KEERTAS KERJA 4.2

a. Pengendalian Organisasi

Pelaksanaan tugas yang dilakukan oleh masing-masing fungsi, walau ada beberapa yang

belum tepat.

b. Pengendalian Dokumentasi

Duplikasi sekian dokumen penting dalam siklus pembelian sudah dilakukan, bagaimana

cara membat nya, ketentuan-ketentuan isi dokumen sudah ditetapkan, mengarsip, dan

juga bagaimana harus diotorisasi

c. Pengendalian Akuntabilitas aset

Sudah ada kebijakan untuk pengawasan aset, cek fisik sesuai dengan pembukuan

d. Pengendalian praktek manajemen

Penetapan manajemen kas yang cenderung menggunakan metode pembelian secara kredit

e. Pengendalian operasi pusat informasi

Belum ada

f. Pengendalian otorisasi

Beberapa dokumen telah ditetapkan harus diotorisasi guna menghindari fraud

g. Pengendalian akses

Belum ada

KERTAS KERJA 4.3

Kelemahan pengendalian siklus pengeluaran/pembelian :

a. Sebaiknya logistic meminta pembuatan surat order bukan kepada penjualan, tetapi

memang dilakukan divisi pembelian tersendiri, guna menghindari yang namanya tugas

ganda suatu divisi

b. Kebijakan pembayaran tidak seharusnya harus menanyakan pemilik

c. Cek fisik persediaan tidak seharusnya dilakukan oleh dua departemen (gudang dan

penjualan)

d. Tidak adanya kebijakan pelaporan berkala barang digudang guna mengantisipasi

kebutuhan mendadak atau tidak

e. Tidak ada batasan akses terhadap masing-masing tugas departemen

f. Seharusnya pengecekan barang dulu yang baru datang duluan dilakukan barulah

membuat laporan penerimaan

Moral Hazard pemasok :

a. Mengirim barang tidak sesuai dengan spesifikasi yang diminta

b. Tidak mengakui transaksi yang sudah dilakukan karena tidak ada bukti fisik yang sah

ditandatangani

c. Mengirim barang yang cacat serta tidak pada waktu yang diperlukan

Moral Hazard Karyawan :

a. Ada kerjasama bagian penjualan dan gudang untuk memanipulasi hasil cek fisik

persediaan karena dilakukan bersama

b. Memanipulasi data persediaan fisik

c. Melakukan pencurian terhadap persediaan

d. Melakukan manipulasi dokumen terkait siklus pengeluaran kas