11
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
A. Landasan Teori
1. Kinerja Keuangan
Kinerja merupakan hal penting yang harus dicapai oleh setiap
perusahaan di manapun, karena kinerja merupakan cerminan dari
kemampuan perusahaan dalam mengelola dan mengalokasikan sumber
dayanya. Kinerja adalah istilah yang populer di dalam manajemen, yang
mana istilah kinerja didefinisikan dengan istilah hasil kerja, prestasi kerja,
dan performance. Kinerja keuangan adalah analisis keuangan yang pada
dasarnya dilakukan untuk melakukan evaluasi kinerja di masa lalu, dengan
melakukan berbagai analisis, sehingga diperoleh posisi keuangan
perusahaan yang mewakili realitas perusahaan dan potensi-potensi yang
kinerja nya akan berlanjut. Kinerja keuangan merupakan sesuatu yang
dihasilkan oleh suatu organisasi dalam periode tertentu dengan mengacu
pada standar yang ditetapkan (Zarkasyi, 2008:48).
Menurut Irham Fahmi (2014) kinerja keuangan adalah suatu
analisis yang dilakukan untuk melihat sejauh mana suatu perusahaan telah
melaksanakan dengan menggunakan aturan-aturan pelaksanaan keuangan
secara baik dan benar. Kinerja perusahaan merupakan suatu gambaran
tentang kondisi keuangan suatu perusahaan yang dianalisis dengan alat-
alat analisis keuangan, sehingga dapat diketahui mengenai baik buruknya
keadaan keuangan suatu perusahaan yang mencerminkan prestasi kerja
Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
12
dalam periode tertentu. Hal ini sangat penting agar sumber daya yang
digunakan secara optimal dalam menghadapi perubahan lingkungan.
Kinerja keuangan merupakan salah satu tolak ukur yang bisa
digunakan untuk mengetahui keberhasilan suatu perusahaan dalam
menjalankan bisnisnya. Untuk mengetahui keadaan kinerja keuangan
perusahaan, para stakeholders biasanya akan melakukan analisis rasio
keuangan (Dewanata, dkk 2016).
Menurut Husnan dan Enny (2015) analisis rasio keuangan
dilakukan untuk mempermudah penganalisa (analis) memahami kondisi
keuangan perusahaan. Dengan melihat angka-angka apa adanya yang
tercantum paa neraca laba rugi, sering sulit untuk memperoleh gambaran
yang jelas tentang kondisi perusahaan. Pada umumnya berbagai rasio
keuangan yang dinilai bisa dikelompokkan menjadi:
1. Rasio Profitabilitas adalah mengukur kemampuan perusahaan
memperoleh laba.
2. Rasio manajemen aset adalah mengukur seberapa efektif perusahaan
mengelola aset-asetnya.
3. Rasio manajemen hutang adalah mengukur bagaimana perusahaan
menggunakan pendanaan yang berasal dari pinjaman.
4. Rasio likuiditas adalah mengukur kemampuan perusahaan memenuhi
kewajiban finansialnya yang harus segera dipenuhi.
5. Rasio nilai pasar adalah mengukur bagaimana pasar menilai
perusahaan tersebut
Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
13
Dalam penelitian ini untuk mengukur kinerja keuangan bank
syariah penulis menggunakan komponen Return On Assets (ROA). Return
on assets merupakan salah satu rasio profitabilitas sabagai rasio
pengamatan dalam melihat tingkat kinerja keuangan bank syariah yang
berarti bahwa ROA akan digunakan sabagai salah satu pertimbangan
tambahan dalam penilaian akhir atas faktor keuangan. Rasio ini banyak
yang menghitung meskipun ada ketidaktepatan ketika kita membandikan
antara laba bersih setelah pajak yang sebenarnya merupakan hak pemilik
ekuitas dengan total aset (Husnan dan Enny, 2015).
2. Intellectual Capital
Intellectual capital merupakan salah satu aset strategik yang
penting dalam pengetahuan berbasis ekonomi. Secara umum, elemen-
elemen dalam intellectual capital dibedakan dalam tiga kategori, yaitu
pengetahuan yang berhubungan dengan karyawan (human capital),
pengetahuan yang berhubungan dengan pelanggan (customer capital atau
relational capital), dan pengetahuan yang berhubungan hanya dengan
perusahaan (structural atau organizational capital). Ketiga kategori
tersebut membentukIntellectual Capital (Lestari, dkk 2016).
Human capital yang tinggi akan dapat mendorong kinerja
keuangan. Human capital merupakan kombinasi dari pengetahuan,
ketrampilan, inovasi dan kemampuan seseorang untuk menjalankan
tugasnya sehingga dapat menciptakan suatu nilai. Structural capital
merupakan kemampuan organisasi meliputi infrastuktur, system informasi,
Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
14
rutinitas, prosedur, strategi, manajemen dan budaya organisasi yang
mendukung usaha karyawan untuk menghasilkan kinerja secara optimal.
Customer capital adalah pengetahuan yang melekat dalam marketing
channels dan customer relationship dimana suatu organisasi
mengembangkannya melalui jalan bisnis (Lestari, dkk2016).
3. Perbankan Syariah
Menurut UU. No. 10 Tahun 1998, yang dimaksud dengan bank
adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk
simpanan dan menyalurkan kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan
atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat
banyak. Penggolongan bank berdasarkan sistem pembayaran jasa menurut
UU. No. 10 Tahun 1998 dibagi menjadi dua yaitu sebagai berikut:
a. Bank Konvensional, adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha
secara konvensional yang dalam kegiatan usahanya memberikan jasa
dalam lalu lintas pembayaran,
b. Bank Syariah, adalah bank yang menjalankan kegiatan usahanya
berdasarkan prinsip syariah.
Secara lebih lanjut bank Islam disebut dengan bank syariah, adalah
bank yang beroperasi tanpa mengandalkan bunga. Bank syariah juga dapat
diartikan sebagai lembaga keuangan/perbankan yang operasionalnya dan
produknya dikembangkan berlandaskan Al-Quran dan hadis (Umam,
2013:15).
Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
15
Selanjutnya menurut Undang-Undang No. 21 Tahun 2008 tentang
Perbankan Syariah Pasal 1 disebutkan bahwa “Perbankan Syariah adalah
segala sesuatu yang menyangkut bank syariah dan unit usaha syariah,
mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta tata cara dan proses dalam
melaksanakan kegiatan usahanya”.
4. Profit Sharing Ratio
Inti utama dari perbankan syariah adalah bagi hasil. Hal penting
untuk mengidentifikasi sejauh mana bank syariah berhasil meraih tujuan
dari eksistensi mereka. Pembiayaan dengan akad mudharabah adalah
pembiayaan berupa transaksi penanaman modal dari bank kepada nasabah
selaku pengelola dana untuk melakukan suatu kegiatan usaha dengan
pembagian hasil untuk ditentukan berdasarkan nisbah atau porsi bagi hasil
yang telah ditetapkan sebelumnya. Sedangkan pembiayaan dengan akad
musyarakah adalah transaksi penanaman modal dari bank kepada nasabah
selaku pengelola dana untuk melakukan suatu kegiatan/proyek dengan
pembagian hasil usaha ditetapkan berdasarkan nisbah atau prosi bagi hasil
yang telah disepakati sebelumnya.
Rasio ini bertujuan untuk melihat seberapa besar bank syariah
menyalurkan pembiayaan yang menggunakan skema bagi hasil, yaitu
mudharabah dan musyarakah. Komponen yang digunakan dalam
menghitung rasio ini adalah pembiayaan mudharabah, musyarakah, dan
total pembiayaan yang disalurkan. Semakin besar profit sharing ratio,
Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
16
maka menunjukkan besarnya pembiayaan yang disalurkan oleh bank
syariah menggunakan skema bagi hasil.
5. Zakat Performing Ratio
Zakat adalah sebagian harta yang wajib dikeluarkan oleh muzakki
untuk diserahkan kepada mustahiq yang pembayarannya dilakukan
berdasarkan nisab dan haul yang telah ditentukan. Zakat merupakan
bagian dari konsep CSR yang akan memberikan panduan pada perusahaan
untuk memerhatikan kepentingan sosial disamping kepentingan
perusahaan sendiri. Kedermawanan perusahaan diwadahi dan
dilambangkan sebagai zakat pengusaha maupun perusahaan. Zakat
merupakan suatu kewajiban bagi umat muslimyang tergolong mampu
(Rhamadhani, 2016).
Zakat adalah salah satu karakteristik ekonomi islam mengenai
harta yang tidak terdapat dalam perekonomian lain. Sistem perekonomian
diluar islam tidak mengenal tuntutan Allah kepada pemilik harta agar
menyisihkan sebagian harta tertentu sebagai pembersih jiwa dari sifat
kikir, dengki, dan dendam.
6. Equitable Distribution Ratio
Equitable distribution ratio merupakan indikator pelaksanaan
prinsip syariah, di mana menekankan adanya keadilan dengan pemerataan
pendapatan. Dari rasio ini diketahui besar rata-rata distribusi pendapatan
ke sejumlah stakeholder. Akan tetapi, pelaksanaan pemerataan pendapatan
belum maksimal, yang artinya equitable distribution ratioadalah rendah.
Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
17
Hal ini dibuktikandenganadanya penurunan pemberian pembiayaan qard
(pemangku kepentingan perusahaan) (Khasanah, 2016).
Akuntansi syariah berusaha memastikan distribusi yang merata
kepada semua pihak selain kegiatan bagi hasil. Distribusi bagi hasil dari
pendapatan yang diperoleh bank-bank syariah inilah yang pada dasarnya
coba untuk ditemukan oleh rasio ini kepada pihak pemangku kepentingan
Hameed et. al., 2004 dalam (Dewanata, dkk 2016). Rasio ini dihitung
dengan menjumlahkan dana yang dikeluarkan untuk qardh dan dana
kebajikan, upah karyawan, pemegang saham dan laba bersih.
7. Islamic Income Vs Non-Islamic Income
Islamic income vs non-Islamic income bertujuan untuk mengukur
pendapatan yang bersumber dari pendapatan yang halal. Prinsip islam
melarang adanya transaksi riba, gharar, dan maysir, dan mewajibkan
perdagangan yang halal. Akan tetapi, masih terdapat perbankan syariah
yang melakukan transaksi tidak halal yang mengandung riba, seperti
transaksi pada bank konvensional dan mendapatkan laba atau biasanya
disebut pendapatan konvensional (Khasanah, 2016).
8. Enterprice Theory
Suojanen (1954) memformulasikan perusahaan dalam kerangka
enterprice theory. Perusahaan dipandang sebagai bagian dari komunitas
sosial. Institusi dimana keputusan yang dibuat dipengaruhi oleh berbagai
kelompok, tidak terbatas pada shareholder. Enterprice theory melihat
bahwa peran akutansi dalam perusahaan dan entitas pengambil keputusan
Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
18
adalah membuat laporan untuk didistribusikan pada berbagai kelompok
yang berkepentingan (Mulawarman, 2009:79).
Dalam enterprice theory, pihak-pihak yang memiliki kepentingan
harus diperhatikan dalam penyajian informasi keuangannya, bukan hanya
mementingkan informasi bagi pemilik, tetapi juga pihak lainnya yang
memberi kontribusi langsung maupun tidak langsung kepada entitas
perusahaan atau lembaga. Pandangan enterprice theory dilandasi gagasan
bahwa perusahaan berfungsi sebagai institusi sosial yang mempunyai
pengaruh ekonomis luas dan kompleks sehingga darinya dituntut
pertanggungjawaban sosial.
Tujuan perusahaan menurut konsep enterprice theory adalah
dalam rangka memberikan kesejahteraan kepada beberapa kelompok orang
yang berkepentingan terhadap perusahaan. Berdasarkan hal tersebut,
enterprice theory menurut Suojanen (1954) lebih mementingan konsep
value added(VA) untuk pengukuran income, sebagai jalan bagi
manajemen untuk melaksanakan tugas akuntansi bagi berbagai kelompok
kepentingan dengan memberikan informasi yang lebih baik daripada
laporan neraca dan laba rugi (Mulawarman, 2009:80).
Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
19
B. Hasil Penelitian Terdahulu
Dari penelitian terdahulu yang telah dijelaskan dapat disajikan ke tabel sebagai berikut :
Tabel 2.1
Hasil Penelitian Terdahulu
No Peneliti & Tahun Variabel Penelitian Hasil Penelitian
1. Anita Nur Khasanah
(2016)
Jurnal Nomial
ISSN : 2502-5430
Variabel Independen:
Intellectual capital, islamicity performance
index.
Variabel dependen:
Kinerja keuangan perbankan syariah.
Intellectual capital berpengaruh positif
signifikan terhadap kinerja keuangan
perbankan syariah.
Profit sharing ratio berpengaruh signifikan
terhadap kinerja keuangan perbankan syariah.
Tidak terdapat pengaruh signifikan antara zakat
performing ratio terhadap kinerja keuangan
perbankan syariah.
Tidak terdapat pengaruh signifikan antara equitable
distribution ratio terhadap kinerja keuangan
perbankan syariah.
Tidak terdapat pengaruh signifikan antara Islamic
19
Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
20
No Peneliti & Tahun Variabel Penelitian Hasil Penelitian
income vs non-islamic incometerhadap kienerja
keuangan perbankan syariah.
2. Santi Dwie Lestari, Hadi
Paramu, dan Hari Sukarno.
(2016)
Jurnal Ekonomi dan
Keuangan
ISSN : 1411-0393
Variabel Independen:
Intellectual capital
Variabel Dependen:
Kinerja keuangan perbankan syari’ah di
Indonesia.
Intellectual capital berpengaruh terhadap kinerja
keuangan perusahaan selama lima tahun
pengamatan 2009-2013.
Intellectual capital periode sebelumnya
berpengaruh terhadap kinerja keuangan periode
berikutnya.
Tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan
berdasarkan pengaruh intellectual capital pada
bank umum syariah maupun unit usaha syariah.
3. Rika Febby Rhamadhani
(2016)
Jurnal StudiaIslamika
ISSN : 3244-3561
Variabel Independen:
Zakat
Variabel Dependen:
Kinerja Perusahaan
Zakat berpengaruh signifikan terhadap kinerja
perusahaan.
20
Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
21
No Peneliti & Tahun Variabel Penelitian Hasil Penelitian
4. Yuni Umi Listiani, Neneng
Nurhasanah, dan Eva
Misfah Bayuni.
(2016)
Prosiding Keuangan dan
Perbankan Syariah
ISSN : 2460-2159
Variabel Independen:
Islamicity Performance Index.
Variabel Dependen:
Profitabilitas bank Jabar Banten syariah.
Tidak ada pengaruh signifikan antara islamicity
performance indek terhadap profitabilitas.
5. Nur Dina Kamilia
(2015)
Jurnal Akuntansi
ISSN : 2302-1195
Variabel Independen:
Intellectual capital dan iB-VAIC
Variabel Dependen:
Return on asset
Intellectual capital berpengaruh positif
signifikan terhadap ROA.
6. Angela Desiyanti Pangestu
dan Riesanti Edie Wijaya.
Variabel Independen:
Intellectual Capital.
Adanya pengaruh positif signifikan antara
Structured capital value added terhadap kinerja
21
Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
22
No Peneliti & Tahun Variabel Penelitian Hasil Penelitian
(2014)
Jurnal Akuntansi &
Investasi
ISSN : 2442-2363
Variabel Dependen:
Market value dan Kinerja keuangan.
keuangan.
Tidak adanya pengaruh antara Value added human
capital terhadap kinerja keuangan.
Adanya pengaruh signifikan antara Capital
employed dan Structural capital terhadap market
value.
Tidak adanya pengaruh signifikan antara human
capital terhadap kinerja keuangan.
7. Muhammad Fardin Faza
dan Erna Hidayah.
(2014)
EKBISI
ISSN : 1907-9109
Varabel Independen:
Intellectual Capital
Variabel Dependen:
Profitabilitas.
Adanya pengaruh positif signifikan antara
intellectual capital terhadap ROA.
8. Siti Maisaroh
Variabel Independen:
Intellectual capital dan Profit sharing ratio,
Intellectual capitalberpengaruh positif tidak
signifikan terhadap profitability.
22
Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
23
No Peneliti & Tahun Variabel Penelitian Hasil Penelitian
(2015)
Jurnal Fakultas Ekonomi
ISSN : 2460-5999
Zakat performing ratio, Equitable distribution
ratio dan Islamic income vs non-Islamic.
Variabel Dependen:
Profitability
Profit sharing ratio berpengaruh positif tidak
signifikan terhadap profitability.
Zakat performing ratio berpengaruh positif
signifikan terhadap profitability.
Equitable distribution ratio berpengaruh positif
tidak signifikan terhadap profitability.
Islamic income vs non-Islamic income berpengaruh
positif tidak signifikan terhadap profitability.
9. Pandu Dewanata,
Hamidah, dan Gatot Nazir
Ahmad.
(2016)
Jurnal Riset Manajemen
Sains Indonesia
ISSN : 2301-8313
Variabel Independen
Intellectual capital dan Profit sharing ratio,
Zakat performing ratio dan Equitable
distribution ratio.
Variabel Dependen:
Kinerja Bank Syariah.
Intellectual capital berpengaruh positif
signifikan terhadap ROA.
Profit sharing ratio berpengaruh negatif
signifikan terhadap ROA.
Zakat performing ratio berpengaruh positif
signifikan terhadap ROA.
Equitable distribution ratio berpengaruh positif
23
Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
24
No Peneliti & Tahun Variabel Penelitian Hasil Penelitian
tidak signifikan terhadap ROA.
10. Harvita Ayu Lutfiandari
dan Dina Fitrisia Septiarini
(2016)
Jurnal Ekonomi Syariah
Teori dan Terapan
ISSN : 4301-4434
Variabel Independen:
Profit sharing ratio, Zakat performing ratio,
Equitable distribution ratio dan Islamic
income vs non-Islamic income.
Variabel Dependen:
Kinerja Keuangan perbankan syariah.
Berdasarkan analisis tren perkembangan pada rasio
PSR, ZPR, EDR, dan IsIR yang dimiliki pleh bank
BRI syariah paling baik jika dibandingkan bank
lainnya namun pada perkembangan rasio DEWR
bank BRI syariah tidak lebih baik dari bank
lainnya, sedangkan bank muamalat Indonesia
memiliki perkembangan rasio IIR yang lebih baik
jika dibandingkan dengan bank lainnya.
11. Amirah dan Teguh Budi
Raharjo.
(2013)
Jurnal Akuntansi
ISSN : 2085-8469
Variabel Independen:
Alokasi dana Zakat
Variabel Dependen:
Kinerja Keuangan Perbankan Syariah.
Zakat berpengaruh signifikan terhadap kinerja
keuangan perbankan syariah.
Dana pihak ketiga secara penuh memediasi
pengaruh alokasi dana zakat terhadap kinerja
keuangan perbankan syariah.
12. Yusro Rahma
(2018)
Variabel Independen:
Intellectual capital and Profit sharing ratio,
Zakat performinf ratio dan Islamic income vs
Intellectual capital berpengaruh positif
signifikan terhadap Return on asset (ROA).
24
Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
25
No Peneliti & Tahun Variabel Penelitian Hasil Penelitian
Jurnal Ilmu Akuntansi
ISSN : 2461-1190
non-Islamic income.
Variabel Dependen:
On financial performance
Profit sharing ratio berpengaruh negatif tidak
signifikan terhadap Return on asset (ROA).
Zakat performing ratio berpengaruh positif
signifikan terhadap Return on asset (ROA).
Islamic income ratio berpengaruh positif tidak
signifikan terhadap Return on asset (ROA).
13. Martha Kartika dan Saarce
Elyse Hatane
(2013)
Business Accounting
Review
ISSN : 1755-3091
Variabel Independen:
Value added human, Structural capital value
added dan Value added capital employed.
Variabel Dependen:
Profitabilitas perusahaan perbankan.
Value added human capital tidak berpengaruh
signifikan terhadap profitabilitas.
Structural capital value added dan value added
capital employed berpengaruh positif signifikan
terhadap profitabilitas.
Value added human capital, structural capital
value added dan value added capital employed
bersama-sama berpengaruh signifikan terhadap
profitabilitas.
14. Siti Aisjah dan Agustin Variabel Independen: Kinerja keuangan perbankan syariah di Indonesia
25
2
6
Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
26
No Peneliti & Tahun Variabel Penelitian Hasil Penelitian
Eko Hadianto
(2014)
Asia-Pasific Management
and Business Application
ISSN : 2252-8997.
Performance
Variabel Dependen:
Islamic Performance index.
pada tahun 2009-2010 umumnya memiliki tingkat
penilaian yang cukup tinggi. Tetapi ada dua rasio
yang tidak memuaskan. Yaitu rasio kinerja zakat
dan rasio antara gaji direktur.
15. Dita Andraeny dan Dessy
Diana Putri.
(2017)
Journal of Economics and
Business
ISSN : 2503-4243
Variabel Independen:
Islamicity index.
Variable Dependen:
Financial Performance in Indonesian Islamic
index.
Modal intelektual dan dewan pengawas syariah
(SSB) memiliki pengaruh positif signifikan
terhadap indeks kinerja keuangan.
16. G. Bharathi Kamath
(2015)
International Letters of
Variabel Independen:
Impact of Intellectual capital.
Variabel Dependen:
Financial performance and market valuation
Ukuran perusahaan tidak berpengaruh signifikan
terhadap kinerja keuangan dan penilaian pasar.
Leverage berpengaruh signifikan terhadap
kinerja keuangan.
27
Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
27
No Peneliti & Tahun Variabel Penelitian Hasil Penelitian
Social and Humanistic
Sciences
ISSN : 2300-2697
of firm.
Modal manusia dan modal structural tidak
berpengaruh terhadap penilaian pasar.
17. Rahmat Heru Setianto dan
Raditya Sukmana.
(2016)
IQTISHADIA
ISSN : 2502-3993
Variabel Independen:
Intellectual capital
Variabel Dependen:
Islamic banks performance.
Efisiensi modal manusia yang relatif lebih baik
cenderung menunjukkan tingkat profitabilitas yang
lebih tinggi.
Komponen modal modal fisik VAICTM
lebih tinggi
kontribusi pada kinerja bank syariah dibandingkan
modal manusia dan modal structural.
18. Janeth N. Isanzu
(2015)
Journal of International
Business Research and
Marketing.
ISSN :1849-8558
Variabel Independen:
Impact of Intellctual capital.
Variabel Dependen:
Financial performance of bank in Tanzania.
Komponen modal intelektual mampu meningkatkan
profitabilitas perusahaan.
19. Rosana Puspasari dan Variabel Independen: Kinerja sosial yang berupa pembiayaan
28
Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
28
No Peneliti & Tahun Variabel Penelitian Hasil Penelitian
Imron Mawardi
(2014)
JESTT
ISSN : 2502-1508
Kinerja sosial
Variabel Dependen:
Profitabilitas Bank syariah.
mudharabah-musyarakah berpengaruh positif
signifikan terhadap profitabilitas.
Kinerja sosial yang berupa pembiayaan qard secara
parsial tidak berpengaruh signifikan terhadap
profitabilitas.
Kinerja sosial yang berupa zakat secara parsial
berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.
Kinerja sosial yang berupa pembiayaan
mudharabah-musyarakah, pembiayaan qard
dan zakat secara simultan berpengaruh positif
signifikan terhadap profitabilitas.
20. Radhiyatul Fitriyeni dan
Yurniwati.
(2014)
Global Journal of Business
and Social Science Review
Variabel Independen:
Intellectual capital
Variabel Dependen:
Performance of Islamic Bank
Modal intelektual berpengaruh positif signifikan
terhadap kinerja bank syariah di Indonesia.
Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
29
No Peneliti & Tahun Variabel Penelitian Hasil Penelitian
ISSN : 2289-8506
21. Bima Cinintya Pratama,
Maulida Nurul Innayah dan
Akhmad Darmawan
(2019)
International Proceeding
ASEAN YOUTH
CONFERENCE 2018
PPI-MALAYSIA
ISSN: 2599-2643
Variabel Independen:
Intellectual capital
Variabel Dependen:
Kinerja Keuangan
Modal intelektual berpengaruh positif terhadap
kinerja keuangan perusahaan.
29
Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
30
C. Kerangka Pemikiran
Penelitian ini mengungkapan beberapa faktor yang diduga
berpengaruh pada kinerja keuangan perbankan syariah Antara lain:
intellectual capital, Profit sharing ratio, zakat performing ratio, equitable
distribution ratio, dan Islamic income vs non-Islamic income.
1. Pengaruh Intellectual Capital terhadap Kinerja Keuangan
Perbankan Syariah
Intellectual capital merupakan ilmu pengetahuan atau daya
pikir, yang dikuasai/dimiliki oleh perusahaan, tidak memiliki bentuk
fisik (tidak berwujud), dan dengan adanya intellectual capital tersebut,
perusahaan akan mendapatkan tambahan keuntungan atau kemampuan
proses usaha serta memberikan perusahaan suatu nilai lebih dibanding
dengan kompetitor atau perusahaan lain (Kamilia, 2015). Dari hasil
penelitian terdahulu yang dilakukan Khasanah (2016) diperoleh hasil
yang menyatakan bahwa Intellectual capital berpengaruh terhadap
kinerja keuangan perbankan syariah. Dari hasil penelitian yang
dilakukan Dewanata, dkk(2016) diperoleh hasil yang menyatakan
bahwa Intellectual capital berpengaruh positif signifikan terhadap
ROA. Penelitian yang dilakukan oleh Fitriyeni dan Yurniwati (2014)
menyatakan bahwa Intellectual capital berpengaruh positif terhadap
kinerja bank syariah di Indonesia.
Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
31
2. Pengaruh Profit Sharing Ratio terhadap Kinerja Keuangan
Perbankan Syariah
Profit sharing ratio merupakan rasio yang membandingkan
antara pembiayaan bagi hasil dengan total pembiayaan yang diberikan
secara keseluruhan. Dimana nilai yang dihasilkan merupakan ukuran
keberhasilan pelaksanaan prinsip bagi hasil, yang merupakan prinsip
dasar bank syariah (Meilani, dkk 2015). Dari hasil penelitian terdahulu
yang dilakukan oleh Listiani, dkk (2016) diperoleh hasil yang
menyatakan bahwa profit sharing ratio tidak berpengaruh terhadap
kinerja keuangan perbankan syariah. Dari hasil penelitian yang
dilakukan olehDewanata, dkk (2016) diperoleh hasil yang menyatakan
bahwa profit sharing ratio berpengaruh negatif signifikan terhadap
ROA. Penelitian yang dilakukan oleh Puspitasari dan Mawardi (2014)
diperoleh hasil yang menyatakan bahwa pembiayaan mudharabah-
musyarakah berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas.
3. Pengaruh Zakat Performing Ratio terhadap Kinerja Keuangan
Perbankan Syariah
Zakat merupakan salah satu rukun Islam yang hukumnya wajib
bagi setiap muslim yang merdeka dan memiliki harta kekayaan sampai
dengan jumlah tertentu yang telah mencapai nisab. Menurut pandangan
Islam, Allah adalah pemilik mutlak alam semesta dan isinya, sehingga
harta kekayaan yang dimiliki manusia hanyalah titipan yang bersifat
sementara, dimana manusia diberi kekuasaan untuk mengelolanya
Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
32
(Rhamadhani, 2016). Kinerja sangat dibutuhkan untuk mengetahui dan
mengevaluasi tingkat keberhasilan aktivitas keuangan yang telah
dilaksanakan oleh perusahaan. Dari hasil penelitian terdahulu yang
dilakukan Rhamadhani (2016) diperoleh hasil yang menyatakan bahwa
zakat berpengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan perbankan
syariah. Penelitian yang dilakukan oleh Dewanata, dkk (2016)
diperoleh hasil yang menyatakan bahwa zakat berpengaruh positif
signifikan terhadap ROA.
4. Pengaruh Equitable Distribution Ratio Terhadap Kinerja
Keuangan Perbankan Syariah
Equitable distribution ratio pada dasarnya mencoba untuk
menentukan bagaimana pendapatan yang diperoleh oleh bank-bank
syariah didistribusikan di antara berbagai pihak pemangku
kepentingan. Pihak-pihak tersebut dibagi menjadi empat kelompok,
yaitu pemegang saham, masyarakat, karyawan, dan perusahaan sendiri.
Dengan melihat jumlah pengeluaran untuk qard dan dana kebajikan,
upah karyawan, dan lain-lain dapat diketahui besarnya distribusi
kepada setiap pemangku kepentingan. Dari hasil penelitian terdahulu
yang dilakukan Maisaroh (2015) diperoleh hasil yang menyatakan
bahwa equitable distribution ratio berpengaruh positif tidak signifikan
terhadap profitability.Dari hasil penelitian yang dilakukan oleh
Dewanata, dkk (2016) diperoleh hasil yang menyatakan bahwa
Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
33
equitable distribution ratio berpengaruh positif signifikan terhadap
ROA.
5. Pengaruh Islamic Income Vs Non-Islamic Income Terhadap
Kinerja Keuangan Perbankan Syariah
Bank syariah harus menerima pendapatan hanya dari sumber
yang halal. Jika bank syariah memperoleh pendapatan dari transaksi
yang non halal, maka bank harus mengungkapkan informasi jumlah,
sumber, bagaimana penentuannya dan yang terpenting prosedur apa
saja yang tersedia untuk mencegah masuknya transaksi yang dilarang
oleh syariah. Islamic income vs non-Islamic income menunjukkan
besarnya pendapatan halal yang diperoleh perbankan syariah. Dari
hasil penelitian terdahulu yang dilakukan Maisaroh (2015) diperoleh
hasil yang menyatakan bahwa Islamic income vs non-Islamic income
berpengaruh positif tidak signifikan terhadap profitability. Dari hasil
penelitian yang dilakukan Khasanah (2016) diperoleh hasil yang
menyatakan bahwa Islamic income vs non-Islamic income tidak
terdapat pengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan perbankan
syariah.
Berdasarkan beberapa pendapat tersebut diatas, maka kerangka
pemikiran dari hubungan antar variabel penelitian ini adalah sebagai
berikut:
Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
34
H3
H4
H5
H2
+
+
+
+
H1
+
Gambar 2.1
Bagan Kerangka Pemikiran
D. Hipotesis
E.
D. Hipotesis
Hipotesis merupakan jawaban sementara terhadap rumusan
masalah penelitian, dimana rumusan masalah penelitian telah
dinyatakan dalam bentuk kalimat pertanyaan (Sugiyono, 2016:64).
Zakat Performing Ratio
(X3)
Equitable Distribution
Ratio
(X4)
Kinerja Keuangan
(Y)
Intellectual Capital
(X1)
Islamic Income Vs Non-
Islamic Income
(X5)
Profit Sharing Ratio
(X2)
Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
35
Berdasarkan penjelasan tersebut, maka dibuatlah hipotesis sebagai
berikut:
H1 : Intellectual capital berpengaruh positif signifikan terhadap
kinerja keuangan perbankan syariah.
H2 : Profit sharing ratio berpengaruh positif signifikan terhadap
kinerja keuangan perbankan syariah.
H3 : Zakat performing ratio berpengaruh positif signifikan terhadap
kinerja keuangan perbankan syariah.
H4 : Equitable distributin ratio berpengaruh positif signifikan terhadap
kinerja keuangan perbankan syariah.
H5 : Islamic income vs non-Islamic income berpengaruh positif
signifikan terhadap kinerja keuangan perbankan syariah.
Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019Pengaruh Intellectual Capital..., Dyan Komas Tuti Sari Dewi, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
Top Related