TATA CARA PEMBUKUAN DAN SPJ DANA BOS

MADRASAH SWASTA DAN PPS TAHUN ANGGARAN 2013

DASAR HUKUM. PMK 73 Tahun 2008 No. 73/PMK.05/2008

Tentang Tata Cara Penata Usahaan dan Penyusunan Laporan Pertanggung Jawaban Bendahara Kementerian Negara/Lembaga/Kantor/Satuan Kerja

. Perdirjen Perbendaharaan no. 47 tahun 2009 no. PER – 47/PB/2009 tentang Petunjuk Pelaksanaan Penata Usahaan dan Penyusunan laporan Pertanggungjawaban Bendahara Kementerian Negara/Lembaga/Kantor/Satuan Kerja

PENGERTIANBendahara adalah : Orang yang melaksanakan

kegiatan Menerima, menyimpan, membayarkan, menatausahakan dan mempertanggungjawabkan uang untuk keperluan belanja lembaga.

Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran yang selanjutnya disebut PA/ Kuasa PA adalah Menteri/ Pimpinan Lembaga atau kuasanya yang bertanggung jawab atas pengelolaan anggaran pada Kementerian Negara/ Lembaga yang bersangkutan.

TUGAS BENDAHARABendahara wajib

membuat Pembukuan terhadap semua Penerimaan dan Pengeluaran

Pembukuan bendahara terdiri dari Buku Kas Umum, Buku Pembantu, Buku Pengawasan Anggaran

Pebukuan dilaksanakan atas dasar dokumen sumber pembukuan bendahara

Pembukuan dilakukan oleh bendahara mulai dari Buku Kas Umum, selanjutnya ke buku yang lain.

LanjutanPencatatan

pembukuan dapat dilakukan melalui mekanisme pencatatan di Komputer.

Dalam hal pencatatan di komputer bendahara wajib mencetak Buku Kas Umum dan yang lainya sekali dalam satu bulan.

Buku Kas Umum yang sudah di cetak di tandatangani oleh Bendahara dan Pejabat yang berwenang ( Kepala Madrasah )

Pada akhir tahun buku Kas Umum dan buku yang lainnya wajib di tutup dengan di tanda tangani pemeriksaan Kas Akhir Tahun.

LAPORAN DAN PERTANGGUNG JAWABAN BENDAHARABendahara wajib menyusun laporan LPJ

secara Triwulan atas uang yang di kelolanya.LPJ disusun berdasarkan atas Buku Kas

Umum.Laporan LPJ wajib melampirkan Rekening

Koran/Rekening pada saat penutupan Kas.Dalam LPJ harus memuat informasi saldo

awal, penambahan, pengurangan dan saldo akhir dari buku-buku pembantu.

lanjutanKeadaan kas pada akhir bulan pelaporan,

meliputi uang tunai di brankas dan saldo di rekening bank

Penjelasan atas selisih (jika ada) antara saldo buku dan saldo kas

Penutupan Kas harus di barengi dengan register penutupan Kas dan Berita Acara Penutupan BKU/Kas

Bulan : Februari 2013 Buku Kas Umum     Halaman 1 Tanggal Nomor U r a i a n Debet Kredit Saldo L.Bayar Bukti Rp. Rp. Rp.

1 2 3 4 5 6                                                                                                                                                                     

Jumlah Saldo Per Februari 2013      

Pada hari ini , Jum'at tanggal Dua puluh sembilan Bulan Juni Dua ribu tiga belas Buku Kas Umum ditutup sehubungan dengan akhir bulan dan Pemeriksaan Oleh Kuasa Pengguna Anggaran keadaan sebagai berikut :

a.Jumlah Debet :……………………………………………….. 15,079,241,550

b.Jumlah Kredit :………………………………….. 15,019,241,550 -

c.Jumlah Saldo Menurut Buku :………………………………….. 60,000,000

Jumlah Saldo Menurut Kas :

1. Saldo Kas Tunai :………………………………………………………….. 550,000

2. Saldo Kas Bank :……………………………………………………….…….. 59,450,000 +

d.Jumlah Saldo Kas :……………………………………………………………… 60,000,000

e.Selisih :…………….………………………………………………

-

f.Penjelasan Selisih Karena Kesulitan Uang Recehan selisih Lebih Rp. ,-

Yang diperiksaBendahara

Pemeriksa

Kuasa Pengguna Anggaran

BUKU KAS UMUM

Departemen / Lembaga :AgamaUnit Organisasi :Pendis

Provinsi/Kabupaten/Kota :Jawa Barat /Kab. ………………..

Satuan Kerja :MIS..................

Tanggal, No. SP DIPA :

Revisi ke : 1

Tahun Anggaran :2013KPPN :Bandung

Mengetahui Bandung. 03 Januari 2013

Kepala Madrasah Bendahara Bos

KUINTANSI LS

           TA. :  

  Nomor Bukti. :    AKUN :  

   KUINTANSI / BUKTI PEMBAYARAN

   

Sudah terima : Kuasa Pengguna Anggaran / Pembuat Komitmen     Satker..................................................................................................................

Jumlah uang : Rp..................................................................................................  

Terbilang ..........................................................................................................  

Untuk Pembayaran ...........................................................................................       Tempat / Tanggal. ...................  Jabatan....................

  ( Nama jelas )     Setuju dibayar.      an. Kuasa Pengguna Anggaran    Pembuat Komitmen    T. Tangan dan Stempel       ( Nama jelas )      

KUINTANSI UP

         

  TA. :  

  Nomor Bukti. :  

  AKUN :  

KUINTANSI / BUKTI PEMBAYARAN  

   

Sudah terima : Kuasa Pengguna Anggaran / Pembuat Komitmen  

Kepala Madrasah Ibtidaiyah Al- Hasanah  

Jumlah uang : Rp. 4.500.000,-  

Terbilang Empat juta lima ratus ribu rupiah  

Untuk Pembayaran ATK Penunjang Pelaksana Pendidikan  

   

  Ciparay, 10 Januari 2013

  Jabatan....................

   

  ( Nama jelas )  

    Setuju dan lunas dibayar tgl.........

  Bendahara  

   

  Siti  

Barang/pekrjaan tersebut telah diterima /diselesaikan dengan lengkap dan baik    

Pejabat yang bertanggungjawab  

T. Tangan  

   

Nama