Akt 3132_22_laporan Keuangan Bank

5/14/2018 Akt 3132_22_laporan Keuangan Bank - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/akt-313222laporan-keuangan-bank 1/21

LAPORAN KEUANGAN

BANK



Laporan keuangan bank disusun sebagai bentuk

pertanggungjawaban manajemen terhadap pihak-pihakyang berkepentingan selama periode tertentu.

Jenis laporan keuangan bank baik untuk Bank Umummaupun BPR adalah;

1. Laporan Keuangan Bulanan2. Laporan Keuangan Triwulanan

3. Laporan Keuangan Tahunan

AP/Laporan Keuangan Bank 2



A. LAPORAN KEUANGAN BULANAN

1. Disajikan oleh Bank kepada BI untukposisi Januari s/dDesember dan diumumkan di home page BI

2. Format yang digunakan sesuai format yang telahditentukan

3. Laporan keuangan bulanan merupakan laporan

keuangan bank secara individu yang merupakangabungan antara kantorpusat bank dengan seluruhkantor bank

Laporan yang disajikan dalam Laporan keuangan Bulanan;

1. Laporan laba/Rugi2. Laporan komitmen dan kontinjensi

3. Neraca

4. Laporan Kualitas Aktiva Produktif dan Informasi Lainnya




B. LAPORAN KEUANGAN TRIWULANAN

Laporan keuangan ini disajikan untuk akhir bulan Maret, Juni,September dan Desember

Laporan Triwulanan wajib diumumkan dalam surat kabar dandalam home page Bank Indonesia

Laporan yang wajib disajikan dalam laporan keuangantriwulanan;

1. Neraca

2. Perhitungan laba Rugi dan Saldo Laba

3. Daftar Komitmen dan Kontinjensi

4. Transaksi valuta asing dan Derivatif

5. Kualitas Aktiva Produktif dan Informasi Lainnya

6. Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum

7. Rasio Keuangan




LAPORAN KEUANGAN TRIWULANAN POSISIAKHIR MARET DAN SEPTEMBER

Pedoman Umum;

1. Disajikan secara konsolidasi antara Bank secaraindividu dan anak perusahaan, jika tidak ada anakperusahaan dapat dikosongkan

2. Disusun dalam bahasa Indonesia dan disajikan

dalam jutaan rupiah3. Format laporan keuangan merupakan standar

minimal yang harus dipenuhi

4. Pos yang memiliki saldo nihil disajikan dengantanda (-)

5. Disajikan dengan bentuk perbandingan denganperiode sebelumnnya

6. Nama pemegang saham yang wajib dicantumkaan jika saham yang dimiliki minimal 5 %




LAPORAN KEUANGAN TRIWULANAN POSISI AKHIRJUNI

1. NOMOR 1 DAN 6 SDA

2. Jika bank merupakan bagian dari suatu kelompok usaha,wajib menyajikan Neraca, Laporan L/R, lap.perubahanekuitas, Daftar Komitmen dan kontinjensi perusahaan

induk.3. Laporan Neraca dan lap. L/R perusahaan induk disajikan

dalam bentuk perbandingan dengan posisi yang samapada tahun sebelumnya.




LAPORAN KEUANGAN POSISI AKHIR DESEMBER

1. Nomor 1,2 dan 3 sda

2. Laporan wajib diaudit oleh Akuntan Publik3. Format Neraca dan Lap L/R perusahaan induk

disesuaikan dengan yang disajikan dalam laporan audit

4. Neraca dan Laporan L/R perusahaan induk di bidangkeuangan atau perusahaan induk wajib disajikan

dalambentuk perbandingan dengan posisi yang samapada tahun sebelumnya




PEDOMAN PERHITUNGAN RASIO KEUANGAN

(di x 100 %)

a) Permodalan

1. CAR = (Modal/ATMR)

2. AT Terhadap Modal = (AT dan Inventaris/ Modal)

b) Aktiva Produktif1. AP bermasalah = (AP bermasalah/Total AP)

2. NPL = (Kredit bermasalah/Total Kredit)

3. PPAP terhadap AP = (PPAP yang telah dibentuk/ totalAP)

4. Pemenuhan PPAP yang telah dibentuk terhadap PPAPyang wajib dibentuk = (PPAP yang telah dibentuk/PPAPyang wajib dibentuk)




c). Rentabilitas

1. ROA = (Laba sebelum pajak/rata-rat total asset)2. ROE = (Laba setelah pajak/Rata-rata equity)

3. NIM = (Pendapatan bunga bersih/Rata-rata aktivaproduktif)

4. BOPO = (Total Beban Operasional/Total Pendapatan

Operasional)

d). Likuiditas

LDR = (Kredit/ Dana pihak ketiga)




e) Kepatuhan

1. Persentase pelanggaran dan pelampauan BMPK (Pihak

terkait dan pihak tidak terkait)= Dilakukan sesuai ketentuan BMPK

yang berlaku

2. GWM Rupiah = Dilakukan sesui ketentuan GWMyang berlaku

3. PDN =Dilakukan sesuai ketentuan PDNyang berlaku




Keterangan;


Keterangan Kepanjangan

CAR Capital Adequacy Ratio

ATMR Aktiva Tertimbang Menurut Resiko

NPL Non Performance Loan

PPAP Penyisihan Penghapusan AktivaProduktif

ROA Return on Asset ROE Return on Equity

NIM Net Interest Margin

BOPO Beban Operasi terhadapPendapatanOperasi

LDR Loan to Deposit Ratio

BMPK Batas Maksimal Pemberian Kredit

GWM GiroWajib Minimal

PDN Posisi Devisa Neto



C. LAPORAN KEUANGAN TAHUNAN

Laporan keuangan tahunan wajib disajikan kepada;1. Pemegang saham

2. Bank Indonesia

3. YLKI

4. Lembaga pemeringkat di Indonesia

5. Asosiasi Perbankan di Indonesia

6. Institut Bankir Indonesia

7. Dua lembaga penelitian di bidang ekonomi dankeuangan

8. Dua majalah ekonomi dan keuangan

Selain itu Laporan keuangan tahunan wajib diinformasikan di

home page bank (jika bank tersebut memiliki home page )




Laporan Tahunan berisi;

1. INFORMASI UMUMa. Kepengurusan

b. Rincian kepemilikan saham

c. Perkembangan usaha bank dankelompok usaha bank,yang mencakup ; (1) ikhtisar data keuangan penting

(pendapatan, laba, DPK, Aktiva produktif, dll) dan (2)Rasio keuangan

d. Sasaran, strategi dan kebijakan manajemen yangdigunakandalam pengembangan usaha bank

e. Laporan Manajemen




Untuk laporan manajemen sekurang kurangnya mencakup;

a. Struktur Organisasi

b. Aktivitas Utama

c. Teknologi informasi

d. Jenis produk dan jasa yang ditawarkan

e. Tingkat suku bunga

f. Perkembangan perekonomian dan target pasar

g. Jaringanm kerja dan mitra usahah. Jumlah, jenis dan lokasi kantor

i. Kepemilikan, Direksi, Komisaris dan Pemegang Saham

j. Perubahan penting yang terjadi di Bank

k. Halpenting yang mungkin akan terjadi

l. Sumber daya Manusia




2. CAKUPAN LAPORAN KEUANGAN TAHUNAN

Laporan keuangan tahunan sekurang-kurangnya mencakup;

1. Laporan Keuangan Banka. Neraca

b. Laporan L/R

c. Laporan perubahan ekuitas

d. Laporan arus kas

e. Catatan atas laporan keuangan, termasuk mengenaikomitmen dan kontinjensi

2. Laporan Keuangan konsolidasi, yang terdiri dari

a. Poin a s/d e sama dengan di atas

b. Ditambah dengan Opini dari Akuntan Publik




3. Laporan Keuangan Perusahaan induk di bidang keuanganyang telah diaudit oleh Akuntan Publik;

a. Neraca

b. Laporan Laba/Rugi

c. laporan Perubahan Ekuitas

d.Daftar Komitmen danKontinjensi

4. Laporan Keuangan Perusahaan Induk yang telah diauditoleh Akuntan Publik

Terdiri dari poin a s/d sda




3. OPINI DARI AKUNTAN PUBLIK

Memuat pendapat akuntan publik atas laporn keuangan

konsolidasi

4. ASPEK TRANSPARANSI YANG TERKAIT DENGANKELOMPOK USAHA

Terdiri dari;

a. Struktur kelompok usaha bank dan struktur keterkaitankepengurusan dan pemegang saham

b. Transaksi dengan pihak-pihak yang mempunyaihubungan istimewa

c. Pemberian penyediaan dana,komitmen dan fasilitas laindari setiap perusahaan yang berada dalam satukelompok usaha dengan bank kepada debitur yang telahmemperoleh Penyediaan Dana dari bank




5. Aspek Transparansi sesuai PSAK, Pedoman AkuntansiPerbankan Indonesia (PAPI) dan Laporan KeuanganPublikasi Triwulanan

Yang meliputi;

a. Laporan Keuangan ; Neraca, L/R dan laporan PerubahanEkuitas

b. Komitmen danKontinjensi

c. Jumlah Penyediaan Dana kepada pihak terkait

d. Kualitas Aktiva produktife. PPAP

f. Persentase Pelanggaran dan pelampauan BMPK

g. Perhitungan CAR

h. Transaksi Spot dan derivatif

i. Posisi Devisa Neto j. Rasio Keuangan Bank

k. Aktiva Bank yang dijaminkan

l. Kredit Usaha kecil




6. EKSPOSUR DAN MANAJEMEN RESIKO

7. INFORMASI LAINNYA

Yang mencakup;a. Langkah dan rencana untuk mengantisipasi resiko pasar

atas transaksi mata uang asing

b. Transaksipenting lainnya dalam jumlah yang signifikan

c. Informasi kejadian penting setelah tanggal laporan

akuntan publik




Soal dan Latihan;

Berikut ini data keuangan yang diperoleh dari Neraca Saldo Bank MajuMundur pada bulan Maret 2009 (dalam jutaan rupiah)

1. Kredit yang diberikan Rp. 68.750.000,00

2. Tabungan nasabah Rp. 56.250.000,00

3. Akumulasi Penyusutan AT Rp. 5.000.000,00

4. PPAP atas kredit yang diberikan Rp. 3.125.000,00

5. Aktiva Tetap Rp. 25.000.000,00

6. Simpanan dari bank lain Rp. 11.250.000,00

7. Modal Rp. 37.500.000,00

8. Giro di Bank Indonesia Rp. 12.500.000,00

9. Giro Nasabah Rp. 6.250.000,00

10. Kas Rp. 37.500.000,00

11. Kewajiban lain-lain Rp. 3.125.000,00

12.Penempatan pada bank lain Rp. 6.250.000,0013. Deposito nasabah Rp. 27.500.000,00

Buatlah neraca dari soal di atas.




Kirim jawaban ke e-mail

:[email protected]

DENGAN MENULISKAN PADA SUBJECT : NAMA _M_1

Paling lambat hari RABU, 4 APRIL 2012


Akt 3132_22_laporan Keuangan Bank

Documents

Transcript of Akt 3132_22_laporan Keuangan Bank