TATA CARA PENERAPAN SISTEM E-FILLING SERTA …
Transcript of TATA CARA PENERAPAN SISTEM E-FILLING SERTA …
1
LAPORAN TUGAS AKHIR
TATA CARA PENERAPAN SISTEM E-FILLING SERTA DAMPAKNYA
TERHADAP KEPATUHAN WAJIB PAJAK DI KANTOR PELAYANAN
PAJAK PRATAMA (KPP) LUBUK PAKAM
OLEH
NAMA : TANTRI BURHAN
NIM : 152600004
Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat
Menyelesaikan Studi Pada Program Diploma III
Administrasi Perpajakan
FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN ILMU POLITIK
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2018
Universitas Sumatera Utara
Universitas Sumatera Utara
ABSTRAK
Negara Indonesia menempatkan perpajakan sebagai peran serta kewajiban
warga negara dalam membiayai pembangunan. Tujuannya untuk dapat
meningkatkan kesadaran dan rasa tanggung jawab masyarakatnya. Pajak
digunakan untuk mengatur atau melaksanakan kebijakaan pemerintah dalam
bidang ekonomi. Namun dalam realisasinya pemungutan pajak masih sulit
dilakukan, hal ini disebabkan oleh masih rendahnya tingkat kepatuhan wajib
pajak.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui berapa persentase wajib pajak
yang melapor pajaknya melalui SPT Tahunan dengan sistem E-FILING,
mengetahui pengaruh penerapan sistem E-FILING terhadap kepatuhan wajib
pajak yang terdaftar pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk Pakam.
Hasil penelitian ini menunjukkan Penerapan sistem E-FILING terhadap
kepatuhan wajib pajak yang terdaftar pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama
Lubuk Pakam memberikan pengaruh positif dalam pelaporan SPT Tahunan.
Kata Kunci: perpajakan, SPT, e-filing
Universitas Sumatera Utara
ABSTRACT
Indonesia put the tax as a role and obligation for the citizen in finance
development of Indonesia. The goal is to increase awareness and responsible
everyone there. The tax used to set and do the government regulation in
economics. But in realization, tax collection still difficult to do. It caused by the
obedient of everyone is low.
The goals of this research are to know how the tax Bearer pay their tax
with annual tax return and with e-filing system, to know the effect of application
efiling system towards taxpayer compliance at Low Tax Office Of Lubuk Pakam.
The result of the research show the effect of application efiling system
towards taxpayer compliance at Low Tax Office Of Lubuk Pakam is give the
positive effect in report the annual tax returm.
Key Words: tax, annual Tax return, e-filing
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR .......................................................................................... i
DAFTAR ISI ......................................................................................................... iv
DAFTAR TABEL ................................................................................................. vi
DAFTAR GAMBAR ............................................................................................ vii
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang .......................................................................................... 1
B. Rumusan Masalah ..................................................................................... 4
C. Tujuan Dan Manfaat ................................................................................. 4
D. Uraian Teoritis .......................................................................................... 6
E. Metode Penelitian...................................................................................... 20
BAB II GAMBARAN UMUM KPP PRATAMA LUBUK PAKAM
A. Sejarah Singkat Kpp Pratama Lubuk Pakam ........................................... 23
B. Logo dan makna logo ................................................................................ 26
C. Visi Dan Misi Kpp Pratama Lubuk Pakam ............................................... 28
D. Kebijakan Kpp Pratama Lubuk Pakam ..................................................... 29
E. Struktur Organisasi Kpp Pratama Lubuk Pakam ...................................... 31
BAB III GAMBARAN DATA PENAGIHAN PAJAK
A. Pelaporan SPT Tahunan dengan e-filing ................................................... 36
B. Tata Cara Penerapan Sistem E-filing ........................................................ 38
Universitas Sumatera Utara
BAB IV ANALISA DAN EVALUASI
A. Pengaruh e-filing terhadap Kepatuhan Wajib Pajak................................. 59
B. Kendala dan upaya meningkatkan kepatuhan Wajib Pajak ..................... 61
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan ............................................................................................... 64
B. Saran .......................................................................................................... 65
Daftar Pustaka ....................................................................................................... 67
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR TABEL
Tabel 1 .................................................................................................................. 37
Tabel 2 .................................................................................................................. 60
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR GAMBAR
GAMBAR 1 .......................................................................................................... 38
GAMBAR 2 .......................................................................................................... 40
GAMBAR 3 .......................................................................................................... 40
GAMBAR 4 .......................................................................................................... 41
GAMBAR 5 .......................................................................................................... 41
GAMBAR 6 .......................................................................................................... 42
GAMBAR 7 .......................................................................................................... 42
GAMBAR 8 .......................................................................................................... 43
GAMBAR 9 .......................................................................................................... 44
GAMBAR 10 ........................................................................................................ 44
GAMBAR 11 ........................................................................................................ 45
GAMBAR 12 ........................................................................................................ 46
GAMBAR 13 ........................................................................................................ 46
GAMBAR 14 ........................................................................................................ 47
GAMBAR 15 ........................................................................................................ 48
GAMBAR 16 ........................................................................................................ 48
GAMBAR 17 ........................................................................................................ 49
GAMBAR 18 ........................................................................................................ 49
GAMBAR 19 ........................................................................................................ 50
GAMBAR 20 ........................................................................................................ 51
GAMBAR 21 ........................................................................................................ 51
GAMBAR 22 ........................................................................................................ 52
GAMBAR 23 ........................................................................................................ 52
Universitas Sumatera Utara
GAMBAR 24 ........................................................................................................ 53
GAMBAR 25 ........................................................................................................ 53
GAMBAR 26 ........................................................................................................ 54
GAMBAR 27 ........................................................................................................ 54
GAMBAR 28 ........................................................................................................ 55
GAMBAR 29 ........................................................................................................ 56
GAMBAR 30 ........................................................................................................ 56
GAMBAR 31 ........................................................................................................ 57
GAMBAR 32 ........................................................................................................ 57
GAMBAR 33 ........................................................................................................ 58
GAMBAR 34 ........................................................................................................ 58
Universitas Sumatera Utara
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Pajak merupakan sumber penerimaan terbesar dalam Anggaran
Penerimaan dan Belanja Negara (APBN). Pajak bersifat bersifat dinamika
dan mengikuti perkembangan kehidupan negara serta masyarakatnya.
Tuntutan akan peningkatan pendapatan negara juga tidak lepas dari dari
reformasi terhadap kebijakan kementrian keuangan khususnya dibidang
perpajakan dengan harapan pajak yang dipungut bisa maksimal (Puji
Rahayu, 2016).
Negara Indonesia menempatkan perpajakan sebagai peran serta
kewajiban warga negara dalam membiayai pembangunan. Tujuannya
untuk dapat meningkatkan kesadaran dan rasa tanggung jawab
masyarakatnya. Pajak digunakan untuk mengatur atau melaksanakan
kebijakaan pemerintah dalam bidang ekonomi. Namun dalam realisasinya
pemungutan pajak masih sulit dilakukan, hal ini disebabkan oleh masih
rendahnya tingkat kepatuhan wajib pajak (Banyu Ageng; 2011).
Dalam pemungutan pajak terdapat 3 (tiga) sistem pemungutan
pajak yaitu official assesment system, self assesment system dan with
holding system. Di Indonesia pemungutan pajak dilakukan dengan self
assesment system, dimana sistem ini wajib pajak memiliki hak untuk
menghitung, membayar, dan melaporkan sendiri besarnya pajak yang
terutang. Sistem tersebut diterapkan agar dapat menumbuhkan rasa sadar,
Universitas Sumatera Utara
jujur, disiplin pada wajib pajak dalam melakukan kewajiban
perpajakannya sesuai dengan peraturan dan perundang-undangan yang
berlaku. Akan tetapi dalam kenyataannya kesadaran masyarakat sangat
rendah dalam melakukan kewajiban perpajakannya.
Adapun kewajiban perpajakan wajib pajak yang sebelumnya telah
disinggung yaitu menghitung, membayar, dan melaporkan pajak terutang
dalam bentuk SPT (Surat Pemberitahuan). Apabila kewajiban perpajakan
tersebut tidak dilaksanakan maka akan ada sanksi yang diberikan kepada
wajib pajak terkait. Adapun pengertian SPT adalah surat yang oleh wajib
pajak digunakan untuk melaporkan perhitungan dan/atau pembayaran
pajak, objek pajak dan/atau bukan objek pajak, dan/atau harta dan
kewajiban sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan
perpajakan.
Dalam hal meningkatkan kepatuhan wajib pajak untuk melakukan
kewajiban perpajakannya, DJP terus meningkatkan pelayanan dengan
mengeluarkan layanan berbentuk E-FILING, dimana layanan ini dibuat
untuk memudahkan wajib pajak dalam melaporkan pajak terutangnya,
menarik perhatian masyarakat Indonesia untuk sadar akan melakukan
kewajiban perpajakannya dan mengurangi penggunaan kertas dalam
bentuk dokumen agar Indonesia lebih ramah lingkungan. E-FILING
diterapkan oleh DJP sejak tahun 2005 dengan adanya KEP-05/PJ/2005,
namun pada saat itu E-FILING harus dilakukan melalui ASP (Aplication
Service Provider) atau perusahaan penyedia jasa aplikasi. Pada bulan
Universitas Sumatera Utara
februari 2012, DJP baru menyediakan layanan E-FILING gratis khusus
SPT PPh orang pribadi 1770 S dan 1770 SS. Adapun pengertian E-
FILING adalah suatu cara penyampaian SPT Tahunan PPh (Pajak
Penghasilan) secara elektronik yang dilakukan yang dilakukan secara
online dan real time melalui internet pada website DJP (Direktorat
Jenderal Pajak) online (http://djponlline.pajak.go.id) atau website penyalur
SPT elektronik yang ditunjuk oleh DJP sebagai pihak yang dapat
menyalurkan penyampaian SPT. E-FILING juga merupakan produk yang
diluncurkan sehubungan dengan sistem pungutan pajak di Indonesia,
dimana E-FILING ini diluncurkan dengan maksud agar masyarakat atau
wajib pajak lebih mudah menyampaikan SPT Tahunannya dengan tidak
perlu datang dan mengantri ke kantor pajak untuk menyampaikan SPT,
hanya perlu menyampaikannya melalui E-FILING di kantor tempat
bekerja atau dimanapun wajib pajak berada. Dengan adanya layanan E-
FILING diharapkan dapat mempengaruhi kepatuhan wajib pajak dalam
melaporkan atau menyampaikan SPT Tahunan dengan rutin, meskipun
akan ada kendala yang akan menjadi faktor yang mempengaruhi
kepatuhan wajib pajak, tetapi DJP akan berupaya maksimal mungkin
untuk meminimalkan kendala seperti melakukan sosialisasi mengenai E-
FILING. Dengan demikian penerapan sistem E-FILING akan memberikan
pengaruh positif terhadap kepatuhan wajib pajak.
Berdasarkan masalah yang telah dipaparkan diatas penulis tertarik
untuk melakukan penelitian dengan judul: “Tata Cara Penerapan Sistem
Universitas Sumatera Utara
E-FILING Serta DampaknyaTerhadap Kepatuhan Wajib Pajak di
Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk Pakam”. Motivasi penelitian
ini adalah menguji apakah penerapan kebijakan e-filing berpengaruh
terhadap kepatuhan Wajib Pajak di KPP Pratama Lubuk Pakam.
B. Rumusan Masalah
1. Bagaimana persentase wajib pajak yang melapor pajaknya melalui
SPT Tahunan sistem e-filing?
2. Bagaimana pengaruh penerapan sistem E-FILING terhadap kepatuhan
wajib pajak yang terdaftar pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama
Lubuk Pakam?
3. Apa masalah dan upaya Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk
Pakam dalam hal meningkatkan kepatuhan wajib pajak dengan adanya
sistem E-FILING?
C. Tujuan dan Manfaat
1. Tujuan
Adapun tujuan penulisan laporan proposal tugas akhir ini adalah
sebagai berikut:
a) Mengetahui berapa persentase wajib pajak yang melapor
pajaknya melalui SPT Tahunan dengan sistem E-FILING.
b) Mengetahui pengaruh penerapan sistem E-FILING terhadap
kepatuhan wajib pajak yang terdaftar pada Kantor Pelayanan
Pajak Pratama Lubuk Pakam
Universitas Sumatera Utara
c) Mengetahui masalah dan upaya Kantor Pelayanan Pajak
Pratama Lubuk Pakam dalam hal meningkatkan kepatuhan
wajib pajak dengan adanya sistem E-FILING.
2. Manfaat
Adapun tujuan penulisan laporan proposal tugas akhir ini adalah
sebagai berikut:
a) Bagi Mahasiswa
1. Memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan studi
pada program D-III Perpajakan FISIP USU.
2. Menambah wawasan dan meningkatkan kemampuan
perpajakan terutama mengenai pengaruh penerapan
sistem E-FILING terhadap kepatuhan wajib pajak.
3. Membina hubungan yang baik antara pegawai kantor
pajak dengan mahasiswa yang bersangkutan.
b) Bagi Program Study Diploma III Adinistrasi Perpajakan FISIP
USU
1. Membina kerjasama yang baik antara Kantor Pelayanan
Pajak Pratama Lubuk Pakam dengan perguruan tinggi.
c) Bagi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk Pakam
1. Sarana untuk menerima saran yang bersifat membangun
dalam peningkatan kinerja pegawai Kantor Pelayanan
Pajak Pratama Lubuk Pakam pada masa yang akan
datang.
Universitas Sumatera Utara
2. Memberikan ilmu kepada mahasiswa
3. Membina kerjasama yang baik antara perguruan tinggi
dengan Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk Pakam.
D. Uraian Teoritis
1. Pengertian Pajak
Menurut Undang-Undang No. 16 Tahun 2009 tentang Ketentuan
Umum dan Tata Cara Perpajakan “Pajak adalah kontribusi wajib kepada
negara yang terutang oleh orang pribadi atau badan yang bersifat memaksa
berdasarkan undang-undang, dengan tidak mendapatkan imbalan secara
langsung dan digunakan untuk keperluan negara bagi sebesar-besarnya
kemakuran rakyat” (Abdul Halim, 2014:2). Berdasarkan definisi tersebut
dapat disimpulkan karakteristik pajak sebagai berikut:
1. Arus uang dari rakyat ke kas negara.
2. Pajak dipungut berdasarkan undang-undang (yang dapat dipaksakan).
3. Tidak ada timbal balik khusus atau kontraprestasi secara langsung yang
dapat ditunjukkan.
4. Pajak yang digunakan untuk membiayai pengeluaran-pengeluaran secara
umum demi kemakmuran rakyat.
2. Fungsi Pajak
Pajak memiliki beberapa fungsi, adapun fungsi tersebut adalah:
a. Fungsi Budgeter (Finansial) yaitu memasukkan uang sebanyak-
banyaknya ke kas negara, dengan tujuan untuk membiayai
Universitas Sumatera Utara
pengeluaran-pengeluaran negara. Contoh: penerimaan pajak
sebagai salah satu sumber penerimaan APBN.
b. Fungsi Reguleren (Mengatur) yaitu pajak digunakan sebagai
alat untuk mengatur masyarakat baik di bidang ekonomi, sosial,
maupun politik dengan tujuan tertentu. Contoh: pengenaan
pajak tertinggi terhadap minuman keras untuk mengurangi
konsumsi minuman keras.
3. System Pemungutan Pajak
1. Official Assessment System
Yaitu system pemungutan yang memberi wewenang kepada
pemerintah (fiskus) untuk menentukan besarnya pajak yang terutang
oleh wajib pajak.
2. Self Assessment System
Yaitu system pemungutan yang memberi wewenang sepenuhnya
kepada wajib pajak untuk menghitung, membayar, dan melaporkan
sendiri besarnya pajak yang terutang.
3. Witholding System
Yaitu system pemungutan yang memberi wewenang kepada pihak
ketiga (bukan fiskus, bukan wajib pajak) untuk menghitung dan
menentukan besarnya jumlah pajak yang terutang.
4. Pengertian E-filing
E-filing adalah suatu cara penyampaian SPT Tahunan PPh secara
elektronik yang dilakukan secara online dan real time melalui internet
Universitas Sumatera Utara
pada wesite DJP online (http://djponline.pajak.go.id) atau website penyalur
SPT elektronik yang ditunjuk oleh DJP sebagai pihak yang dapat
menyalurkan penyampaian spt.
Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan PPh untuk Wajib Pajak Orang
Pribadi meliputi:
a. SPT Tahunan PPh Orang Pribadi Untuk Wajib Pajak Orang Pribadi
Usaha dan Pekerjaan Bebas disebut juga Formulir 1770.
b. SPT Tahunan PPh Orang Pribadi Untuk Wajib Pajak Orang Pribadi
sebagai Karyawan Swasta/ Karyawan BUMN/ PNS/ TNI/ POLRI/
Pensiunan PNS, TNI, POLRI dengan Penghasilan Bruto lebih dari
Rp.60.000.000,- setahun atau kurang dari Rp 60.000.000 tetapi
mempunyai penghasilan lain disebut juga Formulir 1770 S.
c. SPT Tahunan PPh Orang Pribadi Untuk Wajib Pajak Orang Pribadi
sebagai Karyawan Swasta/ Karyawan BUMN/ PNS/ TNI/ POLRI/
Pensiunan PNS, TNI, POLRI dengan Penghasilan Bruto
Rp60.000.000,- atau kurang dalam setahun dan tidak mempunyai
penghasilan lain disebut juga Formulir 1770 SS.
Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan PPh untuk Wajib Pajak Badan
meliputi :
a. SPT Tahunan PPh Badan Untuk Wajib Pajak Badan dalam mata uang
rupiah disebut juga Formulir 1771.
Universitas Sumatera Utara
b. SPT Tahunan PPh Badan Untuk Wajib Pajak Badan yang diizinkan
menyelenggarakan pembukuan dalam mata uang Dollar Amerika
Serikat disebut juga Formulir 1771/$.
5. Dasar Hukum E-filing
i. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor 47/PJ/2008 tentang Tata
Cara Penyampaian Surat Pemberitahuan dan Penyampaian
Pemberitahuan Perpanjangan Surat Pemberitahuan Tahunan Secara
Elektronik (e-filing) Melalui Perusahaan Penyedia Jasa Aplikasi
(ASP);
ii. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor 6/PJ/2009 tentang Tata
Cara Penyampaian Surat Pemberitahuan Dalam Bentuk Elektronik;
iii. PER – 1/PJ/2014 tanggal 6 Januari 2014 tentang Tata Cara
Penyampaian SPT Tahunan bagi wajib pajak Orang Pribadi (OP)
yang menggunakan formulir 1770S dan 1770SS yaitu melalui e-
filing melalui website Direktorat Jenderal Pajak (DJP).
6. Keunggulan E-filing
1. Aman dari kebocoran informasi isi SPT.
SPT e-filing lebih aman daripada SPT dalam bentuk dokumen
kertas (hard copy). Informasi isi SPT e-filing hanya diketahui oleh
pemilik SPT yang menginput di laman pajak dan pihak yang
mengetahui password untuk membuka profil WP di Sistem Informasi
(SI) DJP yang dapat diketahui riwayat aksesnya pula. Sedangkan SPT
dalam bentuk hard copy, rawan kebocoran sejak dokumen dicetak
Universitas Sumatera Utara
pada komputer WP, dikirim ke DJP, diterima, diteliti, diinput pada
SIDJP, hingga dikirim ke ruang pemberkasan yang melibatkan banyak
orang.
Peluang kebocoran terjadi di beberapa tahap, sejak dari WP
hingga disimpan DJP yang lebih sulit pelacakannya. Meskipun
kerahasiaan informasi WP wajib dijaga dan dijamin oleh undang-
undang, namun peluang kebocoran akibat lalai dan ketidaksengajaan
mungkin saja terjadi.
2. Mudah pengisian dan pengiriman.
Pengisiannya melalui laman sangat mudah, dengan fungsi
otomatis penjumlahan. Setelah diisi lengkap pengiriman dapat
dilakukan online ke server DJP kapan pun, tanpa melibatkan banyak
pihak sehingga kerahasiaan lebih terjamin. Sedangkan SPT hard copy
pengiriman langsung maupun melalui jasa pengiriman melibatkan
banyak orang dan tahapan yang lebih panjang.
Penyampaian SPT ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP) hanya
dapat dilayani pada jam kerja dan perlu banyak waktu untuk
menunggu giliran antrian.
3. Isi SPT e-filing lebih akurat.
Berbeda dengan SPT hard copy yang diteliti kelengkapan nya
oleh manusia, SPT e-filing kelengkapan dan pengisian diverifikasi
oleh aplikasi sehingga terhindar dari kesalahan. Peluang perhitungan
SPT unbalance dapat dihindari.
Universitas Sumatera Utara
4. Cepat sampai ke server DJP dalam beberapa detik.
Apabila koneksi internet bagus, kurang dari setengah menit anda
akan mendapat bukti pengiriman SPT atau Nomor Tanda Terima
Elektronik (NTTE) yang dikirim ke alamat surel.
Bila diperlukan NTTE dapat diminta dikirim ulang kapan saja.
Kekuatan hukum NTTE sama dengan tanda terima manual dengan cap
dan tanda tangan basah petugas. Sedangkan jika mengirim langsung
ke KPP sebelum mendapatkan tanda terima harus menunggu antrian
yang relatif ama, apalagi mulai tahun ini melalui proses penelitian
kelengkapan. Beberapa tahun lalu sejak Ponari si dukun populer dari
Jombang, penyampaian SPT melalui DropBox cepat sekali, secepat
Ponari menyelupkan jari ke gelas-gelas pasiennya. SPT yang tidak
diteliti lebih dulu, berdampak proses pengelolaan lebih rumit,
permintaan kelengkapan ke WP dan ketidakakuratan isi SPT.
5. Murah.
Biaya pengiriman SPT e-filing murah, tidak dipungut biaya
asalkan dikirim langsung ke server DJP. Sedangkan pengiriman SPT
melalui laman pihak ketiga penyedia jasa aplikasi Application Service
Provider (ASP) akan dikenakan biaya.
6. DJP akan dimudahkan; tidak perlu entri data SPT di SIDJP, tidak
perlu bertemu dengan WP, tidak ada antrian melayani laporan
SPT, mengurangi biaya penyimpanan berkas fisik, dan pengolahan
SPT lebih ringan. Dengan demikian sumber daya yang semula
Universitas Sumatera Utara
digunakan untuk melayani rutinitas pelaporan SPT tahunan dapat
dialihkan untuk jenis pekerjaan lain yang lebih produktif.
7. Keamanan jaringan untuk mengirim data SPT e-filing dari
komputer user ke server, sejak 17/10/2012 telah melibatkan entitas
pihak ketiga (trusted third party), Digicert yang menjamin
keamanan transfer data yang otentik dengan enkripsi 128 bit. Detil
penerbit sertifikat digital klik ikon gembok pada alamat URL.
Adanya Certificate Authority (CA) dari lembaga yang
menerbitkan sertifikat digital, informasi SPT merupakan bukti digital
yang memiliki kekuatan hukum dan akibat hukum yang sah.
Keabsahan informasi elektronik di SPT e-filing wajib memenuhi
syarat sebagai alat bukti sesuai Pasal 5 UU 11 2008 tentang ITE.
1. Kepatuhan Wajib Pajak
Menurut Undang-Undang No. 16 Tahun 2009 tentang Ketentuan
Umum dan Tata Cara Perpajakan “ wajib pajak adalah orang pribadi
atau badan, meliputi pembayar pajak, pemotong pajak, dan pemungut
pajak, yang mempunyai kewajiban perpajakan sesuai dengan peraturan
perundang-undangan perpajakan”.
Menurut UU No. 28 Tahun 2007 wajib pajak memiliki kewajiban
yang harus dilakukan yang diatur didalam undang-undang perpajakan
yaitu
a. Mendaftarkan diri pada kantor Direktorat Jenderal Pajak yang
wilayah kerjanya meliputi tempat tinggal atau tempat
Universitas Sumatera Utara
kedudukan Wajib Pajak dan kepadanya diberikan Nomor
Pokok Wajib Pajak, apabila telah memenuhi persyaratan
subjektif dan objektif.
b. Melaporkan usahanya pada kantor Direktorat Jenderal Pajak
yang wilayah kerjanya meliputi tempat tinggal atau tempat
kedudukan Pengusaha dan tempat kegiatan usaha dilakukan
untuk dikukuhkan menjadi pengusaha Kena Pajak.
c. Mengisi Surat Pemberitahuan dengan benar, lengkap, dan jelas,
dalam bahasa Indonesia dengan menggunakan huruf Latin,
angka Arab, satuan mata uang Rupiah, serta menandatangani
dan menyampaikan ke kantor Direktorat Jenderal Pajak tempat
Wajib Pajak terdaftar atau dikukuhkan atau tempa lain yang
ditetapkan oleh Direktur Jenderal Pajak.
d. Menyampaikan Surat Pemberitahuan dalam bahasa Indonesia
dengan menggunakan satuan mata uang selain rupiah yang
diizinkan, yang pelaksanaannya diatur dengan atau berdasarkan
Peraturan Menteri Keuangan.
e. Membayar atau menyetor pajak yang terutang dengan
menggunakan Surat Setoran Pajak ke kas negara melalui
tempat pembayaran yang diatur dengan atau berdasarkan
Peraturan Menteri Keuangan.
Universitas Sumatera Utara
f. Membayar pajak yang terutang sesuai dengan ketentuan
peraturan perundang-undangan perpajakan, dengan tidak
menggantungkan pada adanya surat ketetapan pajak.
g. Menyelenggarakan pembukuan bagi Wajib Pajak orang pribadi
yang melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas dan
Wajib Pajak baan, dan melakukan pencatatan bagi Wajib Pajak
orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan
bebas.
h. Memperlihatkan dan/ atau meminjamkan buku atau catatan,
dokumen yang menjadi dasarnya, dan dokumen lain yang
berhubungan dengan penghasilan yang diperoleh, kegiatan
usaha, pekerjaan bebas Wajib Pajak, atau objek yang terutang
pajak;
i. Memberikan kesempatan untuk memasuki tempat atau ruangan
yang dipandang perlu dan memberi bantuan guna kelancaran
pemeriksaan.
j. Memberikan keterangan lain yang diperlukan apabila diperiksa
Kepatuhan wajib pajak merupakan pemenuhan kewajiban
perpajakan yang dilakukan oleh pembayar pajak dalam rangka
memberikan kontribusi bagi pembangunan bagi dewasa ini yang
diharapkan pemenuhannya diberikan secara sukarela.
Universitas Sumatera Utara
Adapun jenis-jenis kepatuhan yaitu:
1. Kepatuhan Formal, yaitu suatu keadaan dimana wajib pajak
memenuhi kewajiban perpajakan secara formal sesuai dengan
ketentuan perundang-undangan perpajakan.
2. Kepatuhan Material, yaitu suatu keadaan dimana wajib pajak
secara hakikat memenuhi semua ketentuan material perpajakan,
yakni sesuai dengan ketentuan perundang-undangan
perpajakan. Kepatuhan material juga memenuhi kepatuhan
formal.
Berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 192/
PMK. 03 /2007 tentang Wajib Pajak dengan Kriteria Tertentu
dalam Rangka Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pembayaran
Pajak, Wajib Pajak dengan kriteria tertentu disebut sebagai Wajib
Pajak Patuh apabila memenuhi beberapa syarat sebagai berikut:
1. Tepat waktu dalam menyampaikan Surat Pemberitahuan; tepat
waktu dalam penyampaian Surat Pemberitahuan Tahunan
dalam tiga tahun terakhir yaitu akhir bulan ketiga setelah tahun
pajak.
2. Tidak mempunyai tunggakan pajak untuk semua jenis pajak,
kecuali tunggakan pajak yang telah memperoleh izin
menganggur atau menunda pembayaran pajak. Tunggakan 21
pajak adalah angsuran pajak yang belum dilunasi pada saat atau
setelah tanggal pengenaan denda.
Universitas Sumatera Utara
3. Laporan keuangan harus diaudit oleh Akuntan Publik atau
Lembaga Pengawas Keuangan Pemerintah dengan pendapat
Wajar Tanpa Pengecualian selama tiga tahun berturut-turut.
Pendapat Wajar Tanpa Pengecualian diberikan oleh auditor
apabila tidak ditemukan kesalahan material secara menyeluruh
dalam laporan keuangan yang disajikan, dengan kata lain
laporan keuangan tersebut sudah sesuai dengan Standar
Akuntansi Keuangan (SAK).
4. Tidak pernah dipidana karena melakukan tindak pidana di
bidang perpajakan berdasarkan keputusan pengauditan yang
mempunyai kekuatan hukum tetap dalam jangkawaktu lima
tahun terakhir.
3. Penerapan Sistem E-FILING
E-FILING adalah suatu cara penyampaian SPT Tahunan PPh
secara elektronik yang dilakukan secara online dan real time melalui
internet pada wesite DJP online (http://djponline.pajak.go.id) atau website
penyalur SPT elektronik yang ditunjuk oleh DJP sebagai pihak yang dapat
menyalurkan penyampaian spt adalah:
1) www.pajakku.com
2) www.laporpajak.com
3) www.spt.co.id
4) www.online-pajak.com
Universitas Sumatera Utara
Berdasarkan Kep DJP No. Kep-88/PJ/2004 tentang Penyampaian
Surat Pemberitahuan secara Elektronik dalam pasal 1, Direktur Jenderal
Pajak memutuskan bahwa “Wajib Pajak dapat menyampaikan Surat
Pemberitahuan secara elektronik melalui perusahaan penyedia jasa aplikasi
(Apllication Service Provider) yang ditunjuk oleh Direktur Jenderal
Pajak.” Dalam pasal 2 dijelaskan persyaratan sebagai perusahaan penyedia
jasa aplikasi (ASP) yaitu:
1. Berbentuk badan.
Perusahaan penyedia jasa harus berbentuk badan, yaitu
sekumpulan orang ataupun modal yang melakukan usaha
ataupun tidak melakukan usaha yang berorientasi pada laba
atau non laba.
2. Memiliki izin usaha penyedia jasa aplikasi (ASP).
Penyedia jasa aplikasi merupakan perusahaan yang sudah
memiliki ijin dari Direktorat Jenderal Pajak sebagai perusahaan
yang dapat menyalurkan penyampaian SPT secara online yang
real time.
3. Mempunyai Nomor Pokok Wajib Pajak yang telah dikukuhkan
sebagai Pengusaha Kena Pajak Perusahaan penyedia jasa
aplikasi harus mengukuhkan Nomor Pokok Wajib Pajaknya
sebagai Pengusaha Kena Pajak.
4. Menandatangani perjanjian dengan Direktorat Jenderal Pajak.
Perusahaan yang ingin menjadi perusahaan penyedia jasa
Universitas Sumatera Utara
aplikasi harus menandatangani perjanjuan dengan Direktorat
Jenderal Pajak.
Berikut ini proses untuk melakukan E-FILING dan tata cara
penyampaian SPT Tahunan secara E-FILING:
1. Mengajukan permohonan Eletronik Filling
IdentificationNumber (e-fin) secara tertulis. E-FIN merupakan
nomor identitas Wajib Pajak bagi pengguna E-FILING.
Pengajuan permohonan e-fin dapat dilakukan melalui situs DJP
atau Kantor Pelayanan Pajak terdekat.
2. Mendaftarkan diri sebagai Wajib Pajak E-FILING paling
lambat 30 hari setelah diterbitkannya e-fin. Setelah
mendaftarkan diri, Wajib Pajak akan memperoleh username
dan password, tautan aktivitas akun E-FILING melalui e-mail
yang telah didaftarkan oleh Wajib Pajak, dan digital certificate
yang berfungsi sebagai pengaman data Wajib Pajak dalam
setiap proses E-FILING.
3. Menyampaikan SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Orang Pribadi
melalui situs DJP dengan cara:
a. Mengisi e-SPT pada aplikasi E-FILING di situs DJP. E-
SPT adalah Surat Pemberitahuan Tahunan dalam bentuk
formulir elektronik (Compact Disk) yang merupakan
pengganti lembar manual SPT.
Universitas Sumatera Utara
b. Meminta kode verifikasi untuk pengiriman e-SPT, yang
akan dikirimkan melalui email atau SMS.
c. Mengirim SPT secara online dengan mengisikan kode
verifikasi.
d. Notifikasi status e-SPT akan diberikan kepada Wajib Pajak
melalui email. Bukti Penerimaan ESPT terdiri dari NPWP
(Nomor Pokok Wajib Pajak), tanggal transaksi, jam
transaksi, Nomor Transaksi Penyampaian SPT (NTPS),
Nomor Transaksi Pengiriman ASP (NTPA), nama Penyedia
Jasa Aplikasi (ASP). Sistem E-FILING melalui website
Direktorat Jenderal pajak dapat digunakan untuk:
1. Melayani penyampaian SPT Tahunan PPh Wajib Pajak
Orang Pribadi formulir 1770S. SPT ini digunakan bagi
Wajib Pajak Orang Pribadi yang sumber
penghasilannya diperoleh dari satu atau lebih pemberi
kerja dan memiliki penghasilan lainnya yang bukan dari
kegiatan usaha dan/atau pekerjaan bebas.
2. Melayani penyampaian SPT Tahunan PPh Wajib Pajak
Orang Pribadi Formulir 1770SS. SPT ini digunakan
bagi orang pribadi yang sumber penghasilannya dari
satu pemberi kerja (sebagai Karyawan) dan jumlah
penghasilan brutonya tidak melebihi Rp.60.000.000
(enam puluh juta rupiah) setahun serta tidak terdapat
Universitas Sumatera Utara
penghasilan lainnya kecuali penghasilan dari bunga
bank dan bunga koperasi.(www.pajak.go.id).
A. Ruang Lingkup
Dalam proposal tugas akhir ini, yang menjadi ruang lingkup
penulisan adalah dalam hal pembahasan untuk lebih mengatahui tentang:
1. Data jumlah wajib pajak yang melapor pajaknya menggunakan
SPT dan layanan E-FILING.
2. Pengaruh penerapan layanan E-FILING terhadap kepatuhan
wajib pajak Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk Pakam.
3. Persentase pengaruh penerapan layanan E-FILING terhadap
kepatuhan wajib pajak Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk
Pakam.
4. Faktor-faktor dan upaya Kantor Pelayanan Pajak Pratama
Lubuk Pakam dalam meningkatkan kepatuhan wajib pajak
dengan adanya penerapan E-FILING.
B. Metode Penelitian
1. Sumber Data
Pada tahap ini penulis mencari dan mengumpulkan sumber-sumber
pustaka, seperti Undang-Undang Perpajakan, buku-buku pajak, dan
peraturan yang membahas tentang “Pengaruh Penerapan Sistem E-
FILING Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak”.
Universitas Sumatera Utara
2. Metode Pengumpulan Data
Adapun cara pengumpulan data di atas adalah sebagai berikut:
a. Observasi
Pada tahap ini penulis melakukan observasi langsung di
Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk Pakam. Kegiatan ini
merupakan kegiatan mengumpulkan dan mencari data dengan
cara langsung maupun tidak langsung terjun ke lapangan untuk
melakukan tinjauan untuk mengamati, mendengar dan bila
perlu membantu mengerjakan tugas yang diberikan oleh pihak
instansi dengan petunjuk atau arahan terdahulu yang diberikan
dengan berpedoman kepada ketentuan yang berlaku pada
instansi dan tidak boleh melakukan pekerjaan yang menjadi
rahasia dan memiliki resiko yang tinggi.
b. Wawancara
Melalui ini penulis melakukan wawancara langsunng
kepada pihak-pihak yang berkompeten di bidangnya, serta
pihak-pihak yang dianggap memiliki pengetahuan tentanng
permasalahan yang diajukan penulis.
c. Dokumentasi
Yaitu pengumpulan daftar-daftar dokumentasi yang
diperlukan dalam instansi yang bersangkutan untuk menambah
objektifitas yang dibutuhkan untuk melengkapi proposal
laporan tugas akhir. Dokumen tersebut berupa sejarah instansi,
Universitas Sumatera Utara
visi dan misi instansi, logo instansi, struktur organisasi, serta
tujuan pokok dan fungsi instansi.
3. Alat Pengumpulan data
Alat bantu yang digunakan dalam penelitian ini adalah:
a. Pedoman Wawancara
Pedoman wawancara digunakan sebagai pengingat agar
peneliti tidak lupa atau melewatkan masalah-masalah yang
ingin dibahas. Selain itu agar wawancara berjalan sesuai urutan
yang telah direncanakan.
b. Alat Perekam
Penggunaan alat perekam akan memudahkan peneliti untuk
mengingat kembali isi pembicaraan. Hal ini juga akan
meminimalisir kemungkinan hilangnya data. Namun
penggunaan alat perekam ini tentu dilakukan atas izin dari
partisipan terlebih dahulu.
4. Informan Penelitian
Informan dalam penelitian ini adalah pihak-pihak yang
terkait dalam variabel penelitian yaitu para pegawai yang bekerja
di di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk Pakam terutama yang
bertanggungjawab dalam melayani wajib pajak pengguna sistem E-
FILING.
Universitas Sumatera Utara
BAB II
GAMBARAN UMUM
KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA LUBUK PAKAM
A. Sejarah Singkat Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Lubuk Pakam
Untuk mengimplementasikan konsep administrasi perpajakan modern
yang berorientasi pada pelayanan dan pengawasan, maka struktur organisasi
Direktorat Jenderal Pajak perlu diubah, baik dilevel kantor pusat sebagai
pembuat kebijakan maupun di level kantor operasional sebagai pelaksana
implementasi kebijakan.
Sebagai langkah pertama, untuk memudahkan Wajib Pajak, kantor pajak
dibagi atas 3 jenis, yaitu Kantor Pelayanan Pajak (KPP), Kantor Pelayanan
Pajak Bumi dan Bangunan (KPPBB), Kantor Pemeriksaan dan Penyidikan
(Karipka), dilebur menjadi Kantor Pelayanan Pajak (KPP). Struktur yang
berbasis fungsi yang diterapkan kepada KPP dengan sistem administrasi
yang modern untuk dapat merealisasikan debirokrasi pelayanan sekaligus
melaksanakan pengawasan terhadapWajib Pajak secara lebih sistematis
berdasarkan analisis resiko unit vertikal Direktorat Jenderal Pajak dibedakan
berdasarkan segmentasi Wajib Pajak, yaitu KPP Wajib Pajak Besar, KPP
Madya, dan KPP Pratama. Dengan pembagian seperti ini, diharapkan strategi
dan pendekatan terhadap Wajib Pajak pun dapat di sesuaikan dengan
karakteristik Wajib Pajak yang ditangani, sehingga hasil yang diperoleh dapat
lebih optimal. Pada tahap pertama, dibentuk Kantor Wilayah (Kanwil) dan
Universitas Sumatera Utara
kedua dibentuk Kantor Pelayanan Pajak Wajib Pajak Besar pada bulan Juli
Tahun 2002 untuk mengadministrasi 300 Wajib Badan terbesar diseluruh
Indonesia sebagai Pilot Project. Karena program modernisasi yang diterapkan
pada Kantor Pelayanan Pajak Wajib Pajak (KPP WP) besar dianggap cukup
berhasil maka konsep yang kurang lebih sama dicoba untuk diterapkan pada
KPP lain secara bertahap. Dimana sampai akhir tahun 2007, 22 Kanwil dan
202 KPP (3 KPPWP besar, 28 KPP Madya, dan 171 KPP Pratama ) telah
berhasil di modernisasi. Pada akhir tahun 2006, struktur organisasi KPP
Direktorat Jenderal Pajak di sempurnakan bersamaan dengan penerapan
administrasi modern. Pada tahun 2008, seluruh kantor di luar Jawa dan
Baliakan dimodernisasi dengan dibentuknya 128 KPP Pratama untuk
menggantikan seluruh Kantor Pajak yang ada di daerah tersebut. Perbedaan
utama antara KPP Pratama dengan KPP Wajib Pajak Besar maupun Madya
antaralain dengan adanya seksi Ekstensitifikasi pada KPP Pratama, sehingga
dapat dikatakan pula KPP Pratama merupakan ujung tombak bagi Direktorat
Jenderal Pajak untuk menambah rasio perpajakan di Indonesia.
Kantor pelayanan Pajak adalah Instansi Vertikal Direktorat Jenderal
Pajak yang berada dibawah ini dan bertanggungjawab langsung kepada
kepala kantor KPP Pratama akan melayani Pajak Penghasilan (PPh), Pajak
Pertambahan Nilai (PPN), Pajak Bumi dan Bangunan (PBB), Dan Bea
Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan (PBHTB). Selain itu KPP pratama
juga melakukan pemeriksaan untuk menguji kepatuhan pemenuhan kewajiban
Universitas Sumatera Utara
perpajakan tetapi bukan sebagai lembaga yang memutuskan atas keberatan,
struktur organisasi KPP Pratama berdasarkan fungsi pajak bukan jenis pajak.
Pada KPP Pratama terdapat Account Representative (AR) yang memiliki
tugas antara lain memantau keadaan Wajib Pajak dan penghubung Wajib
Pajak untuk konsultasi. Keberadaan AR di setiap KPP Pratama merupakan
bentuk peningkatan pelayanan pajak. Dengan perubahan struktur organisasi
baru, maka Wajib Pajak akan dilayani oleh AR yang telah ditunjuk sehingga
akan terjalin saling keterbukaan.
Pembentukan KPP Pratama merupakan bagian program reformasi
birokrasi perpajakan yang sifatnya komprehesif dan telah berjalan sejak
tahun 2002 ditandai dengan terbentuknya Kantor Wilayah (Kanwil) dengan
Kantor Pelayanan PajakWajib Pajak Besar.Terbentuknya KPP Pratama ini
secara otomatis Kantor Pelayanan Bumi dan Bangunan (KPPBB) dan
Kantor Pemeriksaan dan Penyidikan (Karipka) tidak ada lagi. Langkah ini
diambil sebagai bagian dan usaha meningkatkan pelayanan kepadaWajib
Pajak untuk memberikan pelayanan yang lebih baik dan personal dalam
pelaksanaan Good Governance.
Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk Pakam didirikan pada tahun 2008
berdasarkan Keputusan Menteri Keuangan. Wilayah kerja Kantor
Pelayanan Pajak Pratama Lubuk Pakam adalah Kabupaten Deli Serdang yang
terdiri dari 22 kecamatan. Sebelumnya wilayah kerja Kantor Pelayanan Pajak
Pratama Lubuk Pakam merupakan bagian wilayah kerja Kantor Pelayanan
Pajak Pratama Tebing Tinggi dan Kantor Pelayanan Pajak Binjai. Hal ini
Universitas Sumatera Utara
dilakukan untuk meningkatkan efisiensi dan efektivitas pelayanan bagi Wajib
Pajak yang berdomisi atau berlokasidi Kabupaten Deli Serdang.
B. Logo dan Makna Logo
Dalam menentukan logo, tentu instansi yang bersangkutan memiliki
pertimbangan-pertimbangan khusus, terlebih lagi instansi pemerintahan
seperti KPP Pratama Lubuk Pakam yang dibawah naungan DJP Kanwil
Sumut I.
Gambar 2.1 Logo Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk Pakam
Keterangan Umum:
Motto: Negara Dana Rakca,
Bentuk: Segi Lima
Tata: Biru kehitaman, kuning emas, putih dan hijau.
Lukisan:
Padi sepanjang 17 butir, kapas sepanjang 8 butir terdiri dari 4 buah
berlengkung 4:
4 berlengkung 5, sayap, gada dan seluruh unsur-unsur tergambar dalam
ruang segi lima.
Universitas Sumatera Utara
Seluruh unsur-unsur tersebut tergambar dalam ruang segi lima
susunannya yaitu:
1. Dasar segilima berwarna biru kehitam-hitaman
2. Padi kuning emas
3. Kapas putih dengan kelopak hijau
4. Sayap kuning emas
5. Gada kuning emas
6. Bokor kuning emas
7. Pita putih
8. Motto (semboyan) biru kehitam-hitaman
Makna:
1. Padi dan kapas melambangkan cita-cita upaya kita untuk mengisi
kesejahteraan bangsa dan sekaligus diberi arti sebagai tanggal lahirnya
Negara Republik Indonesia.
2. Sayap melambangkan daya upaya menghimpun, mengarahkan,
mengamankan keuangannegara.
3. Ruang segi lima melambangkan dasar Negara Pancasila. Arti
Keseluruhan
Makna dari lambang tersebut adalah ungkapan sesuatu daya yang
mempersatukan dan menyerasikan dalam gerakan kerja untuk
melaksanakan tugas Kementrian Keuangan.
Universitas Sumatera Utara
C. Visi dan Misi Kantor Pelayanan PajakPratama
1. Visi
Menjadi institusi pemerintahan yang menyelenggarakan sistem
administrasi perpajakan modern yang efektif, efisien, dan dapat dipercaya
masyarakat dengan integritas dan profesionalisme yang tinggi.
2. Misi
Menghimpun penerimaan Pajak Negara berdasarkan Undang-
Undang Perpajakan yang mampu mewujudkan kemandirian
pembiayaan Anggaran Pendapatan Belanja Negara (APBN) melalui
sistem administrasi perpajakan yang efisien dan efektif.
3. Visi dan Penjelasannya
Sebagaimana kebijakan yang telah dicanangkan oleh Kantor Pusat
Direktorat Jenderal Pajak, Visi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk
Pakam adalah “Menjadi Model Pelayanan Masyarakat yang Dipercaya
dan Dibanggakan Masyarakat”.
Visi tersebut merefleksikan cita-cita Kantor Pelayanan Pajak
Pratama Lubuk Pakam untuk menjadi PublicService yang berstandar
tinggi baik dan sisi kualitas aparat maupun manajemen nya sehingga
eksistesi dan kinerjanya mampu memenuhi harapan masyarakat sebagai
institusi yang memiliki citra baik dan bersih.
4. Misi dan Penjelasannya
Misi Direktorat Jenderal Pajak menjadi 4 aspek,yaitu:
a. Misi Fiskal, yaitu menghimpun penerimaan dalam Negeri dari
Universitas Sumatera Utara
sector pajak yang mampu menunjang kemandirian pembiayaan
pemerintah berdasarkan UU Perpajakan dengan tingkat efektifitas
dan efisiensi yang tinggi.
b. Misi Ekonomi, yaitu mendukung kebijaksanaan pemerintah
dalam mengatasi permasalahan ekonomi bangsa dengan kebijakan
perpajakan yang menimbulkan distorsi.
c. Misi Politik,yaitu mendukung proses demokratis bangsa.
d. Misi kelembagaan, yaitu senantia memperbaharui diri, selaras
dengan aspirasi masyarakat dan teknologi perpajakan serta
administrasi perpajakan yang mutakhir.
Misi tersebut sebagai salah satu pernyataan tujuan keberadaan
(eksistensi). Tugas, fungsi, peranan, dan tanggungjawab Direktorat
Jenderal Pajak maupun Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk
Pakam sebagaimana diamanatkan dalam Undang-Undang dan
peraturan serta kebijakan Pemerintah dengan di jiwai prinsip-prinsip
dan nilai-nilai strategis organisasi diberbagai bidang.
D. Kebijakan Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk Pakam
Demi tercapainya tujuan dan sasaran berdasarkan visi dan misi yang telah
ditetapkan, KPP Pratama Lubuk Pakam telah mengambil langkah-langkah
sebagaimana tertuang dalam kebijakan yang dijadikan pedoman, petunjuk,
atau pegangan bagi setiap usaha kegiatanyang dilaksanakan yaitu:
1. Meningkatkan kualitas pelayanan
2. Mengamankan pencapaian rencana penerimaann pajak
Universitas Sumatera Utara
3. Terciptanya masyarakat sadar dan peduli pajak
4. Tugas dan Fungsi Kantor Pelayanan Pajak Pratama
KPP Pratama mempunyai tugas yaitu melaksanakan penyuluhan,
pelayanan, dan pengawasan Wajib Pajak dibidang Pajak Penghasilan, Pajak
Pertambahan Nilai, Pajak Penjualan atas Barang Mewah, BeaMaterai, Pajak
Tidak Langsung lainnya, Pajak Bumi dan Bangunan serta Bea Perolehan Hak
Atas Tanah dan Bangunan dalam wilayah wewenangnya berdasarkan
peraturan perundang-undangan yangberlaku.
Dalam melaksanakan tugas, KPP Pratama menyelenggarakan fungsi:
1. Pengumpulan, pencarian, dan pengolahan data, pengamatan potensi
perpajakan, penyajian informasi perpajakan, penetapan dan penerbitan
produk hukum perpajakan.
2. Pengadministrasian dokumen dan berkas perpajakan, penerimaan dan
pengolahansurat pemberitahuan, serta penerimaan surat lainnya.
3. Penyuluhan Perpajakan
4. Penatausahaan piutang pajak dan pelaksanaan penagihan pajak
5. Pelaksanaan pemeriksaan pajak
6. Pengawasan kepatuhan kewajiban perpajakan Wajib Pajak
7. Pelaksanaan Konsultasi Perpajakan
8. Pelaksanaan Intensifikasi dan Ekstensifikasi
9. Pelaksanaan Administrasi Kantor Pelayanan Pajak
Universitas Sumatera Utara
E. Struktur Organisasi KPP Lubuk Pakam
Struktur organisasi adalah suatu susunan dan hubungan antara tiap bagian
sertaposisi yang ada pada suatu organisasi atau perusahaan dalam
menjalankan kegiatan operasional untuk mencapai tujuan. Struktur organisasi
menggambarkan dengan jelas pemisahan kegiatan antara bagian satu dengan
bagian yang lain dan bagaimana hubungan aktivitas dan fungsi dibatasi dalam
struktur organisasi yang baik harus menjelaskan hubungan wewenang siapa
melapor kepada siapa.
Universitas Sumatera Utara
Pasal 57 Peraturan Menteri Keuangan Nomor 62/PMK.01/2009 tentang
Organisasi dan Tata Kerja Instansi Vertikal Direktorat Jenderal Pajak.
1. Kepala Kantor
Kepala Kantor KPP Pratama mempunyai tugas, mengkoordinasi
Pelaksanaan penyuluhan, pelayanan dan pengawasan Wajib Pajak di
bidang Pajak Penghasilan, pajak Pertambahan Nilai, Pajak Penjualan atas
Barang Mewah, dan Pajak Tidak Langsung Lainnya berdasarkan peraturan
perundang-undangan yang berlaku.
2. Sub BagianUmum
Sub bagian umum terdiri dari 3 bagian, yaitu:
a. Tata usaha dan kepegawaian
Tugasnya adalah menyelenggarakan tugas pelayanan dibidang
tata usaha dan kepegawaian dengan cara melakukan pengurusan
surat, pengetikan dan pengadaan, penataan berkas, penyusunan arsip,
tata usaha kepegawaian dan pengiriman laporan agar dapat
menunjang kelancaran tugas kantor itu sendiri.
b. Keuangan
Tugasnya adalah menyusun anggaran dan admistrasi keuangan
untuk pembiayaan administrasi kantor dan penggajian para pegawai
Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Lubuk Pakam.
c. Bagian Rumah Tangga
Tugasnya adalah mengurusi segala keperluan rumah tangga
dan keperluan perlengkapan Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama
Universitas Sumatera Utara
Lubuk Pakam agar dapat menunjang kelancaran Kantor Pelayanan
Pajak.
3. Seksi Pengolahan Data dan Informasi
Seksi Pengolahan Data dan Informasi dipimpin oleh seorangKepala
Seksi yang tugasnya adalah mengkoordinasikan urusan pengolahan data
dan penyajian informasi, pembuatan monografi pajak, penggalian potensi
perpajakan serta ektensifikasi Wajib Pajak dan intensifikasi sesuai dengan
peraturan perundang- undangan yang berlaku. Mempunyai tugas
melakukan pengumpulan, pencarian dan pengolahan data, penyajian
informasi perpajakan, perekaman dokumen perpajakan, urusan tata usaha
penerimaan perpajakan, pengalokasian Pajak Bumi dan Bangunan dan Bea
Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan, pelayanan dukungan teknis
komputer, pemantauan aplikasi e-SPT dan e-filing, pelaksanaan i-
SISMIOP dan SIG, serta penyiapan laporan kinerja.
4. Seksi Pelayanan
Melaksaanakan penerbitan produk hukum perpajakan,
pengadministrasian dokumen dan berkas perpajakan, penerimaan dan
pengolahan surat pemberitahuan dan surat lainnya, penyuluhan
perpajakan, pelaksanaan registrasi WP, serta kerja sama perpajakan sesuai
ketentuan yang berlaku. Mencetak surat teguran sehubungan dengan SPT
Tahunan PPh, SPT masa PPh, SPT masa PPN, yang tidak di sampaikan
atau disampaikan tidak sesuai dengan batas waktu yang telah ditentukan.
Universitas Sumatera Utara
5. Seksi Pemeriksaan dan Kepatuhan Internal
Membantu tugas kepala kantor mengkordinasikan pelaksanaan
penyusunan rencana pemeriksaan, pengawasan, pelaksanaan aturan
pemeriksaan, penerbitan dan penyaluran Surat Perintah Pemeriksaan
Pajak.
6. Seksi Penagihan
Membantu tugas kepala kantor mengkordinasikan pelaksanaan dan
penatausahaan penagihan aktif, piutang pajak, penundaan dan angsuran
tunggakan pajak, dan usulan penghapusan pajak serta penyimpanan
dokumen-dokumen penagihan.
7. Seksi Ekstensifikasi dan Penyuluhan
Membantu tugas kepala kantor mengkordinasikan pelaksanaan dan
penatausahaan pengamatan potensi perpajakan, pendataan objek dan
subjek pajak, penilaian objek pajak dan kegiatan ekstensifikasi perpajakan
sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
8. Seksi Pengawasan dan Konsultasi (Waskon)
Membantu tugas kepala kantor mengkordinasikan pengawasan
kepatuhan kewajiban perpajakan wajib pajak, bimbingan atau himbauan
kepada wajib pajak dan konsultasi teknis perpajakan, penyususnan profil
wajib pajak, analisis kinerja wajib pajak, rekonsiliasi data wajib pajak.
Universitas Sumatera Utara
9. Kelompok Jabatan Fungsional Pemeriksaan Pajak
Pejabat Fungsional terdiri dari Pejabat Fungsional Pemeriksaan
dan Pejabat Fungsional Penilai yang bertanggung jawab secara langsung
kepada Kepala KPP Pratama. Dalam melaksanakan pekerjaannya, Pejabat
Fungsional Pemeriksaan berkoordinasi, integrasi, sinkronisasi, dan
simplifikasi dengan Seksi Ekstensifikasi.
Selain itu, teknologi informatika dan sistem informasi
dimanfaatkan secara optimal. Kelompok fungsional ini mempunyai tugas
melakukan kegiatan sesuai dengan jabatan fungsional masing-masing
berdasarkan peraturan perundang-undangan yang berlaku.
Universitas Sumatera Utara
BAB III
GAMBARAN TATA CARA
PENERAPAN SISTEM E-FILING
A. Pelaporan SPT Tahunan dengan E-filing
E-filing berlaku sejak tahun 2013 tetapi pendayagunaan Aparatur
Negara dan Reformasi Birokrasi (Menpan RB) No. 8 Tahun 2015
mewajibkan Aparatur Sipil Negara / TNI / POLRI untuk mematuhi seluruh
ketentuan peraturan perpajakan dengan mendaftarkan diri sebagai wajib
pajak, membayar pajak, serta mengisi dan menyampaikan SPT Tahunan
PPh melalui e-filing.
Melalui SE Menpan tersebut, pemerintah mewajibkan pula
Bendahara Pemerintah untuk menerbitkan bukti pemotongan PPh Pasal 21
(Formulir 1721-A2) paling lambat satu bulan setelah tahun kalender
berakhir. Dalam SE yang ditetapkan tanggal 31 Desember 2015 tersebut,
setiap pimpinan unit kerja diminta untuk melakukan koordinasi dengan unit
kerja DJP, tempat bendahara pemerintah terdaftar sebagai wajib pajak
sehingga pelaksanaan sosialisasi pelaporan SPT Tahunan PPh melalui e-
filing dapat berjalan dengan lancar.
Dengan dikeluarkannya SE Menpan RB No. 8 Tahun 2015 tersebut,
penulis melihat bahwa secara nasional e-filing dikeluarkan pada tahun 2016
karena SE tersebut ditetapkan tanggal 31 Desember 2015 berarti berlaku
mulai Januari 2016.
Universitas Sumatera Utara
Maka adapun data yang diambil penulis yaitu seperti pada tabel berikut
Tabel 1
Sumber: KPP Pratama Lubuk Pakam, 2018
Dari tabel tersebut, dapat kita lihat persentase kepatuhan wajib badan
ditunjukkan dengan rasio kepatuhan pada tahun 2014 4%, tahun 2015 sebesar
5%, tahun 2016 sebesar 5,2% dan tahun 2017 menjadi 5,6%
Persentase kepatuhan wajib pajak Orang Pribadi Non Karyawan
ditunjukkan pada tahun 2014 sebesar 1,9 %, tahun 2015 sebesar 3,1 %, tahun
2016 sebesar 3,7% dan pada tahun 2017 sebesar 5,3%
Pesentase kepatuhan wajib pajak Orang Pribadi Karyawan pada tahun
2014 sebesar 4,8 %, tahun 2015 sebesar 5,7%, tahun 2016 sebesar 6,4 %, tahun
2017 sebesar 7,6 %
Universitas Sumatera Utara
Dan rasio kepatuhan seluruhnya meningkat sepanjang tahun, tahun 2014
sebesar 4,4 %, tahun 2015 sebesar 5,4% , tahun 2016 sebesar 6,1%, dan tahun
2017 sebesar 7,2%.
Dari persentase diatas, disimpulkan bahwa penerapan sistem efiling
sangat berpengaruh terhadap kepatuhan wajib pajak yang terdaftar pada Kantor
Pelayanan Pajak Pratama Medan Polonia dengan persentase yang meningkat tiap
tahun. Setelah diterapkannya atau dikeluarkannya aplikasi efiling, wajib pajak
yang mendaftar semakin meningkat, dan wajib pajak juga semakin banyak yang
melapor SPT.
B. Tata Cara Penerapan Sistem E-filing
Lapor SPT melalui Aplikasi DJP Online dapat diakses melalui URL
http://djponline.pajak.go.id atau melalui tautan berikut:
Gambar 1
Sumber: https://djponline.pajak.go.id/account/login
Universitas Sumatera Utara
Aplikasi DJP Online digunakan untuk penyampaian LaporanSPT dalam
bentuk SPT Elektronik. Layanan Penyampaian SPT Elektronik melalui DJP
Online, memiliki dua mekanisme, yaitu:
1. e-filing: Pengisian Langsung, yaitu untuk SPT Tahunan PPh Orang
Pribadi 1770 S dan 1770 SS.
2. e-filing: Upload CSV hasil aplikasi e-SPT.
Informasi lengkap terkait Layanan penyampaian SPT pada Aplikasi DJP
Online dapat dilihat pada tautan berikut:
1. e-filing: Pengisian Langsung
a. PENGGUNA BARU
Untuk pengguna baru yang belum pernah melakukan pelaporan
SPT melalui e-filing, ada beberapa langkah yang harus dilakukan
yaitu:
1. Registrasi di situs layanan aplikasi perpajakan Direktorat
Jenderal Pajak (Ditjen Pajak), DJP Online. Dengan
mempersiapkan beberapa hal untuk melengkapi proses
registrasi di DJP Online adalah sebagai berikut:
a. NPWP
b. Nomor e-fin, bisa didapatkan dengan mendatangi KPP
terdekat dan mengisi Formulir Aktivasi e-fin,
menunjukan asli KTP dan NPWP, serta menyerahkan
fotokopinya.
Universitas Sumatera Utara
Formulir Aktivasi e-fin berikut
Gambar 2
Sumber: http://www.pajak.go.id/content/formulir/16236/formulir-aktivasi-efin
c. Dan alamat email aktif.
2. Setelah mendapat e-fin, lakukan pendaftaran akun DJP Online melalui
web browser Anda dengan memasukkan alamat website DJP Online.
Gambar 3
Sumber:https://djponline.pajak.go.id/account/login
Universitas Sumatera Utara
3. Selanjutnya akan muncul tampilan seperti berikut. Tampilan berikut ini
adalah halaman muka pada saat Anda sudah masuk ke
https://djponline.pajak.go.id.
Gambar 4
Sumber: http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
registrasi-djp-online
Klik tombol DAFTAR untuk melakukan pendaftaran akun DJP Online.
4. Masukkan Nomor Pokok Wajib Pajak, nomor e-fin, dan kode keamanan yang
terdapat pada layar, lalu klik tombol verifikasi.
Gambar 5
Sumber: http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
registrasi-djp-online
Universitas Sumatera Utara
5. Kolom nama akan terisi sesuai dengan data NPWP. Jika sudah sesuai,
masukkan alamat email aktif Anda. Alamat email tersebut akan digunakan
sebagai sarana penyampaian informasi terkait dengan djp online. Lalu,
masukkan nomor handphone Anda.
Gambar 6
Sumber: http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
registrasi-djp-online
Kemudian buat password untuk mengakses akun djp online
Anda…. dan ketik ulang pada kolom konfirmasi password.
Apabila Anda telah selesai lalu klik tombol simpan.
6. Langkah berikutnya, Buka tautan baru pada web browser Anda untuk
mengakses email. Lakukan log in untuk membuka email Anda.
Gambar 7
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-registrasi-
djp-online
Universitas Sumatera Utara
7. Berikutnya, akan muncul konfirmasi bahwa Aktivasi akun BERHASIL.
Gambar 8
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
registrasi-djp-online
Anda telah terdaftar dan dapat menggunakan layanan aplikasi perpajakan
di DJP Online. Silakan klik tombol OK untuk ke menu login.
B. PENGGUNA TERDAFTAR
Untuk pengguna yang telah terdaftar di situs layanan aplikasi
perpajakan Direktorat Jenderal Pajak (Ditjen Pajak), DJP Online,
dapat langsung Log in menggunakan Username berupa NPWP dan
Password sesuai dengan password yang telah didaftarkan di aplikasi
DJP Online. Untuk lupa password, pengguna dapat melakukan reset
akun dengan menggunakan e-fin yang dimiliki.
Universitas Sumatera Utara
Adapun cara pengisian bagi pengguna terdaftar, dalam hal ini yaitu
Pengisian SPT Tahunan PPh Orang Pribadi Formulir 1770 S
(Panduan) adalah sebagai berikut:
1. Masukkan NPWP dan password yang anda buat saat pendaftaran
akun DJP Online. Lalu klik tombol login.
Gambar 9
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
2. Selanjutnya akan muncul profil Anda sebagai berikut.Untuk
melaporkan SPT Tahunan melalui e-filing klik tombol e-filing.
Gambar 10
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
Universitas Sumatera Utara
3. Klik tombol buat SPT.
Gambar 11
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-
2016-pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
4. Kemudian akan muncul pertanyaan:
a. Apakah Anda menjalankan usaha atau pekerjaan bebas?
Apabila Anda akan menggunakan SPT 1770 S maka Anda
mengklik tombol tidak.
b. Apakah Anda seorang suami atau istri yang menjalankan
kewajiban perpajakan terpisah atau pisah harta? Apabila Anda
seorang suami atau istri yang tidak
menjalankan kewajiban perpajakan terpisah atau pisah harta,
maka anda mengklik tombol tidak
Universitas Sumatera Utara
c. Apakah penghasilan bruto yang Anda peroleh selama setahun
kurang dari 60 juta rupiah? Apabila penghasilan Anda lebih
dari 60 juta rupiah, maka Anda mengklik tidak.
d. Anda dapat menggunakan formulir 1770 S, pilihlah form yang
akan digunakan? Kami menyarankan Anda menggunakan
SPT 1770 S dengan Panduan. Klik tombol SPT 1770 S dengan
Panduan:
Gambar 12
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
5. Isilah data formulir, masukkan tahun pajak 2015, pilih status SPT
Normal jika Anda baru pertama kali lapor untuk tahun pajak
2015. Klik tombol langkah berikutnya.
Gambar 13
Universitas Sumatera Utara
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
6. Isikan daftar pemotongan/pemungutan PPh oleh pihak lain atau
PPh yang ditanggung pemerintah dengan meng-klik tombol
tambah, maka akan muncul tampilan yang meminta untuk diisi
NPWP, Nomor bukti pemotongan/pemungutan, tanggal bukti
pemotongan/pemungutan, jumlah yang dipotong/dipungut.Untuk
mengisi kolom-kolom ini, siapkan bukti potong yang sudah anda
kumpulkan.Klik tanda panah pada jenis pajak, apabila anda akan
mengisi penghasilan dari pekerjaan pilih Pasal 21, lalu isi NPWP
pemberi kerja (NPWP perusahaan/ NPWP bendahara).
Apabila NPWP yang anda isikan benar, maka Nama
perusahaan atau nama bendahara akan muncul secara otomatis.
Berikutnya masukkan nomor bukti potong (contoh untuk formulir
1721 A1 contoh nomor adalah 1.1.12-2015-00001) dan pilih
tanggal bukti pemotongan/pemungutan dengan mengklik tombol
kalender yang ada di samping. Masukkan jumlah PPh yang
dipotong/dipungut (contoh untuk formulir 1721 A1 jumlah PPh
yang dimasukkan berasal dari angka 19).
Gambar 14
Universitas Sumatera Utara
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
7. Masukkan jumlah penghasilan netto dalam negeri sehubungan
dengan pekerjaan Anda (contoh untuk formulir 1721 A1
jumlah penghasilan netto berasal dari nomor 14 atau nomor 16
khusus untuk karyawan yang pindah cabang). Klik tombol
langkah berikutnya.
Gambar 15
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
8. Apakah anda memiliki penghasilan dalam negeri lainnya?
Apabila anda memilik penghasilan dalam negeri lainnya contoh
penghasilan dari sewa mobil, klik ya silakan isi data pada kolom
sewa. Setelah Anda mengisi seluruh penghasilan dalam negeri
lainnya selesai, klik langkah berikutnya.
Gambar 16
Universitas Sumatera Utara
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
9. Apakah Anda memiliki penghasilan luar negeri? Jika Tidak, klik
tombol langkah selanjutnya.
Gambar 17
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
10. Apakah Anda memiliki Penghasilan yang tidak termasuk objek
pajak? Jika Ya, masukkan jumlah penghasilannya sebagai contoh
warisan diisi dengan harga pasar dari warisan tersebut. Apabila
Anda telah mengisi seluruh penghasilan yang bukan objek pajak.
Kemudian klik tombol langkah selanjutnya.
Gambar 18
Universitas Sumatera Utara
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
11. Apakah Anda memiliki penghasilan yang pajaknya sudah
dipotong secara final? Apabila Ya, klik tombol tambah dan akan
muncul kolom untuk mengisi data.Untuk mengisi kolom-kolom
ini, siapkan bukti potong formulir 1721 VII atau formulir bukti
pemotongan pph pasal 4 ayat 2 yang sudah anda kumpulkan.
silakan isi data yang diminta dengan melihat pada formulir 1721
VII atau formulir bukti pemotongan pph pasal 4 ayat 2 yang anda
miliki, contoh apabila anda memiliki bangunan dan atau tanah
yang disewakan, klik no. 7 sewa atas tanah dan/atau bangunan.
isilah nilai penghasilan yang diterima dari sewa tanah dan atau
bangunan tersebut dan apabila Anda telah selesari mengisi
seluruh penghasilan yang bersifat final. Klik simpan. Apabila
anda sudah yakin dengan data yang anda isikan Klik tombol
langkah selanjutnya.
Gambar 19
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
12. Apakah anda memiliki harta? Apabila Ya, Isikan daftar harta
yang Anda miliki dengan meng-klik tombol tambah.
Masukkan informasi terkait harta, klik tanda panah pada
kolom kode harta untuk menentukan jenis harta, contoh:
Universitas Sumatera Utara
sepeda motor. Pilih alat transportasi, sepeda motor.
Masukkan nama harta contoh: untuk sepeda motor ketikkan
merk dan type nya, tahun perolehan, harga perolehan, dan
keterangan. Lalu klik tombol simpan. Setelah memasukkan
semua harta yang Anda miliki, klik tombol langkah
berikutnya.
Gambar 20
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
13. Apakah anda memiliki utang? Jika Ya, Isikan daftar utang yang
Anda miliki. Klik tombol tambah . Masukan informasi pilih kode
utang sesuai dengan jenis utang Anda, masukkan nama pemberi
pinjaman, alamat pemberi pinjaman, tahun pinjaman dan jumlah
sisa pinjaman atau utang anda per tanggal 31 desember 2015. Klik
tombol simpan. Jika anda telah melengkapi semua daftar utang
anda klik tombol langkah selanjutnya.
Gambar 21
Universitas Sumatera Utara
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
14. Apakah anda memiliki tanggungan? Jika Ya, Masukkan daftar
yang menjadi tanggungan Anda dengan klik tombol tambah.
Masukkan nama contoh: masukkan nama anak, nomor induk
kependudukannya, hubungan keluarga contoh: anak kandung dan
pekerjaan contoh: pelajar.Lalu klik tombol simpan. Apabila sudah
memasukan seluruh tanggungan Anda klik tombol langkah
berikutnya.
Gambar 22
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
15. Apakah Anda memberikan sumbangan keagamaan kepada
lembaga yang resmi dan terdaftar menurut Keputusan Menteri
Keuangan? Jika Ya, isikan dengan langkap datanya dan jika Tidak
klik tombol langkah berikutnya.
Gambar 23
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-
2016pengisian-spt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
Universitas Sumatera Utara
16. Isi status kewajiban perpajakan Suami Istri dengan memilih status
perkawinan Anda. Apabila anda sudah berkeluarga klik status
perkawinan kawin. Lalu status kewajiban perpajakan suami istri
pilih kepala keluarga. Selanjutnya pilih golongan PTKP anda.
Apabila anda telah berkeluarga dengan memiliki satu anak
kandung maka pilih Kawin/K lalu pilih kolom sebelah kawin/K
dengan angka 1. Setelah itu klik tombol langkah berikutnya.
Gambar 24
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
17. Apakah Anda memiliki pengembalian/pengurangan pajak
penghasilan pasal 24 dari penghasilan luar negeri? Jika Tidak,
klik langkah berikutnya.
Gambar 25
Universitas Sumatera Utara
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-
2016pengisian-spt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
18. Apakah Anda melakukan pembayaran PPh pasal 25? Apabila
tidak memiliki kewajiban pembayaran PPh pasal 25 klik tombol
langkah berikutnya.
Gambar 26
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
19. Pada langkah ini akan ditampilkan penghitungan pajak
penghasilan dan SPT Anda berdasarkan data yang Anda
masukkan pada langkah-langkah sebelumnya. Status SPT akan
telihat pada bagian bawah tampilan apakah NIhil, Kurang Bayar
atau Lebih Bayar. Periksa kembali data tersebut, apabila sudah
sesuai klik tombol langkah berikutnya.
Gambar 27
Universitas Sumatera Utara
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
20. Jika status SPT ANda Kurang Bayar maka akan muncul
pertanyaan sudahkah ANda melakukan pembayaran? Jika belum,
klik tombol disamping pilihan jawaban belum.
Gambar 28
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
21. Anda dapat membuat kode billing melalui layanan e-billing pada
website djp online, internet banking BRI, dan SMS ID Billing
dengan mengakses *141*500# dan lakukan pembayaran atas
pajak yang kurang dibayar pada saluran internet banking, ATM,
SMS banking, serta pada teller bank persepsi atau kantor pos. Jika
Anda sudah melakukan pembayaran klik tombol di samping
pilihan jawaban Sudah. Berikutnya masukkan NTPN dan tanggal
bayar sesuai dengan bukti pembayaran yang Anda miliki.Apabila
Universitas Sumatera Utara
anda tidak memiliki kewajiban pph pasal 25 maka klik tombol
langkah berikutnya untuk melanjutkan pengisian.
Gambar 29
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
22. Pada langkah ini akan muncul pernyataan: dengan menyadari
sepenuhnya dan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai
dengan ketentuan peraturan perundangundangan yang berlaku,
saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas
adalah benar, lengkap, jelas. Lalu klik setuju/agree apabila anda
telah memahami pernyataan tersebut. Berikutnya klik tombol
langkah berikutnya.
Gambar 30
Universitas Sumatera Utara
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
23. Layar akan menampilkan data SPT Anda, untuk mengirimkan SPT
klik tombol di sini pada kalimat ambil kode verifikasi untuk
meminta kode verifikasi. Berikutnya akan muncul pilihan media
untuk pengiriman kode verifikasi,pilih email lalu klik ok.
Gambar 31
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
24. Apabila telah muncul notifikasi info token telah dikirim ke email
anda, silakan cek email Anda.
Gambar 32
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
Universitas Sumatera Utara
25. Masukkan kode verifikasi anda yang terdapat pada email ke
dalam kolom kode verifikasi lalu klik tombol kirim SPT.
Berikutnya akan muncul notifikasi info SPT anda berhasil
dikirim, bukti penerimaan elektronik telah dikirimkan ke email
anda.
Gambar 33
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
26. Silakan pilih respon anda terhadap layanan ini. Anda telah selesai
melaporkan SPT Tahunan PPh Anda. Bukti Penerimaan Elektronik
(BPE) akan diemail ke email Anda.
Gambar 34
Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-
pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s
Universitas Sumatera Utara
BAB IV
ANALISA DAN EVALUASI
A. Pengaruh Penerapan e-filing terhadap Kepatuhan Wajib Pajak di
KPP Pratama Lubuk Pakam
Hasil analisa data ini mendukung pernyataan bahwa penerapan e-filing
berpengaruh positif terhadap Kepatuhan Wajib Pajak di KPP Pratama Lubuk
Pakam. Hal ini dapat dibuktikan dengan persentase kepatuhan Wajib Pajak
Orang Pribadi Karyawan, Orang Pribadi Non Karyawan maupun Badan, tiap
tahun meningkat. Rasio kepatuhan seluruhnya meningkat sepanjang tahun, tahun
2014 sebesar 4,4 %, tahun 2015 sebesar 5,4% , tahun 2016 sebesar 6,1%, dan
tahun 2017 sebesar 7,2%.
Tingkat pemahaman perpajakan memberikan pengaruh signifikan tetapi
pengaruh ini tidak dominan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Hal ini
dikarenakan tingkat pemahaman perpajakan setiap Wajib Pajak berbeda-beda
Hasil analisa menujukkan bahwa tingkat pemahaman perpajakan berpengaruh
positif dan signifikan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak di KPP Pratama Lubuk
Pakam.
Tingkat pemahaman perpajakan dilihat dari seberapa besar Wajib Pajak
memahami ketentuan perpajakan yang berlaku. Wajib Pajak yang mengerti
tentang ketentuan perpajakan seperti sistem perpajakan, prosedur perpajakan
dan sanksi perpajakan akan membentuk sikap positif dari Wajib Pajak untuk
melaksanakan kewajiban perpajakannya dengan baik. Wajib Pajak yang
memiliki tingkat pemahaman perpajakan yang tinggi akan memperkecil tingkat
Universitas Sumatera Utara
pelanggaran terhadap peraturan pajak dan memperbesar tingkat Kepatuhan
Wajib Pajak. Jadi semakin tinggi tingkat pemahaman perpajakan maka semakin
tinggi Kepatuhan Wajib Pajak.
Tabel 2 Pelaporan SPT Tahunan Manual dengan efiling
TAHUN MANUAL EFILING
2014 107952 910
2015 97670 1792
2016 32939 1086
2017 65221 3988
Sumber: KPP Pratama Lubuk Pakam, 2018
Dari table dapat kita lihat bahwa kenaikan pendaftaan SPT melalui aplikasi efiling
meningkat dari tahun ke tahun. Pada tahun 2014, tahun pertama system efiling
digunakan, Wajib pajak yang melapor hanya sebesar 910, pada tahun 2015
menaik drastic menjadi 1792, pada tahun ketiga menjadi 1086, dan pada tahun
lalu sebesar 3988 Wajib Pajak. Hal ini menunjukkan semakin baik penerapan e-
filing maka kepatuhan wajib pajak juga akan semakin membaik.
E-filing merupakan salah satu inovasi yang dilakukan oleh Direktorat
Jendral Pajak agar Wajib Pajak dapat melaporkan SPT nya lebih cepat, mudah dan
dapat dilakukan kapan saja. Wajib Pajak yang menganggap bahwa e-filing
bermanfaat dan memudahkannya dalam melaksanakan kewajiban perpajakan,
akan membuat Wajib Pajak merasa puas menggunakan e-filing. Kepuasan yang
dirasakan Wajib Pajak dalam menggunakan e-filing akan membentuk sikap positif
dan selanjutnya membuat Wajib Pajak semakin patuh. Jadi semakin baik
penerapan efiling maka Kepatuhan Wajib Pajak akan semakin meningkat.
Universitas Sumatera Utara
Penerapan e-filing dilihat dari seberapa baik persepsi Wajib Pajak tentang
e-filing, tingkat pemahaman perpajakan dilihat dari seberapa tinggi Wajib Pajak
mengerti tentang peraturan perpajakan yang berlaku, sedangkan kesadaran
Wajib Pajak dilihat dari seberapa tinggi kedisiplinan dan kemauan Wajib Pajak
untuk melaksanakan kewajiban perpajakannya. Wajib Pajak yang merasa puas
menggunakan e-filing, memahami dengan baik peraturan perpajakan dan
memiliki kedisplinan juga kemauan yang tinggi dalam melaksanakan kewajiban
perpajakan akan membuat Wajib Pajak tersebut semakin patuh. Jadi semakin
baik penerapan e-filing, tingkat pemahaman perpajakan dan kesadaran Wajib
Pajak maka Kepatuhan Wajib Pajak juga akan semakin meningkat.
B. Kendala dan upaya dalam meningkatkan kepatuhan Wajib Pajak
dengan system e-filing
1. Adapun kendala yang ditemui dalam pelaksanaan system efiling
adalah sebagai berikut:
a. Kurangnya kesadaran wajib pajak akan pentingnya membayar
pajak. Ada banyak Wajib pajak yang kurang mengerti fungsi
membayar pajak, sehingga Wajib Pajak acuh tak acuh terhadap
system yang telah diciptakan
b. Wajib Pajak yang tidak bisa menggunakan email, terlebih kepada
kaum orang tua yang tidak bisa menggunakan alat alat elektronik
dalam penyampaian SPT.
c. Ada banyak Wajib Pajak yang tidak paham atau tidak mengerti
dalam tahapan melapor SPT dengan system yang telah diciptakan
Universitas Sumatera Utara
oleh Direktorat Jendral Pajak. Tahapan pelaporan SPT melalui e-
filing, tahapan yang rumit bagi Wajib Pajak yang tidak pernah
melapor dengan system tersebut.
d. Jaringan DJP Online (website pelaporan SPT secara efiling)
mendekati masa akhir pelaporan, sering mengalami eror karena
banyak yang mengakses website tersebut.
2. Adapun upaya yang dilakukan untuk mengatasi kendala diatas adalah:
a. Penelitian ini menunjukkan bahwa Penerapan Sistem E-filing
berpengaruh positif dan signifikan terhadap Kepatuhan Wajib
Pajak. Maka dari itu, hendaknya Direktorat Jenderal Pajak lebih
mensosialisasikan system pelaporan SPT efiling melalui
penyuluhan ataupun pendekatan dari segi lainnya agar manfaat
dapat dirasakan oleh Wajib Pajak dan diharapkan dapat semakin
meningkatkan Kepatuhan Wajib Pajak.
b. Wajib Pajak yang tidak paham dalam penggunaan email, agar
dibantu oleh pegawai pajak dalam membuatkan dan dalam
menggunakan email. Pegawai pajak juga menjelaskan fungsi atau
kegunaanpembuatan dan penggunaan email dalam system
pelaporan SPT dengan-filing
c. Hendaknya prosedur penggunaan sistem efiling lebih
disederhanakan, supaya sistem efiling mudah dipelajari bagi Wajib
Pajak yang belum pernah menggunakan system e-filing. Meskipun
selalu ada wajib pajak yang masih tidak paham, tetapi efiling
Universitas Sumatera Utara
memberikan pengaruh positif dalam pelaporan SPT Tahunan,
karena dizaman yang semakin canggih ini DJP pun terus berupaya
bagaimana agar wajib pajak semakin mudah dan semakin tertarik
atau mau melaporkan pajak terutangnya agar penerimaan negara
semakin meningkat, maka diciptakanlah sebuah layanan berbasis
online karena masyarakat mayoritas melakukan segala sesuatunya
secara online.
d. Petugas pajak khususnya bagian kantor pusat yang mengurus
jaringan dalam pelaporan SPT melalui system e-filing agar
diperbaiki dengan cepat dan halaman dapat diakses kembali
sehingga pelaporan SPT dapat dilakukan kembali
Universitas Sumatera Utara
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN
A. KESIMPULAN
Berdasarkan Analisis yang telah diuraikan maka penulis menarik kesimpulan:
1. Persentase wajib pajak yang melapor pajaknya melalui SPT Tahunan
sistem e-filing tiap tahun terus meningkat dari tahun 2014 sampai
dengan 2017. Pada tahun 2014 sebesar 0,44 %, tahun 2015 sebesar
0,54% , tahun 2016 sebesar 0,61%, dan tahun 2017 sebesar 0,72%.
2. Penerapan sistem E-FILING terhadap kepatuhan wajib pajak yang
terdaftar pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk Pakam
memberikan pengaruh positif dalam pelaporan SPT Tahunan, karena
dizaman yang semakin canggih ini DJP pun terus berupaya bagaimana
agar wajib pajak semakin mudah dan semakin tertarik atau mau
melaporkan pajak terutangnya agar penerimaan negara semakin
meningkat.
3. Banyak Wajib pajak yang kurang mengerti fungsi membayar pajak,
ada Wajib Pajak yang tidak bisa menggunakan email, Ada Wajib
Pajak yang tidak paham atau tidak mengerti dalam tahapan melapor
SPT dengan system efiling. Tahapan pelaporan SPT melalui e-filing,
Jaringan DJP Online (website pelaporan SPT secara efiling)
Universitas Sumatera Utara
mendekati masa akhir pelaporan, sering mengalami eror karena
banyak yang mengakses website tersebut.
B. SARAN
Berikut penulis menyajikan beberapa saran yang mungkin berguna
dan bermanfaat bagi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan Timur dalam
menjalankan tindakan penagihan pajak.
1. Petugas Pajak melakukan pendekatan, penyuluhan, tentang perpajakan
terhadap Wajib Pajak, agar wajib pajak semakin mudah dan semakin
tertarik atau mau melaporkan pajak terutangnya agar penerimaan negara
semakin meningkat. Petugas pajak dapat melakukan berbagai seminar,
atau pun penyuluhan dalam berbagai bentuk dan sasaran lainnya.
2. Penggunaan sistem efiling lebih disederhanakan, agar sistem efiling
mudah dipelajari bagi Wajib Pajak yang belum pernah menggunakan
system e-filing. Jika ada wajib pajak yang masih tidak paham, efiling
memberikan pengaruh positif dalam pelaporan SPT Tahunan, karena
dizaman yang semakin canggih ini DJP pun terus berupaya bagaimana
agar wajib pajak semakin mudah dan semakin tertarik atau mau
melaporkan pajak terutangnya agar penerimaan negara semakin
meningkat.
3. Wajib Pajak yang tidak paham dalam penggunaan email, agar dibantu oleh
pegawai pajak dalam membuatkan dan dalam menggunakan email.
Pegawai pajak juga menjelaskan fungsi atau kegunaan pembuatan dan
Universitas Sumatera Utara
penggunaan email dalam system pelaporan SPT dengan-filing. Petugas
pajak khususnya bagian kantor pusat yang mengurus jaringan dalam
pelaporan SPT melalui system e-filing agar diperbaiki dengan cepat dan
halaman dapat diakses kembali sehingga pelaporan SPT dapat dilakukan
kembali
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR PUSTAKA
Banyu Ageng Wahyu Utomo. (2011). Pengaruh Sikap, Kesadaran Wajib Pajak,
dan Pengetahuan Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dalam
Membayar Pajak Bumi dan Bangunan Kota Tanggerang Selatan.
Halim, Abdul., Bawono, Rangga Icuk., Dara, Amin. 2014. Perpajakan.
Jakarta:Salemba Empat
Puji Rahayu. (2016).Pengaruh Penerapan Aplikasi Electronic Filling (E-filing)
Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Dalam Melaporkan SPT
Tahunan.Kediri: Studi Kasus Dosen Akuntansi, Universitas Islam Kadiri
(http://www.pajak.go.id/e-filing; diakses pada 30 Mei 2018 21:00)
(http://www.pajak.go.id/conten/article/malalui-pajak-kita-membangun-
negeri;/30Mei 2018 /22.00).
(http://www.bambanghariyanto.com/2012/06/pengertian-kepatuhan-
wajibpajak.html?m=1;/30Mei 2018 /22.53).
(http://www.pajak.go.id/laporSPT/30Mei 2018 /22.00 )
(http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-registrasi-djp-
online/30Mei 2018 /22.05 )
(https://djponline.pajak.go.id/account/login/30Mei 2018 /22.05 )
(http://www.pajak.go.id/content/formulir/16236/formulir-aktivasi-efin/30Mei
2018 /22.05 )
(http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-pengisian-
spttahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s/30Mei 2018 /22.05 )
Universitas Sumatera Utara
Universitas Sumatera Utara
Universitas Sumatera Utara