Pelaksanaan Reviu LKPP

Pelaksanaan ReviuTehnik Reviu LKPPPenelusuran angka-angka dalam laporan keuanganPermintaan keteranganProsedur analitik.

Penelusuran angka-angka dalam laporan keuanganMembandingkan angka pos LKPP terhadap Laporan Keuangan Kementerian/lembaga dan Laporan Keuangan Bendahara Umum Negara.Membandingkan LRA dengan UU APBNMembandingkan angka LRA LKPP dengan LAK LKPPMembandingkan angka-angka pos LKPP terhadap laporan pendukung, misalnya saldo Aset Tetap di Neraca LKPP dengan Laporan BMN dari Ditjen Kekayaan NegaraPermintaan KeteranganKesesuaian antara sistem akuntansi dan pelaporan keuangan yang diterapkan oleh Departemen Keuangan dalam menghasilkan LKPP dengan peraturan yang berlakuKebijakan dan metode akuntansi yang diterapkan dalam menyusun LKPP.Prosedur pencatatan, pengklasifikasian dan pengikhtisaran transaksi serta penghimpunan informasi untuk diungkapkan dalam laporan keuanganKeputusan yang diambil oleh Menteri Keungan atau pimpinan entitas pelaporan/pejabat keuangan yang mungkin dapat mempengaruhi laporan keuangan.Memperoleh informasi dari audit oleh auditor eksternal terhadap LKPP atau reviu atas LKPP oleh BPKP pada periode sebelumnya.Apakah laporan keuangan telah disusun dan disajikan sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan.Apakah terdapat perubahan kebijakan akuntansi pada entitas pelaporan tersebut.Apakah ada masalah yang timbul dalam implementasi Standar Akuntansi Pemerintahan dan pelaksanaan sistem akuntansi.Apakah terdapat peristiwa setelah tanggal neraca yang berpengaruh secara material terhadap laporan keuangandirancang untuk mengidentifikasi adanya hubungan antar pos dan hal-hal yang kelihatannya tidak biasaProsedur analitikProsedur analitikMempelajari laporan keuangan untuk menentukan apakah laporan keuangan sesuai dengan Standar Akuntansi PemerintahanMembandingkan laporan keuangan dalam beberapa periode yang setaraMembandingkan realisasi terhadap anggaranMempelajari hubungan antara unsur-unsur dalam laporan keuangan yang diharapkan akan sesuai dengan pola yang dapat diperkirakan atas dasar pengalaman entitas tersebutContoh Prosedur AnalitikKas di Neraca sama dengan Kas di LAKSAL di LRA sama dengan Neraca

Program ReviuReviu LRA, Neraca, dan LAKReviu CaLKReviu LRA, Neraca, dan LAKUntuk memastikan bahwa akurasi, kehandalan dan keabsahan LKPP telah terpenuhi:Direktorat Akuntansi dan Pelaporan Ditjen Perbendaharaan melakukan verifikasi atas LRA, Neraca, dan LAK, beserta ADK yang diterima dari Kementerian/Lembaga, LKBUN, dan/atau unit akuntansi terkait proses penyusunan LKPP. LRA, Neraca. dan LAK, LKPP merupakan hasil konsolidasi dari LRA dan Neraca seluruh LKKL dan LKBU, dan dan/atau unit akuntansi terkait proses penyusunan LKPP

Direktorat Akuntansi dan Pelaporan Ditjen Perbendaharaan melakukan rekonsiliasi LRA dan Neraca dengan instansi terkait, antara lain Ditjen Kekayaan Negara.Pemerintah telah menindaklanjuti temuan BPK

Dokumen yang diperlukanLKPP Audited tahun sebelumnyaLHP BPK tahun sebelumnyaHardcopy dan ADK dari masing-masing KL dan BUNKertas Kerja Penyusunan LKPP (LRA, Neraca, dan LAK) dari masing-masing Seksi di Subdit KPKBerita Acara Rekonsiliasi (BAR) SAI dengan SAU, serta dengan DJKNLangkah ReviuPastikan LK dan ADK yang diterima dari KL dan BUN sudah dilakukan verifikasi dengan meminta keterangan kepada Subdit Bimbingan Instansi Direktorat APK Pastikan Saldo Anggaran di LRA sudah sesuai dengan UU APBN3. Pastikan saldo setiap akun LRA, Neraca, dan LKPP telah sesuai dengan jumlah total saldo akun LKKL dan LKBUN yang berada di bawahnyaPeroleh Kertas Kerja penyusunan LRA, Neraca, dan LAK dari masing-masing seksi di Subdit KPK Peroleh Hardcopy, Softopy LKKL, dan ADK aplikasi SAPA seluruh KL, serta LK BUNBandingkan Kertas Kerja Penyusunan LKPP dengan LKKL dan LKBUN (Hardcopy/Softcopy/Hasil Restore Aplikasi SAPA).Jika terdapat perbedaan, peroleh penjelasan dari petugas terkait, dan lakukan koreksi jika diperlukan4. Pastikan tidak terdapat saldo neraca yang tidak normal (misalnya aset bernilai negative) pada satker KL:Peroleh backup aplikasi SAPA semua KLRestore di aplikasi SAPATampilkan neraca per Satker, dan simpan dalam format Pdf.Teliti apakah terdapat saldo tidak normal (negatif untuk pos aset).Pastikan saldo setiap akun LAK sesuai dengan data Laporan Arus Kas dari Subdit Akuntansi Pusat Direktorat APK dan data lainnya terkait penyusunan LAKPastikan bahwa saldo awal di Neraca Komparatif tahun berjalan sudah sama dengan saldo audited tahun sebelumnya.Pastikan bahwa proses rekonsiliasi SAI dengan SAU dan rekonsiliasi BMN dengan DJKN sudah dilakukan, melalui penelusuran ke BAR. Apabila berdasarkan hasil rekonsiliasi tersebut terdapat perbedaan, pastikan bahwa perbedaan tersebut telah diperbaiki dengan meminta keterangan dan bukti pendukung.Pastikan Hasl Audit BPK telah ditindaklanjuti, jika belum seluruhnya, diskusikan dengan dengan Dit APK, penyebabnya.Pastikan permalahan yang menjadi temuan BPK tahun sebelumnya tidak terulang lagi, dengan cara mempelajari temuan BPK tahun sebelumnya dan membandingkan dengan LKPP.Pastikan penyajian Neraca, LRA, dan LAK telah sesuai SAPLampiran 2 PedomanReviu CALKLampiran 1 s.d. 10 Pedoman ReviuKertas Kerja Reviupembahasan dan tindak lanjut hasil reviu, berupa koreksi, harus segera dilakukan, yaitu pada saat proses reviu sedang berjalan, tidak perlu menunggu keseluruhan langkah kerja dalam program kerja reviu selesai dilakukan.Pembahasan dan Tindak Lanjut ReviuTRIPATRITMenjadi Tim Pengkaji atas permasalahan atau Temuan Sementara BPK (Kemenkeu,KL, BPK)Masalah langsung dipaparkan oleh KL atau Tim Audit BPKContohPembahasan Temuan BPKMembahas Temuan BPK di KL dan BUN yang menjadi diangkat menjadi Temuan LKPPTermasuk juga pembahasan Temuan KL yang belum disepakatiPelaporan Reviu