Post on 09-Jan-2016
description
KEERTAS KERJA 4.2
a. Pengendalian Organisasi
Pelaksanaan tugas yang dilakukan oleh masing-masing fungsi, walau ada beberapa yang
belum tepat.
b. Pengendalian Dokumentasi
Duplikasi sekian dokumen penting dalam siklus pembelian sudah dilakukan, bagaimana
cara membat nya, ketentuan-ketentuan isi dokumen sudah ditetapkan, mengarsip, dan
juga bagaimana harus diotorisasi
c. Pengendalian Akuntabilitas aset
Sudah ada kebijakan untuk pengawasan aset, cek fisik sesuai dengan pembukuan
d. Pengendalian praktek manajemen
Penetapan manajemen kas yang cenderung menggunakan metode pembelian secara kredit
e. Pengendalian operasi pusat informasi
Belum ada
f. Pengendalian otorisasi
Beberapa dokumen telah ditetapkan harus diotorisasi guna menghindari fraud
g. Pengendalian akses
Belum ada
KERTAS KERJA 4.3
Kelemahan pengendalian siklus pengeluaran/pembelian :
a. Sebaiknya logistic meminta pembuatan surat order bukan kepada penjualan, tetapi
memang dilakukan divisi pembelian tersendiri, guna menghindari yang namanya tugas
ganda suatu divisi
b. Kebijakan pembayaran tidak seharusnya harus menanyakan pemilik
c. Cek fisik persediaan tidak seharusnya dilakukan oleh dua departemen (gudang dan
penjualan)
d. Tidak adanya kebijakan pelaporan berkala barang digudang guna mengantisipasi
kebutuhan mendadak atau tidak
e. Tidak ada batasan akses terhadap masing-masing tugas departemen
f. Seharusnya pengecekan barang dulu yang baru datang duluan dilakukan barulah
membuat laporan penerimaan
Moral Hazard pemasok :
a. Mengirim barang tidak sesuai dengan spesifikasi yang diminta
b. Tidak mengakui transaksi yang sudah dilakukan karena tidak ada bukti fisik yang sah
ditandatangani
c. Mengirim barang yang cacat serta tidak pada waktu yang diperlukan
Moral Hazard Karyawan :
a. Ada kerjasama bagian penjualan dan gudang untuk memanipulasi hasil cek fisik
persediaan karena dilakukan bersama
b. Memanipulasi data persediaan fisik
c. Melakukan pencurian terhadap persediaan
d. Melakukan manipulasi dokumen terkait siklus pengeluaran kas