Ley 26.092 - AFIP

Régimen de Devolución, Acreditación y/o Transferencia de IVA - Arsat

LEY 26.092

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Régimen de Devolución, Acreditación y/o Transferencia IVA - ARSAT

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Contenido

1. Introducción. ............................................................................................................................. 3

1.1Objetivo. ..................................................................................................................... 3

1.2Alcance. ...................................................................................................................... 3

1.3 Método de Presentación. ............................................................................................ 3

2. Datos Generales. ...................................................................................................................... 4

2.1 Histórico de Modificaciones. ........................................................................................ 4

2.2 Archivo a remitir. ........................................................................................................ 4

2.3 Formato del Nombre del archivo: ................................................................................. 4

2.4 Aclaraciones y Definiciones. ......................................................................................... 4

2.5 Procedimiento. ........................................................................................................... 5

3. Diseños de registro de Entrada F8113 ..................................................................................... 5

3.1 Detalles del Registro Cabecera (tipo 1). ........................................................................ 5

3.2 Rubro 3: Detalle Identificación del Proyecto (tipo 2). ..................................................... 6

3.3 Rubro 7: Comprobantes (tipo 3). .................................................................................. 7

3.4 Detalles de profesionales certificantes y certificaciones (tipo4). ................................... 10

4. Acuse de Recibo de la presentación. ..................................................................................... 12

5. Tablas ...................................................................................................................................... 13


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1. Introducción.

1.1 Objetivo.

Establecer el procedimiento mediante el cual la Empresa ARSAT (EMPRESA ARGENTINA DE SOLUCIONES SATELITALES SOCIEDAD ANÓNIMA - 30-70967041-3) podrá solicitar la devolución, acreditación y/o transferencia del impuesto al valor agregado contenido en las facturas de compras de bienes, prestaciones de servicios y/o locaciones que adquiera con motivo del diseño, desarrollo, fabricación, integración, ensayos y puesta en servicio de satélites geoestacionales de comunicaciones de acuerdo a lo establecido en la Ley 26.092, modificada por la Ley 26.224, en tanto se mantenga la posesión accionaria en manos del Estado Nacional o de las provincias, y permanezca inalterado su objeto social.

1.2 Alcance. Definir el procedimiento, la definición del diseño de registro y las validaciones de negocio que se realizarán en cada campo.

1.3 Método de Presentación.

ARSAT deberá remitir la información requerida generando un archivo.txt, respetando la estructura del Diseño de Registro indicada en el punto 3. El envío deberá realizarse mediante:

Clave Fiscal y Transferencia electrónica de datos a través del servicio denominado: “PRESENTACION DE DDJJ Y PAGOS” del sitio “web” de esta Administración Federal (http://www.afip.gob.ar).


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2. Datos Generales. 2.1 Histórico de Modificaciones.

Versión Fecha Descripción

00100 08/11/2017 Versión inicial del documento.

2.2 Archivo a remitir. Nro. De formulario: 8113

2.3 Formato del Nombre del archivo: F(\d{4})\.CUIT\.(\d{11})\.período\.\d{8}\secuencia{4}\.(txt|ZIP|GZ) Ejemplo Nombre del archivo: F8113.<CUIT>.<PERIODO>.<SECUENCIA>.txt F8113. 30709670413.20141000.0000.txt para Arsat 1 F8113. 30709670413.20150900.0000.txt para Arsat 2

2.4 Aclaraciones y Definiciones. (1) Los campos alfanuméricos se alinean a la izquierda, se rellenan con espacios a derecha. (2) Separador de registros: El dar Enter marca Fin de un registro. Verificar que el mismo se efectue en la posición correspondiente de acuerdo a la longitud declarada para el mismo. (3) Los campos numéricos se alinean a la derecha, se rellenan con ceros a izquierda y no contienen separadores de miles ni de decimales. Ej: IMPORTE NETO EN PESOS: (Largo: 13+2)

$351000.00 corresponde Informar 000000035100000

(4) Formato del archivo de presentación El mismo debe estar compuesto por:

1 Registro Cabecera


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1 ó más Registros del tipo Registro 2 Identificación del proyecto / contratos asociados al proyecto.

1 ó más Registros del tipo Registro 3 Rubro 7 Comprobantes.

1 Registro del tipo Registro 4 Certificante. El orden de los mismos será: Reg. 01 Proyecto A1

Reg. 02 Proyecto A1 Contrato 1 Reg. 03 Comprobante1 Contrato 1 Reg. 03 Comprobante2 Contrato 1 Reg. 02 Proyecto A1 Contrato 2 Reg. 03 Comprobante1 Contrato 2 Reg. 03 Comprobante2 Contrato 2 Reg. 03 Comprobante3 Contrato 2 Reg. 04 Datos certificante

2.5 Procedimiento. Al momento del ingreso de la información se realizarán controles de consistencia de los campos que integran el diseño de registro del punto 3.

3. Diseños de registro de Entrada F8113 El archivo contendrá 4(cuatro) tipos de registro:

Cabecera

Rubro 3: Detalle de los proyectos.

Rubro 7: Detalle de las operaciones generadoras de crédito fiscal.

Detalle de profesionales certificantes y certificaciones.

La cantidad de registros Cabecera deberá ser 1 (uno) por archivo. 3.1 Detalles del Registro Cabecera (tipo 1). El registro cabecera debe ser el primer registro del archivo, con una longitud de 58 caracteres.

REGISTRO CABECERA

Campo Posición Descripción Oblig. Tipo Longitud

1 [1,2] TIPO DE REGISTRO Valor fijo 01 (Cabecera)

S Numérico 2

2 [3,13] CUIT DEL INFORMANTE

S Numérico 11


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REGISTRO CABECERA


3 (14,33)

IDENTIFICACION DEL PROYECTO Según Tabla identificación del proyecto.

S Alfanumérico 20

3 [34,39]

PERÍODO INFORMADO (Formato: AAAAMM Cuando el proyecto es ARSAT1 (A1) debe ser = 201410. Cuando el proyecto es ARSAT2 (A2) debe ser =201509

S Numérico 6

4 [40,41]

SECUENCIA (00: Original - > 00 : Rectificativa Valores Posibles: 00 a 99)

S Numérico 2

5 [42,42]

MARCA AGENTE DE RETENCIÓN IVA Valores posibles: S/N

S Alfanumérico 1

6 [43,46]

CÓDIGO DE IMPUESTO (Indica el Impuesto Asignado: Valor Fijo 0030)

S Numérico 4

7 [47,49]

CÓDIGO DE CONCEPTO (Indica el Concepto Asignado: Valor Fijo 867)

S Numérico 3

8 [50,53]

NÚMERO DE FORMULARIO (Indica el N° de formulario asignado: Valor Fijo 8113)

S Numérico 4

9 [54,58]

VERSIÓN DEL SISTEMA (Valor fijo: 00100)

S Numérico 5

3.2 Rubro 3: Detalle Identificación del Proyecto (tipo 2). El registro Detalle Identificación del Proyecto debe tener una longitud de 180 caracteres.


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REGISTRO DETALLE IDENTIFICACION DEL PROYECTO


1 [1,2] TIPO DE REGISTRO (Valor fijo: 02)

S Numérico

2

2 [3,22]

IDENTIFICACION DEL PROYECTO Ver tabla Tbl_Identificación_del_Proyecto

S Texto 20

3 [23,166] IDENTIFICACION DEL CONTRATO RELACIONADO CON EL PROYECTO

S Alfanumérico 144

4

[167,174]

FECHA INICIO DEL PROYECTO Formato AAAAMMDD ARSAT1= 20070420 ARSAT2=20100713

S FECHA 8

5 [175,180]

PERIODO DE HABILITACIÓN (PUESTA EN MARCHA) Formato AAAAMM ARSAT1= 201410 ARSAT2=201509

S Numérico 6

3.3 Rubro 7: Comprobantes (tipo 3). El registro Rubro 7 Comprobantes debe tener una longitud de 392 caracteres.

REGISTRO 3 : RUBRO 7 COMPROBANTES


1 [1,2] TIPO DE REGISTRO (Valor fijo: 03)

S Valores fijos 2

2 [3,5] TIPO DE COMPROBANTE Según Tabla de Comprobantes

S Numérico 3

3 [6,13]

FECHA DE COMPROBANTE / FECHA DE DEPOSITO Fecha mínima : 20070420 Formato Fecha : AAAMMDD No podrá ser menor a FECHA INICIO DEL PROYECTO. No puede ser mayor al

S Fecha 8


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PERÍODO DE HABILITACION Por cada Proyecto informado

4 [14,17] PUNTO DE VENTA Mínimo 0001

S Numérico 4

5 [18,37]

NUMERO DE COMPROBANTE

S Alfanumérico 20

6 [38,48]

CUIT EMISOR PF argentinas: Si, PF extranjeras: Si PJ argentinas: Si, PJ extranjeras: NO, Viaja con Guiones: No

S Numérico 11

7 [49,88] DENOMINACIÓN DE EMISOR Debe ser distinta de blanco.

S Alfanumérico 40

8 [89,103] IMPORTE TOTAL EN $ No puede ser 0

S

Numérico

(2 decimales) 15

9 [104,118]

IMPORTE IVA CONTENIDO EN LA FACTURACION $ Mínimo: 0,01 CORRESPONDE AL I.V.A CONTENIDO EN LA FACTURA. (TIPO B).

S

Numérico

(2 decimales) 15

13 [119,133]

IMPORTE IVA DESTINADO EN $ No podrá ser mayor al importe de IVA contenido en la facturación. CORRESPONDE AL I.V.A QUE SOLICITA EN DEVOLUCIÓN.

S Numérico

(2 decimales) 15

14 [134,148]

MONTO RETENIDO Debe ser menor o igual al IMPORTE IVA CONTENIDO EN LA

FACTURACION $

S Numérico

(2 decimales) 15

15 [149,154] PERIODO DE PAGO

S Numérico 6


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Campo Posición Descripción Oblig. Tipo Longitud Período mínimo: 200704. Este campo debe informarse si el informante es Agente de Retención y el tipo de comprobante no resta Crédito Fiscal, caso contrario este campo debe ser igual a cero. Formato AAAAMM Este campo no puede ser mayor a la fecha actual.

16 [155,160]

MES DEL COMPROBANTE Mínimo: 200704 Máximo: 999999

S Numérico 6

17 [161,162]

MOTIVO DE NO RETENCIÓN Según Tabla Motivos de no Retención. P/informante AGENTE DE RETENCION e informar en el campo MONTO RETENIDO importe mayor a cero este campo debe ser informado en CERO. P/informante NO AGENTE DE RETENCION este campo debe ser informado en cero.

S Numérico 2

18 [163,164]

RESOLUCIÓN GENERAL Según Tabla Resolución General. De haber informado MOTIVO DE NO RETENCION = 2 debe informarse algún valor de la tabla. De lo contrario asume valor CERO.

S Numérico 2

19 [165,167]

TIPO DE RUBRO 7 000 = SIN RETENCION, 018 = RETENIDO POR R.G. NRO. 18

S Numérico 3

20 [168,178]

CUIT VENDEDOR Este campo siempre es 0, salvo que se trate de registros con TIPO DE COMPROBANTE = 37,

S CUIT 11


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Campo Posición Descripción Oblig. Tipo Longitud para los que debe ser = CUIT EMISOR.

21 [179,228]

DENOMINACIÓN VENDEDOR Este campo siempre tiene que ser igual a blanco (null).

S Alfanumérico 50

22 [229,231]

CÓDIGO DE RÉGIMEN Este campo debe ser informado cuando el campo PERIODO DE PAGO es mayor al campo PERIODO INFORMADO (registro CABECERA).

S Numérico 3

23 [232,245]

NUMERO DE CERTIFICADO. Este campo debe ser informado cuando el campo PERIODO DE PAGO es mayor al campo PERIODO INFORMADO (registro CABECERA).

S Numérico 14

24 [246,247]

MEDIOS DE PAGO Según Tabla Medios_de_Pago .

S Numérico 2

25 [248,391]

IDENTIFICACIÓN DEL CONTRATO VINCULADO AL PROYECTO

S Alfanumérico 144

26

[392,392]

FIN DE REGISTRO Valor fijo = "*"

S Alfanumérico 1

3.4 Detalles de profesionales certificantes y certificaciones (tipo4). El registro Detalle de Profesionales certificantes y certificaciones debe tener una longitud de 88 caracteres.

REGISTRO DETALLES DE PROFESIONALES CERTIFICANTES Y CERTIFICACIONES



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REGISTRO DETALLES DE PROFESIONALES CERTIFICANTES Y CERTIFICACIONES


1 [1,2] TIPO DE REGISTRO. (Valor fijo 04 )

S Numérico 2

2 [3,3]

TIPO Tipo de profesional que interviene en la certificación. Valores permitidos 1 CONTADOR

S Numérico 1

3 [4,14] CUIT PROFESIONAL

S Numérico 11

4 [15,29[ CODIGO IDENTIFICACION DICTAMEN

S Texto 15

5 [30,37] FECHA DICTAMEN Formato Fecha : AAAAMMDD

S Fecha 8

6 [38,87] JURISDICCIÓN CONSEJO PROFESIONAL

S Alfanumérico 50

7

[88,88] FIN DE REGISTRO Valor fijo = "*" S Alfanumérico 1


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4. Acuse de Recibo de la presentación. Si el archivo remitido ingresa correctamente, el sistema emitirá un Acuse de Recibo como el que se muestra a continuación.


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5. Tablas

TABLA ´MEDIOS DE PAGOS’

Código Descripción 01 Depósitos en cuentas de entidades financieras

02 Giros o transferencias bancarias

03 cheques o cheques cancelatorios

04 Tarjeta de crédito, compra o débito

05 Factura de crédito

06 Endoso de cheque

07 Otros procedimientos autorizados por el P.E.N.

TABLA ´COMPROBANTES’

Código Descripción 6 FACTURA B

7 NOTA DE DEBITO B

8 NOTA DE CREDITO B

9 RECIBO B

10 NOTAS DE VENTA AL CONTADO B

37 NOTAS DE DEBITO O DOCUMENTOS EQUIVALENTES QUE CUMPLAN CON LA R.G. Nº 1415

38 NOTAS DE CREDITO O DOCUMENTOS EQUIVALENTES QUE CUMPLAN CON LA R.G. Nº 1415

40 OTROS COMPROBANTES B QUE CUMPLEN CON LA R.G. N° 1415

82 TIQUE-FACTURA B

84 COMPROBANTE / FACTURA DE SERVICIOS PÚBLICOS / INTERESES FINANCIEROS

85 NOTA DE CRÉDITO - SERVICIOS PÚBLICOS / NOTA DE CRÉDITO CONTROLADORES FISCALES

86 NOTA DE DÉBITO - SERVICIOS PÚBLICOS

113 TIQUE NOTA DE CREDITO B

116 TIQUE NOTA DE DEBITO B

TABLA ´MOTIVOS DE NO RETENCION’

Código Descripción 02 Sujeto con Certificado de exclusión

03 Pago mínimo no sujeto a retención

04 Comprobante no retenido por agente de retención reciente

05 Operaciones de Canje o Permuta

06 Sujeto excluido - R.G.2854/10 Art. 2 inc.b y c

07 Objeto no alcanzado (Por actividad)

TABLA ´RESOLUCION GENERAL’

Código Descripción 01 R.G. N° 2226/07

TABLA IDENTIFICACION DEL PROYECTO

01 ARSAT1

02 ARSAT2


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