7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
1/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
MEKANISME PENYUSUNAN DANANALISA LK
1
Disampaikan pada kegiatan:Bimbingan Teknis Pengelolaan Keangan
dan BMN
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
2/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
P!K!K BA"ASAN
I# KMA 1$ TA"UN %&1$ tentang Pene'apan AkntansiBe'basis Ak'al mask MATE(I KABA) E*alasi danLangka+,langka+ implementasi Be'basis Ak'al-dipinda+ da'i Mate'i ini.
II# S,1/0&PB%&1$ -PENATAUSA"AAN D!KUMENSUMBE( DALAM (AN)KA PELAP!(AN KEUAN)ANBE(BASIS AK(UAL TA"UN %&1$ -BELAN2A.
III# S,1/0&PB%&1$ -PENATAUSA"AAN D!KUMEN
SUMBE(D DALAM (AN)KA PELAP!(AN KEUAN)ANBE(BASIS AK(UAL TA"UN %&1$ -PENDAPATAN.
I3# BISNIS P(!SES PEN)AKUAN4 PEN)UKU(AN DANPENYA2IAN PENDAPATAN PADA LAP!(AN KEUAN)AN
%
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
3/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
Untk meningkatkan e5ekti6tas4t'anspa'ansi4 dan akntabilitas lapo'ankeangan Kemente'ian Agama4 pe'lmenetapkan Keptsan Mente'iAgama tentang Pene'apan Standa'dan Sistem Akntansi Peme'inta+an
Be'basis Ak'al pada Kemente'7anAgama8
KMA N!M!( 1$ TA"UN %&1$
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
4/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
KEBI2AKAN AKUNTANSI KEMENTE(IANA)AMA
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
5/54
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
6/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
SISTEM AKUNTANSI KEMENTE(IANA)AMA
Struktur Organisasi Akuntansi
Sedangkan nit pelapo'an pada
Kemente'ian Agama te'di'i da'i:1# Kanil8
%# Eselon I8 dan
9 Kemente'ian#
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
7/54INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
SISTEM AKUNTANSI KEMENTE(IANA)AMA
KAN@IL
1# Bidangpada
Kanil%# Balai Diklat
SbbagPe'enana
an danKeangan
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
8/54INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
SISTEMATIKA LAP!(ANKEUAN)AN
1# Kata Penganta'
%# (ingkasan
9# Pe'nataan Tanggng 2aab;# LK Cae -L(A4 L!4 LPE4 dan Ne'aa.
$# aLK -aLK Penda+lan4 L(A4 L!4
LPE4 dan Ne'aa./# Lampi'an dan Lapo'an Pendkng
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
9/54INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
2AD@AL LAP!(ANKEUAN)AN
LAP!(AN KEUAN)AN T(I@ULAN I
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
10/54INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
2AD@AL LAP!(ANKEUAN)AN
LAP!(AN KEUAN)AN SEMESTE( I
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
11/54INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
2AD@AL LAP!(ANKEUAN)AN
LAP!(AN KEUAN)AN T(I@ULAN III
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
12/54INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
2AD@AL LAP!(ANKEUAN)AN
LAP!(AN KEUAN)AN TA"UNAN
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
13/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
S,1/0&PB%&1$ Tgl#&9,&9,%&1$Penatasa+aan Dokmen Smbe'
Dalam (angka Pelapo'an KeanganBe'basis Ak'al Ta+n %&1$ -Pendapatan.
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
14/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
PERAN DOKUMEN SUMBERPENDUKUNG
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
15/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
DOKUMEN SUMBER PENDUKUNGUNTUK PENDAPATAN DITERIMA
DIMUKAPendapatan ang dite'ima di mka ait:
pendapatan bkan pa7ak ang sda+dite'ima di 'ekening kas Nega'a4 tetapi
belm men7adi +ak peme'inta+sepen+na ka'ena:
masi+ melekat kea7iban peme'inta+ ntkmembe'ikan ba'ang7asa di kemdian +a'i
kepada pi+ak ketiga Sepe'ti: pembaa'an PNBP ntk masa
melebi+i tanggal pelapo'an
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
16/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
ILUSTRASI 1PENDAPATAN DITERIMA DIMUKA
LINTAS TAUNPada tanggal 1 Ma'et %&1$ dite'ima ang sea gedngsebesa' (p#9/ 2ta dan langsng diseto' ke Kas Nega'a-SSBP.# )edng te'sebt diseakan da'i tanggal 1 Ma'et%&1$ s#d %? Ceb'a'i %&1? -9 ta+n 9/ blan (p#1 2tape' blan.
Pada Ne'aa Ta+n %&1$ diatat 7ga kea7iban:
Pendapatan sea dite'ima dimkaF sebesa' (p#%/ 7ta
LO
%&1$ %&1/ %&1> %&1?
Pendapatan Sea 1& 2UTA 1% 2UTA 1% 2UTA % 2UTA
LRA
%&1$ %&1/ %&1> %&1?
Pendapatan Sea 9/ 2UTA & & &
!P"n#a$atan Ta%un &'1()!P"n#a$atan s"*a #it"ri+a #i+uka) Ta%u
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
17/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
APLIKASI SAIBA
Pada tgl# 1 Ma'et %&1$ diatat pendapatan sea baik padaL(A mapn L! sebesa' (p#9/ 2ta
Untk L!4 se+a'sna +ana (p#1& 7ta4, Pada Ne'aa se+a'sna menatat Pendapatan Dite'ima
DimkaF (p#%/ 7ta dilakkan 7'nal penesaian sbb:
meng'angi pendapatan ang semla (p#9/ 2tamen7adi (p#1&7ta dengan meng'angi PendapatanSea sebesa' (p#%/ 2ta -9/ 2ta G 1& 2ta.
Menatat pendapatan Sea Dite'ima DimkaF sebesa'(p#%/ 7ta
Diinpt dalam Aplikasi sbb:
Pendapatan Sea -;%91;1. (p#%/ 7ta
Pendapatan Sea Dite'ima Dimka -%10%11. (p# %/ 7ta
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
18/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
PEN,AJIAN DALAM LK TAUN &'1(
LRA
PA)U (EALISASI
Pendapatan
Sea
1&&
2UTA
9/ 2UTA
LO
%&1$
Pendapatan SeaS'pls L!
1& 2UTA1& 2UTA
LPE
%&1$
Ekitas AalS'plsDe5 L!
T'ans#Anta' EntitasEkitas Ak+i'
&1& 7ta
-9/ 2ta.-%/ 2ta.
NERA-A
ASET &2ta
KE@A2IBANSE@A DITE(IMADIMUKAEKUITAS
2mla+ KE@A2IBANH EKUITAS
%/ 2ta-%/
2ta.
& 2ta
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
19/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
ILUSTRASI &PENDAPATAN DITERIMA DIMUKA
LINTAS TAUN Pada tanggal 1 Ma'et %&1; dite'ima ang sea gedngsebesa' (p#9/ 2ta dan langsng diseto' ke Kas Nega'a -SSBP.#
)edng te'sebt diseakan da'i tanggal 1 Ma'et %&1; s#d %?
Ceb'a'i %&1> -9 ta+n 9/ blan (p#1 2ta pe' blan.
Pada Ne'aa Aal Ta+n %&1$ tela+ te'atat k"*a.i/an:
P"n#a$atan s"*a #it"ri+a #i+ukaF sebesa' (p#%/ 7ta
!P"n#a$atan s"*a #it"ri+a#i+uka) Ta%un &'1(
!P"n#a$atan Ta%un &'1()
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
20/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
PEN,AJIAN DALAM LK TAUN &'1(
LRA
PA)U (EALISASI
PendapatanSea
1&&2UTA
& 2UTA
LO
%&1$
Pendapatan SeaS'pls L!
1% 2UTA1% 2UTA
LPE
%&1$
Ekitas AalS'plsDe5 L!
T'ans#Anta' EntitasEkitas Ak+i'
-%/ 2ta.1% 7ta
& 2ta-1; 2ta.
NERA-A
ASET &2ta
KE@A2IBANSE@A DITE(IMADIMUKA
EKUITAS
2mla+ KE@A2IBANH EKUITAS
1; 2ta-%/,1%.
,1; 2ta-,%/H1%.
& 2ta
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
21/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
ILUSTRASI 0 APABILA KEDUATRANSAKSI DIGABUNGKAN
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
22/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
Pada Ne'aa 1 2ana'i %&1$ te'dapat saldo pendapatan dite'ima di mka sebesa' (p %/ 7t -+asil mig'asi da'i %&1;. Aal ta+n: Lakkan 2'nal Balik sbb:
-D. Pendapatan Dite'ima Dimka (p# %/ 7ta -K. Pendapatan (p# %/ 7ta
Penatatan Pendapatan 1 Ma'et %&1$: -D. DDEL (p# 9/ 7ta -K. Pendapatan (p# 9/ 7ta
Ak+i' Ta+n -91 Desembe' %&1$.: Lakkan 2'nal Penesaian
-D. Pendapatan (p#;& 7ta -K. Pendapatan Dite'ima Dimka (p#;& 7ta
LANJUTAN
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
23/54
FORMULIR MEMO PENYESUAIAN
Kementerian Negara/Lembaga : K/L ABCEselon I : Dit. ABCWilayah : DKI Jaarta!at"an Ker#a : !ater K/L ABC
No. Do"men : Kart" $en%a&atan Diterima Di '"a $er () Desember *+),-anggal : () Desember *+),-ah"n Anggaran : -ah"n *+),Keterangan : $en%a&atan Diterima Di '"a $er () Desember *+),Kategori Jurnal Penyesuaian
$en%a&atan Diterima Di '"a Belan#a Dibayar Di '"a
$en%a&atan ang 'asih 0ar"s Diterima Belan#a ang 'asih 0ar"s Dibayar
No. D/K Ko%eA"n
1raian Nama A"n 2"&iah Debet 2"&iah Kre%it
) D 3*()3) $en%a&atan !e4a -anah5 6e%"ng5 %anBang"nan
3+.+++.+++
K *)7*)) $en%a&atan !e4a Diterima %i '"a 3+.+++.+++
Dib"at oleh : AAAA Diset"#"i oleh : BBBB Diream oleh : CCCC
-anggal : () Des *+), -anggal : () Des *+), -anggal : () Des *+),
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
24/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
APLIKASI SAIBA
Pada tgl# 91 Desembe' %&1$ dilakkan2'nal Penesaian be'dasa'kanmemo penesaian sebagai be'ikt :
Pendapatan Sea Tana+4 )edng4 dan Bangnan;&&&&& Pendapatan Dite'ima Dimka
;&&&&&
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
25/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
PEN,AJIAN DALAM LK TAUN &'1(
LRA
PA)U (EALISASI
Pendapatan Sea
9/#&&&&&
LO
%&1$
PendapatanSea
S'pls L!
%%#&&&&&%%#&&&&&
LPE
%&1$
Ekitas AalS'plsDe5 L!
T'ans#Anta' EntitasEkitas Ak+i'
-%/ 2t.%% 2t
-9/ 2t.-;& 2t.
NERA-A
ASET
2mla+
ASET
&
&
KE@A2IBAN-Pend#DM.
EKUITAS
2mla+KE@A2IBAN HEKUITAS
;& 2ta
-;& 2ta.
&
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
26/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
PENDAPATAN ,ANG MASI ARUSDITERIMA
Pendapatan ang Masi+ "a's Dite'ima ait:
Pendapatan bkan pa7ak ang men't +asilpe'+itngan akntansi sda+ men7adi +akpeme'inta+ tapi belm memiliki +ak tagi+4
Belm memiliki +ak tagi+ disebabkan ka'enamemang belm aktna ntk dibaa'ditagi+4namn peme'inta+ tela+ membe'ikan
7asaman5aatna
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
27/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
PERBEDAAN PENDAPATAN ,ANGMASI ARUS DITERIMA DENGAN
PIUTANGPitang :1#Tela+ memiliki "ak tagi+%# Dasa' pengakan
be'dasa'kan penetapan9# Dokmen smbe'
be'pa S'at Penetapanang dipe'samakan
;# Pe'lakan akntansi : Tidak dilakkan 2'nal
Balik
Penisi+an Pitang Takte'tagi+
$# Po'si pendapatan tela+menakp sema +akpeme'inta+ g akandite'ima
Pendapatan ang masi++a's dite'ima :1#Belm memiliki +ak tagi+%#Dasa' pengakanbe'dasa'kan pe'+itnganakntansi
9#Dokmen Smbe' be'pape'+itngan ata memopenesaian;#Pe'lakan Akntansi :
1# Dilakkan 2'nal Balikpada aal pe'iode
be'iktna%# Tidak dilakkanpenisi+an pitang tidakte'tagi+
$#Po'si pendapatan angdiaki +ana sebagian da'i+ak peme'inta+ ang akandite'ima
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
28/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
ILUSTRASI 1 PENDAPATAN ,ANGMASI ARUS DITERIMA
Seo'ang pasien mask dan di'aat di 'ma+ sakit BLU padablan desembe' %&1$ dan dipe'bole+kan plang pada blan2ana'i %&1/# Biaa,biaa pe'aatan ang te'tang pe' 91Desembe' %&1$ adala+ (p# 1& 7ta
Pada Ne'aa Ta+n %&1$ diatat 7ga Pendapatan ang Masi+ "a's dite'imaF sebesa' (p 1& 7ta
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
29/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
Pada 91 Desembe' %&1$ di7'nal :Pendapatan Yang Masi+ "a's dite'ima (p#1& 2ta
Pendapatan (ma+ Sakit (p#1& 7ta
Kemdian dilakkan 7'nal balik diaal ta+n %&1/ :
Pendapatan (ma+ Sakit (p#1& 7ta
Pendapatan Yang Masi+ "a's dite'ima (p#1&2ta
JURNAL TRANSAKSI PENDAPATAN,ANG MASI ARUS DITERIMA
BUKU PENGAWASAN PENDAPATAN
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
30/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
1 2 3 ! " # $
No% Na&a Pasien Nilai Kontra' Jang'a (a'tu )M) Jatu* )e&+o )er,ayar
Pen-a+atan YangMasi* .arus
/iteri&a
). $asien A 8 8 *+ Desember *+), 8 8 (.+++.+++
*. $asien B 8 8 *9 Desember *+), 8 8 3.+++.+++
(. $asien C 8 8 *7 Desember *+), 8 8 (.+++.+++
)O)AL 8 )+.+++.+++
Ket: Angka pada kolom > me'pakan 7mla+ pembaa'an ole+ 'ekanan pada ta+n laldan ta+n be'7alan#
Angka pada kolom ? me'pakan po'si Pendapatan ang diaki pada ta+n be'7alannilai ba'ang 7asa ang tela+ dise'a+kan kepada 'ekanan ang disa7ikan padaNe'aa#
2'nal Penesaian pada 91 Desembe' %&1$ :
BUKU PENGAWASAN PENDAPATAN,ANG MASI ARUS DITERIMA 01
DESEMBER &'1(
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
31/54
FORMULIR MEMO PENYESUAIAN
KementerianNegara/Lembaga
: Kementerian Kesehatan
Eselon I : 8
Wilayah : DKI Jaarta
!at"an Ker#a : 2"mah !ait ; Non BL1
No. Do"men : Kart" $en%a&atan ang 'asih 0ar"s Diterima $er () Desember *+),-anggal : () Desember *+),-ah"n Anggaran : -ah"n *+),Keterangan : $en%a&atan ang 'asih 0ar"s Diterima $er () Desember *+),Kategori Jurnal Penyesuaian
$en%a&atan Diterima Di '"a Belan#a Dibayar Di '"a
$en%a&atan ang 'asih 0ar"s Diterima Belan#a ang 'asih 0ar"s Dibayar
No. D/K Ko%eA"n
1raian Nama A"n 2"&iah Debet 2"&iah Kre%it
) D ))3()) $en%a&atan ang 'asih 0ar"s Diterima )+.+++.+++K 3*(*)) $en%a&atan 2"mah !ait %an Instansi
Kesehatan Lainnya )+.+++.+++
Dib"at oleh : AAAA Diset"#"i oleh : BBBB Diream oleh : CCCC
-anggal : () Des *+), -anggal : () Des *+), -anggal : () Des *+),
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
32/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
APLIKASI SAIBA
Pada tgl# 91 Desembe' %&1$ dilakkan2'nal Penesaian be'dasa'kanmemo penesaian sebagai be'ikt :
Pendapatan Yang Masi+ "a's Dite'ima1&&&&&Pendapatan (ma+ Sakit dan Instansi
Kese+atan Lainna1&&&&&
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
33/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
PEN,AJIAN DALAM LK TAUN &'1(
LRA
PA)U (EALISASI
Pendapatan (S
&
LO
%&1$
Pendapatan (S 1& 2ta
LPE
%&1$
Ekitas AalS'plsDe5 L!
T'ans#Anta' EntitasEkitas Ak+i'
,1& 2t
,1& 2t
NERA-A
ASET-Pendap
YM"D.
2mla+ASET
1& 2ta
1& 2ta
KE@A2IBAN-Pend#DM.EKUITAS
2mla+KE@A2IBAN HEKUITAS
&
1& 7t
1& 2t
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
34/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
S,1/0&PB%&1$ T)L#&9,&9,%&1$PENATAUSA"AAN D!KUMEN SUMBE(
DALAM (AN)KA PELAP!(AN KEUAN)AN
BE(BASIS AK(UAL TA"UN %&1$-BELAN2A.
-Belan7a.
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
35/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
PERAN DOKUMEN SUMBERPENDUKUNG
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
36/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
DOKUMEN SUMBER PENDUKUNGUNTUK BELANJA DIBA,AR DI MUKA
Belan7a Dibaa' di mka ait:
Pengela'an belan7a ang dilakkan padata+n be'7alan ata ta+n sebelmna
dimana man5aatna belm sel'+nadite'ima +ingga ak+i' ta+n be'7alan#
Untk mengidenti6kasi belan7a dibaa'dimka pe'l meli+at dokmen
pengadaan ba'ang dan 7asa menangktmasa kont'ak ata akt pelaanan 7asaang akan dibe'ikan k+ssna 7asa
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
37/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
ILUSTRASI 1 BELANJABEBANDIBA,AR DIMUKA
Pada tanggal $ Desembe' %&1$ membaa' seagedng Sebesa' (p#1& 2ta# )edng te'sebtakan dignakan pada tanggal 1& 2ana'i %&1/
Pada Ne'aa Ta+n %&1$ diatat 7ga :
Belan7a sea dibaa' dimkaF sebesa' (p#1& 7ta
LRA
%&1$ %&1/
Belan7a
Sea 1& 2ta &
L!
%&1$ %&1/
Beban
Sea & 1& 2ta
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
38/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
APLIKASI SAIBA
Pada tgl $ Desembe' %&1$4 saat Aplikasi menginptSPMSP%D Belan7a sea4 akan te'atat adanaBelan7aBeban sea baik pada LRA +au$un LO sebesa'(p#1& 7ta
Pada L! se+a'sna belm menatat adana beban sea#
Pada Ne'aa se+a'sna menatat Belan7a Sea Dibaa'dimkaF (p#1& 7ta
Untk meng+ilangkan beban sea dan menatat Belan7aSea Dibaa' DimkaF dibat 2'nal Penesaian sebagaibe'ikt:
Beban Sea Dibaa' Dimka -11;11%. (p#1& 2ta
Beban Sea -$%%1;1. (p#1&7ta
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
39/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
PEN,AJIAN DALAM LK TAUN &'1(
LRA
PA)U (EALISASI
BELAN2A
SE@A
1&& 2UTA 1& 2UTA
LO
%&1$
BEBAN SE@ASU(PLUS L!
& 2UTA& 2UTA
LPE
%&1$
Ekitas AalS'plsDe5 L!
T'ans#Anta' EntitasEkitas Ak+i'
&& 7ta
1& 2ta1& 2ta
NERA-A
ASETBelan7adi baa'dimka
2mla+ASET
1& 2ta
1& 2ta
KE@A2IBANEKUITAS
2mla+
KE@A2IBAN HEKUITAS
&1& 2ta
1& 2ta
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
40/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
ILUSTRASI & BELANJA ,ANG TERDAPAT DIBUKU PENGAWASAN BELANJA DI BA,AR DI
MUKA 2LINTAS TAUN3
1# Belan7a ntk sea )d# dengan PT# As'iang dimlai 1 2li %&1; sampai dengan9& 2ni %&1> -9/ blan. senilai (p 0& 2ta
%# Belan7a ntk sea )d# A dengan PT#osi ang dimlai 1 2li %&1$ sampaidengan 91 Desembe' %&1> -9& blan.
Senilai (p#>$ 7ta
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
41/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
BELANJABEBAN DIBA,AR DIMUKALINTAS TAUN
LRA
%&1; %&1$ %&1/ %&1>
Belan7aSea
0& 2UTA >$ 2UTA & &
LO
%&1; %&1$ %&1/ %&1>
BebanSea
1$ 2UTA ;$ 2UTA /& 2UTA ;$ 2UTA
N"ra4a
%&1; %&1$ %&1/ %&1>
Belan7aSea dibaa'di Mka
>$ 2UTA 1&$ 2UTA ;$ 2UTA &
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
42/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
KARTU BELANJA DIBA,AR DI MUKA01 D"s"+/"r &'1(
1 2 3 ! " # $
No% Na&a Re'anan Nilai SP2/Jang'a(a'tu
)M)Jatu*)e&+o
/alu0arsa elana/i,ayar /i
Mu'aS%-%
31 /es 21
)a*uneralan
). $-. A!2I < 6%.
C= 7+.+++.+++ (> B"lan
) J"li*+)3
(+ J"ni*+)?
),.+++.+++ (+.+++.+++ 3,.+++.+++
*. $-.C@!I +.+++.+++
)O)AL ),.+++.+++ 3,.+++.+++ )+,.+++.+++
Ket:
Angka $a#a k565+ 7 me'pakan po'si Beban pada ta+n lal dan ta+n be'7alannilai ba'ang7asa ang tela+ dise'a+kan ole+ 'ekanan4 ang tela+ diaki sebagaiBeban pada Lapo'an !pe'asional#
Angka $a#a k565+ 8 me'pakan po'si Beban ang belm dapat diaki pada ta+nbe'7alan nilai ba'ang 7asa ang masi+ +a's dite'ima ang disa7ikan pada Ne'aa#
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
43/54
FORMULIR MEMO PENYESUAIAN
Kementerian Negara/Lembaga : K/L ABC
Eselon I : Dit. ABC
Wilayah : DKI Jaarta
!at"an Ker#a : !ater K/L ABC
No. Do"men : Kart" Belan#a Dibayar Di '"a $er () Desember *+),-anggal : () Desember *+),-ah"n Anggaran : -ah"n *+),
Keterangan : Belan#a Dibayar Di '"a $er () Desember *+),Kategori Jurnal Penyesuaian
$en%a&atan Diterima Di '"a Belan#a Dibayar Di '"a
$en%a&atan ang 'asih 0ar"s Diterima Belan#a ang 'asih 0ar"s Dibayar
No. D/K Ko%eA"n
1raian Nama A"n 2"&iah Debet 2"&iah Kre%it
) D ))3))) Belan#a se4a Dibayar %i '"a )+,.+++.+++K ,**)3) Beban !e4a )+,.+++.+++
Dib"at oleh : AAAA Diset"#"i oleh : BBBB Diream oleh : CCCC
-anggal : () Des *+), -anggal : () Des *+), -anggal : () Des *+),
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
44/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
APLIKASI SAIBA
Pada tgl# 91 Desembe' dilakkan2'nal Penesaian be'dasa'kan
memo penesaian sebagai be'ikt :Belan7a Sea Dibaa' Dimka -11;11%. (p# 1&$ 7taBeban Sea -$%%1;1. (p#
1&$ 7ta
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
45/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
PEN,AJIAN DALAM LK TAUN &'1(
LRA
PA)U (EALISASI
BELAN2ASE@A
>$ 2UTA
LO
%&1$
BEBAN SE@ADECISIT L!
;$ 2UTA-;$ 2UTA.
LPE
%&1$
Ekitas AalS'plsDe5 L!
T'ans#Anta' EntitasEkitas Ak+i'
>$ 2ta-;$ 2ta.
>$ 2ta1&$ 2ta
NERA-A
ASETBelan7adi baa'dimka
2mla+ASET
1&$ 2ta
1&$ 2ta
KE@A2IBANEKUITAS
2mla+KE@A2IBAN HEKUITAS
&1&$
2ta
1&$2ta
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
46/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
BEBAN ,ANG MASI ARUSDIBA,AR
Belan7a ang masi+ +a's dibaa' adala+:
tagi+an pi+ak ketiga ata kea7ibanpeme'inta+ kepada pi+ak ketiga
ang pada tanggal pelapo'an keanganbelmdapat dibaa'kan
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
47/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
BELANJABEBAN ,ANG MASIARUS DIBA,AR
Pada tanggal 1& 2ana'i %&1/ dite'ima tagi+anlist'ik blan Desembe' %&1$ ang ba' akandibaa' pada 2ana'i %&1/ sebesa' (p#1& 2ta
LRA
%&1$ %&1/
Belan7a 2asa & 1& 2UTA
LO
%&1$ %&1/
Beban 7asa 1& 2UTA &
Pada Ne'aa Ta+n %&1$ diatat 7ga kea7iban:
Belan7a ang masi+ +a's dibaa'F sebesa' (p#1& 7ta
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
48/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
APLIKASI SAIBA
Pada ta+n %&1$4 alapn belm membaa' tagi+anlist'ik Desembe' %&1$:
L! se+a'sna tela+ menatat adana beban 7asa(p#1& 7ta
Ne'aa se+a'sna menatat adana Belan7a 7asaang masi+ +a's dibaa'F (p#1& 7ta
Untk menatat adana beban 7asa sekaligsmenatat kea7iban4 diinpt dalam 2'nal Penesaiansebagai be'ikt :
Beban 2asa -$%%111. (p#1& 2ta
Belan7a Ba'ang Yang Masi+ "a's Dibaa' -%1%11%.(p#1& 7ta
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
49/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
PEN,AJIAN DALAM LK TAUN &'1(
LRA
PA)U (EALISASI
BELAN2ASE@A
1&& 2UTA & 2UTA
LO
%&1$
BEBAN SE@ADECISIT L!
1& 2UTA-1& 2UTA.
LPE
%&1$
Ekitas AalS'plsDe5 L!
T'ans#Anta' EntitasEkitas Ak+i'
& 2ta-1& 2ta.
& 2ta-1& 2ta.
NERA-A
2mla+ASET & 2ta
KE@A2IBANBelan7a
YM"DEKUITAS
2mla+KE@A2IBAN HEKUITAS
1& 2UTA-1&
2UTA.
&2ta
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
50/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
KARTU PENGAWAS BELANJA ,ANG MASIARUS DIBA,AR
01 D"s"+/"r &'1(1 2 3 ! " # $
No% Na&a Re'ananNilai
)erutangJang'a(a'tu
)M) Jatu* )e&+o )er,ayarelana YangMasi* .arus
/i,ayar
). 6a#i $oo ,.+++.+++ 8 ) @tober*+),
() Desember*+),
8 ,.+++.+++
*. -"n#angan Istri ,++.+++ 8 ) @tober
*+),() Desember
*+), 8 ,++.+++
(. -"n#angan Ana )*,.+++ 8 ) @tober*+),() Desember
*+), 8 )*,.+++
3. -agihan Listri ).,++.+++ ) b"lan ) Desember
*+),() Desember
*+), 8 *.,++.+++
)O)AL
8 9.)*,.+++
Ket:
Angka $a#a k565+ 7 me'pakan pembaa'an ole+ Satke' kepada Pi+ak Ketiga# Angka $a#a k565+ 8 me'pakan po'si Belan7a Yang Masi+ "a's Dibaa' atas
ba'ang7asa ang tela+ dite'ima satke' ang disa7ikan pada Ne'aa#
FORMULIR MEMO PENYESUAIAN
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
51/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
Kementerian Negara/Lembaga : K/L ABCEselon I : Dit. ABCWilayah : DKI Jaarta!at"an Ker#a : !ater K/L ABC
No. Do"men : Kart" Belan#a ang 'asih 0ar"s Dibayar $er () Desember *+),-anggal : () Desember *+),-ah"n Anggaran : -ah"n *+),Keterangan : Belan#a ang 'asih 0ar"s Dibayar $er () Desember *+),Kategori Jurnal Penyesuaian
$en%a&atan Diterima Di '"a Belan#a Dibayar Di '"a
$en%a&atan ang 'asih 0ar"s Diterima Belan#a ang 'asih 0ar"s Dibayar
No. D/K Ko%eA"n
1raian Nama A"n 2"&iah Debet 2"&iah Kre%it
) D ,))))) Beban 6a#i $oo $N! ,.+++.+++
K *)*))) Belan#a $ega4ai yang 'asih 0ar"s Dibayar ,.+++.+++
* D ,)))*) Beban -"n#. !"ami/Istri $N! ,++.+++
K *)*))) Belan#a $ega4ai yang 'asih 0ar"s Dibayar ,++.+++
( D ,)))** Beban -"n#. Ana $N! )*,.+++
K *)*))) Belan#a $ega4ai yang 'asih 0ar"s Dibayar )*,.+++
3 D ,**))) Beban Langganan Listri *.,++.+++
K *)*))* Belan#a Barang yang 'asih 0ar"s Dibayar *.,++.+++
Dib"at oleh : AAAA Diset"#"i oleh : BBBB Diream oleh : CCCC
-anggal : () Des *+), -anggal : () Des *+), -anggal : () Des *+),
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
52/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
APLIKASI SAIBA
Pada tgl# 91 Desembe' dilakkan 2'nalPenesaian be'dasa'kan memo penesaiansebagai be'ikt :Beban )a7i Pokok PNS$#&&&&&
Belan7a Pegaai Yang Masi+ "a's Dibaa'$#&&&&&
Beban Tn7# SamiIst'i PNS $&&&& Belan7a Pegaai Yang Masi+ "a's Dibaa'$&&&&
Beban Tn7# Anak PNS1%$#&&& Belan7a Pegaai Yang Masi+ "a's Dibaa'1%$#&&&
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
53/54
INTEGRITAS PROFESIONALITAS INOVASI TANGGUNG JAWAB KETELADANAN
PEN,AJIAN DALAM LK TAUN &'1(
LRA
PA)U (EALISASI
BELAN2ASE@A
LPE
%&1$
Ekitas AalS'plsDe5 L!T'ans#Anta' EntitasEkitas Ak+i'
,-?41%$ 2t.
& 2ta-?41%$ 2t.
LO
%&1$
BEBAN SE@ADECISIT L!
?#1%$#&&&-?#1%$#&&&.
NERA-A
ASETBelan7adi baa'dimka
2mla+ASET
&
&
KE@A2IBAN-BYM"D.EKUITAS
2mla+KE@A2IBAN HEKUITAS
?41%$2ta
-?41%$
2ta.
&
7/23/2019 Mekanisme Penyusunan Dan Analisa LK.edit 15102015
54/54
TE(IMA KASI"
Top Related