PT. ABCRekonsiliasi Fiskal tahun 2009 (dalam ribuan rupiah)

KeteranganMenurutAkuntansiKoreksi FiskalPositif NegatifMenurutFiskalKeterangan

Penjulan1,000,0001,000,000

HPP :

Persediaan awal400,000400,000

Pembelian1,000,0001,000,000

Persediaan Akhir950,00050,000900,000Ps 10 ayat 6

450,000500,000

Penghasilan Bruto Usaha550,000500,000

Beban Operasional :

Gaji45,000 5,00040,000Ps 9 ayat 1

PPh 21 ditanggung perusahaan7,5007,5000PP-No.138/2000

Beban perjalanan dinas22,00022,000

Beban pemasaran9,0009,000

Sewa gedung kantor10,00010,000

Beban reparasi dan pemeliharaan3,0003,000

Beban jamuan tamu dengan daftar nominatif10,00010,000

Beban listrik dan telepon kantor24,0005,00019,000Ps 9 ayat 1

Beban jasa teknik10,00010,000

Cadangan penghapusan piutang5,0005,0000Ps 9 ayat 1

Penyusutan asset tetap31,875 2,500 34,375Ps 11 ayat 6

Sumbangan untuk karyawati menikah1,0001,0000Ps 9 ayat 1

Bantuan Gerakan Nasional Orang Tua Asuh4,0004,000

Pajak kendaraan bermotor1,5001,500

Total Beban Operasional183,875162,875

Penghasilan Neto Usaha366,125337,125

Penghasilan dari Luar Usaha :

Deviden dari PT. Sinar 15,00015,0000Ps 4 ayat 3

Sewa gedung kepada PT. Berlian 27,0003,00030,0000Ps 4 ayat 2

Sewa bis Hiba Utama 20,00020,000

Penghasilan dari penjualan tanah12,00012,000

penghasilan bunga deposito10,00010,0000Ps 4 ayat 2

Bunga pinjaman dari PT. Segar5,0005,000

Total Penghasilan dari Luar Usaha89,00089,000

Beban dari Luar Usaha :

Kerugian cabang Bali6,0006,000

Laba Bersih Usaha dalam Negeri449,125449,125

Penghasilan dari Brunei100,000100,000

Kerugian Usaha di Malaysia10,00010,0000Psl 9 ayat 1

Penghasilan Kena Pajak539,125468,125

PPh pasal 29 :PPh terutang (50% x 28%) x Rp. 468.125.000,00 65,537,500 kredit pajak :PPh ps 227,500,000 PPh ps 23 300,000 PPh ps 24 :kredit pajak maximal Singapura(100 jt : 468,125 jt) x 65,5375 jt = Rp. 14 jt20% x 100 jt = 20 jtPPh ps 24 14,000,000PPh ps 25 42,000,000 63,800,000 PPH kurang Bayar 1,737,500

PPh pasal 25 th 2010 :PPh terutang 65,537,500 PPh ps 22 (7,500,000)PPh ps 23 (300,000)PPh ps 24 (14,000,000)PPh ps 25 selama 1 tahun 43,737,500 PPh ps 25 per bulan 3,644,792

Sumber: https://www.coursehero.com/file/p5jiutf/Pertanyaan-1-Buatlah-rekonsiliasi-fiskal-untuk-PT-RAFI-sehingga-diketahui/