Download - Ppt.sia.7 1

BAB VIIBAB VII

SISTEM SISTEM PENJUALAN PENJUALAN

KREDITKREDIT

Sistematika Sistematika Deskripsi kegiatan pokokDeskripsi kegiatan pokok Fungsi yang terkaitFungsi yang terkait Informasi yang diperlukan oleh Informasi yang diperlukan oleh

manajemenmanajemen Dokumen yang digunakanDokumen yang digunakan Catatan akuntansi yang digunakanCatatan akuntansi yang digunakan Jaringan prosedur yang membentuk Jaringan prosedur yang membentuk

sistemsistem Unsur sistem pengendalian internUnsur sistem pengendalian intern Bagan alir dokumenBagan alir dokumen

Sistem penjualan kreditSistem penjualan kredit Penjualan kredit dengan kartu kredit Penjualan kredit dengan kartu kredit

perusahaanperusahaan Penjualan kreditPenjualan kredit

Sistem retur penjualanSistem retur penjualan Kombinasi prosedur order Kombinasi prosedur order

pengiriman dan prosedur penagihanpengiriman dan prosedur penagihan

Struktur organisasiStruktur organisasi

SISTIM PENJUALAN KREDITSISTIM PENJUALAN KREDIT

Penjualan kredit dilaksanakan oleh Penjualan kredit dilaksanakan oleh perusahaan dengan cara mengirim barang perusahaan dengan cara mengirim barang sesuai dengan order yang diterima oleh sesuai dengan order yang diterima oleh pembeli dan untuk jangka waktu tertentu pembeli dan untuk jangka waktu tertentu perusahaan mempunyai tagihan kepada perusahaan mempunyai tagihan kepada pembeli tersebut, untuk menghindari tidak pembeli tersebut, untuk menghindari tidak tertagihnya piutang , setiap penjualan kredit tertagihnya piutang , setiap penjualan kredit yang pertama kali dilakukann oleh pembeli yang pertama kali dilakukann oleh pembeli selalu didahului dengan analisa terhadap selalu didahului dengan analisa terhadap tidak atau bisanya pembeli diberi kredittidak atau bisanya pembeli diberi kredit

Penjualan kredit dengan Penjualan kredit dengan kartu kredit perusahaankartu kredit perusahaan

Perusahaan mengeluarkan kartu kredit perusahaanPerusahaan mengeluarkan kartu kredit perusahaan Diterbitkan oleh perusahaan tertentu untuk para Diterbitkan oleh perusahaan tertentu untuk para

pelangganpelanggan Pelanggan melalui seleksi berdasarkan Pelanggan melalui seleksi berdasarkan

kemampuan membayar kredit dan karakternyakemampuan membayar kredit dan karakternya Kartu kredit hanya dapat digunakan pada Kartu kredit hanya dapat digunakan pada

perusahaan yang menerbitkannyaperusahaan yang menerbitkannya Pada akhir bulan perusahaan akan melakukan Pada akhir bulan perusahaan akan melakukan

penagihanpenagihan

Penjualan kredit dengan Penjualan kredit dengan kartu kredit perusahaankartu kredit perusahaan

Secara periodik perusahaan penerbit kartu kredit melakukan Secara periodik perusahaan penerbit kartu kredit melakukan penagihan kepada pelanggan pemegang kartu kreditpenagihan kepada pelanggan pemegang kartu kredit

(2)(2)

Pelanggan membeli barang atau jasa dengan menggunakan Pelanggan membeli barang atau jasa dengan menggunakan kartu kredit perusahaankartu kredit perusahaan

(1)(1)

Perusahaan penerbit

kartu kredit

Pelanggan pemegang kartu kredit

Fungsi yang terkaitFungsi yang terkait

Fungsi kreditFungsi kredit Fungsi penjualanFungsi penjualan Fungsi gudangFungsi gudang Fungsi pengirimanFungsi pengiriman Fungsi akuntansi Fungsi akuntansi Fungsi penagihanFungsi penagihan

Informasi yang diperlukan Informasi yang diperlukan manajemenmanajemen

Jumlah pendapatan penjualan Jumlah pendapatan penjualan Jumlah piutang kepada setiap debitur dari Jumlah piutang kepada setiap debitur dari

transaksi penjualan kredittransaksi penjualan kredit Jumlah harga pokok produk yang dijual selama Jumlah harga pokok produk yang dijual selama

jangka waktu tertentujangka waktu tertentu Nama dan alamat pembeliNama dan alamat pembeli Kuantitas produk yang dijualKuantitas produk yang dijual Nama wiraniaga yang melakukan penjualanNama wiraniaga yang melakukan penjualan Otorisasi pejabat yang berwenangOtorisasi pejabat yang berwenang

Dokumen yang digunakanDokumen yang digunakan

Faktur penjualan kartu kreditFaktur penjualan kartu kredit Surat tagihanSurat tagihan

Faktur penjualan kartu Faktur penjualan kartu kreditkredit

Surat tagihanSurat tagihan

Catatan akuntansi yang Catatan akuntansi yang digunakandigunakan

Jurnal penjualanJurnal penjualan Kartu piutangKartu piutang Kartu gudangKartu gudang

Kartu piutangKartu piutang

Kartu gudangKartu gudang

Jaringan prosedur yang Jaringan prosedur yang membentuk sistemmembentuk sistem

Prosedur order penjualanProsedur order penjualan Prosedur pengiriman barangProsedur pengiriman barang Prosedur pencatatan piutangProsedur pencatatan piutang Prosedur penagihanProsedur penagihan Prosedur pencatatan penjualanProsedur pencatatan penjualan

Bagan alir penjualan kredit dengan kartu kreditBagan alir penjualan kredit dengan kartu kredit

SISTSISTEEM PENJUALAN KREDITM PENJUALAN KREDIT

FUNGSI YANG TERKAITFUNGSI YANG TERKAIT : : Fungsi penjualan .Fungsi penjualan . Fungsi kredit Fungsi kredit Fungsi GudangFungsi Gudang Fungsi pengiriman .Fungsi pengiriman . Fungsi penagihan.Fungsi penagihan. Fungsi AkuntansiFungsi Akuntansi

FUNGSI YANG TERKAITFUNGSI YANG TERKAIT : :

Fungsi penjualan .Fungsi penjualan . Fungsi ini bertanggung jawab menerima order atau Fungsi ini bertanggung jawab menerima order atau

mengembalikan order dari pembeli,mengedit order mengembalikan order dari pembeli,mengedit order dari pelanggan untuk menambahkan informasi yg dari pelanggan untuk menambahkan informasi yg belum ada dari surat order, meminta otorisasi kredit belum ada dari surat order, meminta otorisasi kredit , menentukan tanggal pengiriman dan dari gudang , menentukan tanggal pengiriman dan dari gudang mana dan mengisi surat order pengirimanmana dan mengisi surat order pengiriman

Fungsi kredit Fungsi kredit Fungsi ini bertanggung jawab untuk meneliti status Fungsi ini bertanggung jawab untuk meneliti status

kredit pelanggan dan memberikan otorisasi kredit pelanggan dan memberikan otorisasi pemberian kredit kredit kepada pelangganpemberian kredit kredit kepada pelanggan


Fungsi GudangFungsi Gudang Fungsi ini bertanggung jawab menyimpan dan Fungsi ini bertanggung jawab menyimpan dan

menyiapkan barang yang dipesan oleh pelanggan menyiapkan barang yang dipesan oleh pelanggan dan menyerahkan barang ke fungsi pengiriman .dan menyerahkan barang ke fungsi pengiriman .

Fungsi pengiriman .Fungsi pengiriman . Fungsi ini bertanggung jawab untuk Fungsi ini bertanggung jawab untuk

menyerahkan barang atas dasar surat order yang menyerahkan barang atas dasar surat order yang diterimanya dari fungsi penjualan dan diterimanya dari fungsi penjualan dan bertanggung jawab atas barang yang keluar bertanggung jawab atas barang yang keluar semua telah mendapat otorisasi dari yang semua telah mendapat otorisasi dari yang berwenangberwenang


Fungsi penagihan.Fungsi penagihan. Fungsi ini bertanggung jawab untuk membuat Fungsi ini bertanggung jawab untuk membuat

dan mengirimkan faktur penjualan kepada dan mengirimkan faktur penjualan kepada pelanggan dan menyediakan copy faktur untuk pelanggan dan menyediakan copy faktur untuk pencatatan transaksi penjualan oleh fungsi pencatatan transaksi penjualan oleh fungsi akuntansi.akuntansi.

Fungsi AkuntansiFungsi Akuntansi Fungsi ini bertanggung jawab mencatat piutang , Fungsi ini bertanggung jawab mencatat piutang ,

membuat serta mengirimkan surat pernyataan membuat serta mengirimkan surat pernyataan piutang kepada debitur, membuat laporan piutang kepada debitur, membuat laporan penjualan, mencatat harga pokok barang yang penjualan, mencatat harga pokok barang yang dijual pada kartu persediaan. dijual pada kartu persediaan.

INFORMASI YANG INFORMASI YANG DIPERLUKAN :DIPERLUKAN :

Jumlah pendapatan menurut jenis atau Jumlah pendapatan menurut jenis atau kelopmpok produk selama jangka waktu tertentu.kelopmpok produk selama jangka waktu tertentu.

Jumlah piutang kepada setiap debitur dari Jumlah piutang kepada setiap debitur dari transaksi penjualan kredittransaksi penjualan kredit

Jumlah harga pokok produk yang dijual dalam Jumlah harga pokok produk yang dijual dalam jangka waktu tertentujangka waktu tertentu

Nama dan alamat pembeliNama dan alamat pembeli Kuantitas produk yang dijualKuantitas produk yang dijual Nama wiraniaga yang melakukan penjualanNama wiraniaga yang melakukan penjualan Otorisasi pejabat yang berwenangOtorisasi pejabat yang berwenang

DOKUMEN YANG DOKUMEN YANG DIGUNAKANDIGUNAKAN

Surat order pengiriman dan Surat order pengiriman dan tembusannyatembusannya

Faktur dan tembusannyaFaktur dan tembusannya Rekapitulasi harga pokok Rekapitulasi harga pokok

penjualanpenjualan Bukti memorialBukti memorial


Surat order pengirimanSurat order pengiriman merupakan lembar merupakan lembar pertama surat order pengiriman yang pertama surat order pengiriman yang memberikan otorisasi kepada fungsi pengiriman memberikan otorisasi kepada fungsi pengiriman untuk mengirimkan jenis barang dengan jumlah untuk mengirimkan jenis barang dengan jumlah dan spesifikasi seperti yg ada dlm dokumen.dan spesifikasi seperti yg ada dlm dokumen.

Tembusan kreditTembusan kredit digunakan untuk memperoleh digunakan untuk memperoleh status kredit pelanggan dan untuk mendapatkan status kredit pelanggan dan untuk mendapatkan otorisasi penjualan kredit dari fungsi kreditotorisasi penjualan kredit dari fungsi kredit


Surat pengakuanSurat pengakuan dikirimoleh fungsi dikirimoleh fungsi penjualan ke pelanggan untuk penjualan ke pelanggan untuk memberitau bahwa ordernya telah memberitau bahwa ordernya telah diterima dan dalam proses pengiriman diterima dan dalam proses pengiriman

Surat muatSurat muat merupakan dokumen merupakan dokumen sebagai bukti penyerahan barang dari sebagai bukti penyerahan barang dari perusahaan kepada perusahaan perusahaan kepada perusahaan angkutanangkutan


Slip pembungkusSlip pembungkus ditempelkan pada pembungkus ditempelkan pada pembungkus barang untuk memudahkan fungsi penerimaan barang untuk memudahkan fungsi penerimaan perusahaan pelanggan dalam perusahaan pelanggan dalam mengindentifikasikan barang.mengindentifikasikan barang.

Tembusan gudangTembusan gudang, tembusan surat order , tembusan surat order pengiriman yg dikirim ke fungsi gudang untuk pengiriman yg dikirim ke fungsi gudang untuk menyiapkan barang yang sesuai denga yg menyiapkan barang yang sesuai denga yg tercantum didalamnya agar menyerahkan barang tercantum didalamnya agar menyerahkan barang ke bagian pengiriman dan untuk mencatat ke bagian pengiriman dan untuk mencatat barang yang dijualdalam kartu gudang. barang yang dijualdalam kartu gudang.


Arsip pengendalian pengirimanArsip pengendalian pengiriman, merupakan , merupakan tembusan surat order pengiriman yang diarsipkan tembusan surat order pengiriman yang diarsipkan oleh fungsi penjualan menurut tanggal oleh fungsi penjualan menurut tanggal pengiriman yang dijanjikan, dan apabila telah pengiriman yang dijanjikan, dan apabila telah menerima tembusan surat order pengiriman yang menerima tembusan surat order pengiriman yang merupakan bukti telah dikirimnya barang ,maka merupakan bukti telah dikirimnya barang ,maka dipindahkan ke arsip order yang telah dipenuhi.dipindahkan ke arsip order yang telah dipenuhi.

Arsip index silangArsip index silang, merupakan tembusan surat , merupakan tembusan surat order pengiriman yang diarsipkan secara order pengiriman yang diarsipkan secara alfabetik menurut nama pelanggan.alfabetik menurut nama pelanggan.

Faktur dan tembusannyaFaktur dan tembusannya

Faktur penjualanFaktur penjualan, merupakan lembar , merupakan lembar pertama yang dikirim fungsi penagihan pertama yang dikirim fungsi penagihan kepada pelanggankepada pelanggan

Tembusan piutangTembusan piutang,merupakan tembusan ,merupakan tembusan faktur penjualan yang dikirimkan oleh fungsi faktur penjualan yang dikirimkan oleh fungsi penagihanke fungsi akuntansi sebagai dasar penagihanke fungsi akuntansi sebagai dasar untuk mencatan piutang dlm. kartu piutang untuk mencatan piutang dlm. kartu piutang

Tembusan jurnal penjualanTembusan jurnal penjualan,merupakan ,merupakan tembusan yang dikirim oleh fungsi penagihan tembusan yang dikirim oleh fungsi penagihan ke fungsi akuntansi sbg dasar mencatan ke fungsi akuntansi sbg dasar mencatan transaksi penjualan dlm jurnal penjualan.transaksi penjualan dlm jurnal penjualan.

Faktur dan tembusannyaFaktur dan tembusannya

Tembusan anlisisTembusan anlisis,merupakan ,merupakan tembusan yang dikirim fungsi tembusan yang dikirim fungsi penagihan ke fungsi akuntansi sbg penagihan ke fungsi akuntansi sbg dasr menghitung harga pokok dasr menghitung harga pokok penjualan yg dicatat dlm kartu penjualan yg dicatat dlm kartu persediaan,untuk analisis penjualan persediaan,untuk analisis penjualan dan komisi wiraniaga.dan komisi wiraniaga.

Tembusan wiraniagaTembusan wiraniaga, dikirim oleh , dikirim oleh fungsi penagihan kpd wiraniaga fungsi penagihan kpd wiraniaga untuk memberitahu bahwa order untuk memberitahu bahwa order yang lewat ditangannya telah yang lewat ditangannya telah dipenuhi dan komisi berhak diterima.dipenuhi dan komisi berhak diterima.

Rekapitulasi harga pokok Rekapitulasi harga pokok penjualanpenjualan

Merupakan dokumen pendukung Merupakan dokumen pendukung yang digunakan untuk menghitung yang digunakan untuk menghitung total harga pokok barang yang telah total harga pokok barang yang telah dijual selama periodedijual selama periode

Bukti memorialBukti memorial

Merupakan dokumen sumber untuk Merupakan dokumen sumber untuk mencatat dalam jornal umummencatat dalam jornal umum

CATATAN AKUNTANSI YG CATATAN AKUNTANSI YG DIGUNAKANDIGUNAKAN

Jurnal penjualanJurnal penjualan Kartu piutangKartu piutang Kartu persediaanKartu persediaan Kartu gudangKartu gudang Jurnal umumJurnal umum

JARINGAN PROSEDUR JARINGAN PROSEDUR SISTEM PENJUALAN KREDITSISTEM PENJUALAN KREDIT

Prosedur order penjualanProsedur order penjualan , fungsi penjualan menerima , fungsi penjualan menerima order dari pembeli, menambah informasi penting dlm surat order dari pembeli, menambah informasi penting dlm surat order,membuat surat oreder pengiriman dan mengirimkan order,membuat surat oreder pengiriman dan mengirimkan ke berbagi fungsi lain yang yang memungkinkan untuk ke berbagi fungsi lain yang yang memungkinkan untuk melayani order dari pembeli.melayani order dari pembeli.

Prosedur persetujuan kreditProsedur persetujuan kredit, fungsi penjualan menerima , fungsi penjualan menerima persetujuan penjualan kredit kpd pembeli tertentu dari persetujuan penjualan kredit kpd pembeli tertentu dari fungsi kredit.fungsi kredit.

Prosedur pengirimanProsedur pengiriman, fungsi pengiriman mengirimkan , fungsi pengiriman mengirimkan barang kpd pembeli sesuai informasi yang tercantum barang kpd pembeli sesuai informasi yang tercantum dalam surat order pengiriman yang diterima dari fungsi dalam surat order pengiriman yang diterima dari fungsi pengiriman.pengiriman.

JARINGAN PROSEDUR JARINGAN PROSEDUR SISTEM PENJUALAN KREDITSISTEM PENJUALAN KREDIT

Prosedur penagihanProsedur penagihan, fungsi penagihan membuat , fungsi penagihan membuat faktur penjualan dan mengirimkannya kepada faktur penjualan dan mengirimkannya kepada pembeli.pembeli.

Prosedur pencatatan piutangProsedur pencatatan piutang, fungsi akuntansi , fungsi akuntansi mencatat tembusan faktur penjualan ke dalam mencatat tembusan faktur penjualan ke dalam kartu piutang, atau mengarsipkan dokumen kartu piutang, atau mengarsipkan dokumen tembusan menurut abjad yang berfungsi sebagai tembusan menurut abjad yang berfungsi sebagai catatan piutang.catatan piutang.

Prosedur distribusi penjualanProsedur distribusi penjualan, fungsi akuntansi , fungsi akuntansi mendistribusikan dat penjualan menurut informasi mendistribusikan dat penjualan menurut informasi yang diperlukan oleh manajemen.yang diperlukan oleh manajemen.

Prosedur pencatatan harga pokok penjualanProsedur pencatatan harga pokok penjualan, fungsi , fungsi akuntansi mencatat secara periodik total harga akuntansi mencatat secara periodik total harga pokok produk yang dijual selama periode.pokok produk yang dijual selama periode.

UNSUR PENGENDALIAN UNSUR PENGENDALIAN INTERNINTERN

OrganisasiOrganisasi Sistem Otorisasi dan prosedur Sistem Otorisasi dan prosedur

pencatatanpencatatan Praktik yang sehatPraktik yang sehat


((OrganisasiOrganisasi)) Pemisahan fungsi penjualan dan fungsi kreditPemisahan fungsi penjualan dan fungsi kredit, karena penjualan , karena penjualan

cenderung ingin menjaul sebanyak mungkin tanpa cenderung ingin menjaul sebanyak mungkin tanpa memperhitungkan resiko, tapi fungsi kredit mempunyai memperhitungkan resiko, tapi fungsi kredit mempunyai wewenang untuk menolak para pelanggan yang referensinya wewenang untuk menolak para pelanggan yang referensinya kurang bagus.kurang bagus.

Pemisahan fungsi antara akuntansi, penjualan dan kreditPemisahan fungsi antara akuntansi, penjualan dan kredit, karena , karena bagian pencatat piutang harus terpisah dengan bagian penjualan bagian pencatat piutang harus terpisah dengan bagian penjualan dan bagian yang menganalisa kemampuan pembeli dalam dan bagian yang menganalisa kemampuan pembeli dalam memenuhi kewajibannya.memenuhi kewajibannya.

Pemisahan fungsi akuntansi dan kas,Pemisahan fungsi akuntansi dan kas,karena fungsi akuntansi karena fungsi akuntansi mencatat piutang, dan fungsi kas yang menerima uang.mencatat piutang, dan fungsi kas yang menerima uang.

Pelaksanaan transaksi lebih dari satu fungsiPelaksanaan transaksi lebih dari satu fungsi, untuk menciptakan , untuk menciptakan internal checkinternal check


((Sistem Otorisasi dan prosedur Sistem Otorisasi dan prosedur

pencatatanpencatatan)) Penerimaan order dari pembeli diotorisasi oleh fungsi penjualan Penerimaan order dari pembeli diotorisasi oleh fungsi penjualan

dengan menggunakan formulir surat order pengirimandengan menggunakan formulir surat order pengiriman Persetujuan pemberian kredit diberikan oleh fungsi kredit dengan Persetujuan pemberian kredit diberikan oleh fungsi kredit dengan

membubuhkan tanda tangan pada credit copy yang merupakan membubuhkan tanda tangan pada credit copy yang merupakan tembusan surat order pengiriman.tembusan surat order pengiriman.

Pengiriman barang kepada pelanggan diotorisasi oleh fungsi Pengiriman barang kepada pelanggan diotorisasi oleh fungsi pengiriman dengan cara menandatangani dan membubuhkan cap pengiriman dengan cara menandatangani dan membubuhkan cap sudah dikirim pada copy surat order pengiriman sudah dikirim pada copy surat order pengiriman

Penetapan harga jual,syarat pembayaran,syarat pengangkutan Penetapan harga jual,syarat pembayaran,syarat pengangkutan barang dan potongan penjualan berada ditangan direktur barang dan potongan penjualan berada ditangan direktur pemasaran dengan penerbitan surat keputusan mengenai hal pemasaran dengan penerbitan surat keputusan mengenai hal tersebut.tersebut.

Terjadinya piutang diotorisasi oleh fungsi penagihan dengan Terjadinya piutang diotorisasi oleh fungsi penagihan dengan membubuhkan tanda tangan pada faktur penjualanmembubuhkan tanda tangan pada faktur penjualan

Pencatatan akuntansi, didasarkan atas dokumen sumber yang Pencatatan akuntansi, didasarkan atas dokumen sumber yang dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap.dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap.

Pencatatan akuntansi dilakukan oleh karyawan yang diberi Pencatatan akuntansi dilakukan oleh karyawan yang diberi wewenang untuk itu.wewenang untuk itu.


((Sistem Otorisasi dan prosedur Sistem Otorisasi dan prosedur pencatatanpencatatan Penetapan harga jual,syarat Penetapan harga jual,syarat

pembayaran,syarat pengangkutan barang dan pembayaran,syarat pengangkutan barang dan potongan penjualan berada ditangan direktur potongan penjualan berada ditangan direktur pemasaran dengan penerbitan surat pemasaran dengan penerbitan surat keputusan mengenai hal tersebut.keputusan mengenai hal tersebut.

Terjadinya piutang diotorisasi oleh fungsi Terjadinya piutang diotorisasi oleh fungsi penagihan dengan membubuhkan tanda penagihan dengan membubuhkan tanda tangan pada faktur penjualantangan pada faktur penjualan

Pencatatan akuntansi, didasarkan atas Pencatatan akuntansi, didasarkan atas dokumen sumber yang dilampiri dengan dokumen sumber yang dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap.dokumen pendukung yang lengkap.

Pencatatan akuntansi dilakukan oleh karyawan Pencatatan akuntansi dilakukan oleh karyawan yang diberi wewenang untuk itu.yang diberi wewenang untuk itu.


((Praktik yang sehatPraktik yang sehat)) Penggunaan formulir bernomer urutPenggunaan formulir bernomer urut Secara periodik fungsi akuntansi Secara periodik fungsi akuntansi

mengirim pernyataan piutang kepada mengirim pernyataan piutang kepada setiap debitur untuk menguji ketelitian setiap debitur untuk menguji ketelitian pencatatan piutang fungsi tsb.pencatatan piutang fungsi tsb.

Dilakukan rekonsiliasi kartu piutang Dilakukan rekonsiliasi kartu piutang dengan rekening kontrol piutang dengan rekening kontrol piutang dalam buku besar secara periode.dalam buku besar secara periode.

Bagan alir dokumen sistem penjualan kreditBagan alir dokumen sistem penjualan kredit

SISTEM RETUR PENJUALANSISTEM RETUR PENJUALAN

Fungsi yang terkait: Fungsi yang terkait: Fungsi penjualanFungsi penjualan, fungsi yang , fungsi yang

bertanggung jawab atas penerimaan bertanggung jawab atas penerimaan pemberitahuan mengenai pemberitahuan mengenai pengembalian barang yang telah dibeli pengembalian barang yang telah dibeli oleh pembelioleh pembeli

Fungsi penerimaanFungsi penerimaan, bertanggung jawab , bertanggung jawab atas penerimaan barang berdasarkan atas penerimaan barang berdasarkan otorisasi yang terdapat dalam memo otorisasi yang terdapat dalam memo kredit yang diterima dari fungsi kredit.kredit yang diterima dari fungsi kredit.

SISTEM RETUR PENJUALANSISTEM RETUR PENJUALAN

Fungsi gudangFungsi gudang, bertanggung jawab atas , bertanggung jawab atas penyimpanan kembali barang yang diterima penyimpanan kembali barang yang diterima dari retur penjualan setelah brg tsb dari retur penjualan setelah brg tsb diperiksa oleh fungsi penerima,dan dicatat diperiksa oleh fungsi penerima,dan dicatat oleh fungsi gudang dlm kartu gudang. oleh fungsi gudang dlm kartu gudang.

Fungsi akuntansiFungsi akuntansi.bertanggung jawab atas .bertanggung jawab atas pencatatan retur penjualan ke jurnal umum pencatatan retur penjualan ke jurnal umum atau jurnal retur penjualan,berkurangnya atau jurnal retur penjualan,berkurangnya piutang,dan bertambahnya persediaan.piutang,dan bertambahnya persediaan.

Dokumen yang diperlukan Dokumen yang diperlukan oleh manajemenoleh manajemen

Jumlah rupiah retur penjualan Jumlah rupiah retur penjualan Jumlah berkurangnya piutang karena retur Jumlah berkurangnya piutang karena retur

penjualanpenjualan Jumlah harga pokok produk yang dikembalikan Jumlah harga pokok produk yang dikembalikan

oleh pembelioleh pembeli Nama dan alamat pembeliNama dan alamat pembeli Kuantitas produk yang dikembalikan oleh pembeliKuantitas produk yang dikembalikan oleh pembeli Nama wiraniaga yang melakukan penjualan Nama wiraniaga yang melakukan penjualan

produkproduk Otorisasi dari pejabat yang berwenangOtorisasi dari pejabat yang berwenang

Dokumen yang digunakan: Dokumen yang digunakan:

Memo kreditMemo kredit, merupakan dokumen , merupakan dokumen sumber sbg dasar pencatatan transaksi sumber sbg dasar pencatatan transaksi tersebut dalam jurnal umum atau jurnal tersebut dalam jurnal umum atau jurnal retur penjualan retur penjualan

laporan penerimaan baranglaporan penerimaan barang, merupkan , merupkan dokumen pendukung yang melampiri dokumen pendukung yang melampiri memo kredit, yang dikeluarkan fungsi memo kredit, yang dikeluarkan fungsi penerimaan sbg laporan telah diterimanya penerimaan sbg laporan telah diterimanya dan diperiksa barang dari pembeli.dan diperiksa barang dari pembeli.

Catatan akuntansi yang Catatan akuntansi yang digunakandigunakan

jurnal umum/jurnal retur penjualan, jurnal umum/jurnal retur penjualan, kartu piutang,kartu piutang, kartu persediaan, kartu persediaan, kartu gudang.kartu gudang.

JARINGAN PROSEDURJARINGAN PROSEDUR

prosedur pembuatan memo kreditprosedur pembuatan memo kredit prosedur penerimaan barangprosedur penerimaan barang prosedur pencatatan retur penjualanprosedur pencatatan retur penjualan

Unsur pengendalian internUnsur pengendalian intern OrganisasiOrganisasi

Fungsi penjualan harus terpisah dari Fungsi penjualan harus terpisah dari fungsi penerimaanfungsi penerimaan

Fungsi akuntansi harus terpisah dengan Fungsi akuntansi harus terpisah dengan fungsi penjualanfungsi penjualan

Transaksi retur penjualan harus Transaksi retur penjualan harus dilaksanakan oleh fungsi penjualan, dilaksanakan oleh fungsi penjualan, fungsi penerimaan, dan fungsi akuntansifungsi penerimaan, dan fungsi akuntansi

Sistem otorisasi dan prosedur Sistem otorisasi dan prosedur pencatatanpencatatan Retur penjualan diotorisasi oleh fungsi penjualan Retur penjualan diotorisasi oleh fungsi penjualan Pencatatan berkurangnya piutang karena retur penjualan Pencatatan berkurangnya piutang karena retur penjualan

didasarkan memo kredit yang didukung dengan laporan didasarkan memo kredit yang didukung dengan laporan pengiriman barangpengiriman barang

Praktik yang sehatPraktik yang sehat Memo kredit bernomor urut tercetak dan pemakaiaannya Memo kredit bernomor urut tercetak dan pemakaiaannya

dipertanggungjawabkan oleh fungsi penjualandipertanggungjawabkan oleh fungsi penjualan Secara periodik fungsi akuntansi mengirim pernyataan Secara periodik fungsi akuntansi mengirim pernyataan

piutang kepada setiap debitur untuk menguji ketelitian piutang kepada setiap debitur untuk menguji ketelitian catatan piutang yang diselenggarakan oleh fungsi catatan piutang yang diselenggarakan oleh fungsi tersebuttersebut

Secara periodik diadakan rekonsiliasi kartu piutang Secara periodik diadakan rekonsiliasi kartu piutang dengan rekening kntrol oiutang dalam buku besardengan rekening kntrol oiutang dalam buku besar

Bagan alir sistem retur penjualanBagan alir sistem retur penjualan

KOMBINASI PROSEDUR ORDER KOMBINASI PROSEDUR ORDER PENGIRIMAN DAN PENAGIHANPENGIRIMAN DAN PENAGIHAN

Order pengiriman dan penagihan Order pengiriman dan penagihan terpisah terpisah (separate order and billing (separate order and billing procedureprocedure))

Order pengiriman satuan (unit Order pengiriman satuan (unit shipping order procedure) shipping order procedure)

Pra-penagihan lengkap (complete Pra-penagihan lengkap (complete pre-billing procedure)pre-billing procedure)

Pra-penagihan tdk lengkap Pra-penagihan tdk lengkap (incomplete pre-billing procedure)(incomplete pre-billing procedure)

Order pengiriman satuan Order pengiriman satuan ((unit shipping order unit shipping order

procedureprocedure)) Setiap barang yang tercantum dalam Setiap barang yang tercantum dalam

order, dibuatkan surat order pengiriman order, dibuatkan surat order pengiriman oleh fungsi penjualanoleh fungsi penjualan

Keuntungannya: informasi hanya Keuntungannya: informasi hanya mencakup unsur yg bersangkutan, mencakup unsur yg bersangkutan, tanggal pengiriman sesuai dengan tanggal pengiriman sesuai dengan jadwal yang dijanjikan, jika terjadi back jadwal yang dijanjikan, jika terjadi back order, jika diperlukan analisa pesanan order, jika diperlukan analisa pesanan menurut jenis barang.menurut jenis barang.

Pra-penagihan lengkap Pra-penagihan lengkap (complete pre-billing (complete pre-billing

procedureprocedure)) Order pengiriman dan tembusan dibuat Order pengiriman dan tembusan dibuat

fungsi penjualanfungsi penjualan Faktur penjualan dan penagihan dibuat Faktur penjualan dan penagihan dibuat

fungsi penagihan.fungsi penagihan. Keuntungannya , apabila perusahaan Keuntungannya , apabila perusahaan

perlu mencantumkan beberapa informasi perlu mencantumkan beberapa informasi ttg produk dlm surat order, tapi tak ttg produk dlm surat order, tapi tak menginginkan informasi tersebut menginginkan informasi tersebut tercantum dalam faktur.tercantum dalam faktur.

Pra-penagihan lengkap Pra-penagihan lengkap (complete pre-billing (complete pre-billing

procedureprocedure))

Faktur penjualan dan tembusannya dibuat Faktur penjualan dan tembusannya dibuat secara lengkap bersamaan dengan order secara lengkap bersamaan dengan order pengiriman dan tembusannya.pengiriman dan tembusannya.

Keuntungannya , karena order pengiriman Keuntungannya , karena order pengiriman dan faktur penjualan dibuat dlm waktu dan faktur penjualan dibuat dlm waktu yang sama,maka informasi dalam faktur yang sama,maka informasi dalam faktur diketaui oleh fungsi penjualandiketaui oleh fungsi penjualan

Kondisi persediaan harus memungkinkan Kondisi persediaan harus memungkinkan sesuai dengan yang tercantum dlm surat sesuai dengan yang tercantum dlm surat order. order.

Pra-penagihan tdk lengkap Pra-penagihan tdk lengkap (incomplete pre-billing procedure)(incomplete pre-billing procedure)

Faktur penjualan dan tembusan Faktur penjualan dan tembusan dibuat fungsi penjualan beserta dibuat fungsi penjualan beserta surat order pengiriman, tapi belum surat order pengiriman, tapi belum lengkap informasinya, dan setelah lengkap informasinya, dan setelah barang dikirim ke pembeli bari diisi barang dikirim ke pembeli bari diisi oleh fungsi penagihan oleh fungsi penagihan

Sistem Penjualan dalam Sistem Penjualan dalam Lingkungan Pengolahan Lingkungan Pengolahan

Data ElektronikData Elektronik Dokumen pengiriman dan faktur Dokumen pengiriman dan faktur

beserta tembusannya dapat beserta tembusannya dapat dihasilkan oleh komputerdihasilkan oleh komputer

Arsip pengendalian tidak berupa Arsip pengendalian tidak berupa hardcopyhardcopy