3. Memperkuat Peran Apip Daerah

8/17/2019 3. Memperkuat Peran Apip Daerah

1/31

MEMPERKUAT PERAN APIP DAERAH

Dalam rangka:TEMU TEKNIS APIP DALAM RANGKA PELAKSANAAN AUDIT

PENINGKATAN PENGGUNAAN PRODUKSI DALAM NEGERIDALAM PENGADAAN BARANG DAN JASA

MIRAWATI SUDJONO,Ak.MSc

(Direktur Pengawasan Industri dan Distribusi P!P"

Bandar Lampung, 13-14 Juni 2012


2/31

" The Auditor "Elbert Hubbard - The Buyer - 1922

THE TYPICAL AUDITOR IS A MAN PAST MIDDLE AGE, SPARE AND

WRINKLED, INTELLEGENT, COLD , PASSIVE, NONCOMMITTAL,

WITH EYES LIKE CODFISH, POLITE IN CONTACT, BUT AT THE

SAME TIME UNRESPONSIVE, CALM AND AS DAMNABLY

COMPOSED AS A CONCRETE POST OR PLASTER OF PARISCAST; A HUMAN PETRIFICATION WITH HEART OF FELDSPAR

AND WITHOUT CHARM, MINUS BOWELS , PASSION OR SENSE

OF HUMOR. HAPPILY, THEY NEVER REPRODUCE , AND ALL

OF THEM FINALLY GO TO HELL.

u!lia# dari Buu $THE BU%ER$

$ Auditor itu &iri#ya adalah ' ora#( )ete#(ah baya* uru) da#ulit#ya bererut erut* &erda)* di#(i#* !a)i+* tida ,au,e,buat a#i * ,ata#ya ,elotot * )o!a#* ta!i tida ta#((a!*

te#a#( * a#(er da# di#(i# .,a)a bodoh/ )e!erti te,bo a)tel-a)tel di Pari) 0 Malu i#i hati#ya beri)i bi)a * tida ta,!a#*

tida !u#ya ra)a bela) a)ih* u(a tida !u#ya (re(et da# ra)a

hu,or0 U#tu#(#ya ,ahlu )e,a&a, i#i tida !er#ah dilahira#la(i0 Da# ahir#ya ,erea 0000000 ,a)u #eraa00000000000000000


3/31

"THE AUDITORS"illia, Philli!)-IIA - 3u#e 45

The Typical Audit! i a #eauti$ul %a&'i&telle(e&t' )a!% a&d c&ide!ate )ith a&a#ility t put hi%el$ i& the! %a&* he a&d

u&de!ta&d hi p!#le%' plite i& c&tact a&dhelp$ul+

But at the a%e ti%e #,ecti-e' cal% a&d ac%ped i& c!ii a St!a-i&.y & pe&i&(

&i(ht+ A hu%a& pe!& )ith a hea!t $ (ld a&d)ith the cha!% $ a $!ie&dly pdle' plu #!ai&'#ui&e $!ei(ht a&d a e&e $ hu%!+

Happily they t!ai& the! i& thei! i%a(e a&d all

$ the% /&ally ( t hea-e&


4/31

Apa itu internal auditor (IA)?

• Aktivitas yang i&depe&de&, %e%#e!i ,a%i&a& dan .&ultai, yang akan memberi&ilai ta%#ah dan memperbaiki operasi

organisasi.

• IA membantu organisasi mencapaitujuannya dengan pendekatan yang

sistematis dan disiplin untuk melakukanevaluasi dan memperbaiki efektitas%a&a,e%e& !ii. (risk management ),pe&(e&dalia& (control) dan p!e

pe&(ellaa& (governance process)


5/31

Apa $.u da!i I&te!&al

Audit 0!. "engurangi risiko dan biaya

#. "eningkatkan nilai uang

$. "eng%indari kelema%an, pemborosan dankecurangan

&. Akses untuk rencana aksi

'. "embantu dengan kebijakankebijakan danprosedurprosedur

. "eningkatkan proses dan ketaatan

*. "emperkuat pengendalian manajemen

+. engamanan aset


6/31

ha#(i#( E,!ha)i) o+ I#ter#al Audit

-%eft

/ectiveness

0inan

cial1eporting

Internal2ontrols

t%ics

3usiness 4riented

1900s

1950s

1960s

1970s

1980s

1990s

1isk 56overnance2000s


7/31

I&te!&al Audit!

Inisiatif tinggiN 7iatnya bulat demi kepentingan

organisasiE

R

N

A

L 8angka%nya pasti dan tidak emosi

A

U

D

T

O

R

-idak muda% menyera%

sien,fektif,konomis kata kuncinya

1isiko adala% kata yg %arus dicermati

7amun tetap menjaga independensi

Akan berlaku sopan dan bersa%abat

Antusias memberi solusi

9ntuk semua unit organisasi

Disertai rekomendasi yg dpt ditindaklanjutiIk%las dalam berkarya

-idak ada pamri% kecuali prestasi ygtinggi4pen sikapnya

1umusannya tidak tercela, Insya Alla%orang seperti itu akan masuk sorga


8/31

PENGA1ASAN INTERNPP N+23 Tahu& 4335

Seluruh proses kegiatan audit, re#iu, e#a$uasi,

%e&antauan, dan %engawasan $ain terhadappenyelenggaraan tugas dan fungsi organisasi

dalam rangka memerikan ke'akinan 'ang

&e&adai ah!a kegiatan telah dilaksanakan

sesuai dengan t$k ukur yang telah ditetapkanse"ara efektif dan efisien untuk kepentingan

pimpinan dalam me!u#udkan tata

ke%e&erinta)an 'ang baik.


9/31

Pe!)u,uda& Pe!a& APIP6Paal 77 23843359

$er!u#udan peran %$&$ yang efektif sekurang*kurangn'a harus'

a( memerikan ke'akinan 'ang &e&adai atas ketaatan,

kehematan, efisiensi, dan efekti)itas pen"apaian tu#uanpenyelenggaraan tugas dan fungsi &nstansi $emerintah*

( memerikan %eringatan dini dan meningkatkan e+ekti#itas

&anae&en risik dalam penyelenggaraan tugas dan fungsi&nstansi $emerintah* dan

"( memelihara dan meningkatkan kua$itas tata ke$$a

penyelenggaraan tugas dan fungsi &nstansi $emerintah(


10/31

PENGA1ASAN INTERN OLEH APIP

6paal :5 ayat 4 PP 23843359

dilakukan melalui:

• Audit

• Re-iu

• E-aluai

• Pe%a&taua&

• Pe&(a)aa& lai&&ya


11/31

AI ( pasal 49 ayat 1PP 60/2008)

-erdiri dari :

• 3• Inspektorat ;enderal <

Inspektorat ementerian


12/31

ualikasi I7-17A8A9DI-41

!. "emiliki sertikat#. "empunyai pengalaman yang cukup diunit

kerja dimana ia ditugaskan$. "empunyai kemampuan dalam penanganan

permasala%an pengendalian intern

&. emampuanberinteraksi dengan -im Audit'. "empunyai etika yang sangat baik, baik secara

personal maupun secara profesional. emampuan untuk memanage dan memotivasi

staf bidangbidang lain, k%ususnya

bidang


13/31

Audit I&te!& di li&(.u&(a& I&ta&i

Pe%e!i&tah 6PP N+23 paal ;7 ayat 79

Dilakukan ole% ejabat yang:

- "empunyai tugas melaksanakan

penga=asan- "emenu%i syarat kompetensisebagai auditor


14/31

APIP 6PP N+23 paal ;4 ';< = ;:9

!. ode -I

#.>tandar Audit

$.-elaa%an >eja=at


15/31

$D7


16/31

PENGA1ASAN

•asal !! erpres 7o.'&


17/31

TANGGUNG JA1AB APIP

$+%.%/ $+S&+//(42010

$asal

%/55./5 J%6%B %$&$

7elakukan %e&eriksaan terhadap

$emenuhan $enggunaan

produksi dalam negeri dalam

%engadaan barang-asa (PJ"

7elakukan $angka) serta tindakan 'ang bersi+at

kurati+ -%erbaikan, dalah hal ter#adi ketidaksesuaian

alam penggunaan produksi dalam negeri, termasuk

%udit teknis 8te"hni"al audit9 erdasarkan

Dku&en Pengadaan dan !ntrak Pengadaan

arang#asa yang ersangkutan

PDOMAN AUDIT P/DN

DA0AM PJ


18/31

1897@A D4"A7 A9DI-$D7

PDOMAN AUDIT

P/DN DA0AM PJ

1( %"uan agi APIP dalam

rangka &engui ke%atu)an

dalam pemenuhan $3/

erdasarkan :/ dan B7$dalam pengadaan arang#asa

di lingkungan instansinya

2( 7emerikan konstriusi

agi upaya %ti&a$isasi

be$ana %e&erinta)

dalam pelaksanaanarang#asa pemerintah

se"ara nasional


19/31

1A-91A7 @A76 -1AI- $D7

$+%.%/ $+S&+/NO.12-3454

&/S.:S& $+S&+/ NO.3-3446

$+%.%/ 7+/+&

$+&/.S&%/

NO.51-3455

$+%.%/ 7+/+&

$+&/.S&%/

NO.57-3455

.paya Pe&aksi&a$an P/DN oleh &nstansi dimulai dari tahap peren"anaan

sampai dengan pelaksanaan pengadaan arang#asa

P


20/31

P2 Pe!p!e N+;:84373

Dalam elaksanaan 3;


21/31

TINGKAT KOMPONEN DALAM NEGERI6TKDN9 Paal >? Pe!p!e ;:84373

P


22/31


23/31


24/31

PRECERENSI HARGAPaal >5 Pe!p!e ;:84373

Pre+erensi 8arga dierlakukan pada '

BarangJasa / dengan T!DN 9 atau : 31;

Pre+erensi 8arga untuk arang DN <

%a$ing tinggi 51;, sedangkan%ek.!nstruksi 'ang dikerakan !ntraktrnasina$ sebesar =.1; di atas )arga%enawaran terenda) dari kntraktr asing


25/31

PELAPORAN P


26/31

19A76 8I769 A9DI-$D7

$+%.%/ 7+/+&

$+&/.S&%/

NO.51-3455

$+%.%/ 7+/+&

$+&/.S&%/

NO.57-3455

ahap '

1( Perencanaan

2( Pe$aksanaan pengadaan arang#asa

Berdasarkan Tingkat !&%nen Da$a& Negeri 8:/9

dan bt Man+aat Perusa)aan 8B7$9


27/31

TUJUAN AUDIT

.J.%/ %.& $3/

M>A!IN!AN

PerencanaanPJ elah

memaksimalkan$3/

?a%aian T!DN DAN

MP Sesuai

ketentuan

.paya Pe&aksi&a$an P/DN oleh &nstansi dimulai dari tahap peren"anaan

sampai dengan pelaksanaan pengadaan arang#asa

Pre+erensi )arga

sesuai "apaian :/

Per)itungan

8A telah

sesuaiketentuan

Rea$isasi MuatanT!DN

sesuai dengan "apaian

:/ yang digunakan

alampemerian

preferensi

harga


28/31

ASPEKASPEK AUDIT P


29/31

SANKSI KETIDAKSESUAIANDALAM P


30/31

BENTUK SANKSI6P 775 ayat 4 da& P 77> PERPRES NO+;:843739

PN>DIA JASA PP!

$s( 11? ayat 2 '

1( Sanksi %dministratif

2( Sanksi $en"antuman

dalam aftar >itam

3( 5ugatan se"ara $erdata4( $elaporan se"ara pidana

kepada pihak yang er!enang

$s 11 '

Sanksi @inansial

S%/:S&'

:++/.%/ $+%.%/

$+./%/5-./%/5%/

;%/5 B+L%:.


31/31

Ba&(a MANDIRI'

Fi&ta da& Ba&(aP!du.i Dala% Ne(e!i

Teri,a a)ih

3. Memperkuat Peran Apip Daerah

Documents

Transcript of 3. Memperkuat Peran Apip Daerah