Post on 15-Jan-2017
Matkul: AKPDPertemuan 3: Penataausahaan
Keuangan DaerahDipresentasikan Oleh: Hafiez Sofyani, SE., M.Sc.
1
DOKUMEN POKOKPENGANGGARAN DAERAH
RKA-SKPD
DPA-SKPD ANGGARAN KAS
RAPBD PENJABARAN
APBD
PERDA APBD
RPJMD/RKPD KUA PPAS
EVALUASI
DOKUMEN POKOKPELAKSANAAN ANGGARAN
SPP-LS
SPJ
SPP-UP SPP-GU SPP-TU
SPM-LSSPD
SPM-UP SPM-GU SPM-TU
SP2D
SP2D
Dilampuru daftar rincian penggunaandana s.d jenis belanja
4
PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN
Perda APBDPer KDH Penjabaran APBD
DPA
Anggaran Kas
PENATAUSAHAAN PENERIMAAN
PENATAUSAHAAN PENGELUARAN
4
5
PELAKSANAAN DAN PENATAUSAHAAN
NO URAIAN KETERANGAN1 Memberi persetujuan pengesahan DPA-SKPD SEKDA
2 Mengesahkan DPA-SKPD dan Anggaran Kas PPKD
3 Menerbitkan SPD PPKD SELAKU BUD
4 Menerima dan menyetor penerimaan SKPD BENDAHARA PENERIMAAN
5 Penyiapan dokumen SPP-LS PPTK
6 Pengajuan SPP-UP/GU/TU (sistem UYHD) BENDAHARA PENGELUARAN
7 Pengajuan SPM-UP/GU/TU/LS KEPALA SKPD
8 Menerbitkan SP2D BUD/KUASA BUD
9 Pertanggungjawaban (SPJ) KEPALA SKPD
6
PENATAUSAHAAN KEUDA1. Penatausahaan pada SKPD:
Prosedur Penatausahaan Bendahara Penerimaan
Prosedur Penatausahaan Bendahara Pengeluaran:
1. Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang (UP/GU/TU)
2. Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)2. Penatausahaan pada SKPKD
Prosedur Penatausahaan Penerimaan Kas Prosedur Penatausahaan Pengeluaran Kas:
1. Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang (UP/GU/TU)
2. Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)
7
Definisi Penatausahaan Penerimaan
Penatausahaan peneriman merupakan serangkaian proses kegiatan menerima, menyimpan, menyetor, membayar, menyerahkan dan mempertanggung jawabkan penerimaan uang yang berada pada pengelolaan SKPD dan/atau SKPKD
8
Dokumen Penatausahaan Penerimaan
1. Anggaran Kas;2. Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja Perangkat
Daerah (DPA-SKPD);3. Buku Kas Umum;4. Rekapitulasi Penerimaan Harian (RPH);5. Surat Ketapan Pajak daerah (SKP-Daerah);6. Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKRD);7. Surat Tanda Setoran;8. Bukti penerimaan lainnya yang sah;9. Nota kredit bukti setoran;10. Buku Simpanan/Bank;11. Perincian Penerimaan per Rincian Obyek;12. Register Penerimaan Kas
9
Proses penatausahaan penerimaan
a. Penatausahaan Peneriman melalui Bendahara penerimaan
b. Penatausahaan Penerimaan melalui Bendahara Penerimaan Pembantu
c. Penatausahaan Penerimaan melalui Badan, Lembaga Keuangan atau Kantor Pos.
10
Proses penatausahaan penerimaan melalui
bendahara penerimaan1. Pihak ketiga mengisi surat tanda bukti
pembayaran berdasarkan Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-Daerah), Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKRD) dan tanda bukti lainnya yang sah sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan.
2. Bendahara penerimaan mengisi surat tanda setoran (STS) sebagai tanda bukti penyetoran penerimaan.
3. Bendahara penerimaan menerima uang dan mencockkan antara surat tanda bukti pembayaran, STS, dan SKP-Daerah/SKRD/tanda bukti penerimaan lainnya yang sah.
11
Dokumen-dokumen yang digunakan oleh Bendahara
Penerimaan :a. Buku Kas Umumb. Rekapitulasi Penerimaan Harian (RPH)c. Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-
Daerah)d. Surat Ketetapan retribusi Daerah
(SKRP)e. Surat Tanda Bukti Pembayaranf. Surat Tanda Setoran (STS)g. Bukti penerimaan lainnya yang sah.
12
Penatausaaan Penerimaan melalui Bendahara Penerimaan
PembantuBendahara penerimaan pembantu dapat
dibentuk oleh Kepala SKPD dengan Keputusan Kepala Daerah dengan alasan :
a. pendapatan daerah yang tersebar;b. jumlah pungutan setoran dinilai terlalu
kecil;c. kondisi geografis wajib pajak dan atau
wajib retribusi yang tidak memungkinkan.
13
Proses Penatausaaan Penerimaan melalui Bendahara Penerimaan
Pembantu Pihak ketiga mengisi surat tanda bukti pembayaran
berdasarkan Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-Daerah), Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKRD) dan tanda bukti lainnya yang sah sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan.
Bendahara penerimaan pembantu mengisi surat tanda setoran (STS) sebagai tanda bukti penyetoran penerimaan.
Bendahara penerimaan pembantu menerima uang dan mencockkan antara surat tanda bukti pembayaran, STS, dan SKP-Daerah/SKRD/tanda bukti penerimaan lainnya yang sah
Menyetorkan ke kas daerah menggunakan STS
14
Dokumen-dokumen yang digunakan oleh Bendahara
Penerimaan pebantu a. Buku Kas Umum
b. Rekapitulasi Penerimaan Harian (RPH)c. Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-Daerah)d. Surat Ketetapan retribusi Daerah (SKRP)e. Surat Tanda Bukti Pembayaranf. Surat Tanda Setoran (STS)g. Bukti penerimaan lainnya yang sah.
15
PENATAUSAHAAN PENGELUARAN
merupakan serangkaian proses kegiatan menerima, menyimpan, menyetor, membayar, menyerahkan dan mempertanggungjawabkan pengeluaran uang yang berada pada pengelolaan SKPD dan/atau SKPKD.
16
Penatausahaan pengeluaran - SKPKD
Pejabat Pengelola Keuangan Daerah selaku Bendahara Umum Daerah (PPKD selaku BUD)
Kuasa Bendahara Umum Daerah (Kuasa BUD).
17
Penatausahaan pengeluaran - SKPD
Dilaksanakan oleh Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran (PA/KPA)
Pejabat Penatausahaan Keuangan Satuan Kerja Perangkat Daerah (PPK-SKPD)
Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan (PPTK)
Bendahara Pengeluaran Bendahara Pengeluaran pembantu (jika
diperlukan)
18
DOKUMEN PENATAUSAHAANPENGELUARAN
1. Anggaran Kas2. Dokumen Pelaksanaan Anggaran
Satuan Kerja Perangkat Daerah (DPA-SKPD)
3. Surat penyediaan Dana (SPD)4. Register SPD5. Surat Permintaan pembayaran (SPP)6. Register SPP
19
DOKUMEN PENATAUSAHAANPENGELUARAN
7. Suret Perintah Membayar (SPM)8. Register SPM9. Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D)10. Register SP2D11. Buku Kas Umum12. Buku Simpanan/Bank13. Buku Panjar14. Buku Pajak PPN/PPh15. Register Penutupan Kas16. Rincian Pengeluaran per Rincian Obyek.
20
Proses penatausahaan pengeluaran
1. Penatausahaan pengeluaran pembebanan Langsung (LS)
2. Penatausahaan pengeluaran pembebanan Uang Pesediaan (UP), Ganti Uang Persediann (GU) dan Tambahan Uang Persediaan (TU).
21
Proses penatausahaan pembebanan Langsung
(LS)1. Penerbitan Surat Penyediaan Dana (SPD)2. Pengajuan Surat permintaan Pembayaran (SPP)3. Penertbitan Surat Perintah Membayar (SPM)4. Penerbitan Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D)
22
Proses penatausahaan pembebanan UP/GU/TU
1. Penerbitan Surat Penyediaan Dana (SPD)2. Pengajuan Surat permintaan Pembayaran (SPP)3. Penertbitan Surat Perintah Membayar (SPM)4. Penerbitan Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D)5. penggunaan Dana6. Pertanggungjawaban Penggunaan Dana (SPJ)
23
MatriksDokumen SPP dan SPM dengan Tupoksi
Fungsi / Tugas PPTKBendaharaPengeluar
anPPK-SKPD PA/KPA
1.Penyiapan SPP-UP - -
2.Penyiapan SPP-GU - -
3.Penyiapan SPP-TU - -
4.Penyiapan SPP-LS
5.Pengesahan SPP-UP/GU/TU & LS - - -
6.Persetujuan SPP-UP/GU/TU & LS - - -
7.Penerbitan SPM-UP/GU/TU & LS - - -
24
P P T K(menyiapkan dokumen)
PPK-SKPD
PEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASA KUASA
BUDSPM
BANK
FIHAK III
SP2D
Tagihan & Laporan Kegiatan
PROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN LS
Uang
BENDAHARAPENGELUARAN
(SPP-LS)
25
BENDAHARAPENGELUARAN
PPK-SKPD
PEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASA
SPP-UP/GU/TU
KUASABUD
SPM-UP/GU/TU
BANK
SP2D
UANG
PROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN UP/GU/TU
26
PELAKSANAAN APBD
BENDAHARA PENERIMAAN
BENDAHARA PENGELUARAN PPTK
PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPD
PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/
BARANGPPKD selaku
BUD/KUASA BUD
Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD Selaku BUD)
Mengirim SPM LS/SPM-UP/GU/TU kpd BUD/Kuasa
BUD
SPD
SAH
DPA-SKPD
SP2D
Menyusun draft SPD
SKPKD
Draft SPD
DPA-SKPD
SPM LS/SPM-UP/GU/TU
SPD
Verifikasi dokumen SPM-LS/SPM-UP/
GU/TU & menerbitkan SP2D
Anggaran Kas SKPD
SPP-LS/SPP-UP/GU/TU
YA
Membuat SPP-LS
SPD
SPD
SPD
SPP-UP/GU/TU
YA
Anggaran Kas SKPD
TIDAK
SPP-LS
SP2D
Membuat SPP-UP/GU/TU
TIDAK
Menerbitkan SPD
DPA-SKPD
Diterima oleh
Pihak III
Verifikasi dokumen SPP-LS/SPP-UP/GU/
TU & menerbitkan SPM yg ditandatangani oleh
PPA-SKPD (memverifikasi SPJ atas pengajuan SPP-GU/TU dan SPJ Pendapatan)
Anggaran Kas SKPD
SPM LS/SPM-UP/GU/TU
Anggaran Kas Pemda
SAH
SP2D
Draft SPD
SKPD
BANK
uang
Membayar sesuai peruntukan,
menatausahakan (mencatat di buku-buku dan membuat
SPJ)
Buku & Laporan (BKU, Buku
Pajak, Laporan SPJ dll)
Anggaran Kas SKPD
Menerima dan Menyetor Penerimaan (membuat STS & bukti
penerimaan lainnya
BANK
Buku & Laporan (BKU, Laporan
SPJ dll)
Menatausahakan (mencatat di buku-buku dan membuat SPJ Pendapatan)
DPA-SKPD
uangSurat Ketetapan
Retribusi
Surat Ketetapan Pajak Daerah
Surat Ketetapan Pajak Daerah
Surat Ketetapan Retribusi
Anggaran Kas SKPD
Membuat Surat Ketetapan Retribusi
Laporan Pengesahan
SPJ Pendapatan dan Belanja
27
Dokumen
PENATAUSAHAAN DI PPK-SKPD & PPKD (AKUNTANSI)Catatan Laporan
SP2D-LS & SPJ
Buku Pembantu
KertasKerja
• Bukti Penerimaan Kas
• Bukti Pengeluaran Kas
• Bukti Memorial
Kumpulan Rekening
(Ringkasan dan Rincian)
• Buku Jurnal Penerimaan Kas
• Buku Jurnal Pengeluaran Kas
• Buku Jurnal Umum
• Laporan Realisasi Anggaran
• Laporan Arus Kas• Neraca Daerah
• Catatan Atas Laporan Keuangan
Kebijakan Akuntansi
Pencatatan &Penggolongan
Peringkasan
Buku Besar
Buku Jurnal
Laporan Keuangan
Pelaporan
Sekian...