.502. Saldo kas menurut catatan bank BNI adalah Rp 22.190. Pemeriksaan terhadap catatan akuntansi menunjukkan bahwa ada beberapa item yang perlu disesuaikan, yaitu:

Setoran sebesar Rp 3.680 sudah disetor ke bank BNI oleh perusahaan tetapi belum dicatat oleh bank.Cek yang dikeluarkan oleh perusahaan tetapi belum dicatat sebagai pengeluaran oleh bank BNI adalah cek no. 7327 sebesar Rp 150, cek no. 7348 sebesar Rp 4,820, dan cek no. 7349 sebesar Rp 31.Perusahaan belum mencatat penagihan bunga yang dilakukan oleh bank BNI untuk perusahaan terhadap klien perusahaan Laris sebesar Rp 600.Biaya administrasi bank sebesar Rp 18 belum dicatat perusahaan.Salah satu cek dari klien perusahaan Laris. ternyata kosong sebesar Rp 220. Cek ini dikembalikan oleh bank.Perusahaan menemukan bahwa cek no. 7322 sebesar Rp 131 sebagai pembayaran utang dicatat sebesar Rp 311 pada buku pencatatannya (jurnal).Cek dari perusahaan Laris untuk pembayaran klien sebesar Rp 175 keliru dibebankan oleh bank sebagai cek keluar dari perusahaan Laris.

1/12/2014182. PT Jaya Abadi memiliki item-item berikut pada akhir tahun 2012:

Kas di bank 30.000.000Kas kecil 500.000Deposito dengan jangka waktu 2 bulan12.500.000Cek mundur 4.750.000

Berapakah jumlah kas dan setara kas yang dilaporkan oleh PT Jaya Abadi?

1/12/201419Jawab :

Perusahaan Laris Laporan Rekonsiliasi Bank1.Perusahaan LarisBank BNISaldo perusahaan 20.502 Memo kredit 600

Dikurangi :Memo Debit (18) CekKosong (220)

(+) Kesalahan bank 180 Saldo Bank BNI 22.190 DIT 3.680

Dikurangi : OTC (5.001) (+) Kesalahan perusahaan (175)Saldo yang benar perusahaan 21.044Saldo yang benar bank 21.0441/12/2014202. Jumlah kas dan setara kas yang dilaporkan oleh Jaya Abadi Jumlah Kas = Kas dibank + Kas kecil = 30.000.000 + 500.000 = 30.500.000Jumlah Setara kas = Kas di bank + Kas kecil + Deposito jangka 2 bulan = 30.000.000 + 500.000 + 12.500.000 = 43.000.000

21