Jamsostek & DPLK DPPK

Jamsostek & DPLK DPPK

M.ANDOKO, MM,CFP®

Sistem Program Pensiun di Indonesia

3

Tasp e n Asab ri

Pem erintah

Jamsostek Dana Pensiun

Sw asta

PRO G RAM PENSIUN

Sektor

Badan Hukum

Kepesertaan Pegawai Negeri ABRI BUMN & Non-BUMN BUMN & Non-BUMN

Partisipasi Wajib Wajib Wajib Sukarela

Lembaga PT Taspen PT Asabri PT Jamsostek DPPK / DPLK

Peraturan UU No. 8/77 UU No. 8/77 UU No. 3/92 UU No. 11/92

Program Pensiun di Indonesia

Pegawai perusahaan swasta termasuk pegawai BUMN

a)Jamsostek

b)Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPPK)

c)Dana Pensiun Lembaga Keuangan (DPLK)

4

Undang-Undang No. 3 Tahun 1992 ~ Jamsostek

Jamsostek adalah perlindungan bagi tenaga kerja berupa santunan uang pengganti sebagian dari penghasilan yang hilang / berkurang akibat kecelakaan kerja, sakit, hamil, bersalin, hari tua dan meninggal dunia.

Setiap Tenaga Kerja berhak atas Jamsostek

5

Jamsostek

6

Undang-Undang No. 3 Tahun 1992 ~ Jamsostek

Ruang Lingkup Jaminan : Kecelakaan Kerja Jaminan Kematian Jaminan Hari Tua Jaminan Pemeliharaan Kesehatan

7

Peraturan Pemerintah No. 14 / 1993Penyelenggaraan Program

Jamsostek

Persyaratan Kepesertaan Wajib bila :

• mempekerjakan tenaga kerja 10 orang atau lebih atau

• Membayar upah minimum Rp. 1 juta / bulan Khusus Jaminan Pemeliharaan Kesehatan tidak

wajib bila lebih baik

8

Penyelenggaran Program Jamsostek

Pengusaha Tenaga Kerja

1 JKK 0.24% - 1.74% - + 1%

2 JKM 0.30% - 0.30%

3 JHT 3.70% 2% 5.70%

4 JPK 3% (lajang) - 3% (lajang) *+ 8% 2% + 10%Jumlah

* Bila berkeluarga 6% dan maksimum upah Rp. 1 Juta

Iuran

TABEL BESAR IURAN JAMSOSTEK

No. Program Jumlah Iuran

9

Iuran

Penyelenggaran Program Jamsostek

Jaminan Kecelakaan Kerja (JKK)Jenis JaminanBiaya Pengangkutan ke RS atau rumahBiaya Pemeriksaan, Pengobatan, Perawatan Rawat Inap dan Rawat JalanBiaya Rehabilitasi (alat bantu / alat ganti)Santunan Sementara tidak mampu bekerjaSantunan Cacat Tetap sebagianSantunan Cacat Total (fisik maupun mental)Santunan Kematian

10

Penyelenggaran Program Jamsostek

Jaminan Kematian (JK)a) Santunan kematian

Rp. 5.000.000,-

b) Biaya Pemakaman

Rp. 1.000.000,-

11

Penyelenggaran Program Jamsostek

Jaminan Hari Tua (JHT) Besarnya : Iuran yang disetor + Hasil

Pengembangan Dibayarkan saat mencapai usia 55 tahun atau

Cacat Tetap dengan cara:• Sekaligus bila kurang dari Rp. 3 juta• Berkala selama maks. 5 tahun bila lebih dari Rp. 3

juta

12

Penyelenggaran Program Jamsostek

Berhenti bekerja sebelum 55 tahun

Dapat mengajukan THT Dapat menerima JHT sekaligus bila masa

kepesertaan min. 5 tahun

13

Program Pensiun DPPK/ DPLK

14

Peraturan Perundangan

15

Peraturan Pemerintah :* No. 76/1992 : DPPK* No. 77/1992 : DPLK

* Dana Pensiun adalah bentuk badan hukum baru* Tidak diperlukan akte pendirian* Peraturan Pensiun dianggap sebagai akte pendirian* Tidak diperlukan akte notaris

Ketentuan Intern :* Peraturan Pensiun* Arahan Investasi

Undang-Undang No. 11 Tahun 1992tentang Dana Pensiun

Keputusan Menteri Keuangan :

1. No. 228/KMK.017/1993 : Tata cara permohonan pengesahan 2. No. 230/KMK.017/1993 : Maksimum iuran dan manfaat pensiun 3. No. 230/KMK.017/1997 : Instrumen Dana Reksa 4. No. 344/KMK.017/1998 : Tata cara pembentukan Dana Pensiun 5. No. 231/KMK.06/2002 : Iuran dan Manfaat Dana Pensiun 6. No. 509/KMK.06/2002 : Laporan Keuangan Dana Pensiun 7. No. 510/KMK.06/2002 : Pendanaan dan Solvabilitas Dana Pensiun Pemberi Kerja 8. No. 511/KMK.06/2002 : Investasi Dana Pensiun 9. No. 512/KMK.06/2002 : Pemeriksaan Langsung Dana Pensiun10. No. 513/KMK.06/2002 : Persyaratan Pengurus dan Dewan Pengawas

Thursday, June 24, 2004

Page 1

Ketentuan Hukum Dana Pensiun

Jenis, Macam dan Iuran Dana Pensiun

16

DANAPENSIUN

DPPK

DPLK(Asuransi Jiwa/Bank Umum)

PPMP

PPIP

PPIP

PEMBERI KERJA

PEMBERI KERJA + PESERTA

PEMBERI KERJA

PEMBERI KERJA + PESERTA

PESERTA

PEMBERI KERJA + PESERTA

PEMBERI KERJA

Tuesday, June 22, 2004

Page 1

Penyelenggaraan dan Bentuk Program Dana Pensiun

Jenis Dana Pensiun

1. Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPPK)

2. Dana Pensiun Lembaga Keuangan (DPLK)

17

Dana Pensiun Pemberi Kerja—DPPK

Iuran DPPK :◦ Iuran Pemberi Kerja dan Peserta atau◦ Iuran Pemberi Kerja

a) DPPK – Program Pensiun Manfaat Pasti◦ Sumber Iuran : Pemberi Kerja (100%)◦ Besar Iuran : Tidak Pasti

◦ Sumber Iuran : Pemberi Kerja dan Peserta◦ Besar Iuran :

Pemberi Kerja : Tidak pasti Peserta : Maks. 3 x Faktor Penghargaan per Tahun Masa Kerja

18

DPPK

b) DPPK – Program Pensiun Iuran Pasti◦ Sumber Iuran : Pemberi Kerja◦ Besar Iuran : Maks. 20% dari Penghasilan

Dasar pensiun (PDP)

◦ Sumber Iuran : Pemberi Kerja dan Peserta◦ Besar Iuran :

Total iuran dari Pemberi Kerja dan Peserta maks. 20% dari PDP

Iuran Peserta maks. 60% dari Iuran Pemberi Kerja

19

DPPK

Manfaat pensiun : Program Manfaat Pasti

• Rumus Sekaligus : F (maks. 2.50) x Masa Kerja x PDP [total Manfaat maks. 80x]

• Rumus Bulan : F (2.50%) x Masa Kerja x PDP [Pensiun Bulanan maks. 80% dari PDP]

20

VI. Dana Pensiun Lembaga Keuangan

[DPLK] (PP 77 Tahun 1992)

Dapat didirikan oleh Bank Umum atau Asuransi Jiwa

Kepesertaan perorangan (karyawan atau pekerja mandiri)

Peserta berhak atas iuran (termasuk Iuran Pemberi Kerja) plus Hasil Pengembangan, sejak hari pertama individual account

Besar Iuran DPLK maks. 20% Penghasilan, bila juga Peserta DPPK maks. 10% Penghasilan.

21

Dana Pensiun Lembaga Keuangan

Peserta meninggal, hak Peserta ahli warisPendiri DPLK = Pengurus DPLKKekayaan DPLK harus dikecualikan atas tuntutan

hukum pada PendirinyaDimungkinkan menarik iuran Peserta (tidak

termasuk Hasil Pengembangan) sebelum tanggal berhak

Peserta berhak memilih jenis investasi yang disediakan dan Perusahaan Asuransi Jiwa untuk pembayaran Annuitas

22

Dana Pensiun Lembaga Keuangan

Hak atas Manfaat Pensiun sama dengan di DPPK

DPLK dapat membayar Manfaat pensiun secara sekaligus : Manfaat lebih kecil dari KMK 20% dari total Manfaat Pensiun Meninggal lebih dari 10 tahun sebelum Usia

Pensiun Normal Pembayaran kepada Yang Ditunjuk

23

PESERTA :1. Karyawan swasta/negeri

2. Pekerja Mandiri

DPLK

IURAN

HASIL INVESTASITOTAL DANA(Iuran + Hasil Pengembangan)

DANA TERKUMPUL

INSTRUMENINVESTASI

JATUH TEMPO PENSIUN

TOTAL DANA >= 36 Juta

DIBERIKAN CASH/TUNAI

80% dibelikan Anuitas seumur hidupPeserta, seumur hidup Janda/Duda,Anak sampai usia 25 tahun ke Pers.

Asuransi Jiwa (PAJ)

20% Cash/Tunai

MANFAAT PENSIUN

Page 1

PROSEDURAL DPLK

Y

T

24

Ketentuan Perpajakan

Undang Undang No. 17 tahun 2000

Tidak termasuk obyek Pajak :Iuran yang diterima Dana Pensiun yang dibayar

oleh Pemberi Kerja maupun PegawaiPenghasilan dari Investasi Dana Pensiun pada

bidang-bidang tertentu yaitu :◦ Bunga dan diskonto dari Deposito◦ Bunga obligasi yang di perdagangkan di Pasar Modal

Indonesia◦ Dividen dari Saham

25

Manfaat Pensiun termasuk obyek Pajak

SK 112/KMK/03/2001

26

Manfaat Pensiun Pajak

s/d 25 juta 0%25 juta s/d 50 juta 5%>50 juta s/d 100 juta 10%>100 juta s/d 200 juta 15%>200 juta 25%