Anexä
la Hotärärea Curtil de Conturi
nr.68 din 18.12.2017
CURTEA DE CONTURI A REPUBLICII MOLDOVA
MD-2001, mun. Chisinäu, bd. Stefan cel Mare si Sfånt nr.69, tel.: (+373) 22 23 25 79, fax: (+373) 22 23 30 20,v._wwci_r_ .mind: e-mail: ccnn@cc_m.md
RAPORTULauditului situatiilor financiare
ale Proiectului ,,Consolidarea eficacitätii retelei de asistentä socialä"
pe anul 2016
Pub
lic D
iscl
osur
e A
utho
rized
Pub
lic D
iscl
osur
e A
utho
rized
Pub
lic D
iscl
osur
e A
utho
rized
Pub
lic D
iscl
osur
e A
utho
rized
CUPRINSLISTA A C R O N IM ELO R ................................................................................................ 4
1. OPINIE CU REZERVE ASUPRA SITUATIILOR FINANCIARE ........................ 4
II. BAZA PENTRU OPINIA DE AUDIT ................................................................... 4
III. PREZENTAREA DOMENIULUI AUDITAT ........................................................ 5
3.1. D ate generale despre Proiect ................................................................................ 5
3.2. Informatii cu privire la resursele financiare debursate si valorificate ale Proiectului6
IV. ASPECTELE-CHEIE DE AUDIT..........................................................................7
Raportarea situatiilor financiare ale Proiectului a fost veridicå, cu exceptia valorii de
bilant a activelor nefinanciare si a rezultatului financiar..........................................................7
V. MENTIUNI PRIVIND CONTINUITATEA ACTIVITÄTII...................................7
V I. A L T E IN FORM A TII ............................................................................................. 8
6.1. Managementul Proiectului nu a asigurat inregistrarea conformä in evidenta contabilä
a unor operatiuni economice, care, flind in sume nesemnificative, nu influenteazä opinia de audit.
8
6.2. Procedurile de achizitii organizate pentru implementarea Componentei a 1I-a a
Proiectului au fost desfäsurate conform prevederilor Bäneii Mondiale....................................9
VII. RECOMANDÄRILE AUDITULUI ..................................................................... 10
VIII. RESPONSABILITÄTILE CONDUCERII SI CELOR iNSÄRCINATI CUGUVERNANTA PENTRU SITUATIILE FINANCIARE ........................................................ 10
8.1. Responsabilitatea pärtilor implicate in realizarea Proiectului...................................10
8.2. R esponsabilitatea auditorului .................................................................................. 10
- IX.- SEMNÄTURILE ECHIPEI DE AUDIT............................................................0 lo -
A N E X E ......................................................................................................................... 1 1
A n ex a n r. ................................................................................................................ 1 1
1.1.1.Sursele Proiectului si utilizarea fondurilor pe Componenta II, la situatia din
31.12.2016 11
A n ex a n r.2 ................................................................................................................ 12
1.1.2.Utilizarea fondurilor pe activitätile Componentei II a Proiectului, la situatia din
31.12.2016 12
A n ex a n r.3 ................................................................................................................ 13
1.1.3.Raport din contul special al Proiectului, la situatia din 31.12.2016 ................... 13
A n ex a n r.4 ................................................................................................................ 14
1.1.4.Raportul privind prestatiile de ajutor social, la situatia din 31.12.2016 ............. 14
A n ex a n r.5 ................................................................................................................ 15
2
1.1.5.Raportul privind prestatiile de ajutor pentru perioada rece a anului, la situatia din
31.12.2016 15
Anexanr.6................................................................................................................16
1.1.6.Raportul generalizat privind executarea prestatiilor sociale, la situatia din
31.12.2016 16
Anexa nr.7................................................................................................................17
1.1.7. Bilantul contabil al Proiectului ,,Consolidarea eficacitåtii retelei de asistentå socialå"
in trim estrul IV, 2016................................................................................................................17
Anexa nr.8 ................................................................................................................ 19
M etodologia si sfera de abordare a auditului..................................................................19
3
LISTA ACRONIMELORMSMPS Ministerul Sånåtåtii, Muncii si Protectiei Sociale
MOP Manualul Operational al Proiectulul
ISSAI Standarde Internationale ale Institutiilor Suprerne de Audit
BM Banca Mondialå
DEP Docurnentul de Evaluare a Proiectului
RFI Rapoarte financiare interimare
BIRD Banca Internationalå pentru Reconstructie si Dezvoltare
AID Asociatia Internationalå pentru Dezvoltare
DST Drepturi Speciale de Tragere
I. OPINIE CU REZERVE ASUPRA SITUATIILORFINANCIARE
Au fost auditate rapoartele financiare ale Proiectului ,,Consolidarea eficacitåtii
retelei de asistentå socialå" la situatia din 31 decernbrie 2016, intocmite de cåtre
MSMPS, prezentate Båncii Mondiale (Anexele nr.1-6)1 si Ministerului Finantelor
(Anexa nr.7)2 .
in opinia echipei de audit, rapoartele financiare, cu exceptia indicatorilor
privind amortizarea activelor nemateriale si rezultatului financiar din Bilantul
contabil, sub toate aspectele semnificative, oferå o imagine realå si fidelå a situatiilor
financiare ale Proiectului la data de 31 decembrie 2016, in conformitate cu cerintele
de raportare financiarå ale Båncii Mondiale' si de raportare financiarå in sistenul
bugetar4
II. BAZA PENTRU OPINIA DE AUDITAuditul a fost desfasurat in conformitate cu Standardele Internationale de
Audit (ISSAI 100, ISSAI 200 si ISSAI 1000-2999)'. Responsabilitåtile auditorilor in
1 Raportul privind sursele Proiectului si utilizarea fondurilor pe Componenta II; Raportul privind utilizarea fondurilorpe activitåtile Componentei II a Proiectului; Raportul cu privire la contul special al Proiectului; Raportul privindprestatiile de ajutor social; Raportul privind prestatiile de ajutor pentru perioada rece a anului; Raportul generalizatprivind executarea prestatiilor sociale.2 Bilantul contabil (Formularul FD-041).
Manualul operational al Proieetului, Anexa nr.5 la ,,Manualul de management financiar".4 Ordinul viceministrului Finantelor nr.216 din 28.12.2015 ,,Cu privire la aprobarea Planului de conturi contabile insistemul bugetar si a Normelor metodologice privind evidenta contabilå si raportarea financiarå in sistemul bugetar (incontinuare - Ordinul viceministrului Finantelor nr.216 din 28.12.2015).ý Hotårårea Curtii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 ,Cu privire la aplicarea Standardelor Internationale de Audit aleInstitutiilor Supreme de Audit de nivelul 3 - ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAJ 300, ISSAI 400 in cadrul misiunilor de auditale Curtii de Conturi" (in continuare - Hotårårea Curtii de Conturi nr.60 din 11.12.2013); Hotårårea Curtii de Conturinr.7 din 10.03.2014 ,,Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999)" (in continuare - HotåråreaCurtii de Conturi nr.7 din 10.03.2014).
4
baza acestor standarde sunt descrise în sectiunea 8.2. din Raport. Auditorii au fost
independenti fatâ de institutia verificatâ, în conformitate cu cerintele Codului etic al
Curtil de Conturi', activitâtile fiind executate potrivit responsabilitâtilor relevante
pentru auditul financiar. Probele de audit obtinute si expuse în Capitolul IV
,,Aspectele-cheie de audit" sunt suficiente si adecvate pentru a oferi o bazà pentru
opinia de audit.
Opinia cu rezerve asupra situatiilor financiare, întocmite la situatia din 31
decembrie 2016, a fost influentatâ de denaturarea cu 2.349,7 mii lei a Bilantului
contabil (Formularul FD-041). Aceasta se explicâ prin necalcularea amortizârii
activelor nemateriale si a cheltuielilor aferente, ceea ce a determinat raportarea
eronatâ a valorii de bilant a activelor nefinanciare si a rezultatului financiar al
Proiectului.
III. PREZENTAREA DOMENIULUI AUDITAT3.1. Date generale despre Proiect
Guvernul Republicii Moldova si Asociatia Intemationalâ pentru Dezvoltare
au semnat la 01 iulie 2011 Acordul de finantare privind oferirea unui credit în sumâ
de 22,9 milioane Drepturi Speciale de Tragere, sau echivalentul a 37,0 mil. dolari
SUA7 .Creditul a fost acordat pe o perioadâ de rambursare de 10 ani, cu termenul de
gratie de 6 ani si cu rata dobânzii de 5,0% anual. Acesta a fost destinat ameliorârii
eficientei si echitâtii retelei de asistentâ socialâ din Republica Moldova, prin
expansiunea durabilâ sub aspect fiscal si consolidarea programelor de ajutor social.
Potrivit Acordului de finantare, Proiectul ,,Consolidarea eficacitâtii retelei de
asistentâ socialâ" urma a fi implementat gratie împrumutului de la AID, plus fondurile
alocate de partenerul guvernamental în sumâ de circa 245 mil. dolari SUA. Proiectul
constâ din 2 componente intercorelate', legate inerent prin definirea cadrului de
rezultate (îmbunâtâtirile tehnice si sistemice sprijinite in cadrul Componentei Il
contribuie la obtinerea rezultatelor care vor declansa debursârile din cadrul
Componentei I).
6 Hotàrârea Curtii de Conturi nr.50 din 29.07.2013 ,,Cu privire la aprobarea Codului etic al Curtii de Conturi".? Legea nr.174 din 28.07.2011 privind ratificarea Acordului de finantare dintre Republica Moldova si AsocialiaInternationalà pentru Dezvoltare in vederea realizàrii Proiectului ,,Consolidarea eficacittii retelei de asistent socialà".' Componenta I ,,Expansiunea durabilà a Programelor de ajutor social gi de ajutor pentru perioada rece a anului" (31,0mil.dolari SUA), care constà in acordarea cofinantàrii programelor de ajutor social si de ajutor pentru perioada rece aanului; Componenta Il ,,Fortificarea institutionalâ pentru administrarea prestatiilor" (6,0 mil.dolari SUA) destinatãfortificàrii institutionale in administrarea prestatiflor sociale si care vizeazà cresterea competentelor institutionalenecesare pentru cuantificarea si monitorizarea performantelor programelor de ajutor social si de ajutor pentru perioadarece a anului.
5
Responsabil de realizarea Proiectului este Ministerul Sânâtâtii, Muncii si
Protectiei Sociale9 , anterior Ministerul Munciî, Protectiei Sociale si Familiei, care a
creat grupuri de lucru pentru realizarea obiectivelor si monitorizarea activitâtilor
preconizate în cadrul celor 2 componente.
Implementarea Proiectului este ghidatâ de prevederile Acordului de finantare,DEP si MOP, iar unele procese (debursârile, achizitiile de bunuri/lucrâri si servicii de
non-consultantâ, serviciile de consultantâ) sunt reglementate de îndrumârile elaborate
de BM, aplicabile proiectelor acesteia.
Situatiile financiare ale Proiectului sunt raportate câtre BM si Ministerul
Finantelor si includ 0 : un sumar al fondurilor receptionate si al cheltuielilor pe
componente/activitâti, ambele pentru anul de gestiune si cumulativ; executarea
prestatiilor sociale, Bilantul contabil în care sunt indicate fondurile acumulate de
Proiect, soldurile bancare si alte active, precum si obligatiunile etc.
3.2. Informatii cu privire la resursele financiare debursate si valorificate ale
Proiectului
Testarea tranzactiilor financiare relevâ câ, de la demararea Proiectului si pânâ
la data de 31.12.2016, pentru implementarea acestuia, din contul creditului oferit de
AID, au fost debursate si utilizate mijloace financiare semnificative. Analiza
mijloacelor debursate si a cheltuielilor înregistrate in anul supus auditârii, precum si
cumulativ in perioada 2011-2016 este prezentatâ în Tabelul nr.l.Tabelul nr.1
Analiza mijloacelor financiare debursate si utilizate pentru implementarea
Proiectului(mil.dolari SUA)
Anul 2016 Perioada 01.07.2011 - 31.12.2016debursàri, inclusiv valorificate debursâri, inclusiv cheltuieli
Denumirea plâti directe la bugetul plàti directe la bugetulde stat de stat
Componenta I 2,48 2,48 25,17 25,17Componenta Il 0,39 0,35 3,54 3,46
Total 2,87 2,83 28,71 28,63Sursà: Date generalizate de echipa de audit în baza informatiilor prezentate de consultantul în domeniul
managenentuluifinanciai al Proiectului.
În cadrul Conponentei I, debursârile au servit drept suport bugetar, fiind
destinate ranbursârii càtre Trezoreria de Stat pentru finantarea programelor de ajutor
social si de ajutor pentru perioada rece a anului.
9 Hotärârea Guvernului nr.694 din 30.08.2017 ,Cu privire la organizarea si functionarea Ministerului Sànàtàtii, Munciisi Protectiei Sociale".1 Termeni de referintà pentru auditul Proiectului, Anexa nr.9 la ,Manualul operational al Proiectului".
6
Pentru implementarea Componentei Il ,,Fortificarea institutionalâ pentru
administrarea prestatiilor", pânâ la efectuarea debursârilor mijloacelor financiare
(aprilie 2016) cheltuielile au fost acoperite din contul mijloacelor disponibile pecontul Proiectului la 01.01.2016, în sumâ de 0,04 mil.dolari SUA.
IV. ASPECTELE-CHEIE DE AUDITRaportarea situatiilor financiare ale Proiectului a fost veridicâ, ci exceptia
valorii de bilant a activelor nefinanciare si a rezultatului financiar.Pentru realizarea Proiectului ,,Consolidarea eficacitâtii retelei de asistentâ
socialâ", în anul 2016 au fost aprobate cheltuieli în cuantum de 15,0 mil.lei, care
ulterior au fost precizate pânâ la 11,2 mil.lei. Cheltuielile au fost executate în
proportie de 43,6%, sau cu 6,3 mil.ei mai putin fatâ de indicii precizati. Cauza
nevalorificârii în mârime deplinâ a mijloacelor financiare constá în contractarea cu
întârziere a serviciilor de reparatie a sediului pentru Agentia Nationalâ AsistentâSocialâ si a serviciilor pentru dezvoltarea Sistemului Informational Automatizat
,,Asistenta Socialâ".Verificârile si testârile efectuate de câtre audit au relevat înregistrarea
operatiunilor si tranzactiilor referitoare la: circulatia mijloacelor bânesti; decontârilecu furnizorii si titularii de avans; circulatia mijloacelor fixe si a materialelor.Examinarea documentelor primare justificative, precum si testarea înregistrâriiacestora in evidenta contabilâ si reflectárii în rapoartele financiare au relevat câ a fostasiguratâ raportarea veridicâ a situatiilor financiare câtre Banca Mondialâ. Totodatâ,probele acumulate denotâ necalcularea amortizârii activelor nemateriale. Calculeleefectuate de audit atestâ câ deprecierea acestor active si cheltuielile aferente urmau a
fi in sumâ de 2.349,7 mii lei la situatia din 31.12.2016. Astfel, in Bilantul contabil au
fost denaturate informatiile privind valoarea activelor la finele anului bugetar, precumsi a rezultatului financiar. Aceastâ situatie a fost determinatâ de nerespectareaNormelor metodologice privind evidenta contabilâ si raportarea financiarâ în sistemulbugetar"l.Notä: Pe parcursul desfäsurärii misiunii de audit a fost calculatà si corectatâ
amortizarea activelor nemateriale si rezultatul financiar al Proiectului, iar unele
active nemateriale aufost trecute în curs de execu,tie.
V. MENTIUNI PRIVIND CONTINUITATEA ACTIVITÂTIIPotrivit Acordului de finantare, Proiectul urna a fi implementat pe o duratâ de
5 ani. Conform Amendamentelor la Acord", termenul a fost extins pânâ la 30 iunie2017, ulterior pânâ la 31 decembrie 2017.
" Ordinul viceministrului Finantelor nr.216 din 28.12.2015.1 Amendamentele nr.1 din 23.06.2015 si nr.2 din 21.06.2017.
7
VI. ALTE INFORMATII6.1. Managementul Proiectului nu a asigurat înregistrarea conformâ în evidentacontabilâ a unor operatiuni economice, care, fiind în sume nesemnificative, nuinfluenteazâ opinia de audit.
Rezultatele verificãrii corectitudinii de înregistrare a tranzactiilor economice
scot in evidentâ unele abateri de la Normele metodologice privind evidenta contabilàîn sistemul bugetar 3 . Astfel,
> în procesul de circulatie a miloacelor bânesti' s-a admis neînregistrarea
intrârii si iesirii în conturile curente a mijloacelor bânesti (88,1 mii lei), desi aceasta
se confirmâ prin extrasele din cont, precum si trecerea la cheltuieli a serviciilor deconsultantâ achitate (272,6 mii lei), farâ a fi reflectate în informatiile privind
decontârile cu furnizorii;
> evidenta creantelor si datoriilor cufurnizorii" a fost tinutâ comasat, iar unele
documente primare au fost înregistrate în evidenta contabilâ cu întârziere (2906,3 mii
lei), ceea ce nu asigurâ date veridice privind momentul aparitiei obligatiunilor. De
asemenea, au fost denaturate cheltuielile anului 2016, prin reflectarea eronatã a
tranzactiilor economice (majorarea cu 1,7 mii lei si diminuarea cu 0,2 mii lei);
atribuirea eronatâ a echipamentului TI la un alt cont nespecific acestuia (10,0 mii lei);
înregistrarea motorinei în lipsa documentelor confirmative (1,6 mii lei). Totodatâ, se
atestâ majorarea eronatâ (cu 1,9 mii lei) a creantelor si datoriilor reflectate în
rapoartele financiare, comparativ cu documentele primare ce atestâ tranzactiile
economice;
>datele privind decontàrile cu titularii de avans6 au atestat erori la calcularea siachitarea cheltuielilor de deplasare (în sumâ de 7,8 mii lei), prin admiterea depâsirii
plafonului limitâ de cazare17 . De asemenea, se atestâ câ la deconturile de avans
examinate nu sunt anexate si auditului nu i-au fost prezentate rapoartele privind
rezultatele deplasârilor. Pentru creantele titularilor de avans (17,7 mii lei) si datoriile
fatâ de acestia (16,2 mii lei) nu au fost anexate documentele justificative care sâ ateste
eliberarea si decontarea avansurilor pentru motorinâ;
> în procesul de casare a motorinei nu s-a tinut cont de pretul de intrare18 , ceea
ce a determinat calcularea majoratâ a cheltuielilor aferente (cu 0,5 mii lei) si a valorii
motorinei consumate (cu 2,0 mii lei). În procesul de evaluare a kilometrajului parcurs
1 Ordinul viceministrului Finantelor nr.216 din 28.12.2015." Nota de contabilitate 2 ,,Borderou cumulativ privind circulatia mijloacelor în conturile curente".1 Nota de contabilitate 6 ,,Borderou cumulativ privind decontàrile cu furnizorii".16 Nota de contabilitate 8 ,,Borderou cumulativ privind decontàrile cu titularii de avans"." Hotärârea Guvernului nr.10 din 05.01.2012 ,,Pentru aprobarea Regulamentului cu privire la delegarea salariatilorentitâtilor din Republica Moldova".18 Pct.3.3.92 si pct.3.3.93 din Ordinul viceministrului Finantelor nr.216 din 28.12.2015.
8
pentru unele itinerarii19, a fost constatatâ majorarea cheltuielilor aferente consumului
de motorinâ (0,6 mii lei), generate de majorarea neîntemeiatâ a distantelor parcurse.
S-au constatat si cheltuieli care nu sunt specifice activitâtii Proiectului (0,9 mii lei),
ca rezultat al consumului de motorinâ pentru deplasâri peste hotarele republicii. La
31 decembrie 2016, se atestâ neraportarea stocului de motorinâ, pe când potrivit foilor
de parcurs acesta constitula 7,32 litri în valoare de 0,1 mii lei.
> casarea mijloacelorfixe (392,5 mii lei)20 a fost înregistratâ in Registrul actelor
mijloacelor fixe ce urmeazâ a fi casate, in timp ce regulamentar2 1 urma a fi
documentatâ si prin întocmirea actelor de casare;> trecerea la pierderi a materialelor (36,8 mii lei) 2 2 s-a efectuat în baza actelor
de trecere la pierderi, nefiind perfectate documentele ce confirmâ consumul acestora;> transmiterea càtre persoane ter,te a activelor (81,8 mii lei)23 a fost documentatâ
insuficient 24 , nefiind asiguratâ perfectarea facturii (15,2 mii lei), care regulamentar
este document primar, precum si emiterea deciziilor autoritâtii publice centrale
privind transmiterea bunurilor proprietate publicâ si întocmirea corespunzâtoare a
Actelor de transmitere (66,6 mii lei).
6.2. Procedurile de achizitii organizate pentru implementarea Componentei a Il-
a a Proiectului au fost desfâsurate conform prevederilor Bâncii Mondiale.Achizitiile efectuate in cadrul Proiectului sunt reglementate de Ghidurile
BM25 . Potrivit conditiilor acestora, BM efectueazâ revizuirea si aprobarea planului de
procurâri si a documentelor aferente procesului de achizitii.
Urmare a desfagurârii procedurilor de achizitii, în anul 2016 au fost încheiate
13 contracte pentru achizitia serviciilor de consultantâ si 6 contracte pentru achizitia
de bunuri si servicii, altele decât cele de consultantâ. Urmare a testârilor si
verificârilor efectuate, s-a stabilit câ controalele-cheie specifice procedurilor de
achizitie au fost functionale, fiind aplicate corect.
Il Traseul Chisinàu-Bàlti-Chisinàu - in ianuarie de 289 km, iar In noiembrie de 399 km; Traseul Chisinàu-Ucraina,Sergheevca-Chisinàu - în ianuarie de 442 km, iar în octombrie de 248 km; Traseul Chisinâu-Cahul-Chisinàu - în augustde 355 km, în septembrie de 405 km, iar in noiembrie de 440 km; Traseul Chisinàu-Dubàsari-Chisinàu - într-o zi a luniiaugust era de 240 km, iar in alta de 118 km.20 Nota de contabilitate 10 ,,Borderou cumulativ privind circulajia mijloacelor fixe".21 Regulamentul privind casarea bunurilor uzate, raportate la mijloace fixe, aprobat prin Hotàrârea Guvernului nr.500
din 12.05.1998.22 Nota de contabilitate 13 ,,Borderou cumulativ privind consumul de materiale".23 Nota de contabilitate 16 ,,Borderou cumulativ privind evidenta activelor nefinanciare primite si transmise cu titlugratuit".` Regulamentul ou privire la modul de transmitere a bunurilor proprietate publicà, aprobat prin Hotârârea Guvernuluinr.901 din 31.12.2015.25 Ghidul Bäncii Mondiale privind procurarea bunurilor, lucràrilor si servieilor, altor decât de consultantà in cadrulîmprumuturilor BIRD, creditelor si granturilor AID de debitorii Bâncii Mondiale; Ghidul Bàncii Mondiale privindselectarea si angajarea consultantilor in cadrul împrumuturilor BIRD, creditelor si granturilor AID de debitorii BânciiMondiale.
9
VII. RECOMANDÄRILE AUDITULUISå efectueze coreetärile si ajustärile in evidenta contabilä aferente erorilor
specificate din prezentul Raport de audit, in special:- corectarea cheltuielilor aferente Proiectului si inregistrarea conformä si
veridicä a bunurilor achizitionate din sursele acestuia (Capitolul VI);- ajustarea creantelor si datoriilor potrivit situatiei reale (Capitolul VI).
VIII. RESPONSABILITÄTILE CONDUCERII SI CELORINSÄRCINATI CU GUVERNANTA PENTRU SITUATIILE
FINANCIARE8.1. Responsabilitatea pärtilor implicate in realizarea Proiectului
MSMPS, avånd rolul de Coordonator executiv al Proiectului, este responsabil
de pregätirea si prezentarea fidelä a situatiile financiare, conform cerintelor de
raportare ale Bänii Mondiale, precum si ale Ministerului Finantelor. Totodatä,managementul este responsabil de implementarea sistemului de management
financiar si control, care asigurä intocmirea rapoartelor/situatiilor financiare ce nu
contin denaturäri semnificative cauzate de fraudä sau de eroare.
In acest sens, potrivit conditiilor Acordului de finantare ýi MOP, MSMPS a
creat un grup de lueru interministerial pentru realizarea activitätilor de administrare a
Proiectului si gestionare financiarä a acestuia, elaborarea si prezentarea rapoartelor
aferente.
8.2. Responsabilitatea auditoruluiActivitatea de audita -avut drept scop-evaluarea operatiunilor-sitranzactiilor
financiare efectuate in anul 2016, cu aplicarea procedurilor relevante, in vederea
obtinerii probelor de audit suficiente si adeevate, menite sä sustinä baza opiniei de
audit privind situatiile financiare ale Prolectului.
Metodologia si sfera de abordare a auditului se prezintä in Anexa nr.8 la
Raportul de audit.
IX. SEMNÄTURILE ECHIPEI DE AUDITResponsabil de monitorizarea si asigurarea calitätii auditului,
seful Directiei generale auditul sectorului soci fia Ciuvalschi
Echipa de audit:
Seful echipei de audit,sef directie c,(Cå Ele uFC4chinä
Membrul echipei de audit,
controlor de stat superior ,'usca
10
°с °о °о� ^ �у � � � °о °о о° `- �� г�/ � с °' °о °о °о� � �о о о о
� �s; о;, �о � � е.�
� О� � � � � г
С � � �
� с [� t � Г -
~ � Й Й И
N й i i i
� М М МГ� Г � Г �
М д � � � �V"
,i�y � р Г� Г ` h
'" ^� к й й й'CS � � ��б
: � ^� = о о о
�� � � � �.G с ti � _� � � �� ' � � c � i � i Гi� ° г� с� г;� w
�~ М М М
Г ` Г ` Г `� �pi � С t� Г �� с � � �i:i � ', .-i . �
р � о о о� и а � v
р � �°о �оо̂ �U с_+ _ ,-i .- �
W � г+" C6 � ��о, �G� с
� есе с м м м i
W i. д. с оС� с°� ooiО
�� ,� 1 ~� о � �
� 4 ~� � w � � �� с о о о
� и у tiд �
�+" � � v N N N
� 'у, N N Nr..,
�
~ О О о И д ' О Q� О � О � М l� О______ . -_._. __. __ -____-- -.N_--__.____-_.. -__ ._ � _ __ О -_ С --_ О -____-_ И _- гА _ �- О -__ М -_....__- И -_.__ --_- И ----00- � ___ ар _ __._.. __-_-- ___-_-
�� : н О О О � N о � О О � � �� ti [� О 00 � с0 � hг� J [� ' � �-+ ~ �CJ М О
N н et �U �D t � 00..r � С И И � Ct� ^ г� М М м М
.�
'� оо О � О Q � О Q� l� h М t� О� > И О И О О О О � 09 � О О � О �
М N Й О OMi о рм 1 М М д ' �О �� � �у � О О О �О V' О О о 0 cYJ [�р с ,� .- � о �п vi `л �с � м оW ес � r er о г� оо et а � ао� м м М ма
� м г� о о о о о о о М г� о шу � о� .-, ,-, о о о о м м � о� оо �И � � о� г" о о о о о о о� � �о -й� � с м �л о о� о� � �п .. "'� � д о � г` о� о� оо � r �
и � � О м М cV e � i v т о �. � с� N N н � � � �ri � �с�
е�� сд С а) vr1 у ь� . � � �
г. н � �а" �
с ^' О ШС � .д U
са гс ьл Q аг s ^" _ � а б �� � " °' �� е� °' " � �� � д �° � и ы � .�
СС � у 7 . р й й� " s� .. ьи. й � г3 N Рч с � �
'r,. и С О ; � 'а й с � � � еэ w �̀ � �U О �йс У � и й = ' г' � v' � � ., � � c�U с у: G � v' , �
^а О ,'' � '' � С.) а. � ' �" д v гш- � � '�'+ "с U � � �л
V1 U � Е�" 0. Е� � ч� � � ч=а Е� г1� Е�
р . . м им м. пм. п. п н
; о =о 'е� у @ � ,� � � оо � cv
� и о � с- �
� i'` �" д о � °° �� о �
� � � � �� " О � �Э о̀Oо N й ао, � � � � �
� " "� � � ' � � о t� а� � , � и� � ` о � °о � t ,- � о � � �ш � �, � � , �n и д- �о �� 'а � 'о ai � � [� м ° � � r �р �^ р й � � с, � � и
� � � '� N � N иN _.._ ............. _._ __.. _ _.__.......... нCV С� N .-+ � ч � . � н М� . � q � . � И N . И О� , д ' , И t �
С � ' � t� о� � `D и� ?� CL � � О .. � И �� V � И 0 � �
N Г'� � М �-- �
:i � � � U � . N � � � , с.М0 . V'. . N � Й� д <. � и I - гч , N . N N и
� � $� ...... _...... .. ......... . � ......... _ . . :....... . ..... .......... .. ........... _. ...,._ -... _ _....... ..... .. ..... ...........Сб �. ву , � � N � ,и С , � ОRi у � � . М . О � о о pq М'� и е� _М � V� о � . о � �ш � , М о � � М ' О _, � � U r О � . н . � ., N ,,. � � N �l l� h� � i ' i
�
..; �л м м � t� и � м� � � � ,n д� и ,� г� � r г�� � Я. � ° д� - й � ' � � д ' �с� - о °' °' о, о о о д- г, � � �� �о er о� c � i о а: t� oi. � <� а и о � о �о сг- �о о0 � � . � и cv er д ;
_...Г� _ : _ .... .. . ...... __.Сб й У , о° о °о °о °о °о �°.� � ?
�--i � :° � ,� � о � о о о � ��~.. саа .D � ' с ° °и `-' ° о °� . � `о
G� а . с `° �р �̀° - ГN., � ° � ч , гг vi �
� ` 00 `-� . N � . ....._ М N N О � .. � _.. �С% _..... _ _. _ _ .._ _..
О � ° о о °о о о о̀о `?� � о о о
й � оо °о � о � ° о о � о� � �- о о о ° о о ° �-.° о ° о о� 'у � о cov и-i ° �о ri N й� cv г ' � N с''
�' � � �� � г� '-' о N -м- � N о� о 'л
� ° с д� .. . ,�� '-' о. � а" �о й "'о о д� - н � °� � - �о � �о а; о д - �.л cn � д - сt ' �'
� н � о а � _ � й - -N � - - � - -� � -- --- С- � - � - --- _ - ------------ -_ _- - -- - - _�
мСС _ ........ ...... ......... _ ._...... ; ......... _-....._._ , _......_ . ' ......... _......._.С�t � н .� Э , � � � а � N � о�оi., � , cб � � и о, с, о с. ` � о йО w � д" � � °и�, Й � ' � � � с
� w '° � �а � � д � � � � ' Г �сi, � ., N � н г� г , ` � �д м� ,"' � _.. ..... ...._..... _......... __......_... _.....р � м й � о о � о!- � о cv о
4" й � о� о о м ° �л о "' о°�СС � 7 eV о0 � о � � � ° � oi� U .- � Q� Nir �� М � � с* � И � -- � � " И �Сб "' `- � N "'N r
� �r ;н,. ' �� '� .� , L ! � �и � � N сб �' � - > п3 �и- � > � й - ; � � . сб L '. � � ' �б с� ��F� ` � у � > сб , � :.D � ,, � , 'U 'U U
V С3' 'С � �; � . С : � " `� " � сд : а� � ^� Q � � Шti С +"' bД !+N сб ; F N �. ._ �
N �а С � � ��� N � � .и-� � ' б р ' N N с�б : � U � > сб �7 Ш� 1 С � ,� " � с�д :' и t`"' U и ,, U. � N' ^ г� �_ ш � �� � .0 � ' й � �. � ¢. : � ^ ^ � О � F U � i '� Ш СЛ н V �
. � � у . и ^� у G � й , �и �̀ ; � � N . � ,'.,.' й ., � и . � � . � � О дШ П .
а v' С̂ ь.� , и .' N 7` i N 'с.� О "а ��i s.� . � и �� N � ' �б 'D :" fS. �С � сб � s-. ; � G � : у U ; s � � U ш
^ � ;' О � С ' : � � �̀ ' а . � J � ° � � � � � � .� i�� i � ^ о ;� � ° ; � � '. � � -° � ! � �O � , о �и� с ' � � � � Од ь4 �СС G >"п S � : N � ' �, U w ';.,б � , aNJ � � ' [� н � U � . ы ' ССр � �� О � .�ч' : д � � г (� � � - i; Г,� b� Л О N � у w � у у �̀ '
Q, О С С� р р : U . н CL О bЛ ; � \ �ч' ! С� н . ч а� ' � bA СА 'v
и .Q � � � ' w.,. � е� � i, � . � � � , � i О �. . ' й С R7 U]Е С � � `. а �sw'..� и аа: � � .� ,д а к �̀°U U �� � Е-С
� �®
�®
��
о®
®.
� .®®
®®
�е
®®
��
��
.®�
v'
�Ё
�{�
�3
@
��
��
1
i
�е
�! °
°�
го
бл
��
г �/�1
ro с
�z �o
1
�1 t �
t �t
��
1
с ц,��
1 мм
t � °у,1
�гц
с �е
�zs°
' �
гi
�1
�1
В1
�i
1
1 �
t
1
�t
о�
�1
�М
��
1
1 о
о�
о�
t
1
' о
оо
��о�
�о
f �
1 о
о�
ооI
1�
�И
М�
'1
Е� -+
i 1
1 (
�1
1 Е
I 1
�ОI
��
1
� -i 1
ЕI
1
о�
��
�с�
�s
��
c �i �
��
г .., �
�а
г�
��
��
�г
��
м�
�'�
г�
��
s �
��
�i
[ о
�1
"'�1
�' � :,
С
1
�1
��
[ 1
..r 1
1 t
1
'�"
1 t
��
1
�1
��
t 1
у ,, 1
��
Э
1
�1
t �
�I
�' 1
t �
I 1
Сб1
[ Q
" 1
1^'
1 .�
6 �
t 1
.�i 1
сб�
�1
�1
оt
�Ё
1�
1 '�
t �., 'с>
t 1
1 °�р .,
t °��
I 1
�1
6�й
,�I
1
у(
й[
�I
1�о
��
� '�- �
��
��
��а .,
�о
��
а�
���
° �
��
I ' а�
�,
�й
��,
�I
��
��
t � -
' оС
1
��
оа
. Е
��
+- �
1,_,
�. �
_ �
�, ^о
о-��
1
, �1
�. с�
�,` �г�.,
r �
i 1
V
1 Q
" �
��
��
t
1
G�1
�s�..
�о.
;�о
I 1
ии
t^�
с) U
I
1и
1 �
��. ̀�
��
I 1
�.
1�.,
�i
�д
,v [
1
�I
�р
�S�.
'~ '-'
I
I
.... ---
�-------- --_
_ .___.
_ ... _
- .
_ ---
--- --
- �
._ -.
-� - �_-
L?зU
_ �
и_�
---- �
------:-
1
�О1
о�
�8�
�" �̀.,
i�
1
v
�о�
��
�о
��
� ��
L �i 1 О
�U
[ U О
��
N 1
'�1 О
��
[ сб
1^,`
1
^�1
Ми f1
' с�
1'-'
Q !
�1
�1
а'�
Е -�
���
i� ''
1
"" 1 :� .;
, �.�
�о
�[
оI
о0. �
ос,
� П�
�. � :а
i
�о
и�
��
i�
�.�
��^"
р1 �;
�1
а1
оС].,
Ег-
�'
с �б�
сд1
1�
д�-' �'
Ё� � 'пi
��
�о
I� Гj
1`"
н
v' 6 U
�`'-�
1 �
(
1�
Q�
�I
�.�
�i
1`'�
1 �
�I
�. �
а�
!�
1 ei� -�1
1 ёб
й�
� ' �'�
�В
^ 1 i��
�U �
� ' �
� '' О
��
( ^
�� '.
�о
�а иэ
.�~
�
у�
a �i1.
��
Г =+
� Г 1i
U
��
й�
ш1
о�
� .�1 >�
1 �
1 i
�1
�1
+' �
��[ �
1 ��
рi�.
�й
��
1 �1
с��̀
1^ I
р1"�
1 о
Е.�$
�1�
��
Q
��
��
�ш
1 �
�,
1�
[_,1
�I
у.
.,аЕ
��
es 1 у
�у
[.а
�д
1�
,I
�= '
Ь°�
�"�= 1 �'
��
v @'�
��
��̀
1.аёе
Се�
1-а1 Q
1 ''''
[ �'
i �1 >с
' о
о�---------
��
��
��
�Е----------- �
�! гл
� �� � � _ t� м � � t � + м с� о t� �д с� о �
�и. _ � � о� г. � и �л [� t� а� а; со а� t � �п�� .' w " ...�ц и д �Oi � С � д .� _ ' � �iи
� '_ � , �г � :- � О � СО О О О � М О � а И гА Ир � й � � l� И � О � .--1 � � .- � � О � Й
,. �
г/ � у
cs ?; � б l� О М О М д ' � М г!J �-+ N Q� м д ' � �
еС � �С �И И И b И И сУ ti д ' � t д ' ti 7 '� У д ' r.N, ЙLс�Г. .
�
'"1 р ' � �й :- [ � М � N lD Q� �D h V� СО О � h
0 � � � с м t� о; cS v о г� � � о v� � о�и и и �о и и � � � д� � �N °v дNri �V �О д � �D с0 х ' l� .- ч � t N � о0 � К ?г-1 Ё ._ о о � а � � и ° о� о� о. 'O о о г� � мМ = й "с и и � � о, р� м о, с� �n � о о о
а � N N � � � 'r � м � ^. N � М О�� 'о s �_ .Lи � - � r
. � � � 2 '
СС >L = й � � О О � М N О� N N � о М �i.i^ 7 = г� � �̂� bA J б ^ �.� �й
� Q а �� И О � � .-i .-1 М � N N Q� м гА �О Q� М И
� й � F'- � Q� И q Г!J V �U � l� � V� N N И :Хэ � [�,н� '-, � � N И � N [� � CJ [� N И М � ti � О �О [� О �
� ���-+ � г _� �о � ` =,r � . _ "' �" � о м `-' с� � о cv о cv о �t а. о� r. � � � ,� t� � а. И r � м м и и ш' � � я �О = �и
� U � '� с!J М l� °p [� о t � � (� 00 b о� N h � N
� � а Й :� � N о� М � t � о� р N М l� � Й V� ' М М �� � � д ' О и � ti � ' � И ti .� М N � �� = й
� � � sСС й ° � ес
а� _ '�Ё '� М 01 гу О д ' � 00 �О м [� Nг' � � � � у ОИ i ,_�̀ ..i И � � � М .- ч �О � М N
С �� �
�. в .1� � с �� д �� [� � Vr � О � " � � � � О О �О N О � О ti � М
С� �_ � г.' й - И М � ' й [� 7 01 � l� И м м М Н М N Or1^i. � - Q. � д ' И И .r И И д ' ti � � � ' ~ д ' <?' � f' ,~ Ии р �L г�� у р � .
`++ �L
� С w �� �с � - М ti �D г!J О � l� д � О О N О� h_ _ . _. _. _ _ ... . . .. . .. .. . . . _. . _ . _.. . _ ._ . _ _ . ._ _ _ _ _ _ _ _. - _ - _ _ _ _ - _ _. - - _- __ ._. .а� _
-_ .- __..
ы�С �б О -. N. _ _ И _ д � _ а0_ _ _ . iг j .� t_. М . _ (V - О гч
� - Е. � ы _,. И �О �О � D \ О И И И И И И И
� в и �.. в
. � г �� h � V� � О � д ' � � ` О О �D N о V� ' � -+ � М:.. � � = й м �t "' t� � r � °p r й м � м � м � ` �� ,,, °, '� � и И ,�"', и и � � � � д- ^ <r � t �t � й�
� � _� у 'L� _ � � :- М ti � оо о, t� д- о о с� о� t�О � с � � � о г� �п � � �n � cri с� о �и �д �п � о � и и и И и и иа �Сб
� � _ �L" � ;; �'?� � со о "' �д ,-- � cv °` М � ,- � ° с� м �о �. и
� L^? :_ � � �� дИ - й й , �" �' й й � ti ди - v � ,"'� � д� - � � й �� Е- � G" ��
о г '= и t� cn д ' д � ,- � м г� о г� �о cv °'� _ :�с . � '_ � о; гл �n �n t� г� гл с� со о� t� >�v ы �и ^� +- �= о � �
�а - L 'L е:� " ,� � ;_ м о о� оо о о о, м о� о , и � �
_° � Е гr я r о м � г� с� ,� с� �о � � ; - и �-- �, I� И � J ti г + �-ч �-- з н -- � � N
и � �4
= ау �v �v �Л � . .,°J- � .. �- � � � � : С7� н � �
о �� �� .� о ,,� . � . е� о � � � о .д . о . д о � гJ
С � ` д " р CL � ч ,-7.� ы ь-7i � у � О О , °� J � � � ' й
� � � � � Q � � °" � о z д � ;� " и �л
--�у � '��� � и [� [� м � а . ,� м c� t �-, t�
� �� о; г� г� о� t� м c�i с� ,- ч ,- ч о � r �п� ' й С � и �
� � � А
� р р ,. U ' i �у, � � » а� �� .. м c� t v о, и и м о �д м м �
� й� д �
�Е N � н � ,_'_''., r v) п с� ri о ).,и_,
� ��р �
�� cv с� г� � ,-� о� �
r'' � о г� ,--, о, г, .-+ N � ' Н
N �= 7 � � V Й Й � Й м ^ч � О О О О О О � � NN = и
r1 с+�
� � �_
М ` �� ы� г� о о, и,i�y F' � )Су С � � � Vr cf' ГД .П � У .-+ д ' М М N 0
~ '� . ыQ . г .,-N-i � н � h N .- ч О О О О �� i С ы_Сб w^в
� ^ у =Cv й �С с0 '� � N И Vr М l� О N
�м
� С . � �� О О О О О N г О М N � � о � � N 7
� � � , . � � N N М V� ш \ О � О� м � йи
С� ' с _� с.) �
°� ' � ё> [� ~ гJJ О �О h".~� . ):е � Е� у � � О о О О � � � � � о � �,� г : � , С ;+,,,,. N .^ � N
� о = �ii �+= =v � �_ м N ооСб Z � ^ ° � о � о о о^ � и о м , о о � � � ди ,"
� й ' � С � �С N � ' N О � О Г О N О N О N N ,.,,� С.' )G ^ Г-1 '\ Н
(, � L' U
4% � D С L� )п т � иг о �
i" .� � :� � °. � � � � � n о N м о � о с� �� = � с � � N
й �CV °'0 � а '_ о � д� о о� о� ,� °p � ,� � r °` и �о о 'r оо
� . р г: 8- � а. N м � о� [� м �о м ,-ч � м r" )n � оГ,
�U й ��
ч .� � ! ^ . �
'S"" � � � м N V смry N � .-и-i С� д - О� �D О
� i � _ � �'w
�
а � � о и ° � N �о � - � ,� � � а� Г� _ r ��0 ,к � - и ,� cS � )п � о � о о о о о о и и �+, м �` i � Е � и и ,� , и и о о о о � r rr N
_ �''-^~' ы ., �. � w ._ �С� С й 7 L �
� С С )а ч к. .^ г1J Vr О И и N .Гу � у �Gi '- w ^= С е̂ '- � У V� � О М N h О О О О И
----------- - � -- -- - -. ._ _ _---- --_-----_ ... .. _.__ -------- -- � -- � - Ен - _. _ _ � ._ � ы ._. Е -- М -- -д '- -И � � - � О - М � гч - � --- - О - -0 О - .. _ - О О - д '--С )ч. � гч Н '--i гч
��...i. п
с0 � :J И � ` N b д ' � -r гч � оо � О Г� � С ��еС Е - ,п � с� о� ,,) н о � о о о о о о ,п � ? й� й '� � и и ~ и и о о о о � гл Nу �� _
Г. L,а V � �� � � о о и м гv t� и с� г-г .� �)Г.
� � �� г�n v й ° м �-+ о о о о о `�. � д гч ,- ч ,-~ .-i ,- �� - �ы
..r '«.:. в
ы ei' � � ��. � ./ 7 о �
� � ы v '� � t � о с0 ° � � CJ гу и N Г � [ � ..,
� с:; й С ц ) ti i-y � И гу о t� О О О о О о 7 Ш0 � а = r � r и и ,� , и и °� а N ш
� " � � . � ,�Е�
� �� r r � .-+ И [� l� М Гq О� � М N . �
И у , � �� � О� � � О; t� м N N н ,- � О �� i й 'п и �
� С д
^-I `r о �_ ^ ш_� � ) � ы . � �--! М N � t Q� � о И М О Vr М м "� "'
� а £ С �L М О �О И V� .--i Ф� 3 � . � м N н ,-- � ti � ! h �П И М М О �
й ^ г"-� Q,�
� � � � �� ~ 'ro � � � � � � й . г� .� . � � L? � .°., �`' к `_ ° � " �� ° ° � ° � � ' � ° � �л'� � � '� �ч -о а � � � � °�° � а о и � о �� н w -Гч � Q � Q �, С1. � U О ¢Uj �
и О Z д
� � �� � � г� � � � о о � '
� о �G , ~ . ..,� в о о о
� еGi .^ О Q.� � " � 1' r г�7
г� � �̀ � О О О� �L:
д� -чС IG
� � О О О
�� �� � У
� у � " д О О О
.. �N Саv � о о О
N Q��
� � � t М l�� ц О � � Nг��̂ � Q �U о� 7
v и l� н Q�.� w � N � Мi. н �С� ^ `' � и � �Q� ч � О � О
� r� Й N Ом0..rr� j � М с 1 h
� д Q � о 'J l �� w � N .� а д v о � �4;
� ,� , - � и N � ,.°�̀ (�О � М ^�� � � � . �О д� ч � c� i --Р . �. и
� !-+ И N Ом0 i� �� � м � r � о
� w к � � N г-, М� � �� � с� Г� `n о °n N
иС� � � N � м � �й� � г� ,� м t� о ,� а�
� � � � N � � т�
б� � о, N .-+ � О
� "' ' а � р � ' � � N � N О'' � п �' �ь�+ w. д О� I� ^V � � М
у � � е�с и N н � � � Осе .. у � � сб �у � ,� и t� г�а ��ry � Lz" д l� v � иj я ' '
� � � r� '�., и N оо � й ^. вr � М М � О � � :� р О� г!J l � � ^Г}
... - Ф ___----_-- _-___.- � -_--_-_____- __N_ -_----__-__--_- -_ _.- _______-... � ____ __.i. ы � � > СС � � G - - � � � -i:r �+.+ "С с�С д д ' Ср fV . N � .
С� 'v ' � � � N � м � � �.:.:NС �. � s� , q � � д ' ,- � И N L� :-- �� О " � о0 О � h � �ц С,а!
l� д - N_-+ � и N оо � " ьр "� -.
� R! М М 'V � � aj
С% д N л̀ ьО � С� N � .. � �� Л � � � ' гС U U
--' у N q � r оо са р а� ��1 �.. �� 7 .i "'� N � -- � М U ^' ..� '
О � а. ,,. � д- , � и � � �гл о� r ''
Сб � й c� v о̀�о � �� " ^ " �'',,/ �F� i гх и �-± � " Up ° �` � , Г1-� аI � ' � � шW у ,у у` � ~ \U � � � <�
� у̀С. д � t М Г "' � ы- а
.-i s°. л̀ � г� N � � д д� ш� ' ,� � � и � � � �
д � L д� м � � � а и и
ы � � � �ы и � . д � .. ои � i �к � � � �
� р '� " 3 � � � н � � U U� � С п � О б и иа = Q у о с̀а Е" q � т.� -о
у � �С bAд fl' �̀ � � п3
� - Г� �
Anexa nr. 7
1.1.7. Bilantul contabil al Proiectului ,Consølidarea efieacitåtii retelei deasistentå socialå" in trimestrul IV, 2016
(mii leiSold la Sold la
sfårsitul sfårsitulGrup Codul Sold la perioadei perioadeide Denumirea indieatorului råndului inceputul pånåla dupå
conturi perioadei inchiderea inchidereaanualå anualå
2 3 4 53 ACTIVE NEFINANCIARE i x x x31 MIJLOACE FIXE 1.1 x x x314 Masini si utilaje 1.1.4 3885,8 3480,3 3480,3315 Mýiloace de transport 1.1.5 260,0 260,0 260,0316 Unelte si scule, inventar de producere si 1.1.6 402,6 415,6 415,6
gospodåresc317 Active nernateriale 1.1.7 30558,4 32462,0 32462,0
TOTAL MIJLOACE FIXE 1.1.999 35106,8 36617,9 36617,939 UZURA MULOACELOR FIXE SI 1.2 x x x
AMORTIZAREA ACTIVELORNEMATERIALE
391 Uzura mýjloacelor fixe 1.2.1 11067,1 10717,1 10717,1.392 Arnortizarea activelor nernateriale 1.2.2
TOTAL UZURA MULOACELOR 1.2.999 11067,1 10717,1 10717,1FIXE SI AMORTIZAREAACT1-ýELOR NEMATERIALE
-. -Valoareade-bilanýa-mijloacelorfixe- ---- 1.3- -- --24039,7-----25900,8--- -- 259-00,8-------------33 STOCURI DE MATERIALE 1.5 x x x
CIRCULANTE331 Combustibil, carburanti si lubrifianti 1.5.1 0,6332 Piese de schimb 1.5.2 15,1336 Materiale de uz gospodårese si rechizite 1.5.6 21,8 26,5 26,5
de birou339 Alte materiale 1.5.9 1,5 1,5
TOTAL STOCURI DE MATERIALE 1.5.999 37,5 28,0 28,0CIRCULANTETOTAL ACTIVE NEFINANCIARE 2 24077,2 25928,8 25928,8
4 ACTIVE FINANCIARE 3 x x x41 CREANTEINTERNE 3.1 x x x419 Alte ereante ale institutiilor bugetare 3.1.5 5,2 13,0 13,0
TOTAL CREANTE INTERNE 3.1.999 5,2 13,0 13,042 DIFERENTA DE CURS VALUTAR 3.2 x x x421 -Diferenta de curs pozitivå 3.2.1 0 -549,1 0,0422 Diferenta de curs negativå 3.2.2 0 413,9 0,0
17
TOTAL DIFERENTA DE CURS 3.2.999 0 -135,2 0,0___VALUTAR
43 MIJLOACE BÅNESTI 3.2 X X X431 Conturi curente in sistemul trezorerial 3.2.1 807,1 1613,8 1613,8
TOTAL MIJLOACE BÃNESTI 3.2.999 807,1 1613,8 1613,8TOTAL ACTIVE FINANCIARE 4 812,3 1491,6 1626,8TOTAL ACTIV 5 24889,5 27420,4 27555,6
5 DATORII 6 X X X51 DATORII INTERNE 6.1 X X X519 Alte datorii aferente decontårilor 6.1.4 65,1 26,6 26,6
instituiilor publiceTOTAL DATORII INTERNE 6.1.999 65,1 26,6 26,6
59 IMPRUMUTURI EXTERNE 6.2 X X X595 Imprumuturi externe 6.7.1 7593,5 0,0
TOTAL iMPRUMUTURI EXTERNE 7593,5 0,0TOTAL DATORII 7 65,1 7620,1 26,6
7 REZULTATE 10 X X X72 REZULTATUL FINANCIAR AL 10.2 X X X
INSTITUTIEI BUGETARE721 Rezultatul financiar al institutiei publice 10.2.1 -4999,8
din anul curent722 Rezultatul financiar al institutiei publice 10.2.2 24824,4 24824,4 27529,0
din anii precedenti723 Corectarea rezultatelor anilor precedenti 10.2.3 -24,3
ale institutiei publiceTOTAL REZULTATUL FINANCIAR 10.2.999 24824,4 19800,3 27529,0AL INSTITUTIEI BUGETARETOTAL REZULTATE 11 24824,4 19800,3 27529,0TOTAL PASIV 12 24889,5 27420,4 27555,6
Surså: Bilan,tul contabilpe trimestrul IV, 2016.
18
Anexa nr.8
Metodologia si sfera de abordare a audituluiSfera auditului. Reiesind din faptul cá Proiectul a fost finantat din surse creditare, iar auditarea
raportárii financiare a fost solicitatá de cátre Banca Mondialá, au fost supuse auditárii toate
tranzactiile economice, indiferent de factorii cantitativi si calitativi.
Abordarea de audit. Pentru obtinerea unor probe relevante si rezonabile, care sá sustiná opinia
de audit, auditorii au utilizat testarea de fond si evaluarea, dupá caz, a unor elemente semnificative
ale sistemului de control intern in cadrul:
/' procedurilor de achizitie;
/ inregistrárii si evidentei contabile a tranzactiilor economice, raportárii situatiilor
financiare.
Misiunea de audit a fost planificatá si realizatá in conformitate cu ISSAI 100, ISSAI 200 si
Linfile Directoare de Audit aprobate de Curtea de Conturi 26 , precum si cu aplicarea bunelor practici
in domeniul auditului financiar.
Metodologia de audit. Pentru obtinerea unor probe relevante si rezonabile care sá sustiná
exprimarea opiniilor privitor la faptul dacá rapoartele/situatiile financiare incheiate la 31
decembrie 2016 prezintá o imagine realá si fidelá, auditorii au examinat si testat urmátoarele
aspecte aferente Proiectului:
,/ functionalitatea controalelor interne ce garanteazá regularitatea efectuárii procedurilor
de achizitie;
,/ corectitudinea, veridicitatea si plenitudinea raportárii situatiilor financiare.
Constatárile si concluziile din prezentul Raport de audit au fost comunicate persoanelor
responsabile cu guvernanata, inclusiv deficientele identificate pe parcursul auditului.
26 Hotárárea Curtii de Conturi nr.7 din 10.03.2014; Hotárárea Curtii de Conturi nr.60 din 11.12.2013.
19
Top Related