Post on 18-Jul-2015
5/14/2018 Akt 3132_22_laporan Keuangan Bank - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/akt-313222laporan-keuangan-bank 1/21
LAPORAN KEUANGAN
BANK
5/14/2018 Akt 3132_22_laporan Keuangan Bank - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/akt-313222laporan-keuangan-bank 2/21
Laporan keuangan bank disusun sebagai bentuk
pertanggungjawaban manajemen terhadap pihak-pihakyang berkepentingan selama periode tertentu.
Jenis laporan keuangan bank baik untuk Bank Umummaupun BPR adalah;
1. Laporan Keuangan Bulanan2. Laporan Keuangan Triwulanan
3. Laporan Keuangan Tahunan
AP/Laporan Keuangan Bank 2
5/14/2018 Akt 3132_22_laporan Keuangan Bank - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/akt-313222laporan-keuangan-bank 3/21
A. LAPORAN KEUANGAN BULANAN
1. Disajikan oleh Bank kepada BI untukposisi Januari s/dDesember dan diumumkan di home page BI
2. Format yang digunakan sesuai format yang telahditentukan
3. Laporan keuangan bulanan merupakan laporan
keuangan bank secara individu yang merupakangabungan antara kantorpusat bank dengan seluruhkantor bank
Laporan yang disajikan dalam Laporan keuangan Bulanan;
1. Laporan laba/Rugi2. Laporan komitmen dan kontinjensi
3. Neraca
4. Laporan Kualitas Aktiva Produktif dan Informasi Lainnya
AP/Laporan Keuangan Bank 3
5/14/2018 Akt 3132_22_laporan Keuangan Bank - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/akt-313222laporan-keuangan-bank 4/21
B. LAPORAN KEUANGAN TRIWULANAN
Laporan keuangan ini disajikan untuk akhir bulan Maret, Juni,September dan Desember
Laporan Triwulanan wajib diumumkan dalam surat kabar dandalam home page Bank Indonesia
Laporan yang wajib disajikan dalam laporan keuangantriwulanan;
1. Neraca
2. Perhitungan laba Rugi dan Saldo Laba
3. Daftar Komitmen dan Kontinjensi
4. Transaksi valuta asing dan Derivatif
5. Kualitas Aktiva Produktif dan Informasi Lainnya
6. Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum
7. Rasio Keuangan
AP/Laporan Keuangan Bank 4
5/14/2018 Akt 3132_22_laporan Keuangan Bank - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/akt-313222laporan-keuangan-bank 5/21
LAPORAN KEUANGAN TRIWULANAN POSISIAKHIR MARET DAN SEPTEMBER
Pedoman Umum;
1. Disajikan secara konsolidasi antara Bank secaraindividu dan anak perusahaan, jika tidak ada anakperusahaan dapat dikosongkan
2. Disusun dalam bahasa Indonesia dan disajikan
dalam jutaan rupiah3. Format laporan keuangan merupakan standar
minimal yang harus dipenuhi
4. Pos yang memiliki saldo nihil disajikan dengantanda (-)
5. Disajikan dengan bentuk perbandingan denganperiode sebelumnnya
6. Nama pemegang saham yang wajib dicantumkaan jika saham yang dimiliki minimal 5 %
AP/Laporan Keuangan Bank 5
5/14/2018 Akt 3132_22_laporan Keuangan Bank - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/akt-313222laporan-keuangan-bank 6/21
LAPORAN KEUANGAN TRIWULANAN POSISI AKHIRJUNI
1. NOMOR 1 DAN 6 SDA
2. Jika bank merupakan bagian dari suatu kelompok usaha,wajib menyajikan Neraca, Laporan L/R, lap.perubahanekuitas, Daftar Komitmen dan kontinjensi perusahaan
induk.3. Laporan Neraca dan lap. L/R perusahaan induk disajikan
dalam bentuk perbandingan dengan posisi yang samapada tahun sebelumnya.
AP/Laporan Keuangan Bank 6
5/14/2018 Akt 3132_22_laporan Keuangan Bank - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/akt-313222laporan-keuangan-bank 7/21
LAPORAN KEUANGAN POSISI AKHIR DESEMBER
1. Nomor 1,2 dan 3 sda
2. Laporan wajib diaudit oleh Akuntan Publik3. Format Neraca dan Lap L/R perusahaan induk
disesuaikan dengan yang disajikan dalam laporan audit
4. Neraca dan Laporan L/R perusahaan induk di bidangkeuangan atau perusahaan induk wajib disajikan
dalambentuk perbandingan dengan posisi yang samapada tahun sebelumnya
AP/Laporan Keuangan Bank 7
5/14/2018 Akt 3132_22_laporan Keuangan Bank - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/akt-313222laporan-keuangan-bank 8/21
PEDOMAN PERHITUNGAN RASIO KEUANGAN
(di x 100 %)
a) Permodalan
1. CAR = (Modal/ATMR)
2. AT Terhadap Modal = (AT dan Inventaris/ Modal)
b) Aktiva Produktif1. AP bermasalah = (AP bermasalah/Total AP)
2. NPL = (Kredit bermasalah/Total Kredit)
3. PPAP terhadap AP = (PPAP yang telah dibentuk/ totalAP)
4. Pemenuhan PPAP yang telah dibentuk terhadap PPAPyang wajib dibentuk = (PPAP yang telah dibentuk/PPAPyang wajib dibentuk)
AP/Laporan Keuangan Bank 8
5/14/2018 Akt 3132_22_laporan Keuangan Bank - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/akt-313222laporan-keuangan-bank 9/21
c). Rentabilitas
1. ROA = (Laba sebelum pajak/rata-rat total asset)2. ROE = (Laba setelah pajak/Rata-rata equity)
3. NIM = (Pendapatan bunga bersih/Rata-rata aktivaproduktif)
4. BOPO = (Total Beban Operasional/Total Pendapatan
Operasional)
d). Likuiditas
LDR = (Kredit/ Dana pihak ketiga)
AP/Laporan Keuangan Bank 9
5/14/2018 Akt 3132_22_laporan Keuangan Bank - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/akt-313222laporan-keuangan-bank 10/21
e) Kepatuhan
1. Persentase pelanggaran dan pelampauan BMPK (Pihak
terkait dan pihak tidak terkait)= Dilakukan sesuai ketentuan BMPK
yang berlaku
2. GWM Rupiah = Dilakukan sesui ketentuan GWMyang berlaku
3. PDN =Dilakukan sesuai ketentuan PDNyang berlaku
AP/Laporan Keuangan Bank 10
5/14/2018 Akt 3132_22_laporan Keuangan Bank - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/akt-313222laporan-keuangan-bank 11/21
Keterangan;
AP/Laporan Keuangan Bank 11
Keterangan Kepanjangan
CAR Capital Adequacy Ratio
ATMR Aktiva Tertimbang Menurut Resiko
NPL Non Performance Loan
PPAP Penyisihan Penghapusan AktivaProduktif
ROA Return on Asset ROE Return on Equity
NIM Net Interest Margin
BOPO Beban Operasi terhadapPendapatanOperasi
LDR Loan to Deposit Ratio
BMPK Batas Maksimal Pemberian Kredit
GWM GiroWajib Minimal
PDN Posisi Devisa Neto
5/14/2018 Akt 3132_22_laporan Keuangan Bank - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/akt-313222laporan-keuangan-bank 12/21
C. LAPORAN KEUANGAN TAHUNAN
Laporan keuangan tahunan wajib disajikan kepada;1. Pemegang saham
2. Bank Indonesia
3. YLKI
4. Lembaga pemeringkat di Indonesia
5. Asosiasi Perbankan di Indonesia
6. Institut Bankir Indonesia
7. Dua lembaga penelitian di bidang ekonomi dankeuangan
8. Dua majalah ekonomi dan keuangan
Selain itu Laporan keuangan tahunan wajib diinformasikan di
home page bank (jika bank tersebut memiliki home page )
AP/Laporan Keuangan Bank 12
5/14/2018 Akt 3132_22_laporan Keuangan Bank - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/akt-313222laporan-keuangan-bank 13/21
Laporan Tahunan berisi;
1. INFORMASI UMUMa. Kepengurusan
b. Rincian kepemilikan saham
c. Perkembangan usaha bank dankelompok usaha bank,yang mencakup ; (1) ikhtisar data keuangan penting
(pendapatan, laba, DPK, Aktiva produktif, dll) dan (2)Rasio keuangan
d. Sasaran, strategi dan kebijakan manajemen yangdigunakandalam pengembangan usaha bank
e. Laporan Manajemen
AP/Laporan Keuangan Bank 13
5/14/2018 Akt 3132_22_laporan Keuangan Bank - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/akt-313222laporan-keuangan-bank 14/21
Untuk laporan manajemen sekurang kurangnya mencakup;
a. Struktur Organisasi
b. Aktivitas Utama
c. Teknologi informasi
d. Jenis produk dan jasa yang ditawarkan
e. Tingkat suku bunga
f. Perkembangan perekonomian dan target pasar
g. Jaringanm kerja dan mitra usahah. Jumlah, jenis dan lokasi kantor
i. Kepemilikan, Direksi, Komisaris dan Pemegang Saham
j. Perubahan penting yang terjadi di Bank
k. Halpenting yang mungkin akan terjadi
l. Sumber daya Manusia
AP/Laporan Keuangan Bank 14
5/14/2018 Akt 3132_22_laporan Keuangan Bank - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/akt-313222laporan-keuangan-bank 15/21
2. CAKUPAN LAPORAN KEUANGAN TAHUNAN
Laporan keuangan tahunan sekurang-kurangnya mencakup;
1. Laporan Keuangan Banka. Neraca
b. Laporan L/R
c. Laporan perubahan ekuitas
d. Laporan arus kas
e. Catatan atas laporan keuangan, termasuk mengenaikomitmen dan kontinjensi
2. Laporan Keuangan konsolidasi, yang terdiri dari
a. Poin a s/d e sama dengan di atas
b. Ditambah dengan Opini dari Akuntan Publik
AP/Laporan Keuangan Bank 15
5/14/2018 Akt 3132_22_laporan Keuangan Bank - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/akt-313222laporan-keuangan-bank 16/21
3. Laporan Keuangan Perusahaan induk di bidang keuanganyang telah diaudit oleh Akuntan Publik;
a. Neraca
b. Laporan Laba/Rugi
c. laporan Perubahan Ekuitas
d.Daftar Komitmen danKontinjensi
4. Laporan Keuangan Perusahaan Induk yang telah diauditoleh Akuntan Publik
Terdiri dari poin a s/d sda
AP/Laporan Keuangan Bank 16
5/14/2018 Akt 3132_22_laporan Keuangan Bank - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/akt-313222laporan-keuangan-bank 17/21
3. OPINI DARI AKUNTAN PUBLIK
Memuat pendapat akuntan publik atas laporn keuangan
konsolidasi
4. ASPEK TRANSPARANSI YANG TERKAIT DENGANKELOMPOK USAHA
Terdiri dari;
a. Struktur kelompok usaha bank dan struktur keterkaitankepengurusan dan pemegang saham
b. Transaksi dengan pihak-pihak yang mempunyaihubungan istimewa
c. Pemberian penyediaan dana,komitmen dan fasilitas laindari setiap perusahaan yang berada dalam satukelompok usaha dengan bank kepada debitur yang telahmemperoleh Penyediaan Dana dari bank
AP/Laporan Keuangan Bank 17
5/14/2018 Akt 3132_22_laporan Keuangan Bank - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/akt-313222laporan-keuangan-bank 18/21
5. Aspek Transparansi sesuai PSAK, Pedoman AkuntansiPerbankan Indonesia (PAPI) dan Laporan KeuanganPublikasi Triwulanan
Yang meliputi;
a. Laporan Keuangan ; Neraca, L/R dan laporan PerubahanEkuitas
b. Komitmen danKontinjensi
c. Jumlah Penyediaan Dana kepada pihak terkait
d. Kualitas Aktiva produktife. PPAP
f. Persentase Pelanggaran dan pelampauan BMPK
g. Perhitungan CAR
h. Transaksi Spot dan derivatif
i. Posisi Devisa Neto j. Rasio Keuangan Bank
k. Aktiva Bank yang dijaminkan
l. Kredit Usaha kecil
AP/Laporan Keuangan Bank 18
5/14/2018 Akt 3132_22_laporan Keuangan Bank - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/akt-313222laporan-keuangan-bank 19/21
6. EKSPOSUR DAN MANAJEMEN RESIKO
7. INFORMASI LAINNYA
Yang mencakup;a. Langkah dan rencana untuk mengantisipasi resiko pasar
atas transaksi mata uang asing
b. Transaksipenting lainnya dalam jumlah yang signifikan
c. Informasi kejadian penting setelah tanggal laporan
akuntan publik
AP/Laporan Keuangan Bank 19
5/14/2018 Akt 3132_22_laporan Keuangan Bank - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/akt-313222laporan-keuangan-bank 20/21
Soal dan Latihan;
Berikut ini data keuangan yang diperoleh dari Neraca Saldo Bank MajuMundur pada bulan Maret 2009 (dalam jutaan rupiah)
1. Kredit yang diberikan Rp. 68.750.000,00
2. Tabungan nasabah Rp. 56.250.000,00
3. Akumulasi Penyusutan AT Rp. 5.000.000,00
4. PPAP atas kredit yang diberikan Rp. 3.125.000,00
5. Aktiva Tetap Rp. 25.000.000,00
6. Simpanan dari bank lain Rp. 11.250.000,00
7. Modal Rp. 37.500.000,00
8. Giro di Bank Indonesia Rp. 12.500.000,00
9. Giro Nasabah Rp. 6.250.000,00
10. Kas Rp. 37.500.000,00
11. Kewajiban lain-lain Rp. 3.125.000,00
12.Penempatan pada bank lain Rp. 6.250.000,0013. Deposito nasabah Rp. 27.500.000,00
Buatlah neraca dari soal di atas.
AP/Laporan Keuangan Bank 20