Post on 03-Jan-2016
description
Aktivitas Bisnis Aktivitas Bisnis Siklus PendapatanSiklus Pendapatan
• Empat tahap aktivitas dasar bisnis Empat tahap aktivitas dasar bisnis dalam siklus pendapatan:dalam siklus pendapatan:1.1. Entri pesanan penjualanEntri pesanan penjualan
2.2. PengirimanPengiriman
3.3. Penagihan dan piutang usahaPenagihan dan piutang usaha
4.4. Penagihan kasPenagihan kas
1. Entri Pesanan 1. Entri Pesanan
• Proses ini mencakup tiga tahap:Proses ini mencakup tiga tahap:– Mengambil pesanan pelangganMengambil pesanan pelanggan– Persetujuan kredit pelangganPersetujuan kredit pelanggan– Memeriksa Ketersediaan persediaanMemeriksa Ketersediaan persediaan
Kegiatan penting lainnya yang mungkin Kegiatan penting lainnya yang mungkin dilakukan oleh bagian pesanan penjualan dilakukan oleh bagian pesanan penjualan atau oleh departemen lain yang terpisah atau oleh departemen lain yang terpisah dengan unit pelayanan pelanggan, yaitu: dengan unit pelayanan pelanggan, yaitu: menjawab permintaan pelanggan.menjawab permintaan pelanggan.
Lanjutan …Lanjutan …• Pemeriksaan yang harus dilakukan untuk Pemeriksaan yang harus dilakukan untuk
memastikan akurasi yang menyeluruh:memastikan akurasi yang menyeluruh:– Pemeriksaan validitas rekening pelanggan Pemeriksaan validitas rekening pelanggan
dan nomor persediaan barang.dan nomor persediaan barang.– Uji kelengkapan untuk memastikan informasi Uji kelengkapan untuk memastikan informasi
yg dibutuhkan seperti alamat pengiriman dan yg dibutuhkan seperti alamat pengiriman dan penagihan telah tercantum.penagihan telah tercantum.
– Uji kewajaran yang membandingkan Uji kewajaran yang membandingkan kuantitas yg dipesan dengan pengalaman kuantitas yg dipesan dengan pengalaman terdahulu untuk barang dan pelanggan terdahulu untuk barang dan pelanggan tersebut.tersebut.
12345Pesanan Penjualan
Alpha Omega Electronics2431 Bradfold Lane
St. Louis, MO 63105-2311Dijual kepada: Hardware City Dikirm kepada: Hardware City 35 Appliance Way 6742 Mesa Dr. Phoenix AZ 85201 Mesa, AZ 85284
Tanggal:
17 Maret 2003
Pesanan Pembelian Pelanggan No. 7291
Tenaga PenjualJKL
Instruksi Pengiriman
Kilat
Jumlah yang dipesan
Jumlah yang
dikirim
Jumlah yang
dipesan ulang
Nomor Barang
Keterangan Harga / unit Jumlah
10050
10050
27413315
KalkulatorPager
17.9549.95
1,795.002,497.50
Terima Kasih
2. Pengiriman2. Pengiriman
• Proses ini terdiri dari dua tahap:Proses ini terdiri dari dua tahap:– Mengambil dan mengepak pesananMengambil dan mengepak pesanan– Mengirim pesanan tersebutMengirim pesanan tersebut
• Dokumen output: slip pengepakan dan beberapa Dokumen output: slip pengepakan dan beberapa rangkap dokumen pengirimanrangkap dokumen pengiriman
3. Penagihan dan 3. Penagihan dan Piutang UsahaPiutang Usaha
• Melibatkan aktivitas:Melibatkan aktivitas:– Penagihan ke para pelangganPenagihan ke para pelanggan
• Dokumen dasar yang dibuat dalam proses Dokumen dasar yang dibuat dalam proses penagihan adalah penagihan adalah faktur penjualanfaktur penjualan..
– Pemeliharaan data piutang usahaPemeliharaan data piutang usaha• Dua cara dasar untuk memelihara data piutang Dua cara dasar untuk memelihara data piutang
usaha:usaha:– Metode faktur terbuka: pelanggan membayar sesuai Metode faktur terbuka: pelanggan membayar sesuai
jumlah setiap faktur penjualan.jumlah setiap faktur penjualan.– Metode pembayaran gabungan: pelanggan membayar Metode pembayaran gabungan: pelanggan membayar
sesuai jumlah yang diperlihatkan laporan bulanan.sesuai jumlah yang diperlihatkan laporan bulanan.
Lanjutan …Lanjutan …
– Pengecualian : penyesuaian rekening dan Pengecualian : penyesuaian rekening dan penghapusanpenghapusan
kadang kala diperlukan.kadang kala diperlukan.
No. Faktur Penjualan 34567Faktur Penjualan
Alpha Omega Electronics2431 Bradford Lane
ST.Louis, MO 63105-2311
Dijual Kepada: Hardware City 35 Appliance Way Phoenix, AZ 85201
Dikirim Kepada: Hardware City 6742 Mesa Dr. Mesa, AZ 85284
No. Pesanan Pelanggan 7291
Pesanan Penjualan12345
Tanggal Pengiriman 20 Maret 2003
Dikirim dengan Truk Pengiriman Kami
FOB
Tujuan
Syarat
1/10, n/30
Tenaga PenjualanJKL
Kuantitas Nomor Barang
Keterangan Harga per Unit
Jumlah
100 2741 Kalkulator 17.95 1795 00
50 3315 Pager 49.95 2497 50
Bayarlah dengan jumlah berikut ini 4292 50
Terima Kasih
4. Penagihan Kas4. Penagihan Kas
• Terdiri dari aktivitas:Terdiri dari aktivitas:– Mempersiapkan daftar pengiriman uangMempersiapkan daftar pengiriman uang– Mendepositkan kas yang diterima ke bankMendepositkan kas yang diterima ke bank
Pengendalian: Tujuan, Pengendalian: Tujuan, Ancaman, dan Ancaman, dan
ProsedurProsedur
Dalam siklus pendapatan, SIA yang didesain dengan baik harus Dalam siklus pendapatan, SIA yang didesain dengan baik harus menyediakan pengendalian yang memadai untuk memastikan menyediakan pengendalian yang memadai untuk memastikan bahwa tujuan berikut ini dicapai:bahwa tujuan berikut ini dicapai:
1.1. Semua transaksi sudah diotorisasi dengan benarSemua transaksi sudah diotorisasi dengan benar
2.2. Semua transaksi yang dicatat benar-benar terjadiSemua transaksi yang dicatat benar-benar terjadi
3.3. Semua transaksi yang valid dan disahkan, telah dicatatSemua transaksi yang valid dan disahkan, telah dicatat
4.4. Semua transaksi dicatat dengan akuratSemua transaksi dicatat dengan akurat
5.5. Aset dijaga dari kehilangan ataupun pencurianAset dijaga dari kehilangan ataupun pencurian
6.6. Aktivitas bisnis dilaksanakan secara efisien dan efektifAktivitas bisnis dilaksanakan secara efisien dan efektif
Ancaman dan Pengendalian Dalam Siklus PendapatanAncaman dan Pengendalian Dalam Siklus PendapatanProses / Aktivitas
Ancaman Prosedur Pengendalian yang dapat diterapkan
Entri Pesanan Penjualan
1. Pesanan pelanggan yang tidak lengkap atau tidak akurat
2. Penjualan secara kredit ke pelanggan yang memiliki catatan kredit buruk
3. Keabsahan Pesanan
4. Habisnya persediaan , biaya penggudangan, dan pengurangan harga
Pemeriksaan kelengkapan data pelanggan, pencarian otomatis data referensi seperti alamat.
Menetapkan batas kredit utk setiap pelanggan, persetujuan kredit oleh manajer bagian kredit, memelihara catatan yang akurat atas saldo piutang pelanggan
Ttd di atas dokumen kertas; ttd digital dan sertifikat digital untuk e-business
Sistem pengendalian persediaan, dan perhitungan fisik persediaan secara periodik
Lanjutan …Lanjutan …Proses/ aktivitas
Ancaman Prosedur pengendalian yang dapat diterapkan
Pengiriman 5. Kesalahan pengiriman: Barang dagangan salah Jumlah yang salah Alamat yang salah
6. Pencurian persediaan
Membandingkan data pengiriman dan pesanan penjualan; pemindai kode garisPengendalian aplikasi entri data
Persediaan disimpan di tempat yang aman dengan pembatasan akses secara fisik; semua transfer internal didokumentasikan; perhitungan fisik persediaan secara periodik dan rekonsiliasi perhitungan dengan jumlah yang dicatat
Lanjutan …Lanjutan …Proses/ aktivitas
Ancaman Prosedur pengendalian yang dapat diterapkan
Penagihan dan piutang usaha
7. Kegagalan untuk menagih pelanggan
8. Kesalahan dalam penagihan
9. Kesalahan dalam memasukkan data ketika memperbarui piutang usaha
Pemisahan fungsi pengiriman dan penagihan; pemberian nomor terlebih dahulu ke semua dokumen pengiriman dan rekonsiliasi faktur secara periodik; rekonsiliasi kartu pengambilan dengan pesanan penjualan.
Mencocokan jumlah yang tercantum di slip pengepakan dengan jumlah di pesanan penjualan
Rekonsiliasi buku pembantu piutang usaha dengan buku besar; laporan bulanan ke pelanggan
Lanjutan …Lanjutan …
Proses/ aktivitas
Ancaman Prosedur pengendalian yang dapat diterapkan
Penagihan kas 10. Pencurian Kas Pemisahan tugas; minimalisasi penanganan kas; kesepakatan lockbox; konfirmasikan pengesahan dan penyimpanan semua penerimaan;Rekonsiliasi periodik laporan bank dengan catatan seseorang yang tidak terlibat dalam pemrosesan penerimaan kas
Lanjutan …Lanjutan …
Proses/ aktivitas
Ancaman Prosedur pengendalian yang dapat diterapkan
Masalah pengendalian umum
11. Kehilangan data
12. Kinerja yang buruk
Prosedur cadangan dan pemulihan dari bencana; pengendalian akses (secara fisik dan logis)
Persiapan dari tinjauan laporan kinerja
SOALSOAL
• Prosedur pengendalian apakah yang akan memberi Prosedur pengendalian apakah yang akan memberi perlindungan atas ancaman berikut ini?perlindungan atas ancaman berikut ini?
– Pencurian barang oleh para pekerja bagian pengiriman, Pencurian barang oleh para pekerja bagian pengiriman, yang menyatakan bahwa kekurangan persediaan yang menyatakan bahwa kekurangan persediaan mencerminkan kesalahan dalam catatan persediaan.mencerminkan kesalahan dalam catatan persediaan.
– Menghapus piutang seorang pelanggan sebagai tidak Menghapus piutang seorang pelanggan sebagai tidak tertagih untuk menutupi pencurian berikutnya.tertagih untuk menutupi pencurian berikutnya.
– Pencurian dana oleh kasir, yang menguangkan beberapa Pencurian dana oleh kasir, yang menguangkan beberapa cek dan tidak mencatat penerimaannya.cek dan tidak mencatat penerimaannya.
– Melakukan penjualan secara kredit ke pelanggan yang Melakukan penjualan secara kredit ke pelanggan yang telah terlambat melakukan pembayaran selama 4 bulan telah terlambat melakukan pembayaran selama 4 bulan atas rekeningnya.atas rekeningnya.
– Memasukkan data jumlah penjualan ke rekening Memasukkan data jumlah penjualan ke rekening pelanggan yang salah karena nomor rekening pelanggan pelanggan yang salah karena nomor rekening pelanggan diketik salah ke dalam sistemdiketik salah ke dalam sistem