apip.bpkp.go.id€¦ · Pedoman Teknis Penilaian Mandiri Kapabilitas APIP 3 C. Dasar Pelaksanaan...

Pedoman Teknis Penilaian Mandiri Kapabilitas APIP

DAFTAR ISI

Halaman

KATA PENGANTAR i

DAFTAR ISI ii

DAFTAR ISTILAH iii

BAB I PENDAHULUAN 1

A. Latar Belakang 1

B. Tujuan 2

C. Dasar Pelaksanaan Penilaian Mandiri 3

BAB II PELAKSANAAN PENILAIAN MANDIRI KAPABILITAS APIP 4

A. Pendahuluan 4

B. Organisasi Pelaksanaan Penilaian Mandiri 10

C. Jenis Penilaian 11

D. Sarana – Media Penilaian 11

E. Ruang Lingkup Penilaian 12

F. Cara Penilaian 12

G. Penjaminan Kualitas Penilaian 18

H. Tindak Lanjut Hasil Penilaian 19

BAB III PENUTUP 20

LAMPIRAN

1. Data Umum APIP

2. Formulir Isian Penilaian Mandiri Kapabilitas APIP

3. Contoh Laporan Hasil Penilaian Mandiri Kapabilitas APIP

Pedoman Teknis Penilaian Mandiri Kapabilitas APIP iii - 1

DAFTAR ISTILAH

Dalam Pedoman ini yang dimaksud dengan:

Kapabilitas APIP adalah Kemampuan untuk melaksanakan tugas-tugas pengawasan yang terdiri dari

tiga unsur yang saling terkait yaitu kapasitas, kewenangan, dan kompetensi Sumber Daya Manusia

(SDM) APIP yang harus dimiliki APIP agar dapat mewujudkan peran APIP secara efektif

Penilaian mandiri (self assessment) adalah Kegiatan yang dilakukan dalam rangka menilai efektivitas

APIP yang tercermin dari level kapabilitasnya dengan mengacu kepada praktik tata kelola yang baik

dan berlaku secara universal di seluruh dunia melalui penilaian elemen‐elemen yang tercantum

dalam Internal Audit Capability Model (IACM)

Peningkatan mandiri (self improvement) adalah Merupakan upaya memperkuat, meningkatkan,

mengembangkan kelembagaan, tata laksana/proses bisnis/manajemen dan SDM APIP agar dapat

melaksanakan peran dan fungsi APIP yang efektif

Penjaminan kualitas (quality assurance) adalah Mengetahui efektivitas APIP yang tercermin dari

level kapabilitasnya dengan mengacu kepada praktik tata kelola yang baik dan berlaku secara

universal di seluruh dunia melalui penilaian elemen‐elemen yang tercantum dalam IACM,

memperoleh gambaran mengenai permasalahan dan hambatan APIP dalam melaksanakan tata

kelola yang baik di lingkungannya, meyakinkan unit APIP dalam pemenuhan bukti-bukti dan

membantu perbaikan yang terkait permasalahan dan hambatan APIP dalam mengembangkan

kapabilitasnya

Pemantauan (monitoring) adalah Mengetahui efektivitas APIP yang menjadi sasaran kegiatan

penilaian kapabilitas, memantau perkembangan pelaksanaan atas action plan yang disusun dan

dilaksanakan sendiri oleh APIP dalam rangka menuju ke tingkat kapabilitas ke level yang lebih tinggi,

memperoleh gambaran mengenai permasalahan dan hambatan APIP dalam melaksanakan tata

kelola yang baik di lingkungannya, serta solusi dalam menghilangkan hambatan tersebut

Peran dan layanan APIP (services and role of IA) adalah Peran dan layanan yang diberikan APIP

untuk dapat melakukan penilaian yang independen dan obyektif dalam rangka memberi nilai

tambah bagi organisasi K/L/Pemda sangat tergantung kepada kewenangan yang diterima APIP dan

komitmen pimpinan organisasi

Pengelolaan SDM (people management) adalah Suatu proses mulai dari merekrut, menempatkan,

mengembangkan kompetensi dan karier SDM, memberikan insentif, sampai dengan menciptakan

lingkungan kerja yang kondusif yang memungkinkan pegawai untuk memberikan kemampuan

terbaik mereka secara optimal

Praktik profesional (professional practises) adalah Menunjukkan gambaran secara lengkap

mengenai kebijakan, proses, dan praktik yang menjamin pemeliharaan kualitas kerja APIP agar

kegiatan APIP dilaksanakan secara efektif dengan kemampuan dan kecermatan profesi sesuai

dengan standar dan kode etik profesi

Akuntabilitas dan manajemen kinerja (performance management accountability) adalah

Mencakup kegiatan penyediaan informasi kinerja yang dibutuhkan baik keuangan maupun

Pedoman Teknis Penilaian Mandiri Kapabilitas APIP iii - 2

nonkeuangan dalam mengelola, melaksanakan, dan mengendalikan operasional APIP dan

mempertanggungjawabkan kinerja dan hasil yang diperoleh APIP

Budaya dan hubungan organisasi (organizational relationship and culture) adalah Mencakup

budaya dan hubungan internal organisasi serta lingkungan APIP, dan bagaimana budaya dan

hubungan organisasi tersebut memberikan dampak terhadap para pemangku kepentingan utama

dan pihak lain di luar organisasi

Struktur tata kelola (governances structures) adalah Hubungan pelaporan mencakup hubungan

pimpinan APIP dengan jajaran pimpinan dalam organisasi K/L/P dan pihak lain di luar organisasi,

ketersediaan sarana prasarana, dan kebijakan organisasi yang mendukung terciptanya keselarasan

kegiatan APIP dengan struktur tata kelola organisasi K/L/P secara keseluruhan

Area proses kunci (key process area/KPA) adalah Merupakan bangunan utama yang menentukan

kapabilitas suatu APIP yang mengidentifikasi apa yang seharusnya ada dan berkelanjutan pada

tingkat kapabilitas tertentu sebelum penyelenggaraan aktivitas pengawasan intern bisa meningkat

pada level berikutnya

Rencana tindak (action plan) adalah Rencana rinci pelaksanaan peningkatan kapabilitas APIP dari

satu tahapan ke tahapan selanjutnya yang dirumuskan oleh APIP

Model kapabilitas pengawasan intern (internal audit capability moel/IACM) adalah fundamental

yang dibutuhkan untuk pengawasan intern yang efektif di sektor publik, yang menggambarkan jalur

evolusi untuk organisasi sektor publik dalam rangka mengembangkan pengawasan intern yang

efektif untuk memenuhi persyaratan tata kelola organisasi dan harapan profesional, yang

menunjukkan langkah-langkah menuju kondisi tingkat kapabilitas pengawasan intern yang kuat dan

efektif

Area yang memerlukan perbaikan (area of improvement/ AOI) adalah Bidang-bidang dalam Area

Proses Kunci yang berdasarkan hasil evaluasi Kapabilitas APIP masih memerlukan perbaikan dalam

rangka peningkatan kapabilitasnya

Tingkat (level) kapabilitas adalah Menggambarkan karakteristik dan kapabilitas APIP pada tingkatan

tertentu, yaitu; intial (level 1), infrastructure (level 2), integrated (level 3), managed (level 4), dan

optimizing (level 5).

PEDOMAN TEKNISPENILAIAN MANDIRI KAPABILITASAPARAT PENGAWASAN INTERN PEMERINTAH

Pedoman Teknis Penilaian Mandiri Kapabilitas APIP 1

BAB IPENDAHULUAN

A. Latar BelakangBerbagai pengertian atau definisi tata kelola (Governance) telah dikeluarkan oleh

banyak pihak, baik dari lembaga/badan internasional maupun dari lembaga di dalamnegeri. Namun pada dasarnya tata kelola merupakan suatu kombinasi kebijakan, prosedur,proses dan struktur yang diterapkan oleh organisasi untuk menginformasikan,mengarahkan, mengelola, dan memantau kegiatan organisasi dalam rangka pencapaiantujuannya.

Dari pengertian di atas tersirat bahwa penerapan tata kelola tidak terlepas daritujuan suatu organisasi, oleh karenanya pendekatan untuk menerapkan tata kelola disetiap organisasi dapat berbeda‐beda tergantung dari tujuan masing‐masing organisasi.Perbedaan pendekatan dalam penerapan tata kelola di suatu daerah bisa terjadi pula dilingkungan Aparat Pengawasan Instansi Pemerintah (APIP), terlebih dengan adanyaperbedaan kapasitas dan kapabilitas di antara APIP di Indonesia sebagaimana yangditunjukkan dari hasil pemetaan leveling APIP yang dilakukan oleh Pusbin JFA BPKP yangmengacu pada Internal Audit Capability Model (IACM) pada tahun 2010. Berdasarkan hasilpenilaian kapabilitas APIP oleh BPKP sampai dengan tahun 2014 kondisi tersebutmengalami perbaikan sedikit walau sebagian besar masih berada di level 1 sebagaimanalaporan Kepala BPKP kepada presiden pada saat Rapat Koordinasi Nasional PengawasanIntern tanggal 13 mei 2015 yaitu sekitar 85 % masih berada pada level 1 dan 14 % berada dilevel 2, serta sisanya 1 % berada di level 3 dari lima level yang dijadikan acuan.

Level kapabilitas ini secara tidak langsung dapat memberikan gambaran mengenaitingkat efektifitas tata kelola suatu APIP karena salah satu kriteria dari suatu tata kelolayang baik (Widyananda, 2008) adalah adanya pengembangan kapasitas dan kapabilitasorganisasi. Oleh karenanya APIP dalam kapasitasnya sebagai auditor internal pemerintahharus terus meningkatkan kapasitas dan kapabilitasnya untuk dapat memberikan penilaianindependen dan objektif atas efektivitas operasi dari proses tata kelola organisasi gunamemberi nilai tambah bagi organisasi. Peningkatan efektivitas APIP dapat mendorongefektivitas instansi pemerintah di lingkungan organisasi Kementerian/Lembaga/PemerintahDaerah (K/L/P) tempat APIP bernaung yang pada gilirannya akan meningkatkan efektivitastata kelola organisasi secara keseluruhan. Hal penting yang harus disadari oleh setiap APIPadalah adanya keterkaitan erat antara tata kelola dengan manajemen risiko danpengendalian internal.

Ketiga hal tersebut saling terkait dan harus diintegrasikan dalam usaha APIP untukterus meningkatkan efektivitas tata kelolanya. Oleh karenanya APIP harus senantiasamempertimbangkan risiko pada saat menyusun rencana dan strateginya danmengkomunikasikan efektivitas dari pengendalian internalnya kepada pimpinan. Demikianpula sebaliknya, APIP dalam mengelola risiko harus mendasarkan pada tata kelola yang


efektif yang antara lain tercermin dari kepedulian dan komitmen pimpinan serta tindakanpengendalian yang diambil organisasi dalam pengelolaan risikonya untuk mencapai tujuanyang ditetapkan.

Meskipun level kapabilitas APIP di Indonesia bervariasi, namun pada dasarnya setiapAPIP memiliki tujuan yang sama yaitu membantu Kementerian/Lembaga/PemerintahDaerah di lingkungannya dalam mencapai tujuannya dengan melakukan kegiatanpenjaminan (assurance) dan pemberian saran (advice) secara independen dan obyektifterhadap efektivitas manajemen Risiko, kecukupan pengendalian dan efektivitas tata kelolaorganisasinya.

Dengan mempertimbangkan hal‐hal tersebut di atas dan dalam rangka pembinaantata kelola APIP, BPKP memandang perlu untuk melakukan kegiatan penilaian terkaitpenerapan tata kelola APIP di Indonesia dengan mengacu kepada model yang telahdikembangkan oleh The Institute of Internal Auditor (IIA) yaitu Internal Audit CapabilityModel (IACM) dan telah disesuaikan seperlunya yang mencakup elemen‐elemen tata kelolasecara menyeluruh dan keterkaitannya dengan pengelolaan risiko, dan pengendalianinternal. Penilaian atas penerapan tata kelola APIP di Indonesia dengan mengacu kepadaInternal Audit Capability Model mencakup penilaian terhadap enam elemen yaitu :1. Peran dan Layanan APIP (Services and Role of Internal Auditing)2. Pengelolaan SDM (People Management)3. Praktik Profesional (Professional Practices)4. Akuntabilitas dan Manajemen Kinerja (Performance Management and Accountability)5. Budaya dan Hubungan Organisasi (Organizational Relationship and Culture)6. Struktur Tata Kelola (Governance Structures)

B. TujuanTujuan pedoman teknis penilaian mandiri (self assessment) atas tingkat kapabilitas

aparat pengawasan intern pemerintah adalah untuk:1. mengetahui efektivitas APIP yang menjadi sasaran kegiatan assessment (evaluasi) yang

tercermin dari level kapabilitasnya dengan mengacu kepada praktik tata kelola yangbaik dan berlaku secara universal di seluruh dunia melalui penilaian elemen‐elemenyang tercantum dalam IACM;

2. memperoleh gambaran mengenai permasalahan dan hambatan APIP dalammelaksanakan tata kelola yang baik di lingkungannya;

3. mengembangkan road map untuk perbaikan yang terarah bagi peningkatankapabilitasnya.


C. Dasar Pelaksanaan Penilaian MandiriPenilaian kapabilitas seluruh organisasi APIP di Indonesia merupakan implementasi

dari kebijakan Pemerintah secara nasional yang dituangkan dalam bentuk ketentuan atauarahan resmi Pemerintah, yaitu:1. Arahan Presiden RI Joko Widodo pada Rapat Koordinasi Nasional APIP pada tanggal 13

Mei 2015 di BPKP Pusat agar dalam 5 (lima) tahun ke depan (tahun 2019) 85% APIPberada pada Level 3.

2. Peraturan Presiden Nomor 2 Tahun 2015 tentang Rencana Pembangunan JangkaMenengah Nasional Tahun 2015 – 2019 dimana APIP diharapkan memiliki kapabilitaspada Level 3 (integrated);

3. Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 Tentang Sistem Pengendalian InternPemerintah.

Salah satu langkah di dalam menciptakan dan memelihara lingkungan pengendalianyang menimbulkan perilaku positif dan kondusif untuk penerapan Sistem PengendalianIntern yang adalah dengan mewujudkan peran aparat pengawasan intern pemerintah yangefektif.


BAB IIPELAKSANAAN PENILAIAN MANDIRI

KAPABILITAS APIP

A. PendahuluanProgram peningkatan kapabilitas APIP merupakan satu

aksi berkelanjutan dan mencakup beberapa tahapan didalamnya. Salah satu dan yang pertama di dalam tahapantersebut adalah dilakukannya langkah penilaian kapabilitasuntuk mengetahui tingkat kapabilitasnya pada saat penilaiandilakukan. Penilaian tersebut harus dilakukan secara mandiri(Self Assessment). Sebagaimana diketahui kerangka pikir(logical framework) penilaian kapabilitas APIP yangdikembangkan di Indonesia pada dasarnya mengacu padaInternal Audit Capability Model (IACM) yang dikembangkanoleh The Insititute of Internal Auditor (IIA). Memperhatikan kerangka pikir penilaiantersebut maka perangkat penilaian kapabilitas APIP yang dikembangkan di Indonesia telahdilakukan penyesuaian sehingga akan lebih mudah dipahami dalam pelaksanaannya.

Semua (enam) elemen kapabilitas APIP yaitu Peran dan Layanan, Pengelolaan SDM,Praktik Profesional, Akuntabilitas dan Manajemen Kinerja, Budaya dan HubunganOrganisasi, serta Struktur Tata Kelola dinilai dengan menggunakan pemenuhan pernyataan(240 pernyataan) yang dikembangkan untuk seluruh KPA (41 KPA). Berdasarkan hasilpenilaian tersebut akan diperoleh simpulan umum kapabilitas APIP, yang dikelompokkanke dalam lima tingkatan (level) yaitu Level 1 (Initial), Level 2 (Infrastructure), Level 3(Integrated), Level 4 (Managed), dan Level 5 (Optimizing).

Secara konseptual, masing-masing tingkatan kapabilitas tersebut dapat dipahamidengan makna sebagai berikut:

Level 1 disebut InitialJika satu unit organisasi APIP disimpulkan tingkat kapabilitas yang dimiliki baru

mencapai level 1 maka di dalam pelaksanaan kegiatan pengawasannya belum atau tidakada praktik pengawasan yang tetap, tidak ada kapabilitas yang berulang dan masihtergantung kepada kinerja individu auditor yang dimiliki sehingga APIP belum dapatmemberikan jaminan atas proses tata kelola sesuai peraturan dan mencegah korupsi.

Level 2 disebut InfrastructureApabila satu unit organisasi APIP disimpulkan tingkat kabilitas yang dimiliki mencapai

level 2 hal ini menunjukkan bahwa di dalam pelaksanaan kegiatan pengawasannya prosesaudit dilakukan secara tetap, rutin dan berulang, sudah membangun infrastruktur namunbaru sebagian yang telah selaras dengan standar audit, dengan outcome mampu

ProsesPeningkatanKapabilitas

APIP


memberikan keyakinan yang memadai proses sesuai dengan peraturan, mampumendeteksi terjadinya korupsi.

Level 3 disebut IntegratedApabila satu unit organisasi APIP disimpulkan tingkat kabilitas yang dimiliki mencapai

level 3 hal ini menunjukkan bahwa Praktik profesional dan audit internal telah ditetapkansecara seragam dan telah telah selaras dengan standar, dengan outcome APIP mampumenilai efisiensi, efektivitas, dan ekonomis suatu program/kegiatan dan mampumemberikan konsultasi pada tata kelola, manajemen risiko dan pengendalian intern.

Level 4 disebut ManagedApabila satu unit organisasi APIP disimpulkan tingkat kabilitas yang dimiliki mencapai

level 4 hal ini menunjukkan bahwa Unit audit internal telah mengintegrasikan semuainformasi di seluruh organisasi untuk memperbaiki tata kelola dan manajemen risikodengan outcome APIP mampu memberikan assurance secara keseluruhan atas tatakelola, manajemen risiko dan pengendalian intern.

Level 5 disebut OptimizingApabila satu unit organisasi APIP disimpulkan tingkat kabilitas yang dimiliki mencapai

level 5 hal ini menunjukkan bahwa Unit audit internal telah menjadi unit yang terus belajarbaik dari dalam maupun dari luar organisasi untuk perbaikan berkelanjutan, denganoutcome APIP menjadi agen perubahan.

Indikator keberhasilan dalam pelaksanaan tata kelola pemerintah yang baik dilingkungan APIP mengacu kepada enam elemen yang dinilai dalam kerangka kapabilitasAPIP. Enam elemen tersebut adalah sebagai berikut:

1. Peran dan Layanan (Services and Role)Peran dan layanan APIP mencakup peran dan layanan yang dapat diberikan APIPkepada stakeholder eksternal secara berulang dan berkelanjutan. Berdasarkanperannya kegiatan APIP dapat dikelompokan kedalam dua yaitu peran sebagaipenjaminan (assurance) dan perannya sebagai konsultan (consulting) atau pemberisaran (advisory services). Sedangkan berdasarkan layanan yang dapat diberikan APIPuntuk kegiatan assurance mencakup kegiatan audit, evaluasi, reviu dan monitoringdan untuk layanan terkait kegiatan konsultansi atau pemberian saran perbaikanmencakup kegiatan pemberian bimbingan teknis, pelatihan, dan masukan/saran sesuaidengan keahlian APIP dibidang pengendalian intern tanpa mengambil alih tugas dantanggung jawab manajemen.Penilaian terhadap jasa dan layanan yang dapat diberikan APIP kepada stakeholderdifokuskan pada jenis, kualitas dan jumlah layanan yang dapat diberikan APIP kepadastakeholdernya sebagaimana tergambar dalam ciri-ciri setiap level kapabilitas padaIACM. Setiap level kapabilitas pada elemen peran dan layanan memberikan gambaranminimal kemampuan yang harus dimiliki APIP. Semakin tinggi level APIP semakincanggih dan banyak jenis serta cakupan layanan yang diberikan oleh APIP sesuai


dengan peran yang dijalankannya. Hal tersebut tentunya tidak terlepas dari kecukupanjumlah dan kemampuan atau kompetensi SDM pengawasan APIP dalam memberikanlayanan secara berulang dan berkelanjutan.Peran dan layanan yang diberikan APIP untuk dapat melakukan penilaian yangindependen dan obyektif dalam rangka memberi nilai tambah bagi organisasiK/L/Pemda sangat tergantung kepada kewenangan yang diterima APIP dan komitmenpimpinan organisasi yang terlihat pada isi dokumen internal audit charter.Peran APIP adalah memberikan penilaian yang independen dan obyektif dalam rangkamembantu organisasi untuk mencapai tujuan dan memperbaiki operasi danmengembangkan manajemen ke arah yang lebih baik. APIP dapat menjadi contoh (rolemodel) bagi perubahan ke arah yang lebih baik.Jenis Layanan yang diberikan APIP pada umumnya didasarkan pada kebutuhanorganisasi, kewenangan, ruang lingkup, dan kapasitas APIP. Layanan mencakupkegiatan pemberian jasa penjaminan (assurance) dan pemberian saran (advisoryservices). Layanan penjaminan (assurance) dapat terdiri dari audit, reviu, dan evaluasidimana kegiatan audit antara lain dapat berupa audit atas transaksi, kepatuhan,kinerja, dan value for money audit. Sedangkan kegiatan pemberian saran (advisoryservices) mencakup kegiatan pelatihan, reviu pengembangan sistem, penilaian mandiriatas pengendalian (control self assessment), dan pemberian nasihat lain.Pendekatan dan cara pemberian layanan oleh APIP bervariasi tergantung darikewenangan dan lingkungan APIP tersebut. Dalam memberikan layanan pengawasan,APIP dapat melaksanakan sendiri atau melakukan bersama‐sama dengan pihakeksternal (co‐source) atau dapat pula menyerahkan sepenuhnya kepada pihakeksternal (outsource).Area yang menjadi lingkup layanan APIP mencakup layanan atas tata kelola,manajemen risiko, dan pengendalian organisasi K/L/Pemda. Fokus layanan dapatberupa audit atas transaksi, kepatuhan, sistem, proses, prosedur, kinerja, efisiensi,ekonomis dan efektivitas, dan laporan keuangan.

2. Pengelolaan Sumber Daya Manusia (People Management)Penilaian pada elemen manajemen SDM mencakup penilaian pada bagaimana prosesuntuk mencipkatan lingkungan kerja APIP yang memungkinkan SDM APIP berkinerjasesuai dengan kemampuan terbaiknya. Lingkup pengelolaan SDM yang dinilaimencakup uraian pekerjaan/jabatan, perekrutan SDM, standar kinerja, pengembanganprofesi, pelatihan, pemberian bimbingan kerja, dan pengembangan karir SDM.Semakin tinggi level kapabilitas APIP semakin baik pengelolaan SDMnya yang terlihatdari adanya proses dan praktik yang baik mulai dari proses perekrutan, penempatandan proses lainnya sampai dengan perencanaan pengembangan SDM pengawasanAPIP kedepan sebagaimana uraian berikut.Manajemen SDM merupakan suatu proses mulai dari merekrut, menempatkan,mengembangkan kompetensi dan karier SDM, memberikan insentif, sampai dengan


menciptakan lingkungan kerja yang kondusif yang memungkinkan pegawai untukmemberikan kemampuan terbaik mereka secara optimal, yang mencakup:a. Keberadaan uraian pekerjaan (job description)

Penyusunan dan pengembangan uraian pekerjaan yang jelas merupakan hal pentingagar SDM APIP mengetahui apa yang harus dikerjakannya sehingga hasil yangdiharapkan dapat tercapai.

b. Perekrutan pegawaiPerekrutan pegawai yang kompeten dan tepat diperoleh melalui proses seleksi yangtepat dengan memperhatikan persyaratan jabatan dan tujuan pekerjaan yangdiperlukan.

c. Pengembangan profesi pegawaiPengembangan pegawai mencakup kegiatan pemberian kesempatan untukmeningkatkan pendidikan, keahlian profesi melalui pelatihan yang berkelanjutan,pembinaan pegawai dan pemberian masukan yang terus menerus.

d. Penilaian dan penentuan standar kinerjaPenilaian kinerja dilakukan dengan mengacu kepada standar, hasil, dan ukurankinerja yang telah ditentukan.

e. Pemberian penghargaan (reward)Pemberian penghargaan kepada pegawai dilakukan dengan mendisain sistempenghargaan dan imbalan yang efektif, memberikan kesempatan promosi danpengembangan karier, dan menciptakan lingkungan kerja yang kondusif.

f. Perencanaan SDM jangka panjangMencakup perencanaan SDM agar dapat melaksanakan kegiatan pengawasan yangdirencanakan akan dilaksanakan di masa mendatang.

3. Praktik Profesional (Professional Practices)Penilaian pada elemen praktik profesional mencakup penilaian terhadap kapasitasAPIP yang mencakup kebijakan, proses, dan praktik-praktik yang memungkinkan APIPbekerja secara efektif dengan melihat keselarasan antara kebijakan, proses danpraktik-praktik APIP dengan prioritas dan strategi pengelolaan risiko dariKementerian/Lembaga/ Pemerintah Daerah dimana APIP itu berada.Penilaian terhadap elemen praktik professional juga mencakup penilaian terhadapkontribusi APIP dalam melakukan pengembangan yang berkelanjutan pada APIP danorganisasi dimana APIP itu berada serta upaya APIP dalam mengembangkan danmenjaga penjaminan kualitas dan program perbaikan yang mencakup seluruh aspekkegiatan APIP dalam rangka meyakinkan bahwa APIP telah bekerja sesuai denganstandar dan kode etik profesi.Menunjukkan gambaran secara lengkap mengenai kebijakan, proses, dan praktik yangmenjamin pemeliharaan kualitas kerja APIP agar kegiatan APIP dilaksanakan secaraefektif dengan kemampuan dan kecermatan profesi sesuai dengan standar dan kodeetik profesi.


a. Pengembangan dan pemeliharaan kualitas kerja.Pengembangan dan pemeliharaan kualitas kerja dilakukan melalui programpengembangan profesi seperti mengikuti kegiatan seminar dan pelatihan yangdiselenggarakan organisasi profesi yang relevan.

b. Dukungan atas keikutsertaan dalam organisasi profesi yang relevan.Mencakup dukungan bagi pimpinan dan staf auditor APIP untuk berpartisipasi aktifdalam kegiatan pengembangan profesi yang diselenggarakan organisasi profesi dandorongan serta insentif untuk menjadi pengurus pada organisasi profesi yangrelevan.

4. Akuntabilitas dan Manajemen Kinerja (Performance Management and Accountability)Hal yang dinilai pada elemen akuntabilitas dan manajemen kinerja adalah kegiatan danupaya APIP dalam menyediakan informasi kinerja yang dibutuhkan baik informasikinerja keuangan maupun non keuangan dalam mengelola, melaksanakan, danmengendalikan operasional APIP dan mempertanggungjawabkan kinerja dan hasilyang diperoleh APIP. Informasi KinerjaMencakup kegiatan penyediaan informasi kinerja yang dibutuhkan baik keuanganmaupun nonkeuangan dalam mengelola, melaksanakan, dan mengendalikanoperasional APIP dan mempertanggungjawabkan kinerja dan hasil yang diperolehAPIP.a. Informasi Kinerja

Mencakup informasi kinerja yang cukup dan relevan yang memungkinkan APIPmelaksanakan apa yang menjadi tanggung jawabnya mulai dari perencanaan kinerjasampai pemenuhan indikator kinerja.

b. Pengelolaan sistem informasi kinerja.Pengelolaan sistem informasi kinerja mencakup informasi yang relevan denganpengukuran kinerja yang terdiri dari informasi keuangan maupun nonkeuangan.

c. Pelaporan kinerjaPelaporan mencakup pelaporan tentang kinerja dan efektivitas dari pelaksanaankegiatan APIP baik pelaporan kepada pimpinan organisasi K/L/Pemda dan parapemangku kepentingan utama maupun kepada masyarakat.

5. Budaya dan Hubungan Organisasi (Organizational Relationship and Culture)Tujuan dari penilaian elemen budaya dan hubungan organisasi adalah untukmeyakinkan bahwa budaya dan hubungan internal APIP dalam organisasi sebagaimanaterlihat pada struktur organisasi dan manajemen internal. Selain itu hal lain yang akandinilai pada elemen ini adalah hubungan APIP dengan pimpinan unit lain baik padaKementerian/Lembaga/ Pemerintah Daerah dimana APIP tersebut berada telah terjalindengan baik.


Mencakup budaya dan hubungan internal organisasi serta lingkungan APIP, danbagaimana budaya dan hubungan organisasi tersebut memberikan dampak terhadappara pemangku kepentingan utama dan pihak lain di luar organisasi.

a. Budaya dan Hubungan internal APIP dalam organisasiBudaya dan hubungan organisasi internal APIP mencakup hubungan manajemeninternal dalam APIP, hubungan dengan pimpinan APIP, dan hubungan denganjajaran pimpinan organisasi K/L/Pemda.

b. Budaya dan hubungan APIP dengan pihak lainBudaya dan hubungan APIP dengan unit lain mencakup hubungan APIP dengan parapemangku kepentingan utama dan auditor eksternal atau dengan organisasipengawasan lain yang ditunjuk sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

6. Struktur Tata Kelola (Governance Structures)Struktur tata kelola mengacu pada kombinasi antara kebijakan dan proses sertastruktur yang diterapkan pada APIP dalam rangka menginformasikan, mengatur,mengelola dan memantau kegiatan Kementerian/Lembaga/Pemerintah Daerah gunameyakinkan bahwa tujuan organisasi terhadap pencapaian tujuan.Penilaian terhadap struktur tata kelola APIP bertujuan untuk menilai apakah APIP telahmemiliki kebijakan dan proses yang memadai untuk memberikan otoritas yangdiperlukan, dukungan, dan sumber daya untuk pelaksanaan pengawasan intern, sertahubungan pelaporan secara administratif dan fungsional sebagai sarana terjaminnyaindependensi dan obyektivitas APIP. Fokus penilaian elemen ini adalah padaupaya/usaha yang telah dilakukan manajemen APIP dalam melakukan kegiatannya danhubungan dalam organisasi APIP seperti struktur organisasi, manajemen SDM,penyusunan dan monitoring anggaran, rencana tahunan, penyediaan sarana danteknologi pengawasan serta pelaksanaan pengawasan.Hubungan pelaporan mencakup hubungan pimpinan APIP dengan jajaran pimpinandalam organisasi K/L/Pemda dan pihak lain di luar organisasi, ketersediaan saranaprasarana, dan kebijakan organisasi yang mendukung terciptanya keselarasan kegiatanAPIP dengan struktur tata kelola organisasi K/L/pemda secara keseluruhan.a. Hubungan pelaporan

Mencakup hubungan pelaporan pimpinan APIP baik secara administratif (keuangan)maupun fungsional (kegiatan pengawasan) kepada pimpinan organisasi K/L/Pemdayang memungkinkan APIP melaksanakan tanggung jawabnya.

b. Ketersediaan sarana untuk menjamin independensi dan obyektivitas APIPKeberadaan internal audit charter yang memberikan kewenangan bagi APIP untukdapat mengakses penuh informasi, catatan, aset, dan personil organisasi agar dapatmelaksanakan kewajibannya secara penuh.

c. Dukungan kebijakan organisasi K/L/Pemda


Mencakup ketersediaan kebijakan dan prosedur organisasi yang dibangun untukmendukung kecukupan sumber daya APIP, penganggaran, dan pengawasannterhadap APIP yang dapat memberikan kontribusi bagi efektivitas dan independensiAPIP.

B. Organisasi Pelaksanaan Penilaian MandiriUkuran organisasi, dilihat dari unsur SDM, unit APIP di Indonesia sangat beragam.

Terdapat unit APIP yang memiliki jumlah tenaga auditor yang sangat besar misalnya BPKPyang memiliki tenaga SDM auditor sekitar 4.000-an. Tetapi di sisi lain banyak juga unit APIPyang memiliki tenaga SDM auditor dalam jumlah yang terbatas, misalnya hanya 5 orang.Memperhatikan kondisi jumlah SDM yang demikian beragam maka pengorganisasianpelaksanaan penilaian kapabilitas APIP diserahkan sepenuhnya kepada masing-masing unitAPIP untuk mempertimbangkan apakah perlu membentuk satuan tugas atau tim kerjatersendiri atau melaksanakannya sebagai bagian dari tugas rutin organisasi.

Apabila kondisi APIP memungkinkan, dengan membentuk satuan tugas tersendiripelaksanaan penilaian mandiri akan membuat langkah-langkah peningkatan kapabilitasAPIP berjalan dengan efektif. Manfaat yang diperoleh apabila dalam pelakasanaandibentuk satuan tugas,antara lain:1. Sebagai tim yang berperan untuk memenuhi pernyataan dalam isian penilaian

kapabilitas APIP;2. Sebagai pihak yang berperan menjadi mitra bagi Tim Validasi dalam rangka

penjaminan kualitas, jika pasca penilaian mandiri, BPKP melakukan penjaminankualitas dan validasi atas hasil penilaian manidri tersebut;

3. Sebagai pihak yang berperan mengidentifikasi area yang memerlukan perbaikan ataupeningkatan sekaligus merumuskan rencana tindak perbaikan atau peningkatan yangdiperlukan;

4. Sebagai pihak yang berperan mengoordinasikan peningkatan kapabilitas APIP di unitAPIP yang bersangkutan.


C. Jenis PenilaianPenilaian kapabilitas unit APIP merupakan proses yang berkelanjutan (continuous)

mengingat kondisi kapabilitas itu sendiri bersifat dinamis sepanjang waktu. Tingkatkapabilitas yang telah dicapai pada satu waktu pada dasarnya dapat mengalami perubahan: meningkat, menurun atau tidak mengalami perubahan/tetap pada waktu berikutnya.

Pelaksanaan penilaian kapabiltas APIP dapat digolongkan menjadi dua jenis, yaitu:1. Initial Assessment (Penilaian Pertama)

Ini merupakan kegiatan penilaian kapabilitas yang pertama kali dilakukan padasatu unit APIP tertentu. Hasil penilaian yang diperoleh dari kegiatan InitialAssessment merupakan titik awal atau dasar (baseline) dalam programpeningkatan kapabilitas APIP tersebut.

2. Repeat Assessment (Penilaian Berulang)Ini merupakan kegiatan penilaian kapabilitas yang dilakukan pasca pelaksanaantindak lanjut hasil penilaian Initial Assessment atau Repeat Assessmentsebelumnya. Repeat Assessment pertama kali dilakukan pasca penilaian InitialAssessment dan dengan kata lain seluruh Assessment yang dilakukan pascaInitial Assessment adalah merupakan Repeat Assessment.Kegiatan Repeat Assessment diperlukan untuk mengetahui apakah pascapelaksanaan perbaikan atau peningkatan terhadap seluruh area yang perludiperbaiki terjadi peningkatan level kapabilitas APIP tersebut. Apabilapelaksanaan perbaikan atau peningkatan terhadap seluruh area yang perludiperbaiki yang diidentifikasi berdasarkan penilaian sebelumnya (InitialAssessment atau Repeat Assessment) belum tuntas pelaksanaannya makaRepeat Assessment tidak perlu dilakukan.

D. Sarana – Media PenilaianWilayah geografis Indonesia sangat luas, membentang dari Kota Sabang sampai Kota

Merauke, dan dari Pulau Miangas sampai Pulau Rote. Kondisi ini merupakan faktor yangdapat menghambat kelancaran arus informasi dalam pemantauan pelaksanaanpembangunan. Memperhatikan kondisi tersebut, untuk memudahkan pelaksanaanpenilaian, penyampaian informasi dan pelaksanaan pemantauan program peningkatankapabilitas APIP secara nasional maka telah dikembangkan infrastruktur teknologiinformasi berbasis internet. Dengan keberadaan infrastruktur ini diharapkan programpeningkatan kapabilitas APIP dapat berjalan lebih baik dan lebih lancar.

Sehubungan dengan itu, kegiatan penilaian kapabilitas ini dirancang terutamadilakukan dengan menggunakan infrastruktur teknologi informasi berbasis internettersebut sehingga pelaksanaannya dapat dilakukan secara Online. Setiap unit APIP akanmemperoleh hak akses ke dalam jaringan sehingga proses terkait dengan program


peningkatan kapabilitas dapat dilakukan melalui media aplikasi tersebut. Untukmemperoleh hak akses dimaksud, setiap unit APIP diminta untuk menghubungi BPKP.

Dalam kondisi dimana unit APIP tertentu tidak dapat mengakses aplikasi karenaketerbatasan atau gangguan jaringan atau faktor lainnya maka penilaian kapabilitas danhal lainnya dapat dilakukan secara manual. Namun demikian alternatif ini bukanlahprosedur yang direkomendasikan karena akan mengganggu kelancaran pelaksanaanpenilaian, penyampaian informasi dan pelaksanaan pemantauan program peningkatankapabilitas APIP secara nasional.

E. Ruang Lingkup PenilaianSecara konseptual penilaian kapabilitas APIP bersifat komprehensif artinya aspek

yang dinilai tidak terbatas pada faktor input, proses dan sistem, output tetapi meliputiaspek manfaat.

Mengingat luasnya aspek penilaian tersebut maka dalam pelaksanaan penilaiankapablitas APIP secara mandiri ini akan dibatasi pada penilaian aspek-aspek yangkeberadaannya atau ketersediaan dokumen atau bukti pendukungnya terbatas dilingkungan internal unit APIP itu sendiri. Hal ini biasanya terkait dengan faktor input,proses dan sistem, serta output.

Sementara itu hal yang terkait dengan informasi yang harus diperoleh dari pihakeksternal tidak menjadi bagian yang diwajibkan dari penilaian mandiri ini. Pengumpulaninformasi yang bersumber dari pihak eksternal terkait dengan faktor input, proses dansistem, serta output akan diperoleh pada saat kegiatan penjaminan kualitas dilakukan olehBPKP.

F. Cara PenilaianSebelum penilaian kapabilitas ini dilaksanakan maka (tim) penilai diasumsikan telah

memiliki pemahaman yang baik tentang kerangka pikir model kapabilitas APIP untukmendapatkan pemahaman kerangka pikir dimaksud, pembaca dapat melihat pedomanyang diterbitkan dengan peraturan Kepala BPKP no. 1633...dst. Dengan memilikipemahaman yang demikian maka diharapkan akan lebih mudah memahami makna danmaksud 240 pernyataan yang dirancang dalam penilaian kapabilitas ini. Untukmendapatkan pemahaman dimaksud unit APIP dapat melakukannya dengan mempelajaribuku atau pedoman terkait, melakukan konsultasi atau mengikuti program pendidikan danpelatihan yang telah dikembangkan oleh BPKP.

Pelaksanaan penilaian kapabilitas dipengaruhi oleh jenis penilaian yang dilakukan,yaitu apakah termasuk Initial Assessment atau Repeat Asessment. Jenis penilaian ini akanmempengaruhi jumlah pernyataan yang perlu dipenuhi. Jika penilaian merupakan InitialAssessment maka seluruh pernyataan (240 pernyataan) harus dijawab. Hal inidimaksudkan untuk mendapatkan gambaran yang komprehensif mengenai kondisikapabilitas unit APIP terkait. Unit APIP tidak dapat memilih atau membatasi diri hanya


menjawab sampai level tertentu saja. Selanjutnya apabila penilaian merupakan RepeatAsessment maka jumlah pernyataan yang perlu dijawab terbatas pada pernyataan untuklevel kapabilitas yang ingin dicapai berdasarkan Initial Assessment atau Repeat Asessmentsebelumnya. Misalnya:- apabila berdasarkan Initial Assessment diperoleh simpulan bahwa level kapabilitas

adalah 1 maka selanjutnya level kapabilitas yang akan dicapai adalah level 2.- apabila berdasarkan Repeat Assessment diperoleh simpulan bahwa level kapabilitas

adalah 2 Dengan Catatan maka level kapabilitas selanjutnya yang akan dicapai adalahlevel 3.

Berikut ini merupakan tata cara penilaian kapabilitas sesuai dengan jenis penilaianyang dilakukan:

1. Initial Assessment (Penilaian Pertama)Secara teknis penilaian dilakukan dengan mengidentifikasi pemenuhan indikator untuksetiap pernyataan yang tersedia. Seluruh pernyataan (240 pernyataan) harus dijawabdengan menyediakan bukti atau dokumen yang relevan.Di dalam pemenuhan pernyataan tersebut, prinsip dasar yang harus dipahami olehsemua pihak terkait adalah jangan menjadikan ‘level kapabilitas’ sebagai target yangingin dicapai (Orientasi Output-Level) melainkan target yang ingin dicapai adalahbagaimana membuat agar kapabilitas APIP tersebut dapat berkembang sedemikianrupa sehingga APIP mampu memberikan kontribusi yang maksimal dalam pengawalankegiatan organisasi dimana APIP itu berada (Orientasi Outcome-Manfaat). Perbedaankedua hal tersebut akan berdampak pada motivasi kita dalam memberikan jawabanpemenuhan. Jika kita berorientasi pencapaian ‘level’ maka akan ada kecenderunganuntuk menjawab terpenuhinya sebanyak mungkin pernyataan yang ada tanpadidukung dengan bukti atau fakta yang memadai dan kuat. Fenomena seperti ini akankurang kondusif karena kondisi nyata APIP di dalam melaksanakan tugasnya sebagai‘tangan’ pimpinan organisasi tidak akan sesuai dengan level kapabilitas yang diperolehmelalui penilaian.

a. Jumlah PernyataanInitial Assessment merupakan langkah awal dan pertama kali dalam prosespenilaian kapabilitas APIP. Artinya kita belum pernah mengetahui kapabilitas APIPsebelum Initial Assessment tersebut dilaksanakan. Memperhatikan kondisitersebut untuk dapat mengetahui kondisi kapabilitas sesungguhnya maka penilaianpertama kali ini harus dilakukan dengan mengidentifikasi pemenuhan indikatoruntuk seluruh pernyataan yang ada yaitu 240 pernyataan. Dengan dilakukannyapenilaian yang komprehensif maka kondisi awal atau dasar (baseline) akan dapatdiketahui. Kondisi ini akan menjadi dasar penyusunan program peningkatankapabilitas APIP terkait di masa yang akan datang. Rincian 240 pernyataanpengukuran kapabilitas APIP yang komprehensif dapat dilihat pada Lampiran 2.


Tabel 1Jumlah dan Nomor Pernyataan Penilaian Kapabilitas APIP

PERNYATAAN

LEVEL 2 LEVEL 3 LEVEL 4 LEVEL 5 JUMLAH

TOTALJUMLAH NOMOR JUMLAH NOMOR JUMLAH NOMOR JUMLAH NOMOR

ELEMEN I 9 1-9 10 10-19 5 20-24 6 25-30 30

ELEMEN II 12 1-12 20 13-32 14 33-46 9 47-55 55

ELEMEN III 13 1-13 17 14-30 4 31-34 9 35-43 43

ELEMEN IV 10 1-10 19 11-29 9 30-38 5 39-43 43

ELEMEN V 6 1-6 14 7-20 7 21-27 8 28-35 35

ELEMEN VI 8 1-8 13 9-21 8 22-29 5 30-34 34

58 93 47 42 240

Keterangan:- Elemen I adalah Peran dan Layanan APIP- Elemen II adalah Pengelolaan SDM- Elemen III adalah Praktik Profesional- Elemen IV adalah Akuntabilitas dan Manajemen Kinerja- Elemen V adalah Budaya dan Hubungan Organisasi- Elemen VI adalah Struktur Tata Kelola

Selain itu, setiap unit APIP juga harus menyampaikan data atau informasi umum.Informasi yang perlu disampaikan antara lain mencakup cakupan pengawasan(coverage), perbandingan antara jumlah anggaran pengawasan dengan jumlahanggaran organisasi dimana unit APIP tersebut berada, alokasi anggaran setiapjenis pengawasan, jumlah SDM, pendidikan dan keahlian yang dimiliki tenagaauditor. Rincian data umum yang diperlukan dapat dilihat pada Lampiran 1.Informasi umum ini sangat diperlukan dalam rangka mendapatkan gambaranumum kondisi pengawasan APIP secara nasional dan sebagai bahan masukandalam merumuskan kebijakan manajemen pengawasan intern Pemerintah.Mengingat data/informasi umum ini kondisinya bersifat dinamis dan fluktuatifmaka proses pemutakhiran (updating) datanya harus dilakukan minimal setiapenam bulan.

b. Jawaban Pemenuhan PernyataanProses penilaian kapabilitas dilakukan dengan cara mengidentifikasi pemenuhanindikator untuk setiap pernyataan. Untuk memudahkan cara mengidentifikasipemenuhan dimaksud, pada Lampiran 2 tersebut telah diuraikan “Indikator yangHarus Dipenuhi” dan “Contoh Infrastruktur yang diperlukan” untuk masing-masingpernyataan. Kemungkinan jawaban pemenuhan setiap pernyataan adalah jawaban“ya”, “sebagian”, atau “tidak”, sesuai dengan kondisi yang ada di unit APIP yangbersangkutan. Contoh Kertas Kerja penilaian kpabilitas APIP seperti pada tabel 2berikut ini.


Tabel 2Contoh Kertas Kerja Penilaian Kapabilitas APIP

No. Uraian/PernyataanIndikator yang

Harus DipenuhiContoh Infrastruktur

Pilihan Jawaban

Ya Sebagian Tidak

LEVEL 21 Kami telah

melakukankegiatanpengawasanberupa audit atastransaksi dan/ataudokumen tertentuuntuk menilaiakurasiperhitungan.

Auditor sudahmelaksanakanprosedur auditstandar untukmenilai akurasiperhitungan(sepertivouching,tracing).

Pedoman/SOP/Juklak tentangPelaksanaanPenugasan sejakperencanaan,pelaksanaan, danpelaporan hasilaudit

2 Kegiatanpengawasan yangkami lakukanbersifat auditkepatuhan(complianceauditing).

PKPT/PKATberisi rencanaaudit untukmengujikepatuhanantara kondisidengan kriteriayang ada.

• PKPT denganberbasis prioritasmanajemen/risiko tinggidengan sasarancomplianceauditing,

• Audit Universe(Peta Auditan),dan

• SOP penyusunanPKPT

Menentukan jawaban atas masing-masing pernyataan perlu kehati-hatian dankeberadaan bukti/dokumen pendukung maupun sistem yang sudah berjalan dilingkungan APIP. Dalam menentukan salah satu alternatif pilihan “ya”, “sebagian”,“tidak”, harus didasarkan pada dokumen yang ada di unit APIP yang bersangkutandan sudah diimplementasikan secara terus menerus, minimal (namun tidakterbatas) sesuai dengan contoh infrastruktur yang ada di dalam Lampiran 2.Dalam memilih ketiga jawaban tersebut, tidak hanya mendasarkan padaprosentase (banyaknya) kepemilikan dokumen seperti yang tercantum dalamLampiran 2, namun mendasarkan pada pertimbangan profesional dari unit APIPtersebut.


1) Jawaban “ya” dipilih dengan asumsi bahwa unit APIP mempunyai dokumenminimal (namun tidak terbatas) seperti dalam contoh infrastruktur padaLampiran 2, dan dengan kondisi bahwa unit APIP yang bersangkutan telahmengimplementasikan seluruhnya secara terus menerus dan berulang-ulang.

2) Jawaban “sebagian” dipilih dengan asumsi bahwa unit APIP hanya mempunyaidokumen yang lebih sedikit dibandingkan dengan contoh infrastruktur padaLampiran 2, dan dengan kondisi bahwa unit APIP yang bersangkutan hanyasebagian besar mengimplementasikan dokumen tersebut secara tidak terusmenerus dan tidak berulang-ulang.

3) Jawaban “tidak” dipilih dengan asumsi jika unit APIP yang bersangkutan tidakmempunyai dokumen (namun tidak terbatas) seperti dalam Lampiran 2,sehingga tidak ada yang diimplementasikan di unit APIP tersebut.

Penilaian kapabilitas harus dilakukan secara berurutan, seperti disajikan padaLampiran 2, dimulai dari pernyataan pertama sampai dengan pernyataan terakhirpada masing-masing elemen kapabilitas APIP.Setiap jawaban “ya” dan “sebagian” harus didukung dengan bukti dokumenmaupun sistem yang sudah ada dan berjalan (dilaksanakan). Semua buktipendukung yang ada tersebut harus dikumpulkan dalam kertas kerja pendukungtersendiri.Penyajian jawaban di dalam aplikasi kapabilitas APIP (jika media penilaian dilakukansecara Online) atau formulir Kertas Kerja Penilaian Kapabilitas APIP (jika mediapenilaian dilakukan secara Manual) dilakukan dengan ketentuan :1) Apabila jawaban pemenuhan adalah “Ya” maka disajikan dengan diberi nilai 1

(satu);2) Apabila jawaban pemenuhan adalah “Sebagian” maka disajikan dengan diberi

nilai 0,5 (setengah),3) Apabila jawaban pemenuhan adalah “Tidak” maka disajikan dengan diberi nilai

bernilai 0 (nol).c. Simpulan Hasil Jawaban Pemenuhan Pernyataan

Setelah seluruh 240 pernyataan diselesaikan penilaiannya maka lagkah berikutnyaadalah menarik simpulan umum hasil penilaian. Simpulan dilakukan dengan duatahap, yaitu:

1) Simpulan Setiap Elemen KapabilitasSimpulan pertama dilakukan pada setiap level untuk masing-masing enamelemen kapabilitas APIP. Seluruh jawaban “Ya” yang telah dikonversi dengannilai “1” dan jawaban “Sebagian” yang telah dikonversi dengan nilai “0,5”dijumlahkan. Dengan pola penyimpulan demikian maka untuk masing-masingelemen akan terdapat lima simpulan, yaitu simpulan elemen 1 untuk masing-


masing level kapabilitas. Secara keseluruhan akan diperoleh sebanyak 24simpulan untuk enam elemen kapabilitas (6 elemen @ 4 level).Penyimpulan level pada setiap elemen kapabilitas dilakukan dengan caramenjumlahkan nilai jawaban yang diperoleh dimana untuk setiap elemenjumlah jawaban maksimal akan sesuai dengan jumlah pernyataan untuk setiaplevel pada masing-masng elemennya (lihat Tabel 1), misalnya: Untuk Elemen IPeran dan Layanan, jumlah pernyataan untuk Level 2 ada 9 pernyataan yaitudari nomor 1 sampai dengan 9, untuk Level 3 ada 10 pernyataan yaitu darinomor 10 sampai dengan 19, dan seterusnya. Maka, jika pernyataan nomor 1sampai dengan 9, dijawab “ya” semuanya maka jumlah nilainya adalah 9sehingga capaian level untuk Elemen I Peran dan Layanan adalah Level 2.Namun, jika dari 9 pernyataan tersebut ada satu atau lebih yang dijawab“sebagian” atau “tidak”, maka nilainya menjadi kurang dari 9, sehingga untukElemen 1 Peran dan Layanan capaiannya baru di Level 1. Demikian seterusnyauntuk setiap level pada setiap elemen.Apabila penilaian dilakukan secara Online maka mekanisme penarikansimpulan tersebut akan dilakukan secara otomatis di dalam Aplikasi KapabilitasAPIP. Tetapi apabila penilaian dilakukan secara Manual maka penarikansimpulan tersebut harus dilakukan oleh pihak yang melakukan penilaiankapabilitas itu sendiri.

2) Simpulan Umum Seluruh Elemen KapabilitasSetelah penarikan simpulan “level” pada masing-masing elemen kapabilitasdilakukan maka akan diperoleh gambaran kondisi “level” kapabilitas secaraumum namun belum memberikan gambaran “level” kapabilitas organisasi APIPyang bersangkutan. Hal ini terjadi karena adanya kemungkinan masing-masingelemen kapabilitas berada pada level kapabilitas yang tidak sama atauberbeda. Dalam kondisi demikian maka diperlukan satu kriteria penarikansimpulan umum untuk semua elemen kapabilitas sehingga diperoleh informasitingkat/level kapabilitas organisasi APIP.Penarikan simpulan umum kapabilitas APIP, baik terhadap penilaian kapabilitasyang dilakukan secara Online maupun secara Manual, akan dilakukan olehBPKP. Unit APIP yang melakukan penilaian kapabilitas APIP hanya bertanggungjawab untuk menarik simpulan untuk masing-masing elemen kapabilitas APIP.Tata cara penarikan simpulan penilaian kapabilitas satu organisasi APIP dapatdilihat pada Pedoman Teknis Penjaminan Kualitas Penilaian Kapabilitas APIP(Buku 2).

d. Pelaporan Hasil PenilaianHasil penilaian kapabilitas APIP, baik penilaian kapabilitas yang dilakukan secaraOnline maupun secara Manual, wajib dilaporkan oleh pimpinan Unit APIP kepada


Pimpinan Kementerian/Lembaga atau Kepala Daerah, dengan ditembuskan kepadaDeputi BPKP/ Perwakilan BPKP yang menjadi mitra kerjanya.Contoh laporan tersebut dapat dilihat pada Lampiran 3 pedoman ini. Laporantersebut harus dilampiri dengan kertas kerja penilaian kapabilitas APIP, sesuaidengan Lampiran 1.

2. Repeat Assessment (Penilaian Berulang)Sebagaimana dijelaskan pada bagian sebelumnya, apabila pelaksanaan perbaikanatau peningkatan terhadap seluruh area yang perlu diperbaiki yang diidentifikasiberdasarkan penilaian sebelumnya (Initial Assessment atau Repeat Assessment) telahtuntas pelaksanaannya maka perlu dilakukan penilaian kembali untuk meyakinkanbahwa seluruh KPA dan pernyataan yang terkait telah terpenuhi sehingga dapatdiyakinkan bahwa unit APIP telah mencapai kapabilitas tertentu.Kegiatan Repeat Assessment diperlukan untuk mengetahui apakah pasca pelaksanaanperbaikan atau peningkatan seluruh area yang perlu diperbaiki telah atau belumterjadi peningkatan level kapabilitas APIP. Apabila pelaksanaan perbaikan ataupeningkatan seluruh area yang perlu diperbaiki yang diidentifikasi berdasarkanpenilaian sebelumnya (Initial Assessment atau Repeat Assessment) belum tuntaspelaksanaannya maka Repeat Assessment tidak perlu dilakukan.Mengingat Repeat Assessment merupakan prosedur untuk meyakini pencapaiantarget satu level kapabilitas tertentu maka pernyataan yang perlu dinilai kembalihanya dilakukan secara terbatas saja (tidak seluruh 240 pernyataan sebagaimanadilakukan pada Initial Assessment) yaitu pernyataan yang relevan dengan tingkat/levelkapabilitas yang ingin dicapai. Misalnya apabila berdasarkan penilaian InitialAssessment diperoleh simpulan kapabilitas APIP berada pada Level 2 Dengan Catatanmaka tingkat/level kapabilitas yang ingin dicapai adalah Level 2.Perbedaan utama antara Initial Assessment dengan Repeat Assessment terutamaterletak pada jumlah pernyataan yang perlu dinilai. Proses lainnya secara umumadalah sama.

G. Penjaminan Kualitas PenilaianMengingat penilaian kapabilitas APIP dilakukan dengan cara mandiri maka untuk

meningkatkan kualitas informasi yang diperoleh perlu dilakukan proses penjaminan untukmeyakinkan hasil penilaian tersebut telah sesuai dengan kondisi sebenarnya.

Berdasarkan laporan yang disampaikan oleh pimpinan APIP kepada BPKP, BPKPselanjutnya akan melakukan analisis lebih lanjut dan apabila berdasarkan analisis tersebutdipandang perlu melakukan validasi maka BPKP dapat melakukan penjaminan kualitasdengan cara menguji hasil penilaian tersebut melalui validasi dokumen dan datapendukung yang ada. Validasi yang dilakukan oleh BPKP tidak terbatas pada pengujiandokumen dan data pendukung lainnya yang disampaikan oleh unit APIP melainkan dapatditambah dengan konfirmasi melalui wawancara kepada pihak eksternal yang terkait


dengan pelaksanaan tugas APIP tersebut. Keputusan apakah hasil penilaian kapabilitasoleh unit APIP tertentu akan divalidasi atau tidak sangat tergantung pada hasil analisis dansumber daya yang dimiliki oleh BPKP. Mempertimbangkan jumlah unit APIP yang demikianbanyak di seluruh Indonesia maka BPKP akan membuat kebijakan terkait dengan tata caraidentifikasi dan penetapan hasil penilaian kapabilitas APIP yang perlu divalidasi kemudian.

Mekanisme dan prosedur pelaksanaan kegiatan penjaminan kualitas penilaiankapabilitas APIP diatur di dalam Pedoman Teknis Penjaminan Kualitas Penilaian KapabilitasAPIP (Buku 2).

H. Tindak Lanjut Hasil PenilaianSegera setelah hasil penilaian kapabilitas APIP diperoleh, baik melalui Initial

Assessment atau Repeat Assessment, pimpinan unit APIP harus segera melakukanidentifikasi KPA, pernyataan dan indikator/infrastruktur yang perlu perbaikan (Area ofImprovement) secara terbatas yaitu pernyataan yang relevan dengan tingkat/levelkapabilitas yang ingin dicapai saja. Pada hakekatnya Area of Improvement ini merupakanpernyataan-pernyataan yang dijawab dengan nilai 0,5 dan Nol. Pernyataan yang sudahdijawab dengan nilai 1 artinya seluruh indikator telah dipenuhi sehingga tidak diperlukanlagi upaya perbaikan/peningkatan.

Langkah ini merupakan tahap awal bentuk nyata upaya penigkatan kapabilitas APIP.Tanpa melakukan identifikasi dimaksud maka proses peningkatan kapabilitas APIP tidakdapat dilaksanakan.

Setelah proses identifikasi KPA, pernyataan dan indikator/infrastruktur yang perluditingkatkan/diperbaiki (Area of Improvement) dilakukan untuk tingkat/level kapabilitasyang ingin dicapai, langkah selanjutnya adalah merumuskan dan mengembangkan rencanatindak perbaikannya (action plan).

Setiap unit APIP harus mengembangkan “Rencana Tindak Induk” yang meliputiseluruh kegiatan yang diperlukan dalam rangka pencapaian tingkat/level kapabilitas yangingin dicapai. “Rencana Tindak Induk” tersebut kemudian dapat dipecah/diturunkanmenjadi lebih rinci ke dalam satuan waktu/periode yang lebih pendek misalnya pertriwulan.

Pimpinan APIP harus dapat merancang rencana tindak yang terstruktur sehinggatarget kapabilitas APIP sebagaimana ditetapkan di dalam RPJMN 2015-2019 dapat dicapai.


BAB IIIPENUTUP

Pedoman ini digunakan sebagai acuan dalam pelaksanaan penilaian mandiri (selfassessment) tingkat kapabilitas APIP yang dilaksanakan oleh APIP itu sendiri, baik dilingkungan APIP Pusat pada Kementerian/Lembaga maupun APIP Daerah padaProvinsi/Kabupaten/Kota. Hal‐hal yang dicakup dalam Pedoman ini adalah acuanmendasar yang berlaku secara umum bagi organisasi pengawasan intern.

Simpulan hasil penilaian mandiri yang telah dicapai APIP baik yang diperoleh denganmenggunakan aplikasi maupun manual, perlu dilakukan validasi/pejaminan mutu (qualityassurance) oleh pihak eksternal unit APIP yang bersangkutan, dalam hal ini adalah BadanPengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP), baik BPKP Pusat maupun BPKPPerwakilan. Validasi/pejaminan mutu (quality assurance) dilakukan dengan mengacukepada Pedoman Penjaminan Kualitas Kapabilitas APIP yang ada (buku 2). Berdasarkanhasil validasi tersebut, antara lain akan diketahui capaian level kapabilitas APIP yangsebenarnya, area yang memerlukan perbaikan yang harus dibangun, serta langkah-langkahyang dilakukan untuk memperbaiki tingkat kapabilitas APIP.

Perumusan rencana tindak peningkatan harus dilakukan tanpa menunggupenjaminan kualitas oleh BPKP. Berdasarkan hasil penilaian mandiri, unit APIP dapatmelakukan sendiri peningkatan kapabilitas APIP dengan mendasarkan pada area ofimprovement yaitu berupa pernyataan-pernyataan yang jawabannya “sebagian” atau“tidak”. Perbaikan tersebut dapat berupa pemenuhan dokumen dan pelaksanaannya ataupun membentuk sistem dalam rangka pelaksanaan pengawasan intern. Langkah-langkahperbaikan kapabilitas APIP berpedoman kepada Pedoman Teknis Peningkatan MandiriKapabilitas APIP (Self Improvement) yang ada (buku 3).


Lampiran 1Pedoman Teknis PenilaianMandiri Kapabilitas APIP

DATA UMUM APIP

I. CAKUPAN PENGAWASAN

No. Uraian Tahunsebelumnya Tahun ini

1) Berdasarkan unit kerja eselon I. II dan/atau eselon IIImandiri dan dekonsentrasi

a. Jumlah unit kerja eselon I. II dan/atau eselon IIImandiri di lingkunganKementerian/Lembaga/Pemda

b. Jumlah unit kerja eselon I. II dan/atau eselon IIImandiri yang menjadi obyek pengawasan

Persentase2) Berdasarkan nilai anggaran dalam APBN

a. Nilai anggaran dalam APBN (milyar rupiah)

b. Nilai anggaran dalam APBN yang menjadi obyekpengawasan (milyar rupiah)

Persentase

II. ANGGARAN APIP

No. Uraian Tahunsebelumnya

Tahunini

1) Rata–rata persentase jumlah anggaran belanja APIP relatifa. Jumlah anggaran Kementerian/Lembaga/Pemda (milyar

rupiah)

b. Jumlah anggaran belanja APIP (milyar rupiah)Persentase

2) Rata–rata persentase jumlah anggaran belanja untukkegiatan operasional pengawasan

a. Jumlah anggaran belanja (milyar rupiah)b. Jumlah anggaran operasional pengawasan (milyar rupiah)

Persentase


III. ANGGARAN PENGAWASAN APIP

No. UraianAnggaran

% Rp

a. Auditb. Evaluasic. Reviud. Monitoring/Pemantauane. BimbinganTeknis/Asistensi/ Sosialisasif. Penilaianterhadap:

- Tata Kelola (governance)- ManajemenRisiko (risk management)- PengendalianOrganisasi (control)

g. Kegiatan Pencegahan dan Penanggulangan Korupsih. KegiatanPenegakanDisiplinPNS

i. Pembinaan SDM Pengawasan (al : Pelatihan diKantor Sendiri (in house training. diklat. seminar)

j. KegiatanPengawasanLainnya

Jumlah

IV. JUMLAH SDM APIP

No. Jumlah SDM APIP Kondisi saat ini Jumlah Ideal SesuaiKebutuhan

1) SDM Pengawasana. Jabatan Strukturalb. Jabatan Fungsional Auditorc. Jabatan Fungsional Tertentud. Pegawai Pelaksana Pengawasan bukan

Auditor2) SDM Penunjang (ketatausahaan)

a. Jabatan Fungsional Pranata Komputerb. Jabatan Fungsional Umum

Jumlah


V. STRUKTUR DAN KOMPOSISI KOMPETENSI SDM PENGAWASAN

1) Struktur dan Komposisi SDM Pengawasan Berdasarkan Tingkat Pendidikan Terakhir

No. UraianJumlah

Orang %

a. Sarjana S3b. Sarjana S2c. Sarjana S1 / Diploma IVd. Diploma IIIe. Diploma I / IIf. SLTA / SLTP / SD

Jumlah

2) Struktur dan Komposisi SDM Pengawasan Berdasarkan Latar Belakang Pendidikan

No. UraianJumlah

Orang %a. Ekonomi/Akuntansi/Manajemen

Magister ekonomi

Magister Akuntansi

Magister Manajemen

Sarjana Ekonomi

Sarjana Ekonomi Akuntansi

Sarjana Ekonomi Manajemen

Sarjana manajemen industri

b. Teknik

Magister Teknik

Master Engineering

Sarjana Teknik Industri

Sarjana Teknik Informatika

Sarjana Teknik Kimia

Sarjana Teknik Metalurgi dan Material

Sarjana Teknik Perkapalan

c. Sosial – politik / pemerintahan

Magister ilmu administrasi

Sarjana administrasi Negara

Sarjana administrasi niaga

Magister Public Administration


No. UraianJumlah

Orang %Sarjana Ilmu Politik

d. Hukum

Magister Kenotariatan

Magister Hukum

Sarjana Hukum

e. Lain-lain

Magister Sience

Magister Food Science Technology A Nutrition

Sarjana Teknologi Informasi

Sarjana Teknologi Pertanian

sarjana Ilmu Komunikasi

f. Non spesifik (SLTA)

Jumlah

3) Struktur dan Komposisi SDM Pengawasan Berdasarkan Sertifikat Profesi Yang Dimiliki

No. UraianJumlah

Orang %a. Bersertifikat Jabatan Fungsional Auditor

b. Bersertifikat Internal Auditing sepertiCIA/MIIA/PIIA

c. Bersertifikat Akuntansi Publik seperti CA/CPA/ACCA/ACA

d. Bersertifikat Akuntansi Manajemen/ AkuntansiUmum seperti CMA/CIMA/CGA

e. Bersertifikat Audit Investigasi

f. Bersertifikat Pengadaan Barang / Jasa

g. Lain - lain (manjemen pengawasan)

4) Komposisi SDM Pengawasan Berdasarkan Masa Kerja di Lingkungan APIP

No. Uraian JumlahOrang %

(1) Pejabat Strukturala. Masa kerja di unit APIP 0 s.d 2 tahun

b. Masa Kerja di unit APIP 2 s.d 5 tahun

c. Masa kerja di unit APIP 5 s.d 10 tahun

d. Masa kerja di unit APIP 10 tahun keatasJumlah (1)

(2) Auditor


No. Uraian JumlahOrang %

a. Masakerja di unit APIP 0 s.d 2 tahun

b. MasaKerja di unit APIP 2 s.d 5 tahun

c. Masakerja di unit APIP 5 s.d 10 tahun

d. Masakerja di unit APIP 10 tahunkeatas

Jumlah (2)

(3) PegawaiPelaksanaKegiatanPengawasan Bukan Auditor

a. Masa Kerja di unit APIP 0 s.d 2 tahun

b. Masa Kerja di unit APIP 2 s.d 5 tahun

c. Masa Kerja di unit APIP 5 s.d 10 tahun

d. Masa Kerja di unit APIP 10 tahun ke atas

Jumlah (3)

Total

VI. Upaya peningkatan kompetensi SDM pengawasan

No. Uraian Satuan Tahunsebelumnya

Tahunini

1) Jumlah anggaran belanja APIP untukbeasiswa pendidikan S2/S3 atauperolehan Sertifikasi Profesi

rupiah

2) Jumlah SDM Pengawasan yang mendapatbeasiswa pendidikan S2/S3 atauperolehan Sertifikasi Profesi per tahun

pegawai

3) Jumlah anggaran belanja diklat/ seminar/kegiatan sejenis lainnya

Milyar rupiah

4) Jumlah SDM Pengawasan yang mengikutidiklat teknis substansi pengawasan ataudiklat teknis lainnya

pegawai

5) JumlahkegiatanPelatihan di KantorSendiri(in-house training)

kegiatan


Lampiran 2Pedoman Teknis Penilaian MandiriKapabilitas APIP

FORMULIR ISIAN PENILAIAN MANDIRI KAPABILITAS APIPELEMEN I: PERAN DAN LAYANAN

Key Process Area No. Uraian/Pernyataan Penjelasan Pernyataan Contoh InfrastrukturPilihan Jawaban

Ya Sebagian Tidak

LEVEL 21 APIP

memberikanjasa auditKetaatan(complianceauditing)

1 APIP melakukanaudit kepatuhanatas area, proses,atau sistem tertentuterhadap peraturan (kebijakan, rencana,prosedur, hukum,peraturan, kontrak,atau kriteria lainyang mengaturpelaksanaan area,proses, atau sistemyang menjadi ruanglingkup audit).

1 Kami telah melakukankegiatan pengawasanberupa audit atastransaksi ataudokumen tertentuuntuk menilai akurasiperhitungan.

Auditor sudahmelaksanakan proseduraudit standar untukmenilai akurasiperhitungan (sepertivouching, tracing).

Pedoman/SOP/Juklaktentang PelaksanaanPenugasan sejakperencanaan,pelaksanaan, danpelaporan hasil audit

2 Kegiatan pengawasanyang kami lakukanbersifat auditkepatuhan (complianceauditing).

PKPT/PKAT berisirencana audit untukmenguji kepatuhanantara kondisi dengankriteria yang ada. Auditkepatuhan mencakupaudit atas transaksi-transaksi keuangan,audit atas kelayakanpengambilan keputusanadministratif, dan setiapaudit denganpendekatan proses.

• PKPT dengan berbasisprioritas manajemen/risiko tinggi dengansasaran complianceauditing.

•

3 Kami telah memiliki Terdapat Internal Audit Internal Audit Charter



Ya Sebagian Tidakinternal audit charteryang mengungkapkanmengenai sifat jasaassurance yang dapatdiberikan APIP saatini, yaitu auditkepatuhan (complianceauditing).

Charter yang didalamnyamengungkapkanmengenai sifat jasaassurance yang dapatdiberikan APIP saat ini,yaitu audit kepatuhan(compliance auditing).IAC merupakanpernyataan tertulis yangberisi visi, misi, tujuaninternal audit,kewenangan dantanggung jawab APIPdalam organisasi,independensi, akses dankerahasiaan, jasalayanan yang bisadiberikan oleh APIP(sangat tergantungsumber daya yangdimiliki), ruang lingkupaudit, standar yangdigunakan, hubungandengan external audit,dan pelaporan audit;yang dibuat dengantujuan untukmembangun komitmentertulis dari pucukpimpinan organisasi(K/L/Pemda) sehingga:1). tidak adapembatasan ruanglingkup dalampelaksanaan tugas APIP;2). Terjaminketersediaan sumberdaya yang diperlukandalam kegiatan

memuat sifat layananpenjaminan (assurance)yang dilaksanakan APIP,yaitu audit kepatuhan(compliance auditing).



Ya Sebagian Tidakpengawasan intern; 3).terjamin akses terhadapseluruh informasi yangdiperlukan dalamkegiatan pengawasanintern.

4 Setiap tim yangmelaksanakanpenugasanpengawasan telahmenyusun rencanadan program kerjaaudit pada tingkat timaudit secaraterstruktur (mencakuppengidentifikasiankriteria yang relevan;pendokumentasiansurvei ataspengendalian intern;pengidentifikasiansasaran, ruanglingkup, danmetodologipengawasan; sertapengembanganrencana audit rinci).

Setiap tim yangmelaksanakanpenugasan pengawasantelah menyusunrencana dan programkerja audit pada tingkattim audit sesuai denganPeraturan MenteriNegara PendayagunaanAparatur Negara danReformasi Birokrasinomor 19 tahun 2009tentang PedomanKendali Mutu AuditAparat PengawasanInstansi Pemerintah -PENGENDALIAN MUTUATAS PENYUSUNANRENCANA DANPROGRAM


5 Kami telahmelaksanakanpenugasanpengawasan yangmencakup penerapanprosedur pengawasanyang spesifik,penyusunan kertaskerja (KKA) atasprosedur yangdilaksanakan danhasil-hasilnya,pengevaluasian

1). Auditor sudahmelaksanakan proseduraudit untuk mengujikesesuaian dankepatuhan antarakondisi dengan kriteriayang ada (mis: proseduranalitis, konfirmasi, cekfisik). 2). Setiapprosedur audit yangdilaksanakan maupuntidak dilaksanakandidokumentasikan (mis:




Ya Sebagian Tidakinformasi yangdiperoleh, pembuatansimpulan yang spesifikdan pengembanganrekomendasi.

KKA yang merujuk keNomor PKA dan PKAyang merujuk NomorKKA). 3). Auditor telahmelakukan evaluasiatas informasi yangdiperoleh. 4). Auditormenyusun simpulanyang didukung olehbukti-bukti yang relevanyang dituangkan dalamKKA. 5). Auditormengembangkanrekomendasi yangbersifat menghilangkanpenyebab. 6).Penggunaan KartuKendali Mutu dansupervisi penugasan.

6 Kami telah menyusunlaporan untukmengomunikasikanhasil penugasanpengawasan.

1. LHA disusun sesuaidengan PedomanKendali Mutu AuditAparat PengawasanInstansi Pemerintah -PROSEDURPENGENDALIAN MUTUPELAPORAN AUDIT,yang meliputi a.l.: 1).Ketua Tim dibantuAnggota Tim telahmenyusun konsep LHAberdasarkan hasil audityang didokumentasikandalam KKA dan temuanaudit yang telahdikomunikasikan dgauditi. 2). Konsep LHAdireviu oleh PengendaliTeknis. 3). Konsep LHAdireviu oleh Pengendali

• Pedoman/SOP/Juklaktentang PelaksanaanPenugasan sejakperencanaan,pelaksanaan, danpelaporan hasil audit



Ya Sebagian TidakMutu/Pimpinan APIP.4). LHA finaldidistribusikan kpdpihak2 yang berwenang.2. Terdapat mekanismepemantauan tindaklanjut sesuai PedomanKendali Mutu AuditAparat PengawasanInstansi Pemerintah .

7 Dengan audit yangkami lakukan, kamitelah dapatmemberikankeyakinan yangmemadai (assurance)bahwa area / proses /sistem yang diaudittelah sesuai denganketentuanpelaksanaannya(kebijakan / rencana /prosedur / hukum /peraturan / kontrak /kriteria lain).

1). Perencanaanpengawasan padatingkat tim audit sudahsesuai dengan PedomanKendali Mutu AuditAparat PengawasanInstansi Pemerintah ; 2).prosedur atau langkah2audit yang dituangkandalam Program KerjaAudit sudah dilakukansesuai dengantujuannya; 3).mekanisme pelaporandan tindak lanjut sudahsesuai dengan PedomanKendali Mutu AuditAparat PengawasanInstansi Pemerintah;4). LHA menunjukkanbahwa area / proses /sistem yang diaudittelah sesuai denganketentuanpelaksanaannya.




Ya Sebagian Tidak8 Audit ketaatan yang

kami lakukan telahdapat mencegah danmendeteksi tindakanilegal danpenyimpangan terkaitdengan kebijakan /prosedur / persyaratkontrak yang ada.

1). Perencanaanpengawasan padatingkat tim audit sudahsesuai dengan PedomanKendali Mutu AuditAparat PengawasanInstansi Pemerintah ; 2).prosedur atau langkah2audit yang dituangkandalam Program KerjaAudit sudah dilakukansesuai dengantujuannya; 3).mekanisme pelaporandan tindak lanjut sudahsesuai dengan PedomanKendali Mutu AuditAparat PengawasanInstansi Pemerintah.


9 Hasil rekomendasikami telahditindaklanjuti.

1). Perencanaanpengawasan padatingkat tim audit sudahsesuai dengan PedomanKendali Mutu AuditAparat PengawasanInstansi Pemerintah ; 2).prosedur atau langkah2audit yang dituangkandalam Program KerjaAudit sudah dilakukansesuai dengantujuannya; 3).mekanisme pelaporandan tindak lanjut sudahsesuai dengan PedomanKendali Mutu AuditAparat PengawasanInstansi Pemerintah.

Pedoman/SOP/Juklaktentang PemantauanTindak Lanjut



Ya Sebagian Tidak

LEVEL 31 APIP

melaksanakan value formoney audit/ programevaluasi

1 APIP melaksanakanpenilaian danpelaporan atasefisiensi,efektivitas,dan kehematan (darioperasi, aktivitas,atau program; atauberkaitan dengantatakelola/manajemenrisiko/pengendalian(governance, riskmanagement, andcontrol), dan hasilyang dicapai.

10 Kegiatan pengawasanyang kami lakukanmencakup penilaianatas efisiensi,efektivitas, dankehematan darioperasi, aktivitas atauprogram organisasi(K/L/Pemda) danhasil-hasil yang telahdicapai.

PKPT/PKAT berisirencana audit untukmenilai efisiensi,efektivitas, dankehematan dari operasi,aktivitas, atau programauditi.

• PKPT berbasis risikodengan sasaran audit3E dan advisoryservices

11 Kegiatan pengawasanlain (evaluasi, reviu,pemantauan) yangkami lakukanterkait dengan tatakelola/manajemenrisiko/pengendalian

1). PKPT/PKAT berisirencana APIP untukmelakukan penugasanpengawasan lain(evaluasi, reviu,pemantauan) terkaitdengan tatakelola/manajemenrisiko/pengendalian


12 Kami telah memilikiinternal audit charteryang mengungkapkanmengenai sifat jasaassurance yang dapatdiberikan APIP saatini, yaitu value formoney audit (auditatas ekonomis,efisiensi, efektivitas(3e) / evaluasiprogram / evaluasikebijakan).

Terdapat IAC yang didalamnyamengungkapkanmengenai sifat jasaassurance yang dapatdiberikan APIP saat ini,yaitu value for moneyaudit (audit atasekonomis, efisiensi,efektivitas (3e) /evaluasi program /evaluasi kebijakan).

Internal Audit Charter(yang mencakuplayanan audit kinerja-3E, pemberian layananadvisory)



Ya Sebagian Tidak13 Pengawasan yang

kami lakukan telahmeningkatkanperbaikan tata kelola,manajemen risiko, danproses pengendalianorganisasi(KL/Pemda).

1). PKA, KKA, dan LHAuntuk tujuan tsbdisusun sesuai denganPedoman Kendali MutuAudit AparatPengawasan InstansiPemerintah; 2).Rekomendasi sudahsesuai dengan PedomanKendali Mutu AuditAparat PengawasanInstansi Pemerintah dandapat ditindaklanjuti.

Pedoman/PanduanPerencanaan,Pelaksanaan dan Pelaporan atasAudit 3 E, pemberianlayanan advisory)

14 Kami telahmemberikan pengaruhterhadap perubahanke arah peningkatanefektivitas, efisiensi,dan peningkatankinerja organisasi.


Pedoman/PanduanPerencanaan,Pelaksanaan danPelaporan atas Audit 3E, pemberian layananadvisory)

15 Kegiatan pengawasanyang kami lakukantelah dapatmengurangibesaran/paparan daririsiko organisasi yangdapat terjadi.





Ya Sebagian Tidak2 APIP

memberikanjasa advis(advisoryservices).

1 APIP melaksanakananalisis ataskondisi/situasi danmemberikanpedoman dannasehat kepadamanajeman. Jasaadvis yang diberikanmenambah nilaitanpa menggantikantanggung jawabmanajemen. Jasaadvis diarahkanmelalui fasilitasibukannyapenjaminan, yangtermasuk didalamnya adalahpelatihan, reviupengembangansistem, penilaianmandiri ataspengendalian dankinerja, konselingdan pemberiannasihat.

16 Kami telah melakukanpenugasanpengawasan berupapemberian jasa advistanpa mengambil alihtanggung jawabmanajemen(mencakup a.l:pelatihan, reviupengembangan sistem, penilaianpengendalian mandiri(Control SelfAssessment /CSA),dan penilaian kinerjamandiri, konseling danpemberian nasihat).

1). PKPT/PKAT berisirencana APIP untukmelakukan pemberianjasa advis (mis: APIPmelakukan reviulaporan keuangan,tetapi tidak boleh ikutmenyusun laporankeuangan tsb. 2).Mekanisme pemberianjasa advis tsb diaturdalam pedoman ataupanduan atau SOP.


17 Kami telah memilikiinternal audit charteryang mengungkapkanmengenai sifat jasaadvis (advisoryservices) yang dapatdiberikan APIP saatini, danmencantumkan jenis2advisory services yangdapat dilakukan APIPsaat ini.

Terdapat IAC yang didalamnyamengungkapkanmengenai sifat jasapemberian saran(advisory services) yangdapat diberikan APIPsaat ini, danmencantumkan jenis2advisory services yangdapat dilakukan APIPsaat ini.




Ya Sebagian Tidak18 Jasa advis kami

memberikan nilaitambah bagiorganisasi

1). Mekanismepemberian jasa advissudah sesuai denganpanduan/pedoman/SOP. 2). Terdapatrekomendasi yangmemberikan nilaitambah bagi organisasi.


19 Kami telahmelaksanakanpraktik-praktik yangmenjamin bahwaindependensi danobyektifitas kami tidaktercederai pada saatpemberian jasa advis.

1). Mekanismepemberian jasa advissudah sesuai denganpanduan/pedoman/SOP. 2). Pembuktian adanyaindependensi danobyektivitas dapatdiperoleh melaluipernyataanindependensi danobyektivitas yang dibuatoleh auditor, dan jugadapat ditambahkan dari"kuesioner pelanggan"setelah selesainyapemberian jasa advis(bila memungkinkan).

Surat Pernyataanindependensi danobjektivitas auditor danKuesioner KepuasanPelanggan

LEVEL 41 APIP

memberikanjaminanmenyeluruhatas tataKelola,manajemenrisiko , danpengendalianorganisasi.

1 APIP telahmelaksanakankegiatan pengawasanyang cukup dalamrangka pemberianopini atas efektivitasdan kecukupan tatakelola organisasi,manajemen risiko,dan prosespengendalian secaramenyeluruh.

20 Kami telahmelaksanakan auditatas manajemen risikopada lingkuporganisasi secarakeseluruhan(enterprise wide risk) .



Ya Sebagian Tidak2 APIP telah

mengoordinasikankegiatanpengawasannyasehingga dapatmemberikan jaminanyang memadaibahwa seluruhproses dalamorganisasi telahcukup dan berfungsisesuai yangdiharapkan untukmencapai tujuanorganisasi.

21 Kami telah melakukanatestasi (pengujian)atas kewajaran dariasersi (pernyataan)manajemen ataskeefektifan tata kelola,manajemen risiko, danproses pengendalian.

22 Kami telah memilikiinternal audit charteryang di dalamnyamenunjukkankewenangan untukmemberikan pendapat(opini) atas organisasisecara keseluruhan(efektivitas tata kelola,manajemen risiko, danproses pengendalian).

23 Kami telah melakukanperencanaanpengawasan yangberbasis risiko.

24 Pimpinan Instansi(K/L/Pemda) danpemangkukepentingan kamimempunyai keyakinanbahwa tata kelolaorganisasi, manajemenrisiko organisasi, danproses pengendalian



Ya Sebagian Tidakorganisasi telahmemberikan jaminanyang memadai bahwatujuan organisasi akandicapai.

LEVEL 51 Internal

auditingdianggapsebagai agenperubahankunci .

1 APIP telah cukupmengembangkankapasitaskepemimpinan danprofesionalismeuntuk dapatmemberikanpandangan-pandangan ke depandan bertindaksebagai katalis gunamenghasilkanperubahan positifdalam organisasi.

25 Kegiatan pengawasankami telah dapatmemberikan jaminanmemadai danpemberian saran(advisory services)termasuk cakupanaudit pada area tatakelola, pengendaliantingkat entitas,kecurangan, usulanstrategi baru, programatau praktek bsinisyang dibutuhkan olehorganisasi.

26 Kami telah melakukanupdate atas internalaudit charter yangmencakup perluasanperan dan ruanglingkup kegiatanpengawasan.

27 Kami telah memilikikapasitaskepemimpinan danprofesionalisme yangmaju sehingga dapatberperan sebagaikatalis, agenperubahan, danmampu memberikanprediksi ke depan



Ya Sebagian Tidakuntuk mendorongperubahan positif bagiorganisasi.

28 Kami telahmenggunakanmanajemen risikoorganisasi secarakeseluruhan(Entreprise RiskManagement) sebagaisuatu kesatuan daristrategi APIP.

29 Fokus strategi kamiditekankan padainovasi, layanankepada pemangkukepentingan, danpemberian nilai.

30 Kami berperan penting(key player) dalammemberikankontribusi bagipenentuan visiorganisasi dalammenanggapikebutuhan internmaupun eksternorganisasi.


FORMULIR ISIAN PENILAIAN MANDIRI KAPABILITAS APIPELEMEN II: PENGELOLAAN SDM


Ya Sebagian Tidak

LEVEL 21 APIP

mengidentifikasi danmerekruitorang-orangyangkompeten.

1 Kegiatanpengawasandilaksanakan olehauditor yangmemilikikompetensi yangrelevan.

1 Kami telahmengidentifikasikompetensi(pengetahuan,keahlian teknis, sikap)dan kompetensi lainyang dibutuhkanuntuk melaksanakankegiatan pengawasanyang telahdirencanakan.

APIP memiliki dokumenhasil identifikasi ataskompetensi yangdibutuhkan untukmelaksanakan kegiatanpengawasan yang telahdirencanakan.

• Peta Kompetensi SDM(Data Pegawaitermasukkompetensinya)

• SOP Penyusunan PetaKompetensinya

2 Kami telah memilikiuraian jabatan (jobdescription) untuksetiap posisi jabatandi unit kerja kamiyang disusunberdasarkan analisisjabatan dan dievaluasisecara berkala.

Terdapat dokumenuraian jabatan untuksetiap posisi jabatanpada APIP. Uraianjabatan berisi: uraianpekerjaan (tanggungjawab, wewenang,deskripsi pekerjaan, dll);Ukuran kinerja yangdipersyaratkan, sebagaiindikator terhadapkeberhasilanmenyelesaikantanggungjawab utamajabatan; persyaratanjabatan (JobRequirement).

Uraian jabatan(termasuk peraturanpemberlakuan-nya)



Ya Sebagian Tidak3 Kami telah

menentukanklasifikasi pemberiantunjangan untuksetiap posisi jabatan diunit kerja kami.

APIP telah menyusunklasifikasi pemberianinsentif bagi staf APIPsesuai dengan uraianjabatan, kompetensi,pengalaman, dankinerja; dan telahmengusulkannyakepada pimpinanK/L/Pemda.

Klasifikasi pemberiantunjangan untuk setiapposisi jabatan di UnitKerja APIP

4 Proses rekrutmenkami telah dapatmemperoleh pegawaiyang kompeten(memenuhipersyaratanpengetahuan,keahlian, dankompetensi lain yangdiperlukan untukmelaksanakan tugaspengawasan intern).

1). APIP memilikiauditor dengan jumlahsesuai yang diperlukandan dengan kualitassesuai dengan hasilidentifikasi kompetensi.2). Terdapat dokumenpermintaan staf yangdibutuhkanberdasarkan hasilidentifikasi kompetensi.

Penghitungankebutuhan auditor danSDM APIP besertapanduan rekrutmen

5 Kegiatan pengawasanintern yang kamilakukan sudahmemenuhi kecermatanprofesi (dueprofessional care) danmenghasilkan temuan,simpulan, danrekomendasi yangbermutu.

1). Seluruh penugasanpengawasandilaksanakan olehauditor yang kompeten(kompeten dapat dilihatdari apakah ybs sdhmemiliki sertifikasiauditor dan atausertifikasi profesiinternal auditor lainnya.Bila belum bersertifikat(sambil ybs menungguproses sertifikasi), latarbelakang pendidikanybs adalah akuntansiatau pernah mengikuti

Kebijakan rekrutmendan staffing pegawai



Ya Sebagian Tidakdiklat terkait kegiatanpengawasan yangdilakukan. 2). Apabilapenugasan pengawasanmenggunakan tenagaahli dari luar APIP,sudah dilakukansupervisi dengansemestinya.

2 APIP telahmelakukanpengembanganprofesi bagiindividuauditor

1 APIP telahmemastikanbahwa auditor dilingkungannyasecaraberkelanjutanmempertahankandanmeningkatkankapabilitasprofesionalmereka.

6 Kami telah memilikidokumen tertulis yangmemuat rencanatraining, misalnyarencana pendidikandan pelatihan bagisetiap auditor, danrencana PPM/PKS,dan lain-lain.

Terdapat dokumenrencana diklat bagisetiap auditor, meliputijenis dan jumlah diklat,penyelenggara diklat,waktu diklat, anggaran,dan SDM yang akanikut diklat.

Panduan / Petunjukpenyusunan rencanadan penyelenggaraantraining.Dokumen rencana/usulan training (diklat,PPM/PKS, dll) bagisetiap individu

7 Kami telah mendorongsetiap auditor untukmenjadi anggotaprofesi.

Bentuk dorongan tsbantara lain: APIPmenyediakan anggarankhusus untuk menjadianggota profesi; atauadanya pemberian ijinkepada auditor untukmenghadiri acara2 yangdiselenggarakan olehprofesi seperti diklat,seminar, ujiansertifikasi profesi,workshop, dll.

Nota dinas / SuratEdaran tentangkesempatan untukmengikuti kegiatan yangdiselenggarakanorganisasi profesi



Ya Sebagian Tidak8 Kami telah memantau

danmendokumentasikanuntuk memastikanbahwa kebutuhantraining setiap auditortelah terpenuhi, sertamembuat laporannya.

Terdapat laporanperiodik yang berisidaftar training yangtelah diikuti oleh setiapauditor.

Laporanpenyelenggaraantraining (diklat,PPM/PKS, dll), dalamrangka memantaupemenuhan kompetensisetiap individu pegawaiterkait dengan PKPTyang akan dilakukan

9 Kami telah meyakinibahwa kompetensi(keahlian,pengetahuan danperilaku) pada semuaposisi telah memadaiuntuk melaksanakantugas pokok danfungsi kami.

1). APIP memilikidokumen hasilidentifikasi ataskompetensi yangdibutuhkan untukmelaksanakan kegiatanpengawasan yang telahdirencanakan. 2).Rekruitmen auditortelah sesuai denganusulan permintaan stafyang dibutuhkan.

Pelaporan pemantauankompetensi setiapindividu

10 Setiap auditormemiliki komitmenuntuk terus menerusmeningkatkankompetensiprofesionalnya.

Kecukupan angka kreditpengembangan profesiuntuk setiap auditor.

Pelaporan pemantauankompetensi setiapindividu

11 Pelaksanaanpengawasandilaksanakan olehpejabat yang memilikisertifikasi di bidangpengawasan internalpemerintah

Seluruh auditor telahbersertifikasi JFA.

Peta kompetensi



Ya Sebagian Tidak12 Kami telah menyusun

perencanaan jumlahjam pelatihan minimalbagi setiap auditoryang harus dipenuhisetiap tahunnyasesuai dengan aturanyang berlaku

APIP merencanakankegiatan PKS, seminar,workshop, diklat, dlluntuk setahun.

Dokumen rencana/usulan training (diklat,PPM/PKS, dll) bagisetiap individu

LEVEL 31 Adanya

koordinasisatuan tugasSDM APIP(Workforce).

1 APIP telahmelakukanpenyelarasanPKPT denganmempertimbangkan sumber dayamanusia yangdimiliki.

13 Kami telahmengestimasi jumlahdan ruang lingkupkegiatan audit dankegiatan pengawasanlainnya danmembandingkandengan jumlah dankeahlian SDM yangtersedia .

Terdapat dokumen hasilmapping jumlah SDMdan kompetensi yangdibutuhkan denganyang tersedia pada APIPuntuk melihat adanyacompetency gap.

Peta KompetensiPegawai

14 PKPT yang kami susuntelah memperhatikanskala prioritas denganmengoptimalkansumber daya manusiayang tersedia.

PKPT/PKAT dilengkapidengan susunan timauditor.


• SOP PenyusunanPKPT Berbasis Risiko

15 Kebijakan organisasiAPIP telahmendukungkoordinasi satuantugas

Terdapat SK pimpinanAPIP terkait koordinasisatuan tugas

Kebijakan Organisasiyang mendukungpengoptimalan tim auditmisalnya penugasanlintas inspektorat/irban,pola hubungan tim, dll.



Ya Sebagian Tidak2 Tersedianya

staf APIP yangberkualifikasiprofesional.

1 Semua pegawaiAPIP adalahpegawaiberkompetendalam bidangnya.

16 Kami memilikikerangka kompetensisetiap jabatan yangmencakup polapengembangan karirdan kriteria penilaiankinerja.

Kerangka kompetensiauditor APIP disusunmerujuk ke StandarKompetensi Auditor PerKepala BPKP Nomor:PER-211/K/JF/2010.

Kerangka KompetensiPegawai

17 Kami mempunyairencana pelatihan danpengembangan setiappegawai yangberpedoman padakerangka kompetensi.

Rencana pelatihan danpengembangan pegawaimerujuk ke diklatsertifikasi JFA dandiklat teknis substansiyang dikembangkanPusdiklatwas BPKPmaupun dikembangkansendiri oleh APIP.

Dokumen rencanatraining untukmemenuhi kompetesipelaksanaan audit 3Edan jasa advisory

18 Kami mempunyaiprogrampengembangansertifikasi jabatanfungsional auditor.

Terdapat anggaranuntuk programpengembangansertifikasi jabatanfungsional auditormerujuk ke kalenderdiklat sertifikasi JFA.Apabila perolehansertifikasi tsb dibiayaisendiri oleh auditormaka APIPmendukungnya dalambentuk pemberian ijinpelatihan maupunperolehan sertifikasi.


19 Kami mempunyaiprogram untukperolehan sertifikasiprofesi internalauditor seperti QIA,

Terdapat anggaranuntuk programperolehan sertifikasi.Apabila perolehansertifikasi tsb dibiayai




Ya Sebagian TidakCIA, CGAP, CFE, dll. sendiri oleh auditor

maka APIPmendukungnya dalambentuk pemberian ijinpelatihan maupunperolehan sertifikasi.

20 Kami telah memilikimekanisme pemberianreward/penghargaanbagi pegawai yangberkinerja memuaskanatau terbaik padasetiap tingkatan.

Terdapat dokumen yangmenjelaskan kebijakanpemberian reward tsb.

Klasifikasi pemberianrewardKlasifikasi pemberiantunjangan untuk setiapposisi jabatan di UnitKerja APIP dikaitkandengan kinerja Sistempenilaian kinerjatahunan

21 Kami telahmenentukankombinasi keahliandan jenjang jabatanauditor yangdiperlukan saat ini,dan menilai apakahdapat dilakukanpengembangankemampuan auditorsecara internal ataumelalui kerja samadengan pihak lain (co-sourcing) maupunmelimpahkanpekerjaan kepadapihak lain (outsourcing).

Terdapat dokumen hasilanalisis kekuatansumber daya APIPterhadap beban kerjaAPIP.

Dokumen hasil analisiskekuatan sumber dayaAPIP terhadap bebankerja APIP



Ya Sebagian Tidak22 Semua posisi telah

dijabat oleh pegawaiyang kompeten dibidangnya.

Seluruh staf yangmelaksanakanpenugasan pengawasantelah memiliki sertifikasiJFA dan atau sertifikasiprofesi internal auditorlainnya. Bila belumbersertifikat (sambil ybsmenunggu prosessertifikasi), latarbelakang pendidikanybs adalah akuntansiatau pernah mengikutidiklat terkait kegiatanpengawasan yangdilakukan.

Dokumen PetaKompetensi Pegawai

23 Kami telah mempunyaimetoda yangsistematis untukpenilaian kinerja bagisetiap individu secaraadil dan transparanyang berpedomanpada kerangkakompetensi.

Terdapat Satuan KinerjaIndividu (SKI) / SatuanKinerja Pegawai (SKP)

Dokumen SKI atau SKPuntuk seluruh Auditor

24 Kami telah memilikisistem pengembangankarier (promosi,rotasi, dan mutasi)denganmembandingkankinerja auditor dengankinerja yangdiharapkan.

1). Sistempengembangan kariermengacu pada SKI. 2).Pola karier auditor jelas(promosi, rotasi, danmutasi sesuai dengankinerja auditor, bukanacak).

Kebijakan rotasi danmutasi internal APIPyang sehat dan berpola

3 Adanyakompetensidan teambuilding.

1 Adanyapengembangankemampuanindividu untukdapat bekerja

25 Kami telah memilikimekanismekomunikasi dankoordinasi tim audit.

Pola komunikasi dankoordinasi tim auditmengacu pada PedomanKendali Mutu AuditAparat Pengawasan

Nota Dinas/Memo/SETentangpenyelenggaraankomunikasi internalAPIP



Ya Sebagian Tidakdalam timsecara efektif.

Instansi Pemerintah.

26 Kami telah memilikikriteria untuk praktekdan perilaku kerja timyang efektif yangdicantumkan padakerangka/standarkompetensi.

Kerangka kompetensiauditor APIPmencantumkan kriteriauntuk praktek danperilaku kerja tim yangefektif.

Kerangka KompetensiPegawai

27 Kami telah memilikiprogrampengembangankompetensi tim sepertikepemimpinan tim,komunikasi yangefektif, kerja samatim, pembangunanhubungan dalam tim.

Terdapat kebijakanpimpinan APIP terkaitdengan pengembangankompetensi tim.


28 Kami telah mempunyaipedoman tata laksanatim audit yangmenetapkan denganjelas dan tegastanggungjawab ,kewajiban, dankewenangan dari paraanggota tim audit.

Terdapat pedoman tatalaksana tim audit(dokumentasi polahubungan internal timaudit), bisa berupa SKpimpinan APIP, SOPkegiatan pengawasan.

Kebijakan Organisasiyang mendukungpengoptimalan tim auditmisalnya penugasanlintas inspektorat/irban,pola hubungan tim, dll.

29 Kami telah memilikimekanisme pemberianpenghargaan bagi timyang berhasilmenerapkan perilakuyang diharapkan.

Terdapat dokumentasiatas kebijakan pimpinanAPIP terkait pemberianpenghargaan bagi tim.

Kebijakan pemberianpenghargaan berbasistim

30 Kami telahmengembangkansetiap personal dalam

Terdapat dokumenevaluasi pelaksanaanpenugasan dan

Dokumen rencanatraining untukmemenuhi kompetesi



Ya Sebagian Tidaktim untuk selalu siapberganti peran(assurance danconsulting) seiringdengan perubahanorganisasi.

dokumen rencanapengembangan pegawaiberdasarkan hasilevaluasi tersebut.

pelaksanaan audit 3Edan jasa advisory

31 Kami memiliki tim-timyang produktif yangsaling berbagipengetahuan danpengalaman.

Terdapat forum untukmemberi kesempatansaling berbagi antar tim(dibuktikan denganadanyanotulen/laporan).

32 Kami telahmemberikankesempatan kepadastaf kami untukmengembangkankemampuan individudan profesinya dalamhal komunikasi,kepemimpinan, danpengembanganhubungan kerja.

Terdapat dokumenrencana pengembanganpegawai.

Level 4

1 Perencanaansatuan kerjaSDM APIP(Workforceplanning)

1 APIPmengkoordinasikan seluruh SDMyang ada untukdapatmelaksanakantupoksinya.Termasukmerencanakansumber daya,keahlian,pelatihan, dansarana yangdibutuhkanuntuk

33 Kami memilikiperencanaanpenugasan tahunanyang dapatmerencanakanpegawai dengankompetensi,penugasan, danpenggunaanperangkat, serta padasaat yang tepat untukmenangani area-areapenting yang berisiko(sebagaimana telahdiidentifikasi dalam



Ya Sebagian Tidakmelaksanakanpenugasanpengawasan.

perencanaan auditberbasis risiko) padaorganisasiK/L/Pemda.

34 Kami telah melakukananalisis kesenjangankompetensi yang kamimiliki saat ini denganyang kami butuhkanuntuk melaksanakantugas-tugas saat inidan beberapa tahunmendatang.

35 Kami telahmengomunikasikanprioritas dan strategiuntuk mengatasikesenjangankompetensi beberapatahun mendatangkepada pimpinanK/L/Pemda dan parapemangkukepentingan utama,terutama jikakeseluruhan rencanakegiatan pengawasanberkala tidak dapatdilakukan.

36 Kami telah memilikiSDM dengan kapasitasyang cukupmemuaskan dari segikompetensi, jumlahpersonil, dan sarana,untuk dapatmenyelesaikan seluruhrencana kegiatanpengawasan berkala



Ya Sebagian Tidakyang menjaditanggung jawab kami.

2 APIPmendukungorganisasiprofesi.

1 APIP memberikankesempatan bagistaf auditor untukmengembangkanprofesionalismedankepemimpinanmelaluiketerlibatan danpartisipasimereka dalamorganisasi profesi.

37 Kami telahmengidentifikasiorganisasi profesi yangrelevan dan terkaitdengan strategi danoperasi unit kerjakami.

38 Kami telahmenetapkanmekanisme dankriteria untukmendukung pegawaiyang berpartisipasidalam kegiatanorganisasi profesimelalui dukungankeuangan, waktu, dansumber daya lainnya.

39 Kami mendorong stafauditor yang aktifterlibat dalamorganisasi profesiuntuk melaporkansumbangsihnyaterhadap organisasiprofesi gunapengembangankarirnya dalamorganisasiK/L/Pemda.

40 Kami telahmemanfaatkan



Ya Sebagian Tidakpengetahuan yangdiperoleh staf auditordari keterlibatannyapada organisasi profesiuntuk meningkatkankapasitas SDM APIPdalam kegiatanpengawasan.

41 Kami telahmenginformasikankepengurusan dankontribusi kami padaorganisasi profesidalam laporan kinerjakami.

3 Adanyakontribusikegiatanpengawasanterhadappengembanganmanajemen.

1 AdanyapengintegrasianpengembanganmanajerialorganisasiK/L/Pemdamelalui pelatihandan pengalamandalam kegiatanpengawasanintern (APIPsebagai trainingground bagimanajerK/L/Pemda), dansebaliknya .

42 Kami telahmengembangkan hasilkegiatan pengawasanintern dalam berbagaikajian, riset, telaahan,untuk meningkatkanpengetahuan,keahlian, danpengalaman yangbernilai bagiorganisasi.

43 Kami telahmengembangkanmekanisme yang tepatdalam organisasiK/L/Pemda untukmemunculkan calon-calon yang dapatberkontribusi dalam



Ya Sebagian Tidakkegiatan peningkatanpengetahuan,keahlian, danpengalaman yangbernilai bagiorganisasi.

44 Kami telahmengidentifikasicalon-calon dari APIPmaupun organisasiK/L/Pemda yangdapat menarikmanfaat dari kegiatanpengembangan profesidan penerapan konseptata kelola,manajemen risiko danprinsip pengendalian.

45 Kegiatan pengawasanyang kami lakukanmerupakan saranabagi para pimpinanorganisasi K/L/Pemdauntukmengembangkanpemahaman mengenaitata kelola,manajemen risiko danprinsip pengendalian.

46 Kami senantiasamenjadi contoh (rolemodel) dalamorganisasi untukmempromosikanpentingnya tata kelola,manajemen risiko, danpengendalian.

Level 5



Ya Sebagian Tidak1 Adanya

proyeksisatuan kerjaSDM APIP(workforceprojection).

1 APIPmenyelaraskankegiatanpengembanganSDM APIP jangkapanjangnyauntuk memenuhikebutuhan bisnisAPIP di masamendatangsejalan dengankebutuhanrencana strategisorganisasiK/L/Pemda.

47 Kami telahmenyelaraskankegiatanpengembangan SDMjangka panjang untukmemenuhi kebutuhanlayanan yang akankami berikan di masamendatang sejalandengan kebutuhanrencana strategisorganisasiK/L/Pemda.

48 Adanya pengakuandari organisasi(KL/Pemda) bahwaterdapat hubunganyang erat antaratujuan strategisorganisasi, risikoorganisasi, sertapeningkatan kapasitasAPIP dalam rangkamemberikan nilaitambah bagiorganisasi.

49 Kami telahmengembangkanrencana strategis yangterkait pengembanganSDM yang meliputikompetensi, jumlahpersonil, danperangkat yangdibutuhkan limatahun mendatang danselaras dengan renstra



Ya Sebagian TidakorganisasiK/L/Pemda.

2 Para PimpinanAPIP danauditorinternalterlibat aktifdalamkepengurusaninti organisasiprofesi.

1 APIPmemfasilitasi danmendukungpenuh jajaranpimpinan dan stafauditor untukmenjadi pengurusinti dalamorganisasi profesiyang relevan,yang dapatmemberikanpengaruh bagiperkembanganprofesi tersebut.

50 Kami telahmenciptakan iklimyang kondusif gunamendukung jajaranpimpinan kami untukmenjadi pengurus intidalam organisasiprofesi yang relevandan mengakuipencapaian yangberhasil diraihnya.

51 Kami telah melakukanpembelajaran dariAPIP lain danorganisasi yangmenaunginya danmengintegrasikanpraktik-praktik danpemikiran strategisyang relevan denganunit kami danorganisasi K/L/Pemdakami.

52 Kami telahmemanfaatkan secaraoptimal pengetahuanyang diperoleh darikepemimpinan padaorganisasi profesi dandari hasilpembelajaran denganAPIP lain danorganisasi yang



Ya Sebagian Tidakmenaunginya untukmeningkatkan strategipembelajaran bagiorganisasi K/L/Pemdakami.

53 Kami mempunyaipengaruh yang kuatkepada pengembangandan arah profesiinternal auditor.

54 Keterlibatan kamidalam organisasiprofesi yang relevanmendorong kamiuntuk terusmelakukanpembelajaran(continuous learning)serta meningkatkanwawasan danpemikiran yangstrategis.

55 Kami telah secara aktifmempromosikanpimpinan kami untukmenjadi pengurus intiorganisasi profesi yangrelevan.


FORMULIR ISIAN PENILAIAN MANDIRI KAPABILITAS APIPELEMEN III: PRAKTIK PROFESIONAL


Ya Sebagian Tidak

LEVEL 21 Perencanaan

pengawasandisusunberdasarkanpada prioritasmanajemen/pemangkukepentingan.

1 Adanya rencanapengawasan(audit, reviu,evaluasi,pemantauan, danjasa lainnya)secara periodik(tahunan danbeberapa tahun)berdasarkan hasilkonsultasi denganmanajemen danatau pemangkukepentingan.

1 Pengawasan yang kamilakukan telahberdasarkanperencanaan

APIP memilikiperencanaanpengawasan.

• PKPT denganberbasis prioritasmanajemen/ risikotinggi dengansasaran complianceauditing,

• Audit Universe (PetaAuditan),


•

2 Kami telah memilikiProgram KerjaPengawasan Tahunan(PKPT)/Program KerjaAudit Tahunan (PKAT).

APIP telah menyusunPKPT/PKAT.


• Audit Universe (PetaAuditan), dan


3 Dalam menyusun PKPTkami telahmengidentifikasi semuaunit kerja (auditi) yangdapat dijadikan sebagaisasaran audit danmengidentifikasidata/dokumen yangdiperlukan dalam audit.

1). APIP memiliki audituniverse (peta auditi).Audit universemerupakan obyek yangberpotensi untukdiaudit; dapat berupadivisi, bagian, bidang,cabang/perwakilan,kegiatan, proyek,kebijakan, program,






Ya Sebagian Tidakdsb. 2). Audit universesudah memperhatikan:apakah obyek tsbmendukung tujuan, visi,dan misi organisasi;apakah obyek tsbmemiliki pengaruh yangcukup material; apakahaudit dan pengendalianlayak dikembangkan thdobyek tsb; apakah danayang dikelola obyek tsbcukup signifikan.

4 Kami telahmengidentifikasi areadan topik yangdipertimbangkan untukmenjadi prioritaskegiatan APIP dalamPKPT denganberkonsultansi kepadamanejemen/pemangkukepentingan.

PKPT/PKAT disusunsesuai dengan prioritas.




5 PKPT kami telahmempertimbangkanseluruh sumber dayayang diperlukan(mencakup : SDM,keuangan dan saranaprasarana).

PKPT/PKAT telahmencantumkan stafyang akan melakukanpenugasan, jumlahbiaya yang disediakanuntuk menyelesaikanpenugasan, dan saranaprasarana yangdiperlukan.




6 PKPT yang kami susuntelah disetujui olehPimpinanKementerian/Lembaga/Pemda.




Ya Sebagian Tidak• Audit Universe (Peta

Auditan), dan• SOP penyusunan

PKPT

2 APIP memilikikerangka kerjapraktikprofesionalberikutprosesnya.

1 Tersedianyakebijakan, proses,dan prosedur yangakan memandukegiatan APIPdalam pengelolaanoperasinya,mengembangkanprogram kerjapengawasanintern,perencanaan,pelaksanaan, danpelaporan hasilpengawasanintern.

7 Internal Audit Charteryang kami milikimemuat kewenanganuntuk mengaksescatatan, personil,kekayaan fisik;kewenangan untukhadir dalam rapatterkait lingkup kegiatanpengawasan intern;definisi pengawasanintern; Kode Etik danStandar Pengawasanyang digunakan.

IAC mencantumkan:kewenangan untukmengakses catatan,personil, kekayaan fisik;kewenangan untukhadir dalam rapatterkait lingkup kegiatanpengawasan intern;definisi pengawasanintern; Kode Etik danStandar Pengawasanyang digunakan.

Internal Audit Charter

8 Piagam PengawasanIntern (Internal AuditCharter) telahmendapatkanpersetujuan secaraformal dari PimpinanKementerian/Lembaga/Pemda.

IAC telahditandatangani olehpimpinan K/L/Pemda.


9 Kami telah memilikikebijakan dalam bentukperaturan/SK yangmendukungkegiatanpengawasan intern(misalnya: kebijakanSDM, manajemeninformasi, dankeuangan).

TerdapatPeraturan/SK/notulenrapat terkait dengandukungan kegiatanpengawasan intern.

Pedoman/SOP/Juklaktentang kebijakanSDM, manajemeninformasi, dankeuangan

10 Kami telah memilikipedoman/juklak

Terdapatpedoman/juklak/SOP

Pedoman/SOP/Juklaktentang Pelaksanaan



Ya Sebagian Tidakpengawasan intern(metodologi, standar,prosedur, perangkatdalam melakukankegiatan pengawasanintern).

pengawasan intern. Penugasan sejakperencanaan,pelaksanaan, danpelaporan hasil audit

11 Adanya dokumentasiatas kebijakan, proses,prosedur, danmetodologi pengawasan.

1). Misal: kalau adacrash program yangharus dilaksanakansehingga mengubahprioritas dalam PKPT,maka kebijakan iniharusdidokumentasikan. 2).KKA


12 Diterapkannya standarkendali mutu padasetiap penugasan audit.

Penugasan audit sudahmenerapkan PeraturanMenteri NegaraPendayagunaanAparatur Negara danReformasi Birokrasinomor 19 tahun 2009tentang PedomanKendali Mutu AuditAparat PengawasanInstansi Pemerintah.Kendali mutu ini harusdibuktikan dengandokumen kendali mutuatau pernyataan reviuatau paraf atas setiapdokumen pengawasan(seperti form kendalimutu, checklist, danparaf).

Pemberlakuan kendalimutu audit mengacuke Permenpan No.19Thn 2009

13 Penugasan pengawasanintern yang kamilakukan telah mengacupada kebijakan,

1). Terdapat kebijakan,standar, pedoman, danprosedur yang diacu. 2).APIP sudah melakukan

Pemberlakuan kendalimutu audit mengacuke Permenpan No.19Thn 2009



Ya Sebagian Tidakstandar, pedoman danprosedur yangditetapkan.

internal qualityassessment (bisa self-assessment; atau self-assessment denganvalidation oleh pihaklain di luar APIP; atauexternal qualityassessment oleh pihaklain di luar APIP) untukmenilai kesesuaianpenugasan pengawasanintern dengankebijakan, standar,pedoman dan proseduryang ditetapkan.

LEVEL 31 Adanya

perencanaanaudit berbasisrisiko.

1 Terlaksananyapenilaian risikosecara sistematisdan fokus padaprioritas rencanakegiatan periodikAPIP (audit,evaluasi, reviu,pemanatauan,jasa lain) atasgambaran risikoorganisasi IPsecarakeseluruhan.

14 Kami telah melakukanpemutakhirandata/informasi semuaunit kerja yang dapatdiawasi (audit universe).

Terdapat pemutakhirandata terkait obyekpengawasan.

Audit Universe/PetaAuditan termasukidentifikasi danpenanganan risiko

15 Kami telahmengidentifikasi unitkerja auditi yangmemiliki risiko tertinggi.

APIP telah menentukanbesaran risiko atasseluruh auditi denganmemperhatikan unsur-unsur risiko.


16 Kami telah menentukanprobabilitas terjadinya

APIP telah menentukanbesaran risiko atas

Audit Universe/PetaAuditan termasuk



Ya Sebagian Tidakrisiko yang signifikanyang dapatmempengaruhipencapaian tujuan unitkerja auditi.

seluruh auditi denganmemperhatikan unsur-unsur risiko.

identifikasi danpenanganan risiko

17 Kami telahmengidentifikasialternatif penangananrisiko yang dilakukanoleh manajemen.

Terdapat dokumentasiatas alternatifpenanganan risiko yangdilakukan olehmanajemen.


18 Kami telahmengidentifikasipenanganan tambahanatau penanganan lainyang diperlukan untukmerespon risiko.

Terdapat dokumentasiatas alternatifpenanganan risiko yangdilakukan olehmanajemen.


19 Perencanaan penugasankami, juga telahmencakup pengawasanatas auditi yangmemiliki risiko tinggi,dan/ataupenanganannya belumtepat.

PKPT/PKATmencantumkankegiatan pengawasanatas obyek pemeriksaanyang memiliki risikotinggi, dan/ataumanajemen belummenangani risiko tsbdengan tepat.

• PKPT berbasis risikodengan sasaranaudit 3E danadvisory services

• SOP PenyusunanPKPT BerbasisRisiko

20 Kami telahmempembandingkanrencana pengawasanyang akan dilakukan(audit, reviu, monitoringdan evaluasi, sertapengawasan lainnya)dengan tujuan stratejikorganisasi, untukmemastikan keduanyatelah selaras.

Seluruh kegiatanpengawasan yangtercantum dalamPKPT/PKAT telahmempertimbangkankesesuaian denganpencapaian tujuanK/L/Pemda.





Ya Sebagian Tidak21 Kami telah menyusun

PKPT yang berbasisrisiko (berdasar hasilpenilaian risiko auditi).

APIP menyusun PKPTberdasarkan besaranrisiko atas seluruhauditi



22 Dilakukannyakomunikasi informasimengenai risiko danpengendaliannyakepada PimpinanKementerian /Lembaga/Pemda.

Terdapat notulen hasilrapat dengan pimpinanK/L/Pemda mengenairisiko danpengendaliannya.


• Audit Universe/PetaAuditan termasukidentifikasi danpenanganan risiko

23 Kami telah melakukanpelatihan perencanaanpengawasan berbasisrisiko.

Terdapat laporan hasilpelatihan perencanaanpengawasan berbasisrisiko.


2 APIP memilikikerangka kerjauntukmengelolakualitas.

1 Ditetapkan dandipeliharanyaproses untukpamantauanberkelanjutan,menilai, danmemperbaikiefektivitaskegiatanpengawasanintern. Prosestersebutmencakuppemantauaninternal terusmenerus, ataskinerja kegiatanpenagawasaninternsebagaimana

24 Kami telahmengembangkankebijakan, praktik, danprosedur yang dapatmemberikan kontribusiperbaikan berkelanjutanbagi kegiatanpengawasan intern .

Kebijakan, praktik, danprosedur yang dibanguntermasuk diantaranyaadanya proses kendalimutu atas pelaksanaanpengawasan intern.

Pedoman/PanduanPerencanaan,Pelaksanaan dan Pelaporanatas Audit 3 E,pemberian layananadvisory)



Ya Sebagian Tidakpenilaian kualitasyang dilakukansecara periodik(oleh pihakinternal daneksternal).

25 Kami telahmengembangkan danmendokumentasikanperan, tanggung jawab,dan akuntabilitas dalammelaksanakan, mereviu,dan memberipesetujuan atas hasilpenugasan pengawasanintern pada setiaptahapan prosespenugasan pengawasan.

1). Terdapat supervisiatas setiap tahapanpekerjaan audit: ketuatim menyupervisianggota timnya,pengendali teknismengawasi tim audityang dibawahinya danpengendali mutumenyupervisi seluruhkerja audit yangdilaksanakan. 2).Supervisi tsbdidokumentasikandalam KKA.

Pedoman/PanduanPerencanaan,Pelaksanaan dan Pelaporanatas Audit 3 E,pemberian layananadvisory)

26 Kami telahmelaksanakan danmemelihara kegiatanprogram qualityassurance danperbaikannya (QualityAssurance andImprovement Program).

APIP melakukan QualityAssurance andImprovement Program(QAIP) secara periodikterkait dengan kegiatanpengawasan yangdilakukan gunamemastikan kesesuaianpenugasan pengawasantsb dengan standar yangditetapkan (StandarAudit yang dikeluarkanAAIPI, dan PeraturanMenteri NegaraPendayagunaanAparatur Negara danReformasi Birokrasinomor 19 tahun 2009

Pedoman telaahansejawat danpemberlakuannya.



Ya Sebagian Tidaktentang PedomanKendali Mutu AuditAparat PengawasanInstansi Pemerintah,pedoman telaahansejawat). QAIP tsb bisadilakukan dengan self-assessment; atau self-assessment denganvalidation oleh pihaklain di luar APIP; atauexternal qualityassessment oleh pihaklain di luar APIP.

27 Kami telahmengembangkan sistemdan prosedur untukmemonitor danmelaporkanpelaksanaan programquality assurance danperbaikannya (QualityAssurance andImprovement Program).

Laporan hasilpelaksanaan QAIP.

Pedoman telaahansejawat danpemberlakuannya

28 Kami telahmengembangkan sistemdan prosedur untukmemonitor danmelaporkan kinerja danefektivitas kegiatanAPIP, misal: penerapanpeer review, kecukupanpemenuhan internalaudit charter, kontribusiAPIP bagi auditi (dalamtata kelola,pengendalian, danmanajemen risiko), dll.

Laporan peer reviewatau laporan hasilsurvey kepuasanstakeholders terhadapperan dan layanan yangdiberikan APIP.

Pedoman telaahansejawat danpemberlakuannya

29 Kami telah Terdapat rekomendasi Pedoman telaahan



Ya Sebagian Tidakmengembangkan sistemdan prosedur untukmenindaklanjutipelaksanaanrekomendasi yangdibuat dalam rangkameningkatkanefektivitas kegiatanpengawasan intern,serta kesesuaian denganstandar.

dalam laporan QAIPyang ditindaklanjutiAPIP.

sejawat danpemberlakuannya

30 Praktik pengawasanyang kami lakukantelah meningkatkankepercayaan pemangkukepentingan.

Hasil QAIP beberapaperiode menyatakanbahwa penugasanpengawasan oleh APIPsecara umum telahsesuai standar.

Surat Pernyataanindependensi danobjektivitas auditor

Kuesioner KepuasanPelanggan

Level 4

1 Adanyastrategipengawasanyang dapatmeningkatkanpengelolaanrisikoorganisasi.

1 Adanya hubunganantara rencanakegiatan periodikpengawasanintern denganpraktik-praktikdan strategimanajemen risikoorganisasi yangdiawasi (ERMorganisasi)

31 Strategi pengawasanyang kami susun telahmencakup area-areayang dianggap olehmanajemen memilikirisiko tinggiberdasarkan hasilmanajemen risikoorganisasi K/L/Pemdasecara keseluruhan(Enterprise RiskManagement /ERM).

32 Unit kerja kami terusmenerus memantauprofil risiko organisasiK/L/Pemda danmerevisi rencanapengawasan jikadiperlukan sertamemperolehpersetujuan Pimpinan



Ya Sebagian TidakKementerian/Lembaga/Pemda.

33 Kami telah memahamistrategi dan praktikmanajemen risikoorganisasi melaluikonsultansi denganPimpinan K/L/Pemdadan mereviu dokumenyang relevan, baik dariinternal maupuneksternal organisasi.

34 Unit kerja kami secaraperiodik telahmelakukan auditmanajemen risiko dalamskope yang luas(enterprise-wide riskmanagement audit).

Level 51 Adanya

rencanaStrategisPengawasanIntern.

1 Dipahaminya arahstrategi organisasiIP auditi danrisiko serta isupenting, sertamerancangperubahankeahlian/kapabilitas APIPdalammelaksanakankegiatanpengawasanintern untukmemenuhikebutuhanpotensial di masamendatang.

35 Kami telah memilikirencana strategispengawasan (RenstraAPIP) denganpendekatan yangfleksibel dan dinamis,serta selaras denganarah strategi organisasiK/L/Pemda untukmenangani risiko danisu yang potensial.




mengidentifikasi danmenilai trend, isu, danrisiko baik padalingkungan internalmaupun eksternalorganisasi, sertamendiskusikannyasecara intensif denganPimpinan K/L/Pemda.

37 Kami telah melakukanpenilaian yangkomprehensif untukmengidentifikasikesenjangan dalampraktik, sarana, dankeahlian yangdibutuhkan dalamrangka merespon isu-isu dan risiko-risikoorganisasi yangberkembang saat ini.

38 Kami telah melakukanpenilaian atas pilihan-pilihan penangananrisiko yang berkembanguntuk mengatasikesenjangan yang ada.(seperti melakukanrevisi atau menambahprosedur, praktik,dan/atau sarana,menambah staf lain,dan/atau melakukan co-sourcing)

39 Kami telah memastikanbahwa semua auditorinternal telah mengikutiprogram pendidikan dan



Ya Sebagian Tidakpengembanganprofesionalberkelanjutan secaratepat. (idealnya 30 sd 40jam per pegawai pertahun).

40 Kami telah melakukanreviu dan penyesuaianterhadap Internal AuditCharter, kebijakan,praktik, dan prosedurkegiatan pengawasanintern secara berkalauntuk memastikankesesuaiannya denganstandar internasional.

41 Kami telah melakukanpemantauan sistemmanajemen kinerjapengawasan untukmenilai hasil danmengambil tindakandalam rangkameningkatkan kinerja.

42 Kami telahberkontribusi untukasosiasi profesi yangrelevan gunamendapatkanpembelajaran danpenerapan praktik-praktik terbaikpengawasan internterkini.

43 Kebijakan dan praktikpengawasan intern yangkami lakukan telahsesuai dengan standardunia (sesuai dengan



Ya Sebagian Tidakhakekat: definisiinternal auditing, kodeetik, standar,independensi danobyektivitas, pelaporanyang valid dan dapatdiandalkan).


FORMULIR ISIAN PENILAIAN MANDIRI KAPABILITAS APIPELEMEN IV: AKUNTABILITAS DAN MANAJEMEN KINERJA


Ya Sebagian Tidak

LEVEL 21 Adanya

perencanaankegiatanpengawasan

1 MemilikiRencana KinerjaTahunan (RKT)penugasanpengawasanyang mencakupseluruh sumberdaya yangdibutuhkan.

1 Kami telah memilikiRencana Kinerja Tahunan(RKT) yang di dalamnyatelah mengidentifikasikansasaran dan hasil-hasilyang ingin dicapai.

Sebagaimana indikatordalam kriteria EvaluasiAkuntabilitas KinerjaInstansi PemerintahKomponen PerencanaanKinerja dansubkomponen DokumenRencana Kinerja Tahunan(PermenPAN RB Nomor 53Tahun 2014).

Rencana KinerjaTahunan(RKT)/Rencana Kerja(RENJA)/Daftar IsianPelaksanaan Anggaran(DIPA), LAKIP

2 RKT kami telahmempertimbangkanpelayanan penunjang danadministrasi yangdibutuhkan untukmelakukan kegiatan yangefektif (misal: SDM,material, teknologiinformasi).



3 RKT yang kami susunmencakup penetapanjadwal dan penetapansumber daya yangdibutuhkan untukmencapai sasaran yangtelah ditetapkan.

Sebagaimana indikatordalam kriteria EvaluasiAkuntabilitas KinerjaInstansi PemerintahKomponen PerencanaanKinerja dansubkomponen DokumenRencana Kinerja Tahunan




Ya Sebagian Tidak(PermenPAN RB Nomor 53Tahun 2014).

4 Dalam RKT, kami telahmengembangkanlangkah-langkah pentinguntuk mencapai sasaranyang diharapkan



5 RKT yang disusunmenyediakan instrumenuntuk mengendalikanoperasional kegiatanpengawasan(rencana/target atasinputs, outputs,outcomes).



6 RKT yang kami susuntelah memperolehpersetujuan daripimpinanKementerian/Lembaga/P

Rencana KinerjaTahunan(RKT)/Rencana Kerja(RENJA)/Daftar IsianPelaksanaan Anggaran



Ya Sebagian Tidakemda. (DIPA), LAKIP

7 Kami memperolehpengalokasian anggaranuntuk kegiatanpengawasan dan dapatmempergunakananggaran tersebut untukmerencanakan kegiatanpengawasan.


2 Adanyaanggaranoperasionalkegiatanpengawasan.

1 APIP memperolehpengalokasiananggaran untukkegiatanpengawasan dandapatmempergunakananggarantersebut untukmerencanakankegiatanpengawasan.

8 Kami menyusunanggaran secararealistis/wajar untukkegiatan-kegiatan dansumber daya yang telahdiidentifikasikan dalamRKT.


9 Anggaran operasionalkami telah disahkan olehpimpinanKementerian/Lembaga/Pemda.


10 Kami selalu melakukanreviu terhadap anggaranoperasional secaraberkesinambungan untukmemastikan bahwaanggaran yang disusunmasih realistis danakurat, dan kamimengidentifikasi danmelaporkan setiap selisihyang ada.

Terdapat laporan hasilreviu anggaran APIP olehAPIP yang bersangkutan.

Nota Dinas / instruksiuntuk melakukanreviu periodikterhadap ketepatan/kecukupan anggaranoperasional



Ya Sebagian Tidak

LEVEL 31 Adanya

laporanmanajemenkegiatanpengawasan.

1 APIPmendayagunakan informasiuntuk mengelolaoperasionalhariannya,mendukungprosespengambilankeputusan, sertamembangunakuntabilitas.

11 Kami telahmengidentifikasikebutuhan danpersyaratan pelaporanmanajemen APIP untukkepentinganpertanggungjawaban danakuntabilitas manajemenAPIP (misal: identifikasijenis dan modelpelaporan yang perludisediakan olehmanajemen APIP).

Laporan pelaksanaanpengawasan internkepada pimpinan K/L/D

Kebijakan danprosedur pelaporanpertanggungjawabankinerja

12 Kami telahmengembangkan sisteminformasi pengumpulandan pengolahan datayang relevan untuktujuan pelaporankegiatan pengawasanintern.

APIP memiliki sisteminformasi pengumpulandan pengolahan datayang relevan untuktujuan pelaporankegiatan pengawasanintern.

Aplikasi sisteminformasi berbasisteknologi untukpengelolaan anggaran/keuangan, pengelolaanhasil pengawasan,pengelolaan kinerjaseperti: SIM HP; SIMMonev, SIMPengendalianAnggaran/SILABI/IPMS

13 Kami telah merancanglaporan seluruh hasilkegiatan pengawasanintern untuk memenuhikebutuhan pengguna danpara pemangkukepentingan yang utama.




Ya Sebagian Tidak14 Kami telah menyediakan

laporan dan informasiyang relevan secara tepatwaktu dan berkala.

SOP mengenaiPelaporan IkhtisarHasil Pengawasan

15 Kami telah melakukanpemantauan penggunaanlaporan dan informasiuntuk melihat apakahmasih relevan, danmelakukan perbaikanapabila diperlukan.

APIP telah melakukansurvei kepuasanpenggunaan laporan ataumengadakan pertemuanrutin dengan pengguna /stakeholder untukmendapatkan responterkait informasi laporan.


16 Akuntabilitas dantanggung jawabmanajemen dalamkegiatan pengawasanintern telah dapat kamipenuhi melalui pelaporankegiatan pengawasanyang tepat waktu,relevan, dan dapatdiandalkan.

Laporan kinerja danakuntabiltas APIP telahtepat waktu, relevan, dandapat diandalkan.

Kebijakan danprosedur pelaporanpertanggungjawabankinerja

2 Adanyainformasimengenaibiaya

1 APIP memilikisistem informasikeuangan yangdapatmenyediakaninformasikeuangan yangmemadaisehingga APIPdapat mengelolaaktivitasnyaseekonomis danseefisienmungkin.

17 Kami telahmengembangkan sisteminformasi biaya untukmelaksanakan kegiatanpengawasan.

1). Terdapat mekanismeuntuk mendapatkaninformasi yang akuratterkait biaya untukmelaksanakan kegiatanAPIP. 2). APIP telahmemiliki kebijakan/prosedur pelaporaninformasi biaya. 3). APIPtelah memiliki sisteminformasi biaya yangrelevan dan handal.




Ya Sebagian Tidak18 Kami telah menerapkan

sistem manajemen biayapengelolaan kegiatanpengawasan intern yangselaras dengan sistemmanajemen keuangandan operasionalK/L/Pemda sertapelaporannya.


19 Kami telah memantaubiaya yang sebenarnyadibandingkan denganbiaya standar atau biayayang telah ditetapkanpada berbagai tahapkegiatan pengawasanintern.

Dokumen analisisvariance biaya.


20 Kami telah memantausistem manajemen biayasecara berkala danmemastikan bahwastruktur biaya masihrelevan dan informasibahwa biaya tersebutdihasilkan/diperolehdengan cara yang palingefisien dan ekonomis.

Dokumen monitor sistemmanajemen biaya.


21 Kami telahmemanfaatkan informasi

Dokumen tindak lanjuthasil analisis variance

Aplikasi sisteminformasi berbasis



Ya Sebagian Tidakbiaya untuk pengendalianbiaya program / kegiatanpengawasan yangdilakukan dan sebagaisalah satu dasarpengambilan keputusan.

dan Dokumen monitorsistem manajemen biaya.

teknologi untukpengelolaan anggaran/keuangan, pengelolaanhasil pengawasan,pengelolaan kinerjaseperti: SIM HP; SIMMonev, SIMPengendalianAnggaran/SILABI/IPMS

3 Adanyasistempengukurankinerja

- APIP telahmengembangkanindikator-indikator danalat ukur yangmemungkinkannya mengukurdan melaporkankinerjanya danmelakukanpemantauansecara rutin ataskemajuanpencapaiantarget gunamemastikanbahwa hasildicapaiseekonomis danseefisienmungkin

22 Kami telah menetapkankegiatan pengawasanintern yang perlu diukurkinerjanya

Dokumen SistemManajemen Kinerja / SOPyang mengaturpengembangan danpenetapan keyperformance indicator(KPI).

Dokumen PenetapanKinerja (Tapkin)

23 Kami telahmendokumentasikanSistem ManajemenKinerja dalampengelolaan kegiatanpengawasan intern, yangmencakup: identifikasidata kinerja yang harusdikumpulkan, frekuensipengumpulan data, siapayang bertanggung jawabuntuk pengumpulandata, pengendalian mutudata, siapa yangmenghasilkan laporandata kinerja, dan siapayang menerima laporan.

SOP dan AplikasiPengukuranManajemen Kinerja




mengembangkan ukuran-ukuran kinerja (rasioinput/output, indikatorproduktivitas).

APIP memiliki dokumenpengembangan/penyusunan keyperformance indicator (KPI)yang layak untukmengukur kinerjaaktivtias APIP.

Rencana KinerjaTahunan (RKT) /Rencana Kerja(RENJA) / Daftar IsianPelaksanaan Anggaran(DIPA)/Tapkin/RENSTRA

25 Kami telah menetapkantarget kinerja.

Dokumen KPI yangterukur secarakuantitatif.

Rencana KinerjaTahunan (RKT) /Rencana Kerja(RENJA) / Daftar IsianPelaksanaan Anggaran(DIPA)/Tapkin/RENSTRA

26 Kami telah menggunakaninformasi kinerja untukmemantau kegiatanpengawasan intern danhasilnya dibandingkandengan tujuan yang telahkami tetapkan gunamengambil tindakan yangdiperlukan.

Dokumen monitoringpengukuran dan analisiskinerja, sesuai KPI.

LAKIP

27 Kami telah melaporkankinerja kegiatanpengawasan intern kapansaja dibutuhkan olehpimpinan K/L/Pemdadan/atau pihak terkait.

LAKIP

28 Kami telah melakukanevaluasi secara berkalaterhadap efektivitas biayadan relevansinya denganukuran-ukuran kinerja.

LAKIP

29 Sistem pengukurankinerja kami dapatmenginformasikanbagaimana operasional

Dokumenanalisis/evaluasi hasilpengukuran KPI denganpencapaian tujuan

LAKIP



Ya Sebagian Tidakharian kegiatanpengawasanberkontribusi terhadappencapaian tujuanK/L/Pemda secarakeseluruhan.

aktivitas APIP dan tujuanorganisasi Pemda/KL.

Level 4

1 Adanyaintergritasataspengukurankinerjakuntitatifmaupunkualitatif.

1 APIP dapatmenggunakaninformasi kinerjauntuk mengukurdan memantaufluktuasi yangmempengaruhihasil-hasilkegiatanpengawasannya.

30 Kami telahmengidentifikasikandengan jelas tujuanstrategis unit kerja kami.

31 Kami telahmengembangkan ukuran-ukuran dan target-targetkinerja yangkomprehensif yang dapatmenetapkan tingkatrisiko yang dapatditerima (acceptable risk),biaya, kualitas, dan hasilyang ingin dicapai.

32 Kami telahmengembangkan sistemuntuk mengukur danmemantau kinerjakuantitatif dan kualitatif.

33 Kami telah menggunakaninformasi kinerja untukmemonitor danmengukur fluktuasikinerja yang dapatmempengaruhi hasil-hasil



Ya Sebagian Tidakkegiatan pengawasan.

34 Kami telah menggunakaninformasi kinerja untukmengoptimalkanpenggunaan sumber dayayang ada untukmengurangi dampak daririsiko organisasiK/L/Pemda.

35 Kami telah memintamasukan secara berkaladari para pemangkukepentingan utamauntuk meningkatkanefektivitas dan kualitaskegiatan pengawasanintern.

36 Kami telahmengintegrasikan hasil-hasil dari programperbaikan danpengendalian mutudengan sistemmanajemen kinerja, danmenggunakaninformasinya untukmeningkatkan kinerja.

37 Kami telah melakukanpemantauan atas tindaklanjut rekomendasi APIPoleh manajemenorganisasi untukmengukur dampak(impact) dan nilai tambahdari kegiatanpengawasan.

38 Kami telahmengintegrasikan



Ya Sebagian Tidaksepenuhnya ukurankualitatif dan kuantitatifuntuk memastikanbahwa tujuan strategiskami telah tercapai.

LEVEL 5

1 Adanyapelaporankepadapublik atasefektivitaskegiatanpengawasaninternal.

- APIP melaporkankepada publikefektivitasnyauntukmenunjukkanakuntabilitasdan transparansikepada parapemangkukepentinganorganisasi danpublik.

39 Kami telah membanguninstrumen untukmengukur dampak darikegiatan pengawasanyang kami lakukan.

40 Kami telahmengidentifikasikandampak dari kegiatanpengawasan pada tataranorganisasi K/L/Pemdayang mencakupkemungkinanpengurangan risiko,penghematan biaya, danperbaikan keuanganorganisasi.

41 Kami telah melaporkankinerja pengawasan kamikepada para pemangkukepentingan eksternal(misal: BPK, BPKP,Inspektorat lain, danKPK) dan publik.

42 Kami telah memperolehmasukan dari pemangku



Ya Sebagian Tidakkepentingan eksternal(misal: BPK, BPKP,Inspektorat lain, danKPK) dan publik untukmemperbaiki efektivitasAPIP.

43 Kami telah memberikannilai tambah (valueadded) dan berkontribusinyata dalam perbaikanproses tata kelola,manajemen risiko, danpengendalianK/L/Pemda.


FORMULIR ISIAN PENILAIAN MANDIRI KAPABILITAS APIPELEMEN V: BUDAYA DAN HUBUNGAN ORGANISASI


Ya Sebagian Tidak

LEVEL 21 Adanya

pengelolaanatas bisnisprosespengawasanintern

1 APIP fokus padapembinaan danpembenahanhubungan daninfrastruktur didalam lingkunganinternalnyasendiri, yangmencakupstrukturorganisasi,manajemen SDM,penyusunan danpemantauananggaran, rencanatahunan,pemenuhanperangkat danteknologipengawasanintern, danpelaksanaankegiatanpengawasanintern itu sendiri.

1 Kami telah memilikistruktur organisasiuntuk melaksanakanpengawasan internsesuai peraturan yangberlaku yangditetapkan secaraformal dalam bentukperaturan atau SKPimpinan K/L/Pemda.

Peraturan tentang SOTK(Struktur OrganisasiTata Kerja) dimana APIPsecara fungsionalbertanggung jawablangsung kepada PucukPimpinan K/L/D

2 Kami telahmengidentifikasikanperan dan tanggungjawab seluruh pejabatstruktural di lingkungankami.

Uraian jabatan yangdisusun berdasarkanatas analisis jabatan(termasuk peraturanpemberlakuannya)



Ya Sebagian Tidak3 Kami telah memiliki

aturan, arahan, dansarana komunikasi dilingkungan internalAPIP.

Misal: terdapatmekanisme rapatinternal APIP secaraberkala.

Nota Dinas/ Memo / SEtentangpenyelenggaraankomunikasi internalAPIP

4 Kami telah membinahubungan danmendorong komunikasiyang efektif dilingkungan internalAPIP.

Misal: terdapat suatuforum yangmengumpulkan timaudit dalam APIP untukdapat saling berbagiinformasi; terdapatmoment pembekalankepada tim audit olehpimpinan APIP; terdapatforum ekspos hasil-hasilaudit.

Nota Dinas/ Memo / SEtentangpenyelenggaraankomunikasi internalAPIP

5 Kami telah menganalisiskebutuhan danmemperoleh sumberdaya dan perangkatpengawasan interntermasuk perangkatberbasis teknologiuntuk mengelola danmelaksanakan kegiatanpengawasan intern.

1). Analisis kebutuhansumber dayadidokumentasikan. 2).APIP memiliki sumberdaya dan perangkatpengawasan interntermasuk perangkatberbasis teknologisesuai yangdibutuhkan.

Aplikasi sisteminformasi berbasisteknologi seperti SIM HP; SIM Monev

6 Struktur organisasikami telah tepat dansesuai dengankebutuhan dan budayaorganisasi K/L/Pemda.

Struktur organisasi APIPmemungkinkan APIPuntuk berkomunikasisecara langsung denganpucuk pimpinanorganisasi, danmemungkinkan APIPuntuk dapat melakukanpengawasan tanpa adapembatasan akses keseluruh unit organisasi.

Peraturan tentang SOTK(Struktur OrganisasiTata Kerja) dimana APIPsecara fungsionalbertanggung jawablangsung kepada PucukPimpinan K/L/D

LEVEL 3



Ya Sebagian Tidak1 APIP

bersama-samadengan unitlain dalamorganisasimerupakansatu timmanajemen.

- APIPberpartisipasisecara aktif dalammanajemenorganisasi sebagaibagian dari timmanajemen yangmemberikan nilaitambah bagiorganisasi.

7 Jajaran pimpinan APIPtelah memahamiprioritas manajemendan senantiasamengikuti perubahanterkait proses bisnisserta hal-hal barudalam organisasiK/L/Pemda.

Jajaran pimpinan APIPselalu diundang untukmengikuti rapatmanajemen puncakorganisasi (adanotulennya).

• SK TPTGR, SKBaperjakat

• PKPT berbasis risikodengan sasaran audit3E dan advisoryservices, dan usulanperubahannya

•

8 Pimpinan organisasiK/L/Pemdamenyampaikan rencanaorganisasi dan informasipenting serta laporanlainnya kepadapimpinan kami(misalnya, rencanastrategis dan rencanakegiatan serta laporankeuangan).

Rencana KinerjaTahunan (RKT) /Rencana Kerja (RENJA)/ Daftar IsianPelaksanaan Anggaran(DIPA)/Tapkin/RENSTRA

9 Pimpinan unit APIPtelah menginformasikandan mendiskusikanrencana dan isu-isuorganisasi K/L/Pemdadengan seluruh staf dilingkungan APIP.

Terdapatnotulen/laporan hasilforum/rapat tsb.

Nota Dinas/ Memo / SETentangpenyelenggaraankomunikasi internalAPIP

10 Pimpinan APIP ikutberpartisipasi dan hadirdalam forum-forumpenting yangdiselenggarakanorganisasi K/L/Pemdaguna mengetahuiperkembangan strategisdan operasionalkegiatan pengawasan


• Adanya kegiatan-kegiatan pentingdalam organisasiK/L/D dimanaPimpinan APIPmenjadi bagian yangterintegrasi dalam timmanajamen K/L/D

• SK TPTGR, SKBaperjakat



Ya Sebagian Tidakintern serta isu-isutentang risiko, sistem,prosedur, dan jenispengendalian padakegiatan pengawasanintern.

11 Pimpinan kami telahmendorong stafpengawasan untukterlibat dalam komite-komite organisasiK/L/Pemda (sepertisatgas, forum) yangpenting apabiladiperlukan.

Terdapat SK satgas,forum, dll.

Pembentukan Forum,Satgas untuk berbagaipengetahuan

12 Kami telahmempertimbangkanmasukan darimanajemen dalampengembangan rencanakegiatan pengawasan.



13 Kami telah salingbertukar informasidengan jajaranpimpinan K/L/Pemdasecara berkala terkaitdengan rencana dankegiatan pengawasanintern.




14 Unit kerja kami menjadipenghubung organisasiK/L/Pemda (sebagaiwakil manajemen)dalam berkoordinasidengan auditoreksternal.


15 Jajaran pimpinan unitkerja kami dipandangsebagai bagian yang

Jajaran pimpinan APIPselalu diundang untukmengikuti rapat



Ya Sebagian Tidaktidak terpisahkan(penting) dalam timmanajemen organisasiK/L/Pemda danmasukannya dianggappenting dalam upayapencapaian tujuanorganisasi.

manajemen puncakorganisasi (adanotulennya).

2 APIPberkoodinasidenganpihak lainyangmenyediakan jasapemberianadvis danpenjaminan(other reviewgroups).

APIP berbagiinformasi danberkoordinasidengan pihakexternal maupuninternal yangterkait denganpenyediaan jasapemberian advisdan penjaminan(providers ofassurance andadvisory services)untukmemastikancakupanpelayanan danmeminimalisirduplikasi kegiatanpengawasan.

16 Kami telahmengidentifikasi pihak-pihak selain kami yangmemberikan jasapenjaminan (assurance)dan pemberian saran(advisory services) bagiorganisasi K/L/Pemda(seperti BPKP, KAP,BPK, Inspektorat lain).

Internal Audit Charter(antara lain mencakuphubungan kerja dankoordinasi dengan unitpemberi jasapenjaminan danpemberi saran lainnya)

17 Kami telahmengidentifikasi area-area yang dapatmemberikan manfaatmelalui berbagiperencanaan, informasi,maupun hasil kegiatanpengawasan denganpihak lain tersebut(seperti BPKP, KAP,BPK, Inspektorat lain).

Internal Audit Charter(antara lain mencakuphubungan kerja dankoordinasi dengan unitpemberi jasapenjaminan danpemberi saran lainnya)




mengembangkan prosesatau mekanisme untukberbagi informasimaupun berkomunikasidan berkoordinasidengan pihak laintersebut terkait denganisu-isu yang menjadiperhatian bersama.

Proses atau mekanismeuntuk berbagi informasimaupun berkomunikasidan berkoordinasidengan pihak laintersebut dapat beruparapat, forum, dll. (adanotulen/laporannya).

Kebijakan/mekanismekoordinasi dengan unitpemberi jasapenjaminan danpemberi saran lainnyayang sama-samamelakukan fungsi reviulain seperti APIP laindan eksternal auditorBPK, KPK; dalamperencanaanpengawasan ataupemanfaatan hasilpengawasan

19 Kami telah secarareguler berkomunikasidengan auditoreksternal dan berbagiinformasi rencana kerjauntuk salingmendukung danmelengkapi.

Pelaksanaan rapatkoordinasi dengan unitpemberi jasapenjaminan danpemberi saran lainnya

20 Komunikasi yangdilakukan denganauditor eksternalmaupun dengan pihakpenyedia jasa lainnyatelah dapatmeminimalisir duplikasiatas kegiatanpengawasan danmemaksimalkancakupan kegiatanpengawasan.

Level 4

1 PimpinanAPIPmampumemberikan

- Adanyapemahamanorganisasi danpenghargaan atas

21 Pimpinan kami secaraberkala berkomunikasidan berinteraksi secaralangsung dengan



Ya Sebagian Tidaksaran-sarandanmempengaruhi jajaranmanajemenorganisasi.

visi,kepemimpinan,dan pandangan kedepan pimpinanAPIP.

pimpinan tertinggi K/L/Pemda.

- Adanya hubunganyang baik antarapimpinan APIPdengan jajaranmanajemenorganisasi.

22 Pimpinan kami telahmemberikan kontribusiterhadap K/L/Pemdadengan memberikansumbang saran atasisu-isu penting danstrategis.

23 Pimpinan kami telahmengembangkanbudaya kerjasama dankepercayaan antaraauditor dengan jajaranpimpinan organisasibaik untuk kegiatanpengawasan internmaupun terkait isu-isuorganisasi

24 Pimpinan kami telahberbagi pengetahuantentang praktik terbaikdalam operasionalorganisasi denganseluruh unitkerja/SKPD dilingkungan K/L/Pemda.

25 Pimpinan kami telahmenetapkan suatucontoh nyata mengenaimanajemen yang efektif,etis, dan berwawasanberdasarkan saran-saran dan petunjuk



Ya Sebagian Tidakyang diberikan kepadapihak lain sebelumnya.

26 Pimpinan kami telahmendukung manajemenK/L/Pemda denganmengembangkanhubungan yangkooperatif, transparan,dan formal denganauditor eksternal danmendorong auditoreksternal untuksenantiasamemanfaatkan hasilpengawasan intern.

27 Jajaran pimpinanK/L/Pemdamempercayai danmenghargai saran-saranyang kami berikan.

LEVEL 5

1 Adanyahubunganyang efektifdanberkesinambungan.

- APIP mampumemeliharahubungan yangbaik dengan parapemangkukepentingan danjajaranpimpinan/manajemen organisasi

28 Kami telahberpartisipasi danmenjadi pengamat padasemua komite atauforum-forum pentingorganisasi K/L/Pemda(misalnya dalam forumpenyusunan anggaranK/L/Pemda).

29 Kami telah memfasilitasipembelajaran organisasimelalui identifikasiperubahan dilingkungan global yangberpengaruh terhadaporganisasi.

30 Kami telah memiliki



Ya Sebagian Tidaksuatu mekanisme untukmelakukan pertemuansecara berkala denganpimpinan K/L/Pemdadan para pemangkukepentingan utama.

31 Para pemangkukepentingan utama,jajaran pimpinanorganisasi K/L/Pemda,dan komite auditmemahami danmenghargai unit kami.

32 Kami dipandang sebagaipartner bisnis yangmumpuni/kredibel diseluruh organisasiK/L/Pemda.

33 Visi dan nilai-nilai unitkami sesuai dengan visidan nilai-nilai organisasiK/L/Pemda dan selarasdengan pemangkukepentingan utama.

34 Unit kami memegangperanan penting dalampengembangankomitmen pimpinan

35 Auditor eksternalmengandalkan hasil-hasil pekerjaan kami.


FORMULIR ISIAN PENILAIAN MANDIRI KAPABILITAS APIPELEMEN VI: STRUKTUR TATA KELOLA


Ya Sebagian Tidak

LEVEL 21 Hubungan

pelaporantelahterbangun.

1 APIP telahmembangunhubunganpelaporan (laporankegiatan danlaporanadministrasi)secara formal dilingkungannya.

1 Internal audit chartertelah mendefinisikansecara formal visi, misi,tujuan, wewenang, dantanggung jawab unitAPIP, dan telahmemperoleh persetujuansecara formal daripimpinan organisasiK/L/Pemda.


2 Tujuan, wewenang, dantanggung jawab unit APIPtelah dikomunikasikan keseluruh organisasiK/L/Pemda.

Komunikasi tsb bisadalam bentuk sosialisasisaat gelar pengawasan,rapat pimpinan.

Internal AuditCharter

Penyelenggaraansosialisasi, rapat, dllterkait kewenangandan tanggung jawabunit APIP yang adadalam dokumenInternal AuditCharter

3 Kami telah memilikisistem pelaporan kegiatandan pelaporanadministrasi pengawasan(functional andadministrative reporting)secara formal kepada levelpimpinan K/L/Pemda

Ada prosedur/sistemyang menunjukanbahwa APIP melaporsecara fungsional kePimpinan K/L/Pemdadan secara administratifkeSekJen/Sesma/Sekda.

SOP mengenaipenyampaian IkhtisarHasil Pengawasan kePimpinan K/L/D

Ben

Sticky Note



Ya Sebagian Tidak4 Kami telah melakukan

reviu dan pemutakhiraninternal audit chartersecara berkala danmendapat persetujuanpimpinan organisasi.


5 Internal audit charterdapat dijadikan dasarbagi manajemenorganisasi K/L/Pemdauntuk mengevaluasikegiatan unit APIP.


2 APIPmemilikiakses penuhterhadapinformasi,aset, danpersonil unitorganisasiK/L/Pemda.

1 Adanyakewenangan bagiAPIP untukmengaksesinformasi, aset,dan personilorganisasiK/L/Pemda, yangdibutuhkan dalammelaksanakantugas pengawasaninternnya.

6 Internal audit chartertelah mencakupkewenangan untukmengakses seluruhinformasi, aset, danpersonil organisasiK/L/Pemda.


7 Kami memiliki kebijakandan prosedur formalterkait dengankewenangan untukmengakses secara penuh,bebas, dan tidak terbatasatas seluruh informasi,aset, dan personilorganisasi K/L/Pemdayang diaudit, serta tidakada intervensi danpembatasan ruanglingkup.

Internal Audit Charterdan kebijakan/SOPturunan terkaitkewenangan APIP



Ya Sebagian Tidak8 Kami telah menetapkan

prosedur yang harusdiikuti jika auditi tidakmengungkapkandokumen yang diperlukanselama pelaksanaantugas pengawasan.

Terdapat SOP mengenaiapa yang harusdilakukan auditor jikaauditi tidakmengungkapkandokumen yangdiperlukan selamapelaksanaan tugaspengawasan.


LEVEL 31 Adanya

mekanismepenganggaran kegiatanpengawasan.

1 APIP telahmembangunprosespenganggaranyang transparandan sehat untukmemastikanketersediaansumber dayadalammelaksanakantugas dankewajibannya.

9 Penganggaran kamimencakup sumber dayayang dibutuhkan untukmelaksanakan assuranceand advisory servicesguna mengatasi risikoorganisasi yang telahdiidentifikasi sebelumnya(proses penganggarandidasarkan pada rencanapengawasan berbasisresiko).



10 Kami telah memilikiproses/mekanismepersetujuan terhadapsumber daya yangdibutuhkan (termasukpendanaan) yangtransparan sertakewenangan untukmengajukan besarananggaran sesuai yangdibutuhkan.

Kebijakan/Prosedur/MekanismePengajuan UsulanAnggaran APIP denganmemerhatikan risikoorganisasi

11 Kami telahmengidentifikasi dampakdari adanya pembatasansumber daya dan telah

Terdapat hasil analisisdampak yang dimaksud.

Kebijakan/Prosedur/MekanismePengajuan UsulanAnggaran APIP dengan



Ya Sebagian Tidakmengomunikasikandampak tersebut kepadajajaran pimpinan dalamorganisasi K/L/Pemda.

memerhatikan risikoorganisasi

12 Kami telah memilikianggaran yang memadaiuntuk dapatmelaksanakan tugas dantanggung jawab kamisecara efektif.

13 Alokasi anggaran yangkami terima telahmempertimbangkan risikodan dampak apabilaterdapat kegiatanpengawasan yang tidakdilakukan.

2 AdanyapengawasanterhadappelaksanaankegiatanAPIP olehmanajemenorganisasiK/L/Pemda.

1 Adanyaproses/mekanismedalam organisasiK/L/Pemda yangmelibatkanpimpinanorganisasi untukmengawasi,memberikansaran, danmereviu hasil-hasildari kegiatan APIPuntukmenguatkanindependensi danmemastikantindakan yangtepat telahdilaksanakan,gunameningkatkandukungan

14 Kami telahmerekomendasikan danmemberikan kontribusidalam membangunmekanisme/proses yangtepat dalam rangkapengawasan danpemberian saran olehjajaran pimpinanK/L/Pemda terkaitdengan kegiatan kami.


Laporan ikhtisarhasil pengawasansecara berkala.



Ya Sebagian Tidakterhadap APIP danmemperluas ruanglingkup APIP.

15 Kami telah membangunkebijakan dan prosedurdalam rangkaberkomunikasi,berinteraksi, danmelaporkan kepadajajaran pimpinanK/L/Pemda yangbertugas mengawasi APIP.

Terdapat mekanismepengawasan oleh jajaranpimpinan organisasiterhadap APIP.


16 Kami telah melakukanpertemuan secara berkaladengan jajaran pimpinanK/L/Pemda dalam rangkameningkatkan kepedulianorganisasi terhadap tatakelola, penilaian risiko,pengawasan internal, danpentingnya lingkunganpengendalian yang kuat.

Notulen/laporan. Adanya kegiatan-kegiatan pentingdalam organisasiK/L/D dimanaPimpinan APIPmenjadi bagian yangterintegrasi dalam timmanajamen K/L/D



Ya Sebagian Tidak17 Kami mendorong jajaran

pimpinan K/L/Pemdauntuk mendukungindependensi APIPmelalui usaha-usahasepertimengomunikasikanmandat, kewenangan,independensi, danmanfaat kegiatanpengawasan intern keseluruh organisasi.

• Internal AuditCharter (yangmencakup layananaudit kinerja-3E,pemberian layananadvisory)

• Adanya pihak dalamorganisasiKementerian/Lembaga /PemerintahDaerah yangmengawasi kinerjaAPIP

18 Kami telahmengkoordinasikankegiatan kami danberbagi informasi hasilpengawasan kami denganpihak lain yangmemberikan jasapenjaminan (assurance)dan pemberian saran(advisory services) bagiorganisasi K/L/Pemda(seperti BPKP, KAP, BPK,Inspektorat lain).

Kebijakan/mekanismekoordinasi denganunit pemberi jasapenjaminan danpemberi saran lainnyayang sama-samamelakukan fungsireviu lain seperti APIPlain dan eksternalauditor BPK, KPK;dalam perencanaanpengawasan ataupemanfaatan hasilpengawasan

19 Adanya penguatanindependensi,obyektivitas, danefektivitas unit kerja kamimelalui dukungan nyatadari jajaran pimpinanorganisasi K/L/Pemda.

Adanya pihak dalamorganisasiKementerian/Lembaga/Pemerintah Daerahyang mengawasikinerja APIP

20 Tidak terdapat duplikasipengawasan yangdilakukan unit kamidengan pihak lain yangmemberikan jasa



Ya Sebagian Tidakpenjaminan (assurance)dan pemberian saran(advisory services) bagiorganisasi K/L/Pemda(seperti BPKP, KAP, BPK,Inspektorat lain).

21 Internal audit chartertelah mencakup aturanmengenai pengawasanterhadap unit kami olehjajaran pimpinanK/L/Pemda yangdiberikan kewenanganuntuk mengawasi kinerjaAPIP.

Internal Audit Charter(yang mencakuplayanan audit kinerja-3E, pemberianlayanan advisory)

Level 4

1 AdanyalaporanpimpinanAPIP kepadapimpinantertinggiorganisasiK/L/Pemda.

1 Adanya penguatanindependensipimpinan APIPdenganmembangunmekanismepelaporan secaralangsung kepadapimpinan tertinggiorganisasiK/L/Pemda.

22 Internal audit chartertelah menggambarkanpola hubungan pelaporansecara langsung daripimpinan APIP kepadapimpinan tertinggiorganisasi K/L/Pemda.

23 Kebijakan organisasiK/L/Pemdamemungkinkan pimpinankami untuk melakukanpertemuan secara berkaladan berkomunikasisecara langsung denganpimpinan tertinggiorganisasi K/L/Pemda.

24 Pola hubungan pelaporanpimpinan APIP dengan



Ya Sebagian Tidakpimpinan tertinggiorganisasi K/L/Pemdamemperkuatindependensi unit kerjakami dan memungkinkankami memberikan saran-saran yang bernilai danterpercaya bagiorganisasi.

2 AdanyapengawasanterhadapAPIP olehpihakindependen.

1 Adanya badanpengawas APIPyang anggotanyamencakup pihakindependen (diluar jajaranmanajemenorganisasiK/L/Pemda) gunamemastikanindependensi APIP,mengembangkanlingkuppengawasan APIP,dan membantumenguatkanakuntabilitasorganisasiK/L/Pemda.

25 Adanya badan pengawasindependen (di luarjajaran manajemenorganisasi K/L/Pemda)yang memberikanpengawasan dan arahanfungsional kepada APIP.

26 Kami telah ikutberkontribusi dalampembentukan dan kinerjabadan pengawasindependen dengan caramerekomendasikanatribut-atributkeanggotaan, membantupengembangan aturan,menyediakan dukungankesekretariatan, dan



Ya Sebagian Tidakmengarahkan agenda.

27 Kami telahmengembangkankebijakan dan proseduruntuk berkomunikasi,berinteraksi, danmemberikan laporankepada badan pengawasindependen tersebut.

28 Kami telahmengembangkan peranbadan pengawasindependen dalammemberikan rekomendasiterhadap penunjukkandan pemberhentianpimpinan unit kerja kami.

29 Internal audit chartertelah mencakup aturanmengenai pengawasanterhadap unit kami olehbadan pengawasindependen.

LEVEL 5

1 Adanyaindependensi,kemampuan,dankewenanganyang penuh.

1 APIP telahmenunjukkanindependensi,kemampuan, dankewenangan yangpenuh.

30 Kami telah memilikiindependensi,kemampuan, dankewenangan penuh yangtelah diformalkan dalamperaturan dan mandatdengan dukunganmanajemen dan badanpengawas independen,dalam menentukan ruanglingkup, melaksanakandan mengomunikasikanhasil pengawasan.



Ya Sebagian Tidak31 Semua ucapan dan

tindakan jajaranpimpinan organisasiK/L/Pemda, badanpengawas independen,dan semua pemangkukepentingan telahmenunjukkanpenerimaan dandukungan penuhterhadap keberadaanunit kerja kami.

32 Budaya organisasiK/L/Pemda secara nyatamengakui dan menerimanilai-nilai dan peran daripengawasan intern.

33 Kami telahmembandingkanindikator kuncikeberhasilan (key successfactor) struktur tata kelolakami dengan praktikyang berlaku universal(misal landasanhukum,mandat darikomite audit, internalaudit charter, kebijakanorganisasi).

34 Pemerintah RI danorganisasi K/L/Pemdatelah menunjukkankomitmen nyata terkaitdengan peranpengawasan intern.

Pedoman Teknis Penjaminan Kualitas Penilaian Mandiri Kapabilitas APIP 1

Lampiran 3Pedoman Teknis EvaluasiMandiri (Self Assessment)Tingkat Kapabilitas APIP

Contoh Laporan Hasil Penilaian MandiriKapabilitas APIP

KOP SURAT APIP YANG BERSANGKUTAN

Nomor : ...................... Jakarta ..... ..... 20xxLampiran : 1 (satu) BerkasPerihal : Hasil Penilaian Kapabilitas Inspektorat

Jenderal Kementerian ..... per ..... ........ 20xx

Yth. ……………….Di

…………………

Dalam rangka mewujudkan birokrasi yang bersih dan akuntabel melalui peningkatankapasitas dan independensi pengawasan sebagaimana ditetapkan dalam RPJMN 2015-2019,bersama ini disampaikan hasil penilaian yang kami lakukan terhadap kapabilitas InspektoratJenderal Kementerian ..... per ..... ........ 20xx. Proses penilaian tersebut telah kami laksanakansesuai dengan mekanisme yang berlaku dan telah menggambarkan kondisi yang sebenarnya.

Hasil penilaian yang dilakukan secara mandiri tersebut menunjukkan bahwa tingkatkapabilitas kami adalah sebagai berikut:1. Elemen 1 Peran dan Layanan berada di level ……….2. Elemen 2 Pengelolaan SDM berada di level ………..3. Elemen 3 Praktik Profesional berada di level ………..4. Elemen 4 Akuntabilitas dan Manajemen Kinerja berada di level ………..5. Elemen 5 Budaya dan Hubungan Organisasi berada di level ………..6. Elemen 6 Struktur Tata Kelola berada di level ………..Rincian penilaian terlampir.Berdasarkan hasil penilaian tersebut BPKP akan menetapkan tingkat kapabilitas kami. SelanjutnyaKami juga akan segera mengembangkan rencana kerja peningkatan kapabilitas.

Demikian kami sampaikan. Atas perhatian Bapak/Ibu, kami ucapkan terima kasih.

........................., ....................20....

Pimpinan Unit APIP

……………………………NIP……………………….

Pedoman Teknis Penjaminan Kualitas Penilaian Mandiri Kapabilitas APIP 2

Tembusan:Deputi Kepala BPKP Bidang Pengawasan Instansi Pemerintah Bidang ......AtauKepala Perwakilan BPKP Provinsi .........

apip.bpkp.go.id€¦ · Pedoman Teknis Penilaian Mandiri Kapabilitas APIP 3 C. Dasar Pelaksanaan...

Documents

Transcript of apip.bpkp.go.id€¦ · Pedoman Teknis Penilaian Mandiri Kapabilitas APIP 3 C. Dasar Pelaksanaan...