Post on 22-Jan-2018
GRAND DESIGN
PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
BERKELAS DUNIA
WORKSHOP NASIONAL AAIPI
REDTOP HOTEL, SELASA 30 NOVEMBER 2016
Arahan Presiden RIRakornas Pengawasan Intern Pemerintah Tahun 2015
Jakarta, 13 Mei 2015
Kapabilitas APIP:
Lima tahun kedepan, level Kapabilitas APIP
ditargetkan mencapai 85% Level-3; dan 1%
Level-1.
APIP membuat sistem peringatan dini.
APIP memberikan solusi atas berbagai
masalah.
Tingkatkan kapabilitas pengawasan intern
pemerintah.2
KONDISI SAAT INI
630 APIP NASIONAL (KL 88+ PEMDA 542) Kondisi Yang diharapkan
PP 2/2015: RPJMN 2015-2019
Tujuan RB pada Area Pengawasan:
Terwujudnya pemertintahan yg bersih,
bebas dari KKN
sd 30 Sept 2016 CAPAIAN:
• 366 APIP (58,10 % ) berada di level 1 (initial),
• 191 APIP (30,32%) (infrastructured))
• 12 APIP (1,90%) berada di level 3 (integrated) dan
• 61 APIP (9,68%) belum assessment
APIP melakukan Peran yang Efektif
Psl 11, 59 PP 60 Th 2008
Kapabilitas APIP berada pada level
3 (Integrated), Outcome: reasonable
assurance atas ketatan, meningkatkan
3E dan advisory services untuk
perbaikan GRC
APIP perlu meningkatkan kualitas hasil audit intern dan meningkatkan
kemampuan (kapabilitas) organisasinya
KEBUTUHAN PENINGKATKAN LEVEL KAPABILITAS APIP
Semua Instansi Pemerintah berbenah
diri melakukan RB & SPIP
Pemerintahan Berkelas
Dunia (World Class)
Visi RB (Perpres 81 Tahun 2010)
Untuk
mempercepat tercapainya tata kelola
pemerintahan yang baik
Grand Design Peningkatan Kapabilitas APIP
TINGKATAN LEVEL APIP (IA-CM)
LEVEL 5Optimizing
LEVEL 4Managed
LEVEL 3Integrated
LEVEL 2Infrastructure
LEVEL 1Initial
APIP menjadi agen perubahan
APIP mampu memberikan assurance secara keseluruhan atas tata
kelola, manajemen risiko dan pengendalian intern
APIP mampu menilai efisiensi, efektivitas,
ekonomis suatu kegiatan dan mampu memberikan
konsultasi pada tata kelola, manajemen risiko dan
pengendalian intern
APIP mampu menjamin proses
sesuai peraturan,mampu mendeteksi
terjadinya korupsi
APIP belum dpt memberikan
jaminan atas proses tata kelola
sesuai peraturan dan
mendeteksi korupsi
Mengintensifkan peran APIP di lingkungan masing-masing dalam rangka meningkatkan kualitas,
transparansi, dan akuntabilitas dalam pengelolaan keuangan negara/daerah dan pembangunan
nasional serta meningkatkan upaya pencegahan korupsi (Inpres 9 Tahun 2014)
1 2
Fist & Second of
Lines Defense
Third
Lines of Defense
3
Target RPJMN 2015 - 2019
PP Nomor 2 Tahun 2015: RPJMN 2015-2019
2019, 85 % Kapabilitas APIP
berada pada level 3 (Level 1 sd 5)
4
TARGET TAHUNAN 2016 SD 2019 sesuai GRAND DESIGN PK APIP
NO APIP Jml APIP
TARGET LEVEL 2016 TARGET LEVEL 2017 TARGET LEVEL 2018 TARGET LEVEL 2019
1 2 3 1 2 3 1 2 3 1 2 3
1 K/L 86 34 43 9 14 38 35 5 20 61 2 11 73
2 Provinsi 34 9 21 4 3 14 17 1 6 27 0 3 31
3Kabupaten/
Kota508 188 290 30 75 229 204 30 114 364 12 64 432
J U M L A H 628 231 354 43 92 281 255 36 140 452 14 78 536
Persentase (%) 37% 56% 7% 15% 45% 41% 6 % 22% 72% 2% 12% 85%
5
NO APIPJML
APIP
2014 (BASELINE) CAPAIAN LEVEL 2015CAPAIAN LEVEL SD TW 3-
2016 (630 APIP)
1 2 3 1 2 3 1 2 3
1 K/L 86 66 19 1 62 21 3 64 19 5
2 Provinsi 34 28 6 0 21 13 0 18 15 1 *)
3Kabupaten/
Kota508 464 44 0 408 100 0 345 157 6 *)
J U M L A H 628 558 69 1 491 134 3 427 191 12
Prosentase 88,85 10,99 0,16 78,18 21,34 0,48 67,78 30,31 1,91
Delta / Capaian Kemajuan Tahun 2015
dibanding Tahun 2014-12,01% 94,21% 200%
Delta / Capaian Kemajuan TW III Tahun 2016 dibanding Tahun 2014 -23,47% 176,81% 1100%
Delta / Capaian Kemajuan TW III Tahun 2016 dibanding Tahun 2015 -13,03% 42,53% 300%
*) Berdasarkan hasil self Assessment dan Laporan Triwulanan Perwakilan, 4 APIP sedang dalam proses validasi oleh BPKP Pusat.
CAPAIAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
SD TRIWULAN III TAHUN 2016
6
Capaian level Kapabilitas APIP K/L/D per 30 Sept 2016
366191
12
61
CAPAIAN LEVEL KAPABILITAS 630 APIP PER 30 SEPTEMBER 2016
level 1 level 2
level 3 Belum Assessment
381175
74
0
TARGET GD PK-APIP TAHUN 2016
Level 1 Level 2 Level 3 Belum Assessment
558
69
1
BASE LINE APIP TAHUN 2014
LEVEL 1 LEVEL 2 LEVEL 3
7
LEVEL 5Optimizing
LEVEL 4Managed
LEVEL 3Integrated
LEVEL 2Infrastructure
LEVEL 1Initial
APIP MENJADI AGEN PERUBAHAN
APIP mampu memberikan assurance secara keseluruhan atas
tata kelola, manajemen risiko dan pengendalian intern
APIP mampu menilai efisiensi, efektivitas, ekonomis suatu
kegiatan dan mampu memberikan konsultasi pada tata kelola,
manajemen risiko dan pengendalian intern
APIP mampu memberikan keyakinan yang
memadai proses sesuai dengan peraturan,
mampu mendeteksi terjadinya korupsi
APIP belum dapat memberikan
jaminan atas proses tata kelola sesuai
peraturan dan mencegah korupsi
TINGKATAN OUTCOME LEVEL APIP
APIP yang
efektif (Ps.
11 PP 60)
8
Services and Role of
IAPeople Management
Professional
Practices
Performance
Management and
Accountability
Organizational
Relationships and
Culture
Governance
Structures
Level 5 –
Optimizing
IA Recognized as Key
Agent of Change
Leadership Involvement with
Professional Bodies
Workdforce projection
Continuous
Improvement in
Professional Practices
Strategic IA Planning
Public Reporting of IA
Effectiveness
Effective and Ongoing
Relationships
Independence, Power,
and Authority of the IA
Activity
Level 4 –
Managed
Overall Assurance on
Governance, Risk
Management, and
Control
IA Contributes to
Management Development
IA Activity Supports
Professional Bodies
Workforce Planning
Audit Strategy
Leverages
Organization’s
Management of Risk
Integration of
Qualitative and
Quantitative
Performance Measures
CAE Advises and
Influences Top-Level
Management
Independent Oversight
of the IA Activity
CAE Reports to Top-level
Authority
Level 3 –
Integrated
Advisory Services
Performance/Value-for-
Money Audits
Team Building and
Competency
Professionally Qualified Staff
Workforce Coordination
Quality Management
Framework
Risk-Based Audit
Plans
Performance Measures
Cost Information
IA Management
Reports
Coordination with
Other Review Groups
Integral Component of
Management Team
Management Oversight
of the IA Activity
Funding Mechanism
Level 2 –
InfrastructureCompliance Auditing
Individual Professional
Development
Skilled People Identified and
Recruited
Professional Practices
and Processes
Framework
Audit Plan Based on
Management/
Stakeholder Priorities
IA Reporting Budget
IA Business Plan
Managing within the
IA Activity
Full Access to the
Organization’s
Information, Assets, and
People
Reporting Relationship
Established
Level 1 - Initial
Ad hoc and unstructured; isolated single audits or reviews of documents and transactions for accuracy and compliance; outputs dependent upon the skills of
specific individuals holding the position; no spesific professional practices established other than those provided by professonal associations; funding approved by
management, as needed; absence of infrastructure; auditors likely part of a larger organizational unit; no established capabilities; therefore, no spesific key
process areas
Internal Audit – Capability Model Matrix
9
Institutionalizing a KPA
10
Ability
to PerformVerification
Activities
Performed Measurement
KEY PROCESS
AREA
Commitment
to Perform
Sumber : IIA
PERAN APIP
DALAM PERUBAHAN LINGKUNGAN STRATEGIS
11 PERUBAHAN LINGKUNGAN STRATEGIS
UU 23/2014 TENTANG PEMERINTAHAN DAERAH
PASAL 216 Inspektorat Daerah mempunyai tugas membantu kepala daerah membina danmengawasi pelaksanaan Urusan Pemerintahan yang menjadi kewenangan Daerah danTugas Pembantuan oleh Perangkat Daerah, serta bertanggungjawab kepada KepalaDaerah melalui Sekretaris Daerah (masalah independensi APIP)
PASAL 379-380 : Kepala Daerah dalam melaksanakan binwas terhadap PerangkatDaerah dibantu oleh Inspektorat DaerahPasal 385: Kewajiban APIP untuk melakukan pemeriksaan atas dugaan penyimpanganyang disampaikan masyarakat. APH melakukan pemeriksaan atas pengaduanmasyarakat setelah berkoordinasi terlebih dahulu dengan APIP. Jika hasil pemeriksaanAPH ditemukan bukti adanya penyimpangan yang bersifat administratif maka proseslebih lanjut diserahkan kepada APIP
UU 30/2014 TENTANG ADMINISTRASI PEMERINTAHAN
Pasal 20 : Pengawasan terhadap larangan penyalahgunaan wewenang dilakukanoleh APIP
Pengawasan terhadap
larangan penyalahgunaan wewenang
12
TIDAK TERDAPAT
KESALAHAN
TERDAPAT
KESALAHAN
ADMINISTRATIF
TERDAPAT KESALAHAN
ADMINISTRATIF YANG
MENIMBULKAN KERUGIAN
KEUANGAN NEGARA
PENYEMPURNAAN ADMINISTRASI
SESUAI DENGAN PERATURAN
PERUNDANG-UNDANGAN
PENGEMBALIAN KERUGIAN KEUANGAN
NEGARA MAX 10 HK TERHITUNG SEJAK
DIPUTUSKAN DAN DITERBITKANNYA HASIL
PENGAWASAN
DIBEBANKAN PADA BADAN PEMERINTAH,
JIKA KESALAHAN ADMINISTRATIF TERJADI
BUKAN KARENA ADANYA UNSUR
PENYALAHGUNAAN WEWENANG
DIBEBANKAN KEPADA PEJABAT
PEMERINTAHAN, JIKA KESALAHAN
TERJADI KARENA ADANYA UNSUR
PENYALAHGUNAAN WEWENANG
APIP
Pasal 20 UU No 30/2014
Faktor Kunci Keberhasilan PK-APIP
Peningkatan kompetensi SDM : kuantitas, kualitas,
profesionalisme, pola mutasi dan kaderisasi
Adanya reward dan punishment bagi K/L/D dalam
pelaksanaan Peningkatan Kapabilitas APIP
Pemahaman yang baik atas Peran dan Mandat APIP oleh
Para pemangku kepentingan
Penetapan target Peningkatan Kapabilitas APIP dalam
Dokumen Perencanaan K/L/D
Komitmen Pimpinan K/L/D serta Pimpinan APIP
dalam Pemberdayaan dan Peningkatan kapabilitas APIP
Dukungan anggaran, dan sarana/prasarana termasuk IT
Peningkatan Independensi Kelembagaan APIP Daerah
13
Faktor Kunci Keberhasilan PK-APIP (2)
Peningkatan Peranan AAIPI Pusat dan Wilayah
Perencanaan didasarkan pada prioritas/risiko
Sinergitas para Pejabat Fungsional Tertentu di Inspektorat
Daerah (Auditor, P2UPD, Auditor SDM)
Mengubah Services and Role APIP yang semula terbatas pada akurasi
Perhitungan menjadi pada Compliance, Performance dan Advisory services
Penerapan Standar Audit dan Kendali Mutu
14
STRATEGI PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
Penyediaan Grand Design Peningkatan Kapabilitas APIP
Peningkatan kesadaran untuk memiliki tingkat kapabilitas berkelas dunia
Penilaian secara mandiri (self assessment) oleh APIP kapabilitas APIP sesuai kriteria internasional (IACM)
1
2
3
15
STRATEGI PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
Proses penjaminan kualitas (quality assurance)oleh BPKP
Peningkatan secara mandiri (self improvement) kapabilitas APIP oleh APIP
Peningkatan kompetensi SDM APIP melalui e-Learning oleh BPKP
4
5
6
16
PROSES PENINGKATKAN KAPABILITAS APIP
Pelaksanaan peningkatan kapabilitas APIP menggunakan
aplikasi online di Web: http://www.bpkp.go.id
17
Strategi mempercepat pencapaian target melalui Diklat
(Peningkatan Kompetensi APIP Tahun 2015 dan 2016)
BPKP APIP BPKP APIP
1 Peningkatan Kapabilitas APIP 14 76 316 392 37 129 1023 1152 1544
2 Analisis Pemecahan Masalah 4 48 46 94 0 0 0 0 94
3 Audit Berbasis Risiko 4 56 64 121 3 0 106 106 227
4 Audit Investigatif 10 33 287 320 18 60 497 563 883
5 Audit Kinerja 6 0 188 188 3 30 50 80 268
6 Audit Kinerja Pemda (Tatap Muka & e-Learning) 2 0 53 53 11 0 231 231 284
7 Audit Pengadaan Barang dan Jasa 9 0 244 244 15 0 401 401 645
8 Audit Tingkat Dasar 9 0 275 275 7 0 206 206 481
9 Audit Tingkat Lanjutan 2 0 56 56 4 0 85 85 141
10 Evaluasi Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah 3 24 67 91 3 0 102 102 193
11 Manajemen Pengawasan 4 0 110 110 5 0 125 125 235
12 Penulisan Laporan Hasil Audit yang Efektif 4 0 103 103 3 0 89 89 192
13 Probity Auidt Pengadaan Barang/Jasa 3 59 30 89 5 91 57 148 237
14 Reviu LKPD E learning 7 60 165 225 6 0 141 141 366
15 Reviu RKAKL 0 0 0 0 4 0 86 86 86
16 REVIU LKKL 0 0 0 0 4 0 103 103 103
17 PENYUSUNAN KKA 0 0 0 0 3 0 88 88 88
18 Audit BMD 0 0 0 0 2 0 61 61 61
19 AUDIT BLU 0 0 0 0 1 30 30 30
20 AUDIT BERBASIS RISIKO 0 0 0 0 5 0 164 164 164
JUMLAH 81 356 2004 2361 139 310 3645 3961 6322
NO NAMA DIKLAT JUMLAH
KELAS
ASAL PESERTA
2015
JUMLAH
Total
Peserta
2016JUMLAH
KELAS
ASAL PESERTAJUMLAH
18
Strategi BPKP dalam PK-APIP 2017-2019
Peningkatan Kompetensi SDM APIP
Penyediaan Tenaga Assessor APIP
Klinik APIP
• Diklat
• Workshop
• Diklat
• Bimtek/Evaluasi
• Pusat
• Perwakilan seluruh Indonesia
21
TANTANGAN APIP KE DEPAN
DUKUNGAN KELEMBAGAAN & SUMBER DAYA:
1. Kelembagaan APIP
2. SDM
3. Anggaran
4. Sarana Prasarana
PERKEMBANGAN LINGKUNGAN STRATEGIS:
1. UU 30/2014 tentang Administrasi Pemerintahan (PASAL 20)
2. UU 23/2014 tentang Pemerintahan Daerah (Pasal 379, 380, & 385)
3. Lima Arahan Presiden 24 Agustus 2015 di Istana Bogor
4. Menuju Masyarakat Ekonomi ASEAN (MEA): Pemerintahan yg berdaya saing
KOORDINASI & SINERGI APIP SERTA PERAN AAIPI:
1. Sinergitas antara BPKP dengan APIP lainnya
2. Komitmen bersama APIP untuk mencapai level yang ditargetkan
3. Dorongan dan sanksi kepada APIP Kementerian/Lembaga/Pemda yang tidak mencapai
target yang telah direncanakan
4. Peranan AAIPI Pusat dan AAIPI Wilayah 22
APIP yang
efektif
psl 11 PP 60/
2008
Standar Audit(menjaga mutu hasil audit)
Kode Etik
(menjaga perilaku & menjamin objektivitas)
Pedoman-pedoman(perbaikan proses bisnis: pedoman telaah
sejawat, risk based audit, dll)
Support Regulasi(Piagam Audit, Komite Audit sektor publik,
dll)
PERAN AAIPI DALAM MENDORONG
PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
23
• Kebijakan umum revitalisasi APIP
• Koordinasi pelaksanaan kebijakanKementerian PANRB
• Koordinasi pelaksanaan kebijakan revitalisasi APIP Pemerintah daerah
Kementerian Dalam Negeri
• Moniitoring pencapaian target RPJMN
• Fasilitasi solusi hambatan pencapaian target.
Kementerian PPN/Bappenas
• Menetapkan Pedoman
• Monitoring pelaksanaan kebijakan revitalisasi APIP
• Percepatan Pendidikan dan Sertifikasi umum dan khususBPKP
ARAH KEBIJAKAN
REVITALISASI PERAN DAN FUNGSI
APARAT PENGAWASAN INTERN PEMERINTAHSINERGI YANG DIHARAPKAN24
Continuous Audit (CA) vs Continuous Monitoring (CM)
Gain Audit evidence more effectively
and efficiently
React more timely to business risks
Leverage tecnology to perform more
efficient internal audits
Focus audits more specifically
Help monitor compliance with policies,
procedures and regulations
Improve governance-aligning
business/compliance risk to internal
controls and remediation
Improve transparency and react more
timely to make better day-to-day
decisions
Strive to reduce cost of controls and
cost of testing/monitoring
Leverage tecnology to create
efficiencies and opportunities for
performance improvements
CONTINUOUS AUDITING
PERFORMED BY INTERNAL AUDITOR
CONTINUOUS MONITORING
RESPONSIBILITY OF MANAJEMANT
From CA-CM as Preventive Care Fraud by James R. Littley and Andrew M. Costello, KPMG
25
26
TERIMA KASIH
Badan Pengawasan Keuangan dan
Pembangunan (BPKP)
Jl. Pramuka 33 Jakarta 13120 Telepon (021)
85910031 (hunting)
Web: http://www.bpkp.go.id
email: warta_pengawasan@bpkp.go.id
Grand Design Peningkatan Kapabilitas APIP
acuan bersama bagi seluruh APIP K/L/Pemda
dalam peningkatan kapabilitasnya
(memuat strategi dan target-target peningkatan Kapabilitas APIP)
Perka BPKP No. 6 Tahun 2015
tentang Grand Design Peningkatan Kapabilitas APIP
STRATEGI PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
1
27
Peningkatan Kesadaran Pentingnya Memiliki
Kapabilitas Berkelas Dunia
diperlukan dukungan dan komitmen dari seluruh Pimpinan K/L/Pemda
sebagai shareholders APIP serta pimpinan APIP sendiri
STRATEGI PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
2
28
Self Assessment Kapabilitas APIP berdasarkan
Internal Audit Capability Model (IA-CM)
penilaian mandiri terhadap Key Process Area yang harus dipenuhi
sehingga diketahui Area of Improvement untuk menuju ke level
kapabilitas yang lebih tinggi
BPKP menyediakan pedoman teknis self assessment yang akan
didukung dengan sistem aplikasi
STRATEGI PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
3
29
Quality Assurance oleh BPKP terhadap Proses
Peningkatan Kapabilitas APIP
BPKP menyediakan bantuan dalam proses peningkatan kapabilitas APIP,
khususnya dalam melakukan self assessment
STRATEGI PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
4
30
Self Improvement Kapabilitas APIP Sesuai Hasil Self
Assessment
pengembangan secara mandiri Kapabilitas APIP berdasarkan hasil self
assessment
BPKP menyediakan pedoman teknis self improvement
bagaimana meningkatkan dari Level-1 ke Level-2; dan dari Level-2 ke Level-3
STRATEGI PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
5
31
Peningkatan Kompetensi SDM APIP melalui e-Learning
BPKP menyediakan diklat-diklat JFA dan teknis substansi yang mendukung
peningkatan Kapabilitas APIP;
dikembangkan melalui proses diklat secara elektronik (e-learning)
STRATEGI PENINGKATAN KAPABILITAS APIP
6
32