СОЗДАНИЕ И ЭКСПЛУАТАЦИЯ КРЕМАЦИОННОГО КОМПЛЕКСА...

1 июля, 2014 [Салха М. П. Бизнес-план «Создание и эксплуатация

кремационного комплекса "Священный Огонь" в г. Донецк»]

Салха. М. П. Тел. +38-097-56-24-897 Страница 1 E-mail: [email protected]

Салха М. П. Тел. +38-097-56-24-897

СТРОГО КОНФИДЕНЦИАЛЬНО

Инвестиционный бизнес-план

«Создание и эксплуатация Кремационного Комплекса "Священный Огонь" в г. Донецк»

Исполнитель: Салха М. П.

Тел. +38-097-56-24-897

Дата начала реализации проекта:

Продолжительность проекта: Неограниченно.

Период времени до даты, на которую актуальны исходные данные: Неограниченно.

Дата составления: 01.08.2014




Меморандум о конфиденциальности

(DISCLAIMER NOTICE)

Данный бизнес-план «Создание и эксплуатация кремационного комплекса "Священный Огонь" в г. Донецк» подготовлен Гражданином Салха М. П., по собственной инициативе и предназначен исключительного для пользования лицами, которым он адресован, а также их советникам в отношении возможности участия в финансировании Проекта.

Данный Бизнес-план (ссылка на который и на любую информацию,

содержащуюся в данном документе необходима при включении любой, письменной или устной информации, предоставляемой в связи с данным документом или в связи с любыми информационными запросами в будущем), является конфиденциальным.

По первому требованию Получатель обязан вернуть данный Бизнес-план

Гражданину Салха М. П., не сохраняя никакие копии данного документа. Данный Бизнес-план может содержать неопубликованную информацию,

неправильное использование которой может привести к уголовному или гражданскому преследованию против Вас. Соответственно, если к вам попал данный Бизнес-план, но Вы не являетесь получателем, пожалуйста, немедленно верните его Гражданину Салха М. П.

Каждому получателю рекомендуется произвести собственную оценку и

изучение изложенной информации относительно предмета данного Бизнес-плана.

Запрещается распространять содержащуюся в бизнес-плане информацию без согласия автора.

Запрещается копировать бизнес-план, а также отдельные его части. Запрещается передавать бизнес-план третьим лицам без согласия

автора. В случае отказа от инвестирования в реализацию данного бизнес-плана,

последний подлежит возврату автору.

Салха М. П. Тел. +38-097-56-24-897

E-mail: [email protected]




СОДЕРЖАНИЕ

Титульный лист Меморандум о конфиденциальности (DISCLAIMER NOTICE) Содержание

I. РЕЗЮМЕ 4

II. ОБОСНОВАНИЕ ВЫБОРА 6

1) Анализ плотности населения в Донецкой области 7

2) Анализ демографической ситуации в Донецкой области 10

III. ПЛАН МАРКЕТИНГА 13

1) Оценка рынка сбыта услуг 13 1.1. Анализ готовности граждан к выбору кремационного способа захоронения 13 1.2. Конкуренция на рынке сбыта услуг 19 1.3. Прогноз спроса 19 1.4. Распространение кремации как показатель развития страны 21

2) Риски 24

3) Маркетинговые Стратегии 24

IV. ОПИСАНИЕ ПРОЕКТА 27

1) Технология кремации 27 1.1. Основные понятия и определения 27 1.2. Кремационное оборудование 28 1.3. Технология кремации 34

2) План здания и архитектурное решение 34

3) Место расположения крематория 36

V. ПРАВОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 37

VI. КАДРОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ 39

1) Организационная структура предприятия 39

2) Уровень оплаты труда персонала 39

VII. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН 40

1) Расчет основных экономических показателей инвестиционного проекта 41

2) Анализ чувствительности проекта: 46

3) План работ по проекту 48

VIII. ЗАКЛЮЧЕНИЕ 50




I. Резюме Суть бизнес плана Суть бизнес плана - Это обоснование вложения временно свободных

финансовых средств инвесторов в строительство и эксплуатации кремационного комплекса в г. Донецк.

Крематорий: объект похоронного назначения, предназначенный для предания

останков умерших или погибших огню, сожжения биологических материалов1. Международная Федерация кремации, созданная в прошлом веке, является

популяризатором предпочтительности кремации с точки зрения экономики, экологии, гигиены, санитарии, этики и эстетики. Сегодня в нее входит Австралия, Бельгия, Чешская Республика, Дания, Англия, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Гватемала, Гонконг, Ирландия, Израиль, Италия, Япония, Нидерланды, Сербия, Словения, Испания, Швеция, Швейцария, Тайвань и США[2]. Однако по экологическим вопросам погребального дела в странах СНГ работа так и не началась. Необходимо расширить среди славян представление о кремации как гуманном, рациональном и экологически чистом способе погребения, который стремительно развивается практически во всем мире.

Требуется рассмотреть возможность становления кремационного комплекса в

Донецкой области как способ развития рынка современных погребальных услуг и расширения предложения на нем.

Причиной для написания бизнес-плана послужила давно назревшая

необходимость создания кремационного комплекса на Юго-востоке Украины в связи с ростом площадей кладбищ, а также с рентабельностью данного Бизнес проекта.

Стратегия успеха

Первыми заполнить экономическую нишу кремационного бизнеса на Юго-востоке Украины.

Стратегические цели

Обслуживание 60-70% населения в г. Донецк и его окрестностях. Ключевые рыночные предпосылки проекта

Более 67% жителей Донецкой области, проживают в 8 самых густонаселенных городов и 4 самых густонаселенных районов,

1 Услуги бытовые. Услуги ритуальные. Термины и определения. ГОСТ Р 53107-2008

2 Международная Федерация кремации, http://www.int-crem-fed.org/membership

http://ru.wikisource.org/wiki/%D0%93%D0%9E%D0%A1%D0%A2_%D0%A0_53107%E2%80%942008

http://www.int-crem-fed.org/membership




расположенных не дальше 115 км. от г. Донецка, что дает колоссальное преимущество построению кремационного комплекса в самом г. Донецк. По социологическим опросам, для 32% респондентов Кремация желательна как способ погребения. Общее количество функционирующих крематориев на территории Украины равно трем.

Основные риски Наиболее значительную угрозу успешного запуска кремационного комплекса –

это вероятность низкого числа кремаций в первый год работы, в связи с отсутствием культуры альтернативного захоронения в регионе, преобладающее большинство жителей которого носители православного менталитета.

Ключевые показатели финансовых прогнозов Проекта Табл.1. Денежный поток нарастающим итогом в первые 5 лет работы комплекса.

Год ДЕНЕЖНЫЙ поток

нарастающим итогом, грн

Дисконтированный ДЕНЕЖНЫЙ поток

нарастающим итогом, грн

1 11 954 237 11 331 402

2 29 973 668 27 122 421

3 47 993 099 41 543 442

4 66 012 529 54 713 325

5 84 031 960 66 740 615

Коэффициент рентабельности, 0.41

Срок окупаемости проекта, 3 – 4 года (с начала работы комплекса).

Точка безубыточности, 51 чел./мес.

Уставной капитал, 45 млн. грн. в том числе: Оборудование 27 946 584 грн. Участок 2 000 000 грн. Строительство 5 000 000 грн. Благоустройство 150 000 грн. Катафалк 6 шт 1 600 000 грн. Авто 200 000 грн. Реклама 50 000 грн. Прочие затраты (20%) 7 300 000 грн.




II. Обоснование выбора

Одна из основных проблем городов, не имеющих крематориев, связана с местами расположения кладбищ. Чаще всего для них выбираются неудобные для сельскохозяйственного использования участки земли на краю водоемов, рек, болот, оврагов и т.д., забывая при этом, что в таких местах продукты разложения в обязательном порядке попадают в подземные воды и через них в источники водоснабжения городов. (Осадки размывают землю и оголяют очаги инфекции, дождевая вода просачивается через могильную землю, сливается с подземными источниками, затем последние с наземными ручьями стекают в водоемы и тогда вся лечебная химия после шоковой химиотерапии раковых больных или инфекция, от которой умер погребенный и многое другое попадет в грунтовые воды.).

Кремация – один из самых современных и экологически чистых видов погребения.

Прах абсолютно безвреден. Он на 100% лишен какой-либо органики. A ведь именно органические вещества — причина экологических бед, связанных с захоронениями.

Земельные ресурсы на исходе, кладбища стремительно растут, наступают на

города, занимая огромные территории, в то время как ощущается дефицит земли под строительство, поля и дороги.

В условиях рыночной экономики, администрации Украинских городов, далеких

от существующих крематорий, постоянно сталкиваются с проблемой расширения кладбищ. Сама по себе покупка земли для кладбищ у близлежащих колхозов и совхозов требует значительных затрат из городских бюджетов, а ведь помимо этого значительные суммы тратятся на благоустройство кладбищ и поддержание их в рабочем состоянии. Очень важным является и экономический аспект выбора для родственников покойного. При резком расслоении населения наметившегося в последние годы кремация даёт возможность более дешевого и достойного способа провода близких родственников в последний путь. С другой стороны, для той части населения, которая не задумывается о стоимости погребения можно предложить услуги живой музыки для прощания, живые цветы, гробы-шкатулки, и иные услуги за отдельную плату.

Таким образом, услугами крематория смогу воспользоваться все слои населения, вне зависимости от уровня дохода, особенно, если учесть, что к такому способу погребения прибегают по следующим причинам:

Кремация для захоронения урн в родственные могилы на старых кладбищах; Кремация по желанию родственников, из-за ее дешевизны по сравнению с захоронением в землю; Кремация по предсмертному желанию умерших; Кремация эксгумированных останков со старых кладбищ, расположенных в границах (центре) города для освобождения площадей под строительство других объектов; Морально-эстетические взгляды;




1) Анализ плотности населения в Донецкой области Табл. 2. Постоянное население Донецкой области на 1 Апреля 2014г[3].

Донецька область 4319131 100%

Донецьк (міськрада) 955210 22.12 Маріуполь (міськрада) 475900 11.02 Макіївка (міськрада) 387331 8.97 Горлівка (міськрада) 271534 6.29 Краматорськ (міськрада) 195238 4.52 Слов`янськ (міськрада) 133075 3.08 Єнакієве (міськрада) 128354 2.97 Артемівськ (міськрада) 103741 2.40 Харцизьк (міськрада) 102658 2.38 Мар`їнський 83447 1.93 Волноваський 82940 1.92 Торез (міськрада) 80081 1.85 Красноармійськ(міськрада) 76431 1.77 м.Костянтинівка 75585 1.75 Дзержинськ (міськрада) 71955 1.67 Сніжне (міськрада) 70239 1.63 Дружківка (міськрада) 69524 1.61 Добропілля (міськрада) 63988 1.48 Шахтарськ (міськрада) 61255 1.42 Селидове (міськрада) 53822 1.25 Димитров (міськрада) 51369 1.19 Старобешівський 50140 1.16 Дебальцеве (міськрада) 46758 1.08 Амвросіївський 44791 1.04 Артемівський 44044 1.02 Великоновосілківський 40499 0.94 Новоазовський 35557 0.82 м.Ясинувата 35002 0.81 м.Авдіївка 34987 0.81 Слов`янський 33853 0.78 Красноармійський 31548 0.73 Тельманівський 29375 0.68 Володарський 29107 0.67 м.Кіровське 28243 0.65 Ясинуватський 27795 0.64 Першотравневий 27069 0.63 Докучаєвськ (міськрада) 24189 0.56 Красний Лиман (міськрада)

22749 0.53

Краснолиманський 21693 0.50 Шахтарський 20078 0.46 Олександрівський 19363 0.45 Костянтинівський 18905 0.44

3 Головне управління статистики у Донецкій області, www.donetskstat.gov.ua/

http://www.donetskstat.gov.ua/




Добропільський 16352 0.38 м.Вугледар 15330 0.35 м.Новогродівка 15302 0.35 Жданівка (міськрада) 12725 0.29

*Примечание: Районы и города, выделенные цветом, учитываются в расчетах

прогнозируемого спроса.

Рис. 1. ГИС карта плотности населения в Донецкой обл.

*Примечание: цветовая гамма совпадает с аналогичной в табл.2

Из вышеприведенных данных (карте и таблице), наглядно видно, что: 1) более 22% население Донецкой обл. проживают в самом г. Донецке. 2) Около 40% население Донецкой обл. проживают в 7 самых густонаселенных

городах областного значения, находящиеся в радиусе менее 115 км. 3) более 6 % население Донецкой обл. проживают в 4 смежных к г. Донецку

районах, (Которые являются самые густонаселенные)




А все вместе составляют более 67% жителей Донецкой области, что дает колоссальное преимущество построению крематория в самом г. Донецке.

Табл. 3. Расстояния до г. Донецк.

Город Расстояние,

км

Маріуполь (міськрада) 113

Слов`янськ (міськрада) 110

Краматорськ (міськрада) 96

Артемівськ (міськрада) 86

Єнакієве (міськрада) 51

Горлівка (міськрада) 44

Макіївка (міськрада) 16




2) Анализ демографической ситуации в Донецкой области При анализе демографии логично предположить, что наибольший показатель

смертности находится в самых густонаселенных районах, и Донецкая область здесь не исключение.

Именно для минимизации рисков ошибочного прогнозирования спроса на

кремацию, принято решение брать в расчеты только 8 городов (обл. значения) и 4 района с самыми высокими показателями плотности населения. Которые при этом находятся в радиусе менее 115 км от г. Донецк.

Рис.2. Города районного значения и районы, смертность населения которых принималось в расчете прогнозирования спроса на кремацию.




Табл.4. Среднее число умерших за 2013 г[4] в тех городах и районах Донецкой обл. которые учитываются при расчете спроса.

Регион Среднее число умерших в

месс.

Донецька область 5778.75

Донецьк (міськрада) 1068.25

Маріуполь (міськрада) 572.92

Макіївка (міськрада) 517.58

Горлівка (міськрада) 401.58

Краматорськ (міськрада) 258.42

Слов`янськ (міськрада) 179.83

Єнакієве (міськрада) 208.50

Артемівськ (міськрада) 140.67

Мар`їнський 126.67

Волноваський 126.00

Старобешівський 70.50

Амвросіївський 73.50

4 Головне управління статистики у Донецкій області, www.donetskstat.gov.ua/

http://www.donetskstat.gov.ua/




Рис.3. Процент умерших в учитываемых и не учитываемых городов Донецкой области.

*Примечание Пункты: 1- Анализ готовности граждан к выбору кремационного способа погребения, 2- Анализ конкуренции на рынке, 3- Прогноз спроса, 4- Финансовые показатели, Являющиеся неотъемлемой частью обоснования выбора, помещены в

последующих главах БП.




III. План Маркетинга

1) Оценка рынка сбыта услуг Жители Донецкой Области до сих пор лишены права на альтернативу

захоронения в землю, что в свою очередь является грубейшим нарушением прав человека. Каждый человек, а также его близкие имеют право выбора способа захоронения.

1.1. Анализ готовности граждан к выбору

кремационного способа захоронения В связи с отсутствием социологических исследований в научном

информационном пространстве Украины связанных с кремацией, приведем статистические данные Министерства регионального развития, строительства и жилищно-коммунального хозяйства Украины для анализа готовности граждан к выбору кремации как способ погребения. Так, в Украине в целом за 2013 г. были кремированы 20 тыс. умерших, что составляет лишь 3% от общего количества захороненных. Однако важно отметить, что захоронение путем кремации осуществляются только в городах Киеве, Одессе и Харькове, где функционируют крематории.

Рис. 3. Соотношения количество кремированных и погребенных традиционным

способом в г. Киеве, Харьковской и Одесской областях[5].

Примечание 1: по неофициальным данным[6], представитель руководства Одесского крематория функционирующего уже 15 лет заявил что, к его услугам прибегают порядка 30% родственников умерших г. Одесса.

5 Міністерство регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства

України, http://minregion.gov.ua/

6 Всеукраинский еженедельник "Украина-Центр", www.uc.kr.ua

http://minregion.gov.ua/

http://www.uc.kr.ua/




Примечание 2: согласно информации в прессе[6], в самом городе Харькове кремируют 70% покойников.

По результатам исследований Православного похоронного центра, процент

кремаций от общего числа погребений в Российской Федерации колеблется от 60% в Санкт-Петербурге до 22-25% в других городах страны[7].

Диаграмма 1. Средний процент кремаций в крупных городах РФ[5]

Учитывая общие этнокультурные корни славянских народов и общую историческую судьбу в ХХ веке, можно с достаточной долей уверенности изучать исследование[8], проведенные в Саратовской области РФ, результаты которого приведены ниже.

Отношение к кремации. Предпочтения при выборе способа погребения

7 Дипломный проект на тему: «Экономическая целесообразность строительства крематория в г.

Пенза» высшего профессионального образования ПГУАС, кафедра: «экспертиза и управление недвижимостью»

8 Журнал Инновации и Паблисити № 1, январь 2011 Информационно-аналитический журнал.

Учредитель и издатель — ГОУ ВПО СГТУ.




Отношения к постройке крематория

Как видно, кремация желательна как способ погребения для 32% респондентов, что является вполне неплохим показателем. Чуть больше половины всех опрашиваемых (56%) выразили свое нейтральное отношение к кремации, а 28% — положительное, что опять же является значимым показателем перспективности данной услуги.

Также важно отметить, что Православная церковь и Христианские каноны не

запрещают кремацию. Об этом свидетельствуют слова Патриарха Московского и Всея Руси Кирилла:

«ибо и похороненное в земле человеческое тело также превращается в прах, но

Бог силою Своей из праха и тления восстановит тело каждого»[9]. Православная церковь заявила, что кремация как способ погребения, не

противоречит православным канонам, хотя и не приветствуется церковными иерархами. Подтверждением такой позиции РПЦ может служить тот факт, что в крематориях российских городов православным священникам официально разрешено проводить службы по отпеванию умерших[10].

Однако стоит учитывать, что религиозное чувство в последние десятилетия

идет на спад, особенно в юго-восточном регионе Украины. Так, верующими считают себя 93% жителей Запада и 63% - жителей Востока. Неверующих или атеистов меньше всего на Западе (1%) и больше всего - на Юге (14%) и Востоке (12%), (см. диаграмму 2)[11].

9 Местная религиозная организация православный приход Преображенского храма г. Люберцы

Московской области Московской епархии Русской Православной ЦерквиИНН 5027023685.

www.lubihram.ru

10 http://crematory.ru/faq.html Кремационные печи, оборудование для кремации - ООО

Инфинити

11 Украина-2014: общественно-политический конфликт и церковь, позиции религиозных

деятелей, экспертов, граждан. Центр Разумкова, 2014, http://www.razumkov.org.ua/, Примечание: Общенациональный, тематический, и социологический опрос был осуществлен при финансовой поддержке Правительства Канады, оказанной Департаментом иностранных дел, торговли и развития (DFATD).

http://www.lubihram.ru/

http://crematory.ru/faq.html

http://www.razumkov.org.ua/




Диаграмма 2. Уровень и характер религиозности украинского общества.

Результаты общенационального опроса 2014 г. "Независимо от того, посещаете Вы церковь или нет, кем Вы себя считаете?"

Интересным является и показатель доверия. Так, больше всего тех, кто не

доверяет Церкви, - среди жителей Востока (35%), меньше всего среди жителей Запада страны (8%) (см. диаграмму 3)[11].




Диаграмма 3, Результаты общенационального опроса 2014 г. "Доверяете Вы

Церкви?" Показателем непосредственно связанным с интересом жителей Украины

является число запросов «Крематорий» на интернет ресурсе Yandex.ru. Так, статистика данного запроса по областям Украины в 2013-2014 гг. показана на Рис.4. Как видно, наибольшее количество запросов приходится на Юго-Восточные регионы.

Рис 4. Распределение количества запросов слова «Крематорий» в 2013-2014г. в

интернет поисковике Yandex.ru.




Более того кремация была распространена как традиция среди древних Славян. Так, Обычай кремации у восточных славян упомянут в «Повести временных лет»:

«И аще кто умряше, творяху трызну надъ нимь, и посемъ творяху кладу велику, и възложать на кладу мертвѣца и съжигаху, и посемъ, събравше кости, вложаху въ <…> ссудъ малъ <…> иже творять вятичи и нынѣ.»[12].

Что в переводе:

«И если кто умирал, то устраивали по нем тризну, а затем делали большую колоду, и возлагали на эту колоду мертвеца, и сжигали, а после, собрав кости, вкладывали их в <…> сосуд <…> как делают и теперь еще вятичи.»

12 Интернет-проект «Хронос», www.hrono.info/

http://www.hrono.info/




1.2. Конкуренция на рынке сбыта услуг Строительство крематория в г. Донецке обусловлено ещё и тем, что общее

количество крематориев на территории Украины равно трем. Они находятся в городах Киев, Харьков, Одесса.

Рис 5. Расположение 3-х существующих крематориев (желтые) на карте Украины и планируемый 4-ый (красный) в г. Донецк.

Для полноты картины конкуренции на рынке погребальных услуг, необходимо

отметить, что число предприятий различных форм собственности по традиционному захоронению в 2013г. было 120[13]. Однако все они являются косвенными конкурентами, именно поэтому, число клиентов будет зависеть не от выбора между двумя крематориями, а от решения альтернативного способа захоронения усопшего.

1.3. Прогноз спроса

Расчет прогноза спроса на кремацию в Донецкой области будет проводиться на

основе выше приведенного анализа с учетом поправочного коэффициента для минимализации рисков ошибки в прогнозе. Для расчета принимаем:

1) 20% жителей г. Донецка будут пользоваться услугами

крематория.

13 Міністерство регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства

України, http://minregion.gov.ua/

http://minregion.gov.ua/




2) Для учета приблизительного процента жителей крупнейших городов (7 городов) которые будут пользоваться услугами крематория, следует провести небольшой анализ:

Логично предположить, что чем дальше город находится от кремационного

комплекса, тем меньше процент людей воспользуются его услугами. Для расчета принимаем один из самых жестких условий, а именно что радиус

действия кремационного комплекса равен 150 км. Тогда общее количество клиентов из 7 выше перечисленных городов будет 245 чел/мес, а это около 11 %.

Табл.6. Расчет среднего числа клиентов в месяц из 7 самых густонаселенных городов.

Город Расстояние

км

Ср. Зн. умерших в мес.

% спроса

Прогнозируемый спрос в мес.

Маріуполь (міськрада) 113 572.92 4.9 28

Макіївка (міськрада) 16 517.58 17.9 93

Горлівка (міськрада) 44 401.58 14.1 57

Краматорськ (міськрада) 96 258.42 7.2 19

Слов`янськ (міськрада) 110 179.83 5.3 9

Єнакієве (міськрада) 51 208.50 13.2 27

Артемівськ (міськрада) 86 140.67 8.3 12

Итого 245 чел.

Рис. 6. Графическое отображение связи прогнозируемого спроса в зависимости

от расстояния от г. Донецк.




3) 1% жителей смежных районов (4 районов) будут

пользоваться услугами крематория. Табл.7. Прогноз числа кремируемых людей в Донецкой области.

Место Количество умерших в

месяц 20% ~11% 1%

Донецк: 1068 214

Крупнейшие города 7шт: 2280 245

Смежные районы 4 шт: 397 4

Всего: 462 Чел./мес.

Рис. 7. Доли прогнозируемого спроса на кремацию в Донецкой области. Тогда число кремируемых людей в день: 462 (чел)/20 (раб. дней) = 23 чел. В среднем же, в первые два-три года работы необходимо рассчитывать на 5000-

6000 кремации в год, что составляет около 8% умерших в Донецкой обл. Для этого необходима четыре кремационных линии (в проекте учитываем 5 линии, одна как запасная).

1.4. Распространение кремации как показатель

развития страны В 1873, профессор Бруно Брунетти разработал первую в мире кремационную

печь. В следующем году сэр Генри Томпсон, личный врач королевы Виктории, основал Английскую ассоциацию крематоров. А в 1878 году в английском городе Уокинг и немецком городе Гота были построены первые в Европе крематории. С тех пор услуги по кремированию усопших завоевывала экономические ниши в пространстве погребального бизнеса.




Рис. 8. График роста популярности кремации в Великобритании с 1941 по 2012 г.[14] Сегодня в мире действуют около 15 000 крематориев. Наиболее широко

кремация представлена в Японии (кремируют 99% всех умерших), Чехии (79%), Великобритании (74%), Дании (78%), Швеции (78%) и Австралии (69%). В Западной Европе по последним данным насчитывается: в Великобритании – 356 крематориев, в Чехии – 80, во Франции – 70, Фактически в каждом большом городе.

Рис. 9. Процент кремированных из числа умерших за 2012 г.в некоторых развитых странах[15].

14 The Cremation Society of Great Britain http://www.srgw.demon.co.uk

http://www.srgw.demon.co.uk/




Можно заметить, что число крематориев в Чехии, население которой 10,5 млн. чел. что в 4 раза меньше, чем население Украины, превышает число крематориев на Украине в 27 раз. Связано это с тем, что кремационная деятельность на Украине на сегодняшний день малоразвита, однако, если принимать во внимание мировой опыт – очень перспективна.

Особенно интересным является непрямая связь между уровнем благополучия

стран и интенсивность развития услуг кремирования в них. Так, страны, в которых самая высокая скорость развития услуг по кремированию не только входят в тридцатку стран с самым высоким ВВП на душу населения, но также и в тридцатку стран с самым высоким уровнем ИРЧП (Индекс развития человеческого потенциала)[15].

Рис.10. Восходящая тедненция кремации с 2004 по 2012 гг. в некоторых самых благополучных странах мира[16].

Обзор некоторых экзотических способов захоронение праха после

кремации.

С 2004 года начато коммерческое развеивание праха в космосе. Останки в специальной капсуле выводятся в открытый космос в ходе плановых космических запусков. В настоящее время единственной компанией, производящей такого рода развеивание праха, является американская

15 World Economic Outlook Database, April 2014, Human Development Report 2013.

16 The Cremation Society of Great Britain, www.srgw.demon.co.uk

http://ru.wikipedia.org/wiki/2004_%D0%B3%D0%BE%D0%B4

http://www.imf.org/external/pubs/ft/weo/2014/01/weodata/index.aspx

http://www.srgw.demon.co.uk/




Space Services Inc. На настоящий момент проведено около 150 церемоний космического развеивания праха.

Художница Рэйвен Коллинз (Raven J. Collins) придумала креативное

решение – создание портретов из праха усопших.

2) Риски

Таблица 9. Основные риски при реализации проекта.

Виды рисков Пути минимизации

Сложность оформления Юридического Лица для осуществления специфического вида деятельности и согласованием проекта в городских инстанциях.

Предоставление Городской Администрации: - доказательства преимущества Кремации. - Очевидность рентабельности проекта.

В первый год вероятность низкого числа кремаций достаточно велика.

Грамотная маркетинговая политика обеспечивающая “ломку” стереотипов.

Предпринимательский риск (Личный) Слежка за денежным потоком. Коммуникация с руководителем проекта.

Появление новых конкурентов Разработка и внедрение рекламных акций.

Нестабильность законодательства Коммуникация со структурным и маркетинговым руководителем

3) Маркетинговые Стратегии

Маркетинговые стратегии (в дальнейшем МС) представляют собой

утверждения, определяющие общее направление, в котором следует вести работу для достижения целей, и указывают путь их достижения.

Для продвижения кремационных услуг необходима грамотная маркетинговая

политика, которая бы смогла донести до населения все плюсы кремации, а до руководства аналитический материал способствующий повышению качества предоставляемых услуг и совершенствование тенденции развития организации. Это, разумеется, приведет к росту спроса и соответственно к повышению рентабельности проекта.

Как и всякое сложная система, Хозяйственное Общество с точки зрения

Маркетинга должно быть рассмотрено со всех сторон. Именно поэтому МС имеют секторальный характер, некоторые из них статичны (Например, выбор названия фирмы, Локальность рынка), другие должны быть гибкими (Например, Реклама, работа во всемирной сети, Стратегия исследований, Стратегия ценообразования и т. д.). Так, МС имеют множество уровней:

1. Стратегии выбора названий: «Названия» – это первое, что узнают о

фирме клиенты и партнеры. Точное оригинальное название станет для нее лучшей рекламой. Выбор названия «Священный Огонь» опирается на научных исследованиях по психологии. Так, с одной стороны слово Священный вызывает бессознательное благоприятное впечатление и

http://en.wikipedia.org/wiki/Space_burial




приятные ассоциации у потенциальных клиентов. С другой, данное словосочетание вызывает интерес в силу элемента неожиданности благодаря заложенному в него противоречию, ведь Огонь ассоциируется с темной силой, однако он еще и ассоциируется с Могуществом и Богом (Благодатный огонь)17.

2. Создание рынка или передел существующего? Эта грань МС имеет

сложный конструкт в силу специфичности рассматриваемого бизнеса. С одной стороны мы создаем новый рынок погребальных услуг (на региональном уровне), с другой, мы должны пытаться перехватить долю существующего рынка у конкурентов. Тут важно осознать, что объем рынка18 статичен, количество умерших колеблется в узком коридоре значений. Однако меняется распределение спроса по разным ритуальным службам, и в этом смысле ритуальные службы традиционного захоронения являются неизбежными конкурентами.

3. Общенациональные, региональные и местные рыночные стратегии: В

Данной градации МС выбор очевиден и он в пользу местных стратегий. Однако, в случае значительного успеха проекта (переизбытка спроса), следует рассмотреть становление второго кремационного комплекса в регионе и экспорт идеи на общенациональный уровень (Создание кремационных комплексов в других регионах страны после аналогичного исследования).

4. Стратегии упаковки: На этом уровне МС следует обратить внимания на

форму, предназначение (захоронение, развеивание или хранение праха) и стоимости урн для праха. Варианты должны удовлетворять различные слои общества. Как вариант линии урн можно разделить на 3-4 разновидностей (Простая коробка, в виде песочных часов или бутылки Клейна, в виде маленького гроба и т.д.).

5. Стратегии ценообразования: Основным критерием при разработке

стратегии ценообразования является конкурентоспособность. Так, стоимость кремационных услуг должна ориентироваться на среднюю стоимость традиционного захоронения. Однако стоит учесть и масштабность расслоения в обществе, именно поэтому разброс в стоимости услуг должна зависеть как от количества компонентов составляющих услугу (Услуги духового оркестра, Услуга записи процесса кремации на носитель информации) и от дороговизны материальных ингредиентов (Урна, Гроб и т.д.).

17 Благода тный ого нь — огонь, выносимый из Гроба Господня на особом богослужении,

совершаемом ежегодно в Великую субботу, накануне православной Пасхи вхраме Воскресения Христова в Иерусалиме. Вынос Святого Света символизирует выход из Гроба Света Истинного, то есть воскресшего Иисуса Христа.

18 (market volume) – сколько определенного товара (услуги), куплено/продано на

определенной территории за определенный период времени.

http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%93%D1%80%D0%BE%D0%B1_%D0%93%D0%BE%D1%81%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D1%8C

http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%92%D0%B5%D0%BB%D0%B8%D0%BA%D0%B0%D1%8F_%D1%81%D1%83%D0%B1%D0%B1%D0%BE%D1%82%D0%B0

http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9F%D0%B0%D1%81%D1%85%D0%B0

http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A5%D1%80%D0%B0%D0%BC_%D0%93%D1%80%D0%BE%D0%B1%D0%B0_%D0%93%D0%BE%D1%81%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D1%8F

http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A5%D1%80%D0%B0%D0%BC_%D0%93%D1%80%D0%BE%D0%B1%D0%B0_%D0%93%D0%BE%D1%81%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D1%8F

http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%98%D0%B5%D1%80%D1%83%D1%81%D0%B0%D0%BB%D0%B8%D0%BC

http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%98%D0%B8%D1%81%D1%83%D1%81_%D0%A5%D1%80%D0%B8%D1%81%D1%82%D0%BE%D1%81




6. Стратегии рекламного обращения: Реклама в деятельности любого

предприятия в т.ч. и крематория играет очень важную роль. Размещение рекламы по радио, телевидению, в печати, а также на городском автотранспорте, ситилайтах и билбордах – есть необходимое условие успеха проекта. Последние виды рекламы будут выполнять не только основную ее функцию, но и будут служить в качестве постепенного принятия горожанами кремации и привыкания к наличию в городе крематория (моральный фактор).

Основные аргументы в рекламных акциях могут быть:

Возможность захоронения урн в родственные могилы на старых кладбищах. Урна занимает намного меньше полезной площади, позволяя сэкономить место.

Минимализация затрат — материальных и трудовых. Религиозный аспект, в котором бы говорилось о содействии

православной церкви погребению по средствам кремации.

На разных предприятиях и в разных странах средства на рекламу отпускаются в весьма широком диапазоне. Конкретно на рекламу крематория планируется выделять 2 % от валовой прибыли. Также важно разработать фирменный знак и символику. Символ должен быть простым, ярким и запоминающимся.

7. Стратегии работы в среде Всемирной паутины: Это одно из самых

важных компонентов МС в современном мире. Всемирная сеть должна рассматриваться как альтернативный канал рекламирования и инструмент обеспечения постепенного принятия идеи кремации как наилучший способ захоронения. Создания официального сайта общества, в котором не только будет информация о предоставляемых услуг, но и множество других граней Кремации (Исторические, мифологические, культурные, экологические и т.д.), значительно увеличит шансы на быстрый рост спроса.

8. Стратегии маркетинговых исследований и тестирования: Данный

сектор МС важен не только для изучения микро-показателей (Предпочтения клиентов, уровень спроса различных слоев общества) но и для анализа макро-показателей (Например, география спроса), что позволит вносить изменения в Маркетинговых Стратегиях для уличения работы, имиджа, и доходности фирмы.




IV. Описание проекта Кремация — процесс сожжения трупов. Обычно проводится в качестве обряда

перед погребением. Осуществляется в крематории, в древних обществах — на костре. По современным европейским правилам, после кремации прах умершего помещается в погребальную урну, и затем может быть захоронен различным путём[19].

1) Технология кремации

1.1. Основные понятия и определения[20]

Крематорий – объект похоронного назначения, предназначенный для предания останков умерших или погибших огню, сожжения биологических материалов. Кремация – предание останков умершего или погибшего, биологических материалов огню. Колумбарий – здание, его часть или сооружение, предназначенное для захоронения праха или урн с прахом. Колумбарная ниша - углубленная ячейка в колумбарном сооружении, в которую устанавливается урна с прахом умершего или погибшего. Родовое захоронение – участок на территории объекта похоронного назначения, предоставляемый для захоронения членов одного рода. Невостребованный прах – прах, который в течение установленного срока не был получен лицом, оформившим заказ на кремацию. Погребение – обрядовые действия по захоронению тела, останков, праха умершего или погибшего в соответствии с обычаями и традициями, не противоречащими этическим и санитарным требованиям, путем предания земле, огню или воде в порядке, определенном нормативными правовыми актами. Прах – пепел без инородных включений, получаемый после кремации останков умершего или погибшего и размола в мельнице - кремуляторе. Урна с прахом (погребальная урна) – емкость для хранения, транспортирования и захоронения праха умершего или погибшего. Похоронные принадлежности – предметы ритуального назначения, используемые при погребении. Медицинское свидетельство о смерти – документ установленной формы о смерти, удостоверяющий факт и причину смерти. Свидетельство о смерти – документ государственного образца, являющийся основанием для оформления документов на погребение и (или) юридически значимых обстоятельств

19 ГОСТ Р 53999-2010 Услуги бытовые. Услуги крематориев. Общие технические условия.

20 ГОСТ Р 53999-2010 Услуги бытовые. Услуги крематориев. Общие технические условия.




Регистрационная карточка о кремации: Карточка, в которой указаны номер кремации, фамилия, имя, отчество умершего, его возраст, пол, время кремации, фамилия, имя и отчество лица, получающего прах, его адрес и телефон, а также роспись в получении документа на выдачу праха и дата. Документ на получение праха: Справка, в которой указывают, где и когда останки умершего были кремированы, регистрационный номер кремируемого, его фамилию, имя, отчество, время выдачи праха лицу, ответственному за получение праха, перечень документов, необходимых для получения праха. Сопроводительную карточку кремируемого: карточка, содержащая регистрационный номер, фамилию, имя, отчество, возраст и пол кремируемого умершего человека. Справка о кремации – справка, в которой указывается, где и когда останки умершего или погибшего были кремированы, удостоверяющая факт выдачи праха потребителю для погребения. Обработка праха: Удаление инородных включений из праха и его измельчение. Кремулятор: Техническое устройство для обработки праха. Репатриация праха: Возвращение праха для захоронения в страну, где умерший родился и (или) проживал.

1.2. Кремационное оборудование

Наиболее распространенной конструкцией кремационной печи является схема с

двумя камерами, в первой из которых происходит непосредственно кремирование гроба с телом, а во второй – выжигание из отходящих газов всех вредных примесей и твердых дымообразующих частиц. В результате – на выходе правильно работающей кремационной печи должен быть только теплый воздух без запаха и дымовых включений.

Важным элементом кремационного оборудования является кремулятор. Он

представляет собой устройство для измельчения кремированных останков, из которых предварительно с помощью магнита-ловушки извлекаются несгоревшие металлические предметы.

Для загрузки тела с гробом в кремационную печь в состав кремационного

оборудования включаются различные гидравлические тележки или, в основном для кремационных печей «тяжелого» типа большой мощности, автоматизированные тележки с рельсовой дорогой. Стандартным оборудованием любого крематория является также холодильная камера.

В кремационном зале планируемого кремационного комплекса

предусматривается:

- установка печей модели TABO-CS (Чехия). Указанная Кремационная линия способна круглосуточно работать без капитального ремонта в течение 10-15 лет, она соответствуют международным экологическим стандартам. Печь Тabo-cs была выбрана после сравнительного анализа основных типов




кремационного оборудования[21] (ДИАС, IFZW, Мэтьюз Интернешнл Корпорейшн, TABO-CS).

Кремационные линии tabo-cs также имеют все необходимые сертификаты и

разрешения для ввоза и эксплуатации кремационного оборудования. Стоимость линии 290 000 Евро с доставкой (Без НДС)[22].

ОСНОВНОЙ ПЕРЕЧЕНЬ КОМПЛЕКТА ПОСТАВКИ ОДНОЙ ЛИНИИ

КРЕМАЦИОННОГО ОБОРУДОВАНИЯ ТАВО-СS: Кремационная печь

Рис 11. Кремационная печь таво-сs и ее функциональная схема[23]

21 Сравнительный анализ основных типов кремационного оборудования.

22 Коммерческое предложение на поставку кремационного оборудования TABO-CS.

23 1) загрузочная дверь 2) футеровка 3) вторичный воздух 4) рекуператор 5) первичный воздух

6) манипуляционная дверь 7) металлическая конструкция 8) простр. для охлаждения пепла 9) подвижная решётка 10) зольник 11) под печи 12) кислородный зонд 13) панель упр. компьютера 14) термопара камеры сжигания 15) термопара камеры дожига 16) главная горелка 17) горелка дожига 18) привод газа 19) третичный воздух.




Загрузочное оборудование с рельсовой дорогой тип S-140

Рис. 12. Тележка типа S-140 предназначена для использования с кремационной печью TABO-CS - стандарт и TABO -стандарт-моноблок в одноступенчатом зале.

Боковой надземный (или осевой) отвод продуктов сгорания – для отвода газов из печи в дымовую трубу или в «ТО»

Дымовая труба - из нержавеющей стали возможно с изоляцией волокнистыми материалами.

Оборудование для обработки праха (кремулятор) - тип ZUP-1-O

Рис. 13. Кремулятор.

Максимальное содержание вредных веществ в отходящих газах[24]: - Оксид углерода CO: 100 мг/м3н = 0,060 г/с - Диоксид азота NO2: 250 мг/м3н = 0,110 г/c - Органические соединения, в пересчете на суммарный углерод: 10 мг/м3н =

0,006 г/с

24 Коммерческое предложение на поставку кремационного оборудования.




Рис. 14. Выбросы печи при полном цикле кремации[25]. Табл. 10. Коэффициенты выбросов Уровня 1 для категории источника 6.C.d

Кремация, кремация человеческих тел[26].

Суммы налога, взимаемого за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих

веществ, стационарными источниками загрязнения (Пвс), исчисляются плательщиками

25 Официальный сайт TABO-CS, www.tabocs.cz

26 Руководство по инвентаризации выбросов ЕМЕП/ЕАОС (Европейское агентство по

окружающей среде) 2009 10 редакция: июнь 2011 г. www.eea.europa.eu/

http://www.tabocs.cz/

https://www.google.com.ua/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&cad=rja&uact=8&ved=0CB0QFjAA&url=http%3A%2F%2Fru.wikipedia.org%2Fwiki%2F%25D0%2595%25D0%25B2%25D1%2580%25D0%25BE%25D0%25BF%25D0%25B5%25D0%25B9%25D1%2581%25D0%25BA%25D0%25BE%25D0%25B5_%25D0%25B0%25D0%25B3%25D0%25B5%25D0%25BD%25D1%2582%25D1%2581%25D1%2582%25D0%25B2%25D0%25BE_%25D0%25BF%25D0%25BE_%25D0%25BE%25D0%25BA%25D1%2580%25D1%2583%25D0%25B6%25D0%25B0%25D1%258E%25D1%2589%25D0%25B5%25D0%25B9_%25D1%2581%25D1%2580%25D0%25B5%25D0%25B4%25D0%25B5&ei=emi6U52CDsP_ygPcl4HACA&usg=AFQjCNFHsYyGmIZ0SLnTm8-EHX81ZIOTMA&bvm=bv.70138588,d.bGQ

https://www.google.com.ua/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&cad=rja&uact=8&ved=0CB0QFjAA&url=http%3A%2F%2Fru.wikipedia.org%2Fwiki%2F%25D0%2595%25D0%25B2%25D1%2580%25D0%25BE%25D0%25BF%25D0%25B5%25D0%25B9%25D1%2581%25D0%25BA%25D0%25BE%25D0%25B5_%25D0%25B0%25D0%25B3%25D0%25B5%25D0%25BD%25D1%2582%25D1%2581%25D1%2582%25D0%25B2%25D0%25BE_%25D0%25BF%25D0%25BE_%25D0%25BE%25D0%25BA%25D1%2580%25D1%2583%25D0%25B6%25D0%25B0%25D1%258E%25D1%2589%25D0%25B5%25D0%25B9_%25D1%2581%25D1%2580%25D0%25B5%25D0%25B4%25D0%25B5&ei=emi6U52CDsP_ygPcl4HACA&usg=AFQjCNFHsYyGmIZ0SLnTm8-EHX81ZIOTMA&bvm=bv.70138588,d.bGQ




налога, самостоятельно ежеквартально исходя из фактических объемов выбросов, ставок налога по формуле:

Пвс = ∑ (Мі х Нпі)[27], где Мі - фактический объем выбросов i-того загрязняющего вещества в тоннах (т); Нпi - ставки налога в текущем году за тонну i-того загрязняющего вещества в гривнах с

копейками.

Табл. 11. Расчет экологического налога

кг/день Тонна в квартал

ставка налога, грн за тонну

К оплате, грн.

Окись углерода 6.912 0.476928 58.54 27.91936512

Диоксид азота 12.672 0.874368 1553.79 1358.584255

Ангидрид сернистый

69.632 4.804608 1553.79 7465.351864

ртуть 3E-05 2.06E-06 65863.81 0.14

ИТОГО: 8852

- Установка холодильной камеры для хранения трупов (КХХТС-3 С). Стоимость камеры 45 206 грн. и тележка гидравлическая для транспортировки тел, Стоимость тележки 17 640 грн. (Цены без учета монтажа, пуско-наладки и доставки) выпускаемых компанией «Арте-Н», Украина, 69059, г. Запорожье ул. Комарова, 2.

Рис 15. холодильной камеры для хранения трупов (КХХТС-3 С).

27 Государственные санитарные правила охраны атмосферного воздуха населенных мест (от

загрязнения химическими и биологическими веществами).




Рис 16. тележка гидравлическая для транспортировки тел

- Запасной источник электрического тока (дизель-агрегат Stark SSDG 6000 LE, Германия) для снабжения электричеством в случае перерыва его поставки из общественной сети. Стоимость – 18 144 грн.

Рис. 17. Дизельный электрогенератор stark ssdg 6000 le

Табл. 12. Характеристики - Генератор дизельный Stark SSDG 6000 LE.

Тип: ДИЗЕЛЬНЫЙ

Выходное напряжение, Вт: 220В, 50 ГЦ

Рабочая мощность, Вт: 4200

Максимальная мощность, Вт: 4500

Тип двигателя: 1-ЦИЛИНДРОВЫЙ, 4- ТАКТНЫЙ

Тип стартера: ЭЛЕКТРИЧЕСКИЙ

Объем бака, л: 13

Габариты (длина х ширина х высота), мм: 950Х550Х743

Вес (инструмента), кг: 148




1.3. Технология кремации[28]

Из ритуального корпуса объект кремации, установленный на ручную

передаточную тележку, передается по крытой транспортной галерее в технический корпус, в кремационный зал. Накопление перед кремацией осуществляется непосредственно в кремационном зале и по мере освобождения печей объект кремации перемещается на печной участок, где подается к загрузочному окну, после чего с помощью ручной тележки перегружается на подину кремационной печи. После кремации продукты сгорания собираются в специальный контейнер, устанавливаемый в окне выгрузки, а затем подаются на участок измельчения. После дробления продукты сгорания пересыпаются в урну, которая хранится в техническом корпусе, а затем окончательно оформляется и передаётся в ритуальный корпус, где выдаётся заказчику.

Продолжительность одной кремации зависит от выбранной модели

кремационной печи, Для ТАВО-СS длительность одного цикла кремации составляет около 60 мин., Охлаждение праха 10-20 мин., Обработка праха 10-20 мин.

2) План здания и архитектурное решение

Комплекс крематория представляет из себя одноэтажное здание выполнено из

кирпича или шлакоблока, и должен включать в себя: 1. Зал печей 2. Загрузочно-прощальные залы 3. Главный коридор 4. Коридор 5. Туалет с умывальником (м) 6. Помещение уборочного инвентаря 7. Туалет с умывальником (ж). 8. Помещение персонала. 9. Приемная, выдача урн. 10. Регистратура. 11. Охлаждаемая камера

Примечание: Колумбарий в первое время работы не предусматривается, но в

перспективе, возможно планирование постройки здания колумбария, в случае если спрос будет значительно выше прогнозируемого.

28 Для более детального ознакомление с порядком деятельности кремационного

комплекса см. приложения к данному бизнес проекту.




Рис. 18. Примерная план-схема планируемого к постройке кремационного комплекса[29].

Табл. 13. Ориентировочная стоимость постройки комплекса:

Стоимость постройки без крыши, грн. 3 635 535.57

В том числе материалы: 2 291 514.84

В том числе работы: 1 344 020.76

Стоимость крыши из цементно-песчаной черепицы, грн. 575 962.14

В т.ч. материалы: 413 530.14

В т. ч. работы: 162 432

Итого на постройку комплекса: 4 211 497.71

Территория комплекса ограничена ограждением. Свободные от застройки

участки территории будут благоустраиваться. Предусмотрены – автостоянка, скамьи, газоны, цветники, посадка древесно-кустарниковых пород.

Табл. 14. Ориентировочная стоимость основных видов работ по благоустройству и озеленению:

Наименование работ Ориентировочная стоимость, грн.

Предварительные работы 9300

29 Расположения помещений а также их размеры и количество не являются константными величинами, расчет примерной стоимости велся по внешним размерам комплекса 40*20 м2.




Проектирование 25500 Подготовка участка к озеленению 23100 Работы по устройству газона 27000 Работа по устройству декоративных композиций 30000 Работы по посадке кустарников и деревьев 1500 Работы по благоустройству 25500 Всего: 141900

3) Место расположения крематория

Учитывая среднестатистическую повторяемость ветров в городе Донецке (розу ветров), следует отметить о желательности возведение крематория в восточных, районах города. Наилучшее местонахождение подходящего участка для строительства крематория – это Пролетарский район.

Табл. 15. Повторяемость различных направлений ветра, %[30]

направл. янв фев мар апр май июн июл авг сен окт ноя дек год

С 7 6 6 7 10 11 14 14 9 9 6 8 9

СВ 9 10 11 11 12 11 19 20 12 10 10 9 12

В 15 18 23 23 21 16 17 21 21 20 19 16 19

ЮВ 16 19 18 19 17 12 10 11 16 16 21 19 16

Ю 11 11 12 13 11 10 7 6 9 12 11 12 11

ЮЗ 16 13 12 12 12 14 9 7 11 12 12 14 12

З 18 16 12 10 10 16 13 11 13 13 14 15 13

СЗ 8 7 6 5 7 10 11 10 9 8 7 7 8

январь апрель июль октябрь

30 Погода и климат , www.pogodaiklimat.ru/

http://www.pogodaiklimat.ru/




V. Правовое обеспечение деятельности Кремационный комплекс – это серьезный проект, поэтому лучше выбрать

организационно-правовую форму – общество с ограниченной ответственностью (ООО)31 (Товариство з обмеженою відповідальністю, ТОВ.) для его реализации, так как ООО, бесспорно, остается наиболее востребованной организационно-правовой формой. Это объясняется, прежде всего, сравнительно низкой стоимостью регистрации и прочной законодательной базой. Учредителями ООО может быть один или несколько человек, как физическое, так и юридическое лицо.

Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков,

связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Уставный капитал ООО разделен на доли. ООО является полноценным юридическим лицом, которое имеет в собственности обособленное имущество, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, а также открывать банковские счета.

Обязательными условиями деятельности ООО является наличие уставного

капитала общества, который может составлять любую сумму[32]. Заявленный уставной капитал должен быть сформирован участниками до окончания первого года с даты регистрации ООО.

Управлять обществом может единоличный Директор или коллегиальный

исполнительный орган, во главе с Генеральным Директором. Все эти моменты прописываются в Уставе общества.

Каждый участник общества имеет право в любой момент выйти из него и

потребовать выплаты действительной стоимости доли либо получения её в форме имущества, продукции и.т.д.

Преимуществами ООО могут являться следующие[28]: размер уставного капитала - любая сумма на усмотрение учредителей; уставной капитал формируется в течении года после регистрации; возможность формирования уставного капитала имуществом; упрощенная система управления предприятием – полномочия

исполнительного органа предприятия, как правило, единоличного, ограничены полномочиями высшего органа управления - собрания учредителей (участников);

отсутствие законодательно установленных требований к составлению и подаче специальной отчетности, а также ее опубликованию (как для АО);

31 Юридическая компания НТС Консалтинг, http://www.ntsconsult.com.ua/ (Что выбрать: фоп,

ооо, чп, ао? выбор организационно-правовой формы предприятия,)

32 ПИСЬМО 27.09.2013 № 903-0-3-13/8.1 Относительно разъяснения вопросов относительно

минимального размера уставного капитала общества с ограниченной ответственностью, http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/v-903323-13

http://www.ntsconsult.com.ua/

http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/v-903323-13




отсутствие необходимости осуществлять дополнительные финансовые затраты на организацию учета права собственности и проведение операций с ценными бумагами акционеров.

могут не формировать резервный капитал. Деятельность Общества регулируется Гражданским и Хозяйственным кодексом

Украины, законами: «О погребении и похоронном деле (Ведомости Верховной Рады Украины ВВР, 2004, N 7, ст.47)», «О хозяйственных обществах (Ведомости Верховной Рады Украины (ВВР), 1991, N 49, ст.682) и другими нормативными актами Украины, учредительным Договором и Уставом общества. Внутренний регламент утверждается общим собранием и регулирует внутренние взаимоотношения участников, а также другие вопросы, касающиеся деятельности Общества.

ООО «Священный Огонь» будет являться плательщиком единого налога (7%) по

системе упрощенного налогообложения ООО (6-я группа)[33].

33 НКУ Глава 1 раздела XIV статья 293




VI. Кадровый менеджмент

1) Организационная структура предприятия

директор - 1 главный бухгалтер - 1 механик - 3 системный администратор -1 оператор печи - 5 сторож - 2 распорядитель - 5 уборщица - 2

2) Уровень оплаты труда персонала

• директор – 10 000 грн. • главный бухгалтер – 8000 грн. • механик – 4000 грн. • системный администратор – 3000 грн. • оператор печи – 3500 грн. • сторож – 3000, 2500 грн. • распорядитель – 3000 грн. • уборщица – 2000 грн.

Общий фонд оплаты труда равен: 75 000 грн./месяц.




VII. Финансовый план Основная величина, принимаемая в расчете прогноза доходов и расходов это

стоимость одной кремации, и составляет 6000 грн./чел. В эту сумму входит стоимость:

Услуг катафального транспорта, Сжигания тела с гробом, Обработка праха, Оформление документов на кремацию, Аренда зала для прощания,

однако не учитывает стоимость:

Урны для праха – 200-1000 грн. Обмывание и переодевание – 100-200 грн. Гроба – 250-3000 грн. Венков и ленточек – 100-300 грн. Услуги батюшки по отпеванию – 200-300 грн. Копки ямы на кладбище (в случае захоронения на кладбище) Памятника (в случае захоронения на кладбище) Услуги духового оркестра (по желанию)

Табл. 16. Сравнение усредненной стоимости традиционных похорон в г.

Донецк. и предлагаемых услуг по кремированию.

Традиционные

похороны Кремация

погрузка выгрузка гроба 100 100

Обмывание и переодевание 200 200

услуги катафального транспорта, 3 часа

400 0

Транспорт, микроавтобус, 3 часа 300 300

Аренда специального зала для прощания в областном морге

500 0

Место на кладбище 4000 0

Стоимость гроба 1000 500

Венки и ленточки 200 200

Памятник 1500 0

услуги батюшки по отпеванию 200 200

Копка ямы на кладбище 400 0

Услуги духового оркестра 0 0

поминки на 20 человек в кафе 1300 1300

урна для праха 0 300

КРЕМАЦИЯ 0 6000

ИТОГО 10100 9100




1) Расчет основных экономических показателей инвестиционного проекта

Табл. 17. Прогноз доходов и расходов в первый год работы (1-ое полугодие)[34].

январь февраль март апрель май июнь

Доход от реализации 2 772 000 2 772 000 2 772 000 2 772 000 2 772 000 2 772 000

Себестоимость Газ, 50м3/час 6.3гр/м3, элк. 0.96 гр/квч

209 390 209 390 209 390 209 390 209 390 209 390

Валовая прибыль (доход от реализации - себестоимость)

2 562 610 2 562 610 2 562 610 2 562 610 2 562 610 2 562 610

Лицензия (10 мин зп) 12 500

Заработная плата 75 000 75 000 75 000 75 000 75 000 75 000

Реклама 2% 51 252 51 252 51 252 51 252 51 252 51 252

Коммунальные 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000

Конторские 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000

МТС сотрудников 600 600 600 600 600 600

Транспортные: на предприятии имеется 3 автомобиля: 1 для разных нужд и 2 катафалка. 1) 30 л/день. бензина, 2) 8 л/чел. Стоимость бензина 95 ~ 15 грн.

106 080 106 080 106 080 106 080 106 080 106 080

Амортизация 116 444 116 444 116 444 116 444 116 444 116 444

ЕДИНЫЙ НАЛОГ 7% РАЗДЕЛ XIV. С 293. 3.2

194 040 194 040 194 040 194 040 194 040 194 040

Аренда (Налог на землю) НЕТ, РАЗДЕЛ XIII С. 283.1.6

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 15% РАЗДЕЛ IV С. 167.1

11 250 11 250 11 250 11 250 11 250 11 250

34 Налоговый кодекс Украины

http://www.profiwins.com.ua/ru/legislation/kodeks/1349.html




Единый социальный взнос (ЕСВ) ~ 40% (З А К О Н У К Р А Ї Н И Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування) C.8.5

30000 30000 30000 30000 30000 30000

Удержание из зарплаты работников ЕСВ (3,6%) (З А К О Н У К Р А Ї Н И Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування) C.8.7

2 700 2 700 2 700 2 700 2 700 2 700

Налог на прибыль 18% РАЗДЕЛ III, С. 151.1

461 270 461 270 461 270 461 270 461 270 461 270

Налог на приобр. Авто РАЗДЕЛ VII С.234. 1.2

12 400

Налог на имущ. (1% от мин зп за 1м2) РАЗДЕЛ XII С. 267 3.2

7 813 7 813

Сбор за места для парковки : (0.15 от мин зп) РАЗДЕЛ XII, С.266.3.1

187.5 187.5

Экологический налог 8 852 8 852

Результат 1 477 722 1 506 974 1 506 974 1 490 122 1 506 974 1 506 974

Табл. 18. Прогноз доходов и расходов в первый год работы (2-ое полугодие)[35].

январь февраль март апрель май июнь

Доход от реализации 2 772 000 2 772 000 2 772 000 2 772 000 2 772 000 2 772 000

Себестоимость 209 390 209 390 209 390 209 390 209 390 209 390

Валовая прибыль 2 562 610 2 562 610 2 562 610 2 562 610 2 562 610 2 562 610

Лицензия (10 мин зп)

Заработная плата 75 000 75 000 75 000 75 000 75 000 75 000

Реклама 2% 51 252 51 252 51 252 51 252 51 252 51 252

Коммунальные 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000

35 Налоговый Кодекс Украины




Конторские 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000

МТС сотрудников 600 600 600 600 600 600

Транспортные 106 080 106 080 106 080 106 080 106 080 106 080

Амортизация 116 444 116 444 116 444 116 444 116 444 116 444

ЕДИНЫЙ НАЛОГ 7% 194 040 194 040 194 040 194 040 194 040 194 040

Аренда (Налог на землю)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 15%

11 250 11 250 11 250 11 250 11 250 11 250

Единый социальный взнос (ЕСВ) 40% 30000 30000 30000 30000 30000 30000

Удержание из зарплаты работников ЕСВ (3,6%)

2 700 2 700 2 700 2 700 2 700 2 700

Налог на прибыль 18% 461 270 461 270 461 270 461 270 461 270 461 270

Налог на приобр. Авто 0

Налог на имущ. 7 813 7 813

Сбор за места для парковки

187.5 187.5

Экологический налог 8 852 8 852

Результат 1 490 122 1 506 974 1 506 974 1 490 122 1 506 974 1 506 974

Табл.19. Прогнозируемые усредненные доходы от одного года работы.

I квартал II квартал III квартал IV квартал

Результат: 4 504 070 ± 10% 4 504 070 ± 10% 4 504 070 ± 10% 4 504 070 ± 10%

Итого: 18 016 279 ± 10%

Расчёт точки безубыточности:

Табл. 20. Усредненные доходы и расходы в месяц Доход от реализации 2 772 000

Себестоимость 209 390

Валовая прибыль 2 562 610

Заработная плата 75 000

Реклама 2% 51 252

Коммунальные 3 000

Конторские 4 000

МТС сотрудников 600

Транспортные 106 080

Амортизация 116 444

ЕДИНЫЙ НАЛОГ 194 040 Аренда (Налог на землю) 0




Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 15%

11 250

Единый социальный взнос (ЕСВ) 40%

30 000

Удержание из зарплаты работников ЕСВ (3,6%)

1 404

Налог на прибыль 18% 461 270

Налог на приобр. Авто 1 033

Налог на имущ. 2 604

Парковка 63

Экологический Налог 2951

Результат 1 501 619

2 353.3 Переменные издержки на одного кремированного

183 157.00 Постоянные издержки (не зависящие от потока клиентов) Q = Постоянные издержки / (стоимость ед. прод. – Переменные издержки) Q = 50.2 ~ 51 чел. Расчет коэффициента рентабельности (Return on investment, ROI): Коэффициенты рентабельности показывает прибыльность предприятия

(организации) и является важнейшими показателем для инвесторов и кредиторов в оценке финансового состояния и инвестиционной привлекательности.

ROI= Прибыль/Инвестированная сумма, ROI = 0.41

Расчет срока окупаемости: Период времени, необходимый для того, чтобы доходы, генерируемые

инвестициями, покрыли затраты на инвестиции. Простой срок окупаемости рассчитывается по формуле:

Ток = инвестиции/годовой доход , Ток = 2.5 года. Однако, если допустить что в первый год работы спрос будет расти, начиная

с 20 % от прогнозируемого (что приблизительно 30 чел/мес). и достигает 100 % на 9-ом месяце работы, То проект полностью окупит первоначальные инвестиции на 34 месяце с начало работы, что является хорошим показателем при таких прогнозируемых доходах.

http://www.beintrend.ru/2013-02-26-08-21-39




Табл. 21. Доходы и расходы в случае не полной реализации прогноза.

Объем

Выручка Постоянные затраты

Переменные затраты

Валовые затраты

Реализация, чел.

Чистая прибыль в

мес.

0% - 183 156.86 - 183 156.86 - -183 157

10% 277 200.00 183 156.86 108 722.39 291 879.25 46 -14 679

20% 554 400.00 183 156.86 217 444.78 400 601.64 92 153 798

30% 831 600.00 183 156.86 326 167.17 509 324.03 139 322 276

40% 1 108 800.00 183 156.86 434 889.56 618 046.42 185 490 754

50% 1 386 000.00 183 156.86 543 611.95 726 768.81 231 659 231

60% 1 663 200.00 183 156.86 652 334.34 835 491.20 277 827 709

70% 1 940 400.00 183 156.86 761 056.73 944 213.59 323 996 186

80% 2 217 600.00 183 156.86 869 779.12 1 052 935.98 370 1 164 664

90% 2 494 800.00 183 156.86 978 501.51 1 161 658.37 416 1 333 142

100% 2 772 000.00 183 156.86 1 087 223.90 1 270 380.76 462 1 501 619

С учетом того что «Сумма, полученная сегодня, больше той же суммы,

полученной завтра», следует учитывать прибыль дисконтированную. В этом случае дисконтированный срок окупаемости проекта будет 39 месяцев или 3 года и 3 месяца. Для его сокращения следует повышать стоимость услуг в зависимости от уровня инфляции.

Рис. 19. Дисконтированная и не дисконтированная накопительная прибыль проекта при плавном росте спроса за 5 лет (60 месяцев).




Рис. 20. График выручки, валовых, детальных затрат, чистой прибыли в случае не полной реализации прогноза.

2) Анализ чувствительности проекта:

Рис. 21. ДДП за 5 лет (при плавном нарастании спроса) в зависимости от стомиости кремации.




Рис. 22. Точка безубыточности (чел/мес.) в зависимости от стоимости кремации.

Рис. 23. ЧПД за 5 лет (при плавном нарастании спроса) в зависимости от спроса.




3) План работ по проекту Крематорий – строение специального назначения и может располагаться только

в определенных местах города. По генеральному плану города Донецка, для строительства крематория можно выделить несколько зон. Также на крематорий накладывают ограничения ряд нормативных документов, поэтому перед началом строительства необходимо согласовать план строительства, а также показать свои намерения строить объект социального значения. Поэтому следует выделить время на согласования всех вопросов перед непосредственно началом деятельности.

Рис. 24. Примерный график работ по реализации ИП.

Основные экономические показатели проекта: NPV5 (чистый приведенный доход за 5 лет) = 66 - 67 млн. грн.

IRR5 (Внутренняя норма доходности за 5 лет) = 30.94 %

PBP (дисконтированный срок окупаемости) = 4 года

ROI (коэф. рентабельности) = 0.41

Q (точка безубыточности) = 51 чел./мес.




Рис. 25. Денежный поток с начало инвестиции.




VIII. Заключение В заключении бизнес - плана хотелось бы отметить основные разделы этого

проекта. Вложение акционерами своих финансовых средств является, вне всякого сомнения, выгодным. Уже в первый год прибыль составит 11-12 млн. грн. Срок окупаемости весьма незначителен 3 – 4 года и это особенно выигрышно выглядит на фоне столь внушительной прибыли в первый же год.

Немаловажен и тот факт, что ритуальный рынок в г. Донецк освоен

недостаточно, а крематории отсутствуют на территории Донецкой и Луганской областях. Без сомнения город заинтересован в появлении крематория, следовательно, гарантирована поддержка городской и краевой администраций.

В завершении немало важно отметить, что крематорий является неотъемлемой

частью цивилизации, и город с его появлением получит новый виток в своём развитии и процветании.

СОЗДАНИЕ И ЭКСПЛУАТАЦИЯ КРЕМАЦИОННОГО КОМПЛЕКСА...

Documents

Transcript of СОЗДАНИЕ И ЭКСПЛУАТАЦИЯ КРЕМАЦИОННОГО КОМПЛЕКСА...