8/19/2019 Soal Prakdit Pra-UTS Kls B Dan C
1/21
Tugas Individu
Informasi Perusahaan : PT UTAMA adalah perusahaan yang bergerak di bidang jual beli barang elektronik
secara ekspor impor.
KAP MARK DAN REKAN telah memeriksa laporan keuangan tahunan PT UTAMA
sejak tahun 2013. Berdasarkan hasil ICQ diketahui bahwa pengendalian perusahaan
dikategorikan baik.
Kebijakan dan Prosedur Akuntansi PT UTAMA adalah sebagai berikut:
i. Pembelian
Transaksi pembelian oleh perusahaan dilakukan dengan syarat free on board
(FOB) desination point . Pengakuan pembelian dicatat berdasarkan penerimaan
barang.
ii.
PenjualanTransaksi penjualan oleh perusahaan dilakukan dengan syarat FOB Destination
Point . Penjualan diakui pada saat penyerahan barang kepada pelanggan.
iii. Persediaan
Persediaan dinyatakan berdasarkan nilai perolehan yang ditentukan dengan metode
first in first out-FIFO dan dicatat dengan sistem persediaan perpetual.
Pada bulan November 2014 s.d Maret 2015 Saudara beserta tim melakukan Audit
Tahunan PT UTAMA. Berikut aktivitas yang dilakukan oleh anda dan Tim Audit :
1.
Kepala bagian keuangan memberikan data keuangan yakni neraca saldo yangtelah disusun oleh divisi keuangan PT UTAMA sebagai berikut:
2.
Pada tanggal 2 januari 2015, Anda menyiapkan dan mengirim surat konfirmasi
piutang hanya untuk 5 pelanggan yang masih mempunyai saldo piutang usahasampai dengan 31 desember 2014. Semua langganan menjawab konfirmasi
8/19/2019 Soal Prakdit Pra-UTS Kls B Dan C
2/21
tersebut dalam waktu kurang dari 10 hari; kecuali untuk Toko Anggur. Namun
mendapat informasi bahwa Toko Anggur telah menutup usahanya sejak awal
November 2014. Dan Piutang Toko Anggur telah dihapuskan. Saudari Astria
memberikan daftar piutang sebagai berikut:
No Nama Pelanggan Alamat Saldo
1 PD. Apel JL. Anggrek Rp. 248.950.000
2 PT. Jeruk JL. Siswa Rp. 250.750.000
3 PT. Manggis JL. Delima Rp. 103.500.000
4 PT. Sirsak JL. Alam Rp. 175.800.000
5 Toko Anggur JL. Pintu Rp. 110.000.000
3.
Saudari Astria sebagai salah satu staf di perusahaan tersebut memberikan buku bank, rekening koran dan rekonsiliasi bank untuk tahun 2014 kepada anda.
Untuk Bank Jaya, rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2014 belum dibuat.Tetapi anda menerima buku bank dengan saldo sebesar Rp. 254.400.600 danrekening koran bulan Desember 2014 sebesar Rp. 325.842.600 untuk diperiksa.
8/19/2019 Soal Prakdit Pra-UTS Kls B Dan C
3/21
Jakarta, 5 Januari 2015 No.:01/KB/2015/UTAMA
Kepada
Yth. Bank Jaya
JL. Riau No.10Jakarta
Perihal: Konfirmasi Bank
DITERIMA
Oleh:
Tanggal : 10 Januari 2015
Dengan hormat,
Sehubungan dengan pemeriksaan pembukuan tahunan, mohon formulir konfirmasi ini diisidan dikirimkan langsung kepada KAP MARK & REKAN dengan menggunakan amplopterlampir.
Hormat kami,
Farah
Yth. KAP MARK & REKAN:
1. Kami melaporkan bahwa pada tanggal 31 Desember 2014 catatan kami menunjukkan
saldo kredit untuk
Jumlah Rekening Tingkat Bunga Keterangan
Rp. 325.842.600 Rekening Koran 7%
2. Nasabah kami berutang kepada kami hal – hal yang berikut:
Jumlah Jenis Pinjaman Tgl Diberi dan Tingkat Bunga Keterangan
Jatuh Tempo
3. Kewajiban kontinjen
Jumlah Jenis Pembuat Tgl Diberi dan Tingkat Keterangan
Jatuh Tempo Bunga
4. Rekening lain dengan bank kami (perincian terlampir):
Kecuali yang telah tersebut diatas, nasabah kami tidak mempunyai rekening lain.
Hormat kami,
.................
Nama : Zeni
Jabatan : Kepala Cabang Pembantu
Tanggal : 4 Januari 2015Catatan : Gunakan kertas tambahan bila perlu
8/19/2019 Soal Prakdit Pra-UTS Kls B Dan C
4/21
Buku Bank JAYA
Desember 2014
8/19/2019 Soal Prakdit Pra-UTS Kls B Dan C
5/21
REKENING KORAN
Kepada
Yth. PT UTAMA
Jl. Singaparna No. 11Bandung
No Rekening : 867.30.1464.1
Halaman : 1
Periode : 1 – 31 Desember2014
Mata Uang : IDR
8/19/2019 Soal Prakdit Pra-UTS Kls B Dan C
6/21
8/19/2019 Soal Prakdit Pra-UTS Kls B Dan C
7/21
DITERIMA
Jakarta, 2 Januari 2015 Oleh:
No.: 02/KP/2014/UTAMA Tanggal : 8 Januari2015
KepadaYth. PT Jeruk
JL. Siswa
u.p Manajer Akuntansi dan Keuangan
Dengan Hormat,
Auditor kami, MARK & REKAN sedang memeriksa laporan keuangan kami daningin mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo piutang kami pada
perusahaan anda. Mohon bandingkan informasi dibawah ini dengan catatan anda
pada tanggal tersebut. Apabila jumlahnya tidak cocok, mohon jelaskan secara
terperinci penyebab perbedaannya pada formulir dibawah ini. Kemudian tanda
tangani dan kirimkan langsung kepada auditor kami dengan menggunakan amplopterlampir.
Hormat kami,
[TTD]
Doni
(Manajer Akuntansi dan Keuangan)
KONFIRMASI
No.: 02/KP/2014/UTAMA
Kepada
KANTOR AKUNTAN PUBLIK
MARK & REKAN
Jakarta
Dengan Hormat,
Saldo Piutang PT. UTAMA pada perusahaan kami, pada tanggal 31 desember
2014 sebesar Rp. 250.750.000 adalah cocok/tidak cocok.. *) Jika tidak cocok,
jelaskan:
Tidak cocok, kami hanya berhutang 128.510.000. kami telah bayar dengantransfer dengan bank JAYA sebesar Rp. 80.000.000 dan ada retur 42.240.000
tanggal 20/12/2014 atas pembelian barang tanggal 15/12/2014 dengan No : F-216/12/14.
Hormat kami,
.................
Nama : Pita
Jabatan : Manajer Akuntansi dan Keuangan
Tanggal : 9 Januari 2015
*Coret yang tidak perlu
8/19/2019 Soal Prakdit Pra-UTS Kls B Dan C
8/21
DITERIMA
Oleh:
Tanggal : 8 Januari2015
Jakarta, 2 Januari 2015
No.: 03/KP/2014/UTAMA
Kepada
Yth. PT. Manggis
JL. Delima
u.p Manajer Akuntansi dan Keuangan
Dengan Hormat,
Auditor kami, MARK & REKAN sedang memeriksa laporan keuangan kami dan
ingin mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo piutang kami pada
perusahaan anda. Mohon bandingkan informasi dibawah ini dengan catatan anda
pada tanggal tersebut. Apabila jumlahnya tidak cocok, mohon jelaskan secaraterperinci penyebab perbedaannya pada formulir dibawah ini. Kemudian tandatangani dan kirimkan langsung kepada auditor kami dengan menggunakan amplop
terlampir.
Hormat kami,
[TTD]
Doni
(Manajer Akuntansi dan Keuangan)
KONFIRMASI No.: 03/KP/2014/UTAMA
Kepada
KANTOR AKUNTAN PUBLIKMARK & REKAN
Jakarta
Dengan Hormat,
Saldo Piutang PT. UTAMA pada perusahaan kami, pada tanggal 31 desember
2014 sebesar Rp. 103.500.000 adalah cocok/tidak cocok.. *) Jika tidak cocok,
jelaskan.
………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………........
Hormat kami,
.................
Nama : Ita
Jabatan : Manajer Akuntansi dan Keuangan
Tanggal : 9 Januari 2015
*Coret yang tidak perlu
8/19/2019 Soal Prakdit Pra-UTS Kls B Dan C
9/21
DITERIMA
Oleh:
Tanggal : 8 Januari 2015
Jakarta, 2 Januari 2015 No.: 04/KP/2014/UTAMA
Kepada
Yth. PT Sirsak
JL. Alam
u.p Manajer Akuntansi dan Keuangan
Dengan Hormat,
Auditor kami, MARK & REKAN sedang memeriksa laporan keuangan kami dan
ingin mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo piutang kami pada
perusahaan anda. Mohon bandingkan informasi dibawah ini dengan catatan anda pada tanggal tersebut. Apabila jumlahnya tidak cocok, mohon jelaskan secaraterperinci penyebab perbedaannya pada formulir dibawah ini. Kemudian tanda
tangani dan kirimkan langsung kepada auditor kami dengan menggunakan amplop
terlampir.
Hormat kami,
[TTD]
Doni
(Manajer Akuntansi dan Keuangan)
KONFIRMASI
No.: 02/KP/2014/UTAMA
KepadaKANTOR AKUNTAN PUBLIK
MARK & REKAN
Jakarta
Dengan Hormat,
Saldo Piutang PT. UTAMA pada per usahaan kami, pada tanggal 31 desember
2014 sebesar Rp. 175.800.000 adalah cocok/tidak cocok.. *) Jika tidak cocok,
jelaskan:
Tidak cocok, kami hanya berhutang 87.800.000 karena pesanan tanggal
10/12/14, belum diterima sampai tanggal 31/12/14.
Hormat kami,
.................
Nama : Reni
Jabatan : Manajer Akuntansi dan Keuangan
Tanggal : 9 Januari 2015*Coret yang tidak perlu
8/19/2019 Soal Prakdit Pra-UTS Kls B Dan C
10/21
4. Persediaan barang PT. UTAMA berdasarkan kartu persediaan untuk 31
Desember 2014.
Nama Barang Jumlah (unit) Harga Satuan (Rp) Total (Rp)
Samsung LED 43” 30 Rp 16.000.000,- Rp 480.000.000,-
LG LED 43” 35 Rp 17.000.000,- Rp 595.000.000,-
Panasonic LED 36” 32 Rp 14.000.000,- Rp 448.000.000,-
Sharp LCD 43” 30 Rp 15.000.000,- Rp 450.000.000,-
Sony LCD 36” 28 Rp 12.000.000,- Rp 336.000.000,-
Total Rp 2.309.000.000
Hasil perhitungan fisik PT. UTAMA:
Nama Barang Kuantitas Satuan
Menurut Kartu
Persediaan
Kuantitas Satuan
Mneurut Perhitungan
Fisik
Samsung LED 43” 30 40
LG LED 43” 35 30
Panasonic LED 36” 32 42
Sharp LCD 43” 30 30
Sony LCD 36” 28 28
Selisih yang terjadi dalam perhitungan fisik persediaan dikarenakan:
1. Pada tanggal 31 Desember 2014 telah dikembalikan 10 unit Samsung LED
43” yang di beli dengan No : F-216/12/14 pada tanggal 15 Desember 2014
karena cacat.
2.
Pada tanggal 28 Desember 2014 telah diambil 5 unit LG LED 43” untuk
kegiatan promosi Bank Makmur.
3.
Saat perhitungan fisik diketahui bahwa klien menyimpan barang konsinyasi
berupa 10 unit Panasonic LED 43”, barang konsinyasi tersebut akan
dikembalikan kepada pemiliknya 1 bulan kemudia apabila masih tersisa.
4. Pada tanggal 10 Desember 2014, klien menjual 5 unit Sharp LCD 43”
seharga @ 15.000.000 kepada PT, Sirsak dengan No:F-215/12/14. Barang
tersebut belum diterima karena terjadi keterlambatan dalam perjalanan.
8/19/2019 Soal Prakdit Pra-UTS Kls B Dan C
11/21
PT. UTAMA
Jln. Sumatera No. 3
No: 001
ORDER PEMBELIANPemasok: PT. Anggrek
Alamat: Jl. Kebun Raya No.5 Pembayaran: Tunai
Jakarta
No. Nama Barang Kuantitas Harga/unit (Rp) Total (Rp)
1. LG LED 43” 15 17.000.000 255.000.000
2. Sony LCD 36” 10 12.000.000 120.000.000
Jumlah
PPN
Total Harga
375.000.000
37.500.000
412.500.000
Kepala Administrasi Pembelian
Arief
Arif
PT. UTAMA
Jln. Sumatera No. 3
No: 002
ORDER PEMBELIAN
Pemasok: PT. Melati
Alamat: Jl. Taman No. 3 Pembayaran: Tunai
Jakarta
No. Nama Barang Kuantitas Harga/unit (Rp) Total (Rp)
1. Panasonic LED 36” 10 14.000.000 140.000.000
JumlahPPN
Total Harga
140.000.000
14.000.000
154.000.000
Kepala Administrasi Pembelian
Arief
Arif
8/19/2019 Soal Prakdit Pra-UTS Kls B Dan C
12/21
PT. UTAMA
Jln. Sumatera No. 3
No: 003
ORDER PEMBELIAN
Pemasok: PT. MawarAlamat: Jl. Kolam No. 8 Pembayaran: Tunai
Jakarta
No. Nama Barang Kuantitas Harga/unit (Rp) Total (Rp)
1. Samsung LED 43” 20 16.000.000 320.000.000
2. Sharp LCD 43” 15 15.000.000 225.000.000
Jumlah
PPN
Total Harga
545.000.000
54.500.000
599.500.000
Kepala Administrasi Pembelian
Arief
Arif
PT. UTAMA
Jln. Sumatera No. 3 No: 004
ORDER PEMBELIAN
Pemasok: PT. Bougenvile
Alamat: Jl. Hutan No. 7 Pembayaran: Tunai
Jakarta
No. Nama Barang Kuantitas Harga/unit (Rp) Total (Rp)
1. Panasonic LED 36” 15 14.000.000 210.000.000
2. Sony LCD 36” 5 12.000.000 60.000.000
JumlahPPN
Total Harga
270.000.00027.000.000
297.000.000
Kepala Administrasi Pembelian
Arief
Arif
8/19/2019 Soal Prakdit Pra-UTS Kls B Dan C
13/21
PT. UTAMA
Jln. Sumatera No. 3
LAPORAN PENERIMAAN BARANG
Jakarta, 3 Oktober 2014
No. Nama Barang Kuantitas Harga/unit (Rp) Keterangan
1. LG LED 43” 15 17.000.000 PT. Anggrek
2. Sony LCD 36” 10 12.000.000
Diketahui oleh: Diketahui oleh:
Budi Dani
Budi Dani
PT. UTAMA
Jln. Sumatera No. 3
LAPORAN PENERIMAAN BARANG
Jakarta, 5 Oktober 2014
No. Nama Barang Kuantitas Harga/unit (Rp) Keterangan
1. Panasonic LED 36” 10 14.000.000 PT. Melati
Diketahui oleh: Diketahui oleh:
Budi DaniBudi Dani
8/19/2019 Soal Prakdit Pra-UTS Kls B Dan C
14/21
PT. UTAMA
Jln. Sumatera No. 3
LAPORAN PENERIMAAN BARANG
Jakarta, 7 Oktober 2014
No. Nama Barang Kuantitas Harga/unit (Rp) Keterangan
1. Samsung LED 43” 20 16.000.000 PT. Mawar
2. Sharp LCD 43” 15 15.000.000
Diketahui oleh: Diketahui oleh:
Budi Dani
Budi Dani
PT. UTAMA
Jln. Sumatera No. 3
LAPORAN PENERIMAAN BARANG
Jakarta, 10 Oktober 2014
No. Nama Barang Kuantitas Harga/unit (Rp) Keterangan
1. Panasonic LED 36” 15 14.000.000 PT. Bougenvile
2. Sony LCD 36” 5 12.000.000
Diketahui oleh: Diketahui oleh:
Budi Dani
Budi Dani
8/19/2019 Soal Prakdit Pra-UTS Kls B Dan C
15/21
PT. UTAMA
Jln. Sumatera No. 3
FAKTUR
Kepada Jakarta, 10 Desember 2014
PT. Sirsak NO : F-215/12/14
JL. Alam
No Nama Barang Kuantitas Harga
Satuan
(Rp)
Jumlah (Rp)
1 Sharp LCD
43”
5 16.000.000 80.000.000
Catatan Jumlah 80.000.000
Pembayaran dengan giro bilyet/cek Potongan -
Dianggap sah apabila giro/cek tersebut DPP 80.000.000
Telah cair PPN 10% 8.000.000
Total 88.000.000
Disetujui Oleh :
ANDI(ANDI)
Instruksi:1. Buatlah prosedur audit terkait informasi diatas!
a. Rekonsiliasi bank
b. Piutang Usaha
c. Persediaan
Indeks:
C : Kas dan Setara Kas
E1 : Piutang Usaha
EE1 : Ringkasan Konfirmasi
F : Persediaan
FF1 : Perhitungan Fisik Persediaan
C3.1 : Bank Jaya
2. Lakukan prosedur audit tersebut
3. Buatlah jurnal koreksi atau adjustment hitunglah saldo per Audit 31 Desember
2014
4. Buatlah TOC dan catatan pemeriksaan untuk persediaan!
8/19/2019 Soal Prakdit Pra-UTS Kls B Dan C
16/21
Lampiran
No Prosedur Audit
Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf
8/19/2019 Soal Prakdit Pra-UTS Kls B Dan C
17/21
Keterangan Ref. KKPer Klien
31/12/2014
PARE Per Audit
31/12/2014
Per Audit
31/12/2013Dr Cr
Klien : Dibuat oleh: Diperiksa
oleh:
Indeks:
C Skedul : Tanggal: Tanggal:
Periode:
Saldo menurut Rekening Koran Saldo menurut Pembukuan
Ditambah : Ditambah :
Dikurangi : Dikurangi :
Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
C3.1 Skedul: Tanggal: Tanggal : Periode :
8/19/2019 Soal Prakdit Pra-UTS Kls B Dan C
18/21
KeteranganRef.
KK
Per Klien
31/12/2014
PARE Per Audit
31/12/2014
Per Audit
31/12/2013Dr Cr
Klien : Dibuat oleh: Diperiksaoleh:
Indeks:
F Skedul : Tanggal: Tanggal:
Periode:
Nama Barang
Kuantitas
Satuan
Menurut
Kartu
Persediaan
Kuantitas
Satuan
Menurut
Perhitungan
Fisik
SelisihCatatan
Indeks
FF1
8/19/2019 Soal Prakdit Pra-UTS Kls B Dan C
19/21
KeteranganRef.
KK
Per Klien
31/12/2014
PARE Per Audit
31/12/2014
Per Audit
31/12/2013Dr Cr
Klien : Dibuat
oleh:
Diperiksa
oleh:
Indeks:
E1 Skedul : Tanggal: Tanggal:
Periode:
No
Nama
PelangganAlamat
Jumlah Per
Klien
Hasil
Konfir-
masiPerbedaan
Jumlah Per
Audit 31
Desember 2014
8/19/2019 Soal Prakdit Pra-UTS Kls B Dan C
20/21
Test Of Control
Tanggal No. OP Nama Vendor Jumlah A B C
Jml. Konfirmasi Jumlah (Rp)Persentase (%)
Tahun Berjalan
Saldo Menurut Konfirmasi
Selisih yang dilaporkan :
Hasil Konfirmasi
Selisih dengan catatan klien
Tidak Kembali
Total yang Dikirim
Total Piutang Dagang
Persentase Konfirmasi dengan
Piutang Dagang
Indeks
EE1
8/19/2019 Soal Prakdit Pra-UTS Kls B Dan C
21/21
PT UTAMA
DAFTAR JURNAL KOREKSI DAN REKLASIFIKASI
TAHUN 2014
No Keterangan Ref KK Dr Kr
Top Related