SOP Keuangan R7
-
Upload
ain-hajawiyah -
Category
Documents
-
view
259 -
download
1
Transcript of SOP Keuangan R7
-
7/22/2019 SOP Keuangan R7
1/29
STANDARD OPERATING
PROCEDURE
DEPARTEMEN KEUANGAN
-
7/22/2019 SOP Keuangan R7
2/29
Standard Operating Procedure (SOP) Departemen Keuangan ini berisi prosedur
atau aturan-aturan standar yang berkaitan dengan collection cyle yaitu terkait dengan
pengelolaan cash dan account receivable, serta aktivitas keuangan yang lainnya. Selain
itu,SOP departemen ini juga memiliki keterkaitan dengan departemen lain seperti
Departemen Produksi, Departemen Penjualan dan Pemasaran, serta Departemen Umum dan
SDM.
-
7/22/2019 SOP Keuangan R7
3/29
Departemen
Keuangan/DivisiAkuntansi
Tanggal Pembuatan 01/01/2013Tanggaal Revisi __/__/__Penanggung Jawab Manajer Akuntansi
No. 001/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Pembentukan Kas KecilTujuan
Memastikan bahwa pembentukan dana kas kecil berjalan sesuai
aturan yang berlaku.
Dokumen Terkait:
1. SK Pembentukan Dana Kas Kecil2. Bukti Pengeluaran Kas Kecil
Standar:
1. Perusahaan menggunakan metode dana tetap (imprestfund)2. Kas kecil dipegang oleh Staf Kas Kecil dengan jumlah Rp20.000.000,- Pembentukan
dan pengisian kembali (replenishment) disetujui oleh Manajer Kas
3. Pembentukan dana tersebut dicatat pada buku kas kecil4. Apabila jumlah dana kas kecil telah mencapai batas Rp2.000.000,- maka pengeluaran
kas harus meminta pengisian kembali kepada Manajer Kas
5. Bagian yang membutuhkan penggantian kas kecil (reimburse) menghubungi Staf KasKecil dengan menyerahkan bukti pembayaran/pembelian, seperti struk pembelian
ATK, pembelian benda pos, pembayaran BBM, dsb
6. Kasir akan memeriksa kelengkapan dan keabsahan bukti tersebut7. Setelah diperiksa dan ternyata bukti tersebut sah, maka kasir akan mengeluarkan uang
dari petty cash box dan membuatkan bukti kas keluar yang tentunya telah
ditandatangani oleh Staf Kas Kecil.
8. Bukti kas keluar dilampirkan dengan bukti pembayaran, kemudian Staf Kas Kecilmencatat adanya pengeluaran uang pada buku kas kecil.
9. Staf AkuntansiPencatatan merekonsiliasi buku kas kecil dan juga buktinya setiapakhir bulan.
STANDARD OPERATING PROCEDURE(SOP)
http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/Dokumen%20Keuangan/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/Dokumen%20Keuangan/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/Dokumen%20Keuangan/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsx -
7/22/2019 SOP Keuangan R7
4/29
A. Bagian Utang1. Menerima surat keputusan mengenai pembentukan dana kas kecil dari Direktur
Keuangan.
2. Membuat Bukti Kas Keluar 3 (tiga) lembar3. Mencatat Bukti Kas Keluar dalam Register Bukti Kas Keluar.4. Mendistribusikan Bukti Kas Keluar sebagai berikut:
Lembar 1 dan 3: Diserahkan ke bagian Staf Kas Kecil, dilampiri dengan suratkeputusan pembentukan dana kas kecil
Lembar 2 : Diserahkan ke bagian kartu persediaan dan kartubiayauntuk diarsipkan.
5. Menerima bukti kas keluar lembar 1 dan surat keputusan tentang pembentukan danakas kecil yang telah dicap lunas dari bagian Staf Kas Kecil.
6. Mencatat nomor cek dan tanggal pembayaran yang tercantum dalam bukti kas keluarke dalam register bukti kas keluar.
7. Menyerahkan bukti kas keluar lembar 1 dan surat keputusan tentang pembentukandana kas kecil ke bagian akuntansi.
B. Bagian Staf Kas Kecil1. Menerima bukti kas keluar lembar 1 dan 3 beserta dokumen pendukungnya dari
bagian utang.
2. Mengisi cek sejumlah uang yang tercantum dalam bukti kas keluar dan memintakantanda tangan dari yang berwenang atas cek tersebut.
3. Membubuhkan cap lunas pada bukti kas keluar (lembar 1, 2 dan 3) beserta SKpembentukan dana kas kecil.
4. Mendistribusikan bukti kas keluar sebagai berikut: Lembar 1 : Diserahkan ke StafUtang beserta SK Pembentukan Lembar 2 : Diserahkan bersamaan dengan cek kepada pemegang dana kas
kecil.
C. Pemegang Dana Kas Kecil1. Menerima cek dan bukti kas keluar lembar 3 dari bagian kasir2. Menguangkan cek ke bank3. Menyimpan uang tunai yang diambil dari bank
-
7/22/2019 SOP Keuangan R7
5/29
4. Menyimpan bukti kas keluar dan diarsipkan menurut tanggal
D. Bagian Akuntansi
1. Menerima bukti kas keluar lembar 1 beserta surat keputusan tentang pembentukandana kas kecil dari bagian utang
2. Mencatat bukti kas keluar dalam register cek.3. Mengarsipkan bukti kas keluar beserta surat SK tentang pembentukan ke dalam arsip
menurut nomor urut bukti kas keluar. Arsip ini disebut arsip bukti kas keluar yang
telah dibayar.
SK
SK2
SK
SK3
2
mulai
Surat keputusan
Membuat
bukti kas
keluar
BKK 1
3
BKK
1
BKK 1
Mengisi cek
dan meminta
tanda tangan
atas cek
BKK 1BKK 3
Cek
2
3
1
BKK 2
Cek
Menguangk
an cek ke
bank
Menyimpan
uang tunai
N
4
SK
BKK
Register
Cek
N
selesai
4
Register
bukti kas
keluar
1
Staf UtangStaf Kas
Besar Staf Kas KecilStaf Akuntansi
Pencatatan
Flow ChartPembentukan Kas Kecil
-
7/22/2019 SOP Keuangan R7
6/29
Departemen
Keuangan/DivisiAkuntansi
Tanggal
Pembuatan01/01/2013
Tanggaal Revisi __/__/__Penanggung
Jawab
Manajer
AkuntansiNo. 002/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Pengeluaran Kas Kecil
Tujuan
Memastikan bahwa dana kas kecil dipergunakan dengan baik
dan sesuai dengan fungsinya.
Standar :
A. Pemakai Dana Kas Kecil
1. Membuat Permintaan Pengeluaran Kas Kecil (PPKK) rangkap 2 dan dikirimkankepada StafKas Kecil.
2. Menerima uang dari StafKas Kecil bersama PPKK lembar 1.3. Mengarsipkan sementara PPKK-1 menurut nomor urut4. Mengeluarkan uang dan mengumpulkan bukti pendukung5. Membuat Bukti Pengeluaran Kas Kecil (BPKK)6. Menyerahkan BPKK dan Dokumen Pendukung (DP) dan PPKK-1 kepada StafKas
Kecil.
7. Menerima kembali PPKK lembar ke-1 dari StafKas Kecil setelah dibubuhi cap lunas.8. Mengarsipkan kembali PPKK-1.
B. Staf Kas Kecil1. Menerima PPKK lembar 1 dan 2 dari pemakai dana kas kecil.2. Menyerahkan uang kepada pemakai dana kas kecil beserta PPKK13. Mengarsipkan sementara PPKK 2 menurut abjad.4. Menerima BPKK, PPKK 1 dan Dokumen Pendukung dari pemakai dana kas kecil.5. Memeriksa pertanggungjawaban pemakaian dana kas kecil6. BPKK 2 dikembalikan kepada pemakai dana kas kecil setelah dicap lunas.7. Mengarsipkan sementara BPKK PPKK1 dan Dokumen Pendukung sampai pengisian
kembali kas kecil.
STANDARD OPERATING PROCEDURE(SOP)
-
7/22/2019 SOP Keuangan R7
7/29
Departemen Pemohon Staf Kas Kecil
Mulai
Mengisi
Permohonan
Pengeluaran Kas
Kecil (PPKK)
PPKK
Melakukan
Transaksi dan
Mengumpulkan
Bukti Pendukung
Membuat Bukti
Pengeluaran Kas
Kecil (PPKK)
BPKK
Bukti
Pendukung
PPKK
Memeriksa dan
memproses
Permohonan
Menyerahkan kas
yang dibutuhkan
BPKK
BuktiPendukung
Memeriksa
pertanggungjawaban
kas kecil
Memeriksa
pertanggungjawaban
kas kecil
Mengarsipkan
dokumen
Flow ChartPen eluaran Kas Kecil
-
7/22/2019 SOP Keuangan R7
8/29
Departemen
Keuangan/DivisiAkuntansi
Tanggal
Pembuatan01/01/2013
Tanggaal Revisi __/__/__Penanggung
Jawab
Manajer
AkuntansiNo. 003/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Pengeluaran Kas dengan Cek
Tujuan
1. Memastikan prosedur pengeluaran kas dilaksanakandengan benar.
2. Menjaga keamanan kas perusahaan dengan mengaturproses pengeluaran kas di dalam ketentuan-ketentuan
yang ada.
3. Memastikan pengeluaran kas untuk tujuan, dimanakepentingan perusahaan sesuai dengan kebutuhan dan
keadaan yang sesungguhnya.
Dokumen Terkait :Bukti kas keluar, cek, permintaan kas
Standar :
1. Setiap pengeluaran dilakukan dengan cek, kecuali untuk pengeluaran-pengeluarandalam jumlah kecil dilakukan melalui kas kecil (Petty cash).
2. Pengeluaran-pengeluaran besar harus diotorisasi oleh Dewan Komisaris atau DewanDireksi.
3. Direktur Keuangan bertanggung jawab dan memiliki otoritas terhadap pengeluaran diatas Rp50.000.000,00
4. Direktur Utama bertanggung jawab dan memiliki otoritas terhadap pengeluaran diatas Rp100.000.000,00
5. Karyawan yang menangani cek harus terpisah dengan yang mencatat pengeluaran kas.6. Auditor Internal memeriksa transaksi-transaksi perusahaan, apakah sesuai dengan
kebijaksanaan manajemen.
7. Adanya dokumen pendukung dan pencatatan, seperti faktur pembelian untukpembayaran, rekening koran bank (mengenai data pembayaran dengan cek dan
transfer) untuk rekonsiliasi.
STANDARD OPERATING PROCEDURE(SOP)
http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsx -
7/22/2019 SOP Keuangan R7
9/29
8. Buku cek yang digunakan harus disimpan dalam brankas dan dibawah pengawasankaryawan yang bukan menangani akuntansi.
9. Setiap departemen yang membutuhkan pengeluaran kas untuk pembelian diharuskanuntuk mengajukan Form Permintaan Kas yang ditujukan kepada Staf Pengawas
Anggaran untuk diperiksa kesesuaian permintaan kas dengan anggaran yang telah
ditetapkan.
10.Setelah Staf Pengawas Anggaran melakukan pemeriksaan, Form Permintaan Kasdiserahkan kepada Manajer Keuangan, Direktur Keuangan, atau Direktur Utama
sesuai dengan jumlah pengeluaran kas.
11.Form Permintaan Kas tersebut lalu diserahkan kepada Staf Kas untuk pencairan kasdan Staf Kas membuat bukti pengeluaran kas rangkap 3. Bukti pengeluaran asli
diarsip di staf kas, rangkap kedua diserahkan kepada staf akuntansi pencatatan, dan
rangkap ketiga diserahkan kepada departemen yang meminta pencairan dana.
12.Staf akuntansi pencatatan melakukan pencatatan terhadap pengeluaran kas
Departemen Pemohon Staf Akuntansi PencatatanStaf KasStaf Pengawas Keuangan
Mulai
Mengajukan form
permintaan kas
Form permintaan
kas
Form permintaan
kas
Memeriksa
kesesuaiannya
dengan anggaran
yang telah
ditetapkan
Otorisasi oleh manajer atau
Direktur Keuangan
Form permintaankas
Form permintaan
kas
Mencairkan kas
Membentuk bukti
pengeluaran kas
BPK 3
BPK 2
Bukti 1pengeluaran kas
Departemen
pemohon
D
BPK 2
Melakukan
pencatatan atas
pengeluaran kas
Departemen
pemohon
Flow ChartPengeluaran Kas dengan Cek
-
7/22/2019 SOP Keuangan R7
10/29
Departemen
Keuangan/DivisiAkuntansi
Tanggal Pembuatan 01/01/2013Tanggaal Revisi __/__/__Penanggung Jawab Manajer Akuntansi
No. 004/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Penerimaan Kas
Tujuan
1. Memberi panduan yang jelas untuk divisi akuntansidalam mengelola penerimaan kas.
2. Memastikan proses penerimaan kas dari klien berjalandengan lancar sesuai dengan jumlah dan waktu yang
semestinya.
Dokumen Terkait :
1. Cek2. Remittance advice3. Slip setoran bank4. Journalvoucher
Standar:
1. Staf akuntansi pencatatan dalam bagian akuntansi menerima cek dan remittanceadvice yang telah dikirim perusahaan kepada pelanggan kemudian mencatat setiap
cek pada lembaran yang disebut remittance advice list.
2. Staf Akuntansi Pencatatandalam bagian akuntansi melakukan pemeriksaan keakuratandan kelengkapan antara cek dengan permintaan pembayaran.
3. Staf Kas menyiapkan slip setoran bank rangkap tiga yang menunjukkan total nilaipenerimaan harian dan menyerahkan cek tersebut beserta dua salinan dari slip setoran
bank.
4. Staf Akuntansi Pencatatan memeriksa slip setoran bank dan mengembalikan satusalinan ke bagian pengawas anggaran.
5. Staf Kas kemudian mengirimkan journal voucher ke bagian Staf Piutang di bagiandivisi akuntansi.
6.
Staf Piutang dalam bagian akuntansi melakukan proses pembukuan permintaanpembayaran pada akun pelanggan di buku besar pembantu piutang dagang.
STANDARD OPERATING PROCEDURE(SOP)
http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsx -
7/22/2019 SOP Keuangan R7
11/29
7. Secara berkala, staf kas besar dalam bagian akuntansi menerima journal voucherdaristaf piutang.
8. Secara berkala, staf akuntansi pencatatan mencocokkan penerimaan kas.
Flow ChartPenerimaan Kas
Pelanggan Staf Akuntansi Pencatatan
Cek
Remittance
Advice
Mengirimkan cek
dan remittance
advice
D
Cek
Remittance
Advice
Mencatat setiap
cek pada
remittance advice
list
Melakukan pemeriksaan
antara cek dengan
permintaan pembayaran
Menyiapkan slip
setoran bank
3
2
Slip setoran 1
bank
Membuat Journal
voucher
Journal
Voucher
Bagian Pengawasan
Staf Piutang
Melakukan proses
pembukuan
permintaan
pembayaran
-
7/22/2019 SOP Keuangan R7
12/29
Dokumen Terkait :Bukti pembayaran, bukti penjualan, kuitansi penerimaan kas,
persetujuan kredit, kartu piutang.
Standar:
1. Staf kas menerima bukti pembayaran melalui rekening bank.2. Staf Kas mencocokkan pembayaran kredit dari faktur penjualan dengan bukti
pengiriman barang, formulir permintaan penjualan, bukti setoran bank dari pelanggan
untuk penjualan kreditdan pencocokan dengan dokumen persetujuan kredit serta kartu
piutang.
3. Staf Kas mengeluarkan kuitansi penerimaan kas dan mengumpulkan salinannyasecara urut tanggal.
4. Staf Kas melaporkan kuitansi tersebut kepada Staf Akuntansi Pencatatan untukdilakukan pencatatan ke dalam buku pencatatan pemasukan kas dan melakukan
penjurnalanserta memperbaharui akun piutang untuk pembayaran atas penjualan
kredit.
Departemen
Keuangan/DivisiAkuntansi
Tanggal Pembuatan 01/01/2013Tanggaal Revisi __/__/__Penanggung Jawab Manajer Akuntansi
No. 005/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Penerimaan Kas dari Pembayaran atas Penjualan Kredit
Tujuan
Melakukan dan memastikan penerimaan kas dari pembayaran
kredit dilakukan secara benar dan dicatat dengan teliti.
STANDARD OPERATING PROCEDURE(SOP)
http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsx -
7/22/2019 SOP Keuangan R7
13/29
Staf Kas Staf PiutangStaf Akuntansi
Pencatatan
Faktur PenjualanKuitansi Penerimaan
KasBu kt i Se to ran Bank K ar tu Pi ut ang
Mencocokkan
seluruh dokumen
Mengeluarkan
kuitansi
penerimaan kas
3
2
Kuitansi 1
penerimaan Kas
D
Kuitansi Penerimaan
Kas
Melakukan
pencatatan
terhadap
penerimaan kas
Kuitansi Penerimaan
Kas
Melakukan
penMemperbaharui
kartu piutang
Kartu piutang
setelah
diperbaharui
Flow ChartPenerimaan Kas dari Pembayaran atas Penjualan Kredit
-
7/22/2019 SOP Keuangan R7
14/29
Dokumen Terkait : Faktur Penjualan, Bukti Pengiriman Barang, Formulir Permintaan
Penjualan, Cek dari Pelanggan
Standar:
1. Staf piutang menerima cek dari pelanggan dan mencocokkan nominal di cek denganformulir permintaan penjualan, tagihan penjualan, dan bukti pengiriman barang dan
membuat bukti penerimaan cek. Bukti penerimaan yang asli diberikan kepada Staf
Akuntansi Pencatatan.
2. Pencairan dilakukan secara langsung oleh Staf Kas setelah mendapatkan cek dansalinan bukti penerimaannya. Cek yang telah dicairkan dimasukkan ke dalamrekening perusahaan.
3. Bukti pencairan cek dan deposit yang asli pada akun Bank Mandiri perusahaankemudian diberikan kepada Staf Akuntansi Pencatatan. Sedangkan salinan dokumen
diberikan kepada Staf Kas untuk kemudian dicatat dalam Buku Kas Masuk.
Sedangkan dokumen asli diberikan kepada Staf Akuntansi Pencatatanuntuk dilakukan
pencatatan di buku besar.
Departemen
Keuangan/Divisi
Akuntansi
Tanggal Pembuatan 01/01/2013Tanggaal Revisi __/__/__Penanggung Jawab Manajer Akuntansi
No. 006/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Penerimaan Cek
Tujuan
Memastikan penerimaan kas melalui cek tunai dan pencatatannya
dilakukan secara benar dan teliti.
STANDARD OPERATING PROCEDURE(SOP)
http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsx -
7/22/2019 SOP Keuangan R7
15/29
Bank Deposit
Bukti
Penerimaan Cek
Bukti
Penerimaan Cek
SISO
PenjualanManajer kas Staf Kas
Staf AkuntansiPencatatan
SI
SO
Cek
Melakukan
Rekonsiliasi
Bukti
Penerimaan Cek
Cek
D
Bukti Pencairan
Bukti Deposit
Cek
Mencairkan
cek dan
mendeposit
okan ke
bank
Bukti Pencairan
Cek
Bank Deposit
Bukti Pencairan
CekBank Deposit
Bukti Pencairan
Cek
Mencat
at
Genera
l
Ledger
Pelanggan
Flow ChartPenerimaanCek
-
7/22/2019 SOP Keuangan R7
16/29
Dokumen Terkait:Kartu piutang
Standar:
1. Staf Piutang melakukan pengiriman Sales Invoice (pada saat penjualan terjadi)atauformulir penagihan piutang (pada saat jatuh tempo) kepada pelanggan
2. Jika pelanggan belum memberikan konfirmasi dan melakukan pembayaran dalamjangka waktu 10 hari kerja, Staf Piutang berhak memberikan formulir penagihan
piutang yang kedua
3. Jika dalam jangka waktu 5 hari kerja pelanggan belum melakukan pembayaran, StafPiutang meminta persetujuan dengan Direktur Keuangan untuk melakukan penagihansecara langsung kepada pelanggan melalui jasa penagihan piutang
4. Staf Piutangmembuat form pencatatan jumlah cadangan piutang ragu-ragu yang taktertagih
5. Jika piutang telah dibayarkan, bagian Staf Piutang melakukan pembaharuan terhadapPiutang file dangeneral ledger
6. Staf Piutang memberikan laporan kepada staf kas dengan memberikan buktipenerimaan pembayaran piutang.
Departemen
Keuangan/Divisi
Akuntansi
Tanggal Pembuatan 01/01/2013Tanggaal Revisi __/__/__Penanggung Jawab Manajer Akuntansi
No. 007/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Proses Penagihan Piutang Usaha
Tujuan
Memastikan bahwa perusahaan melakukan penagihan piutang
dengan benar dan sesuai dengan prosedur.
STANDARD OPERATING PROCEDURE(SOP)
http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsx -
7/22/2019 SOP Keuangan R7
17/29
Staf Piutang Staf Kas Pelanggan
Formulir Penagihan
Piutang
Membuat
Bukti
Penerimaan
Kas
Bukti Penerimaan
Kas
Memperbaharui
file piutang
Mengirim
kembali form
penagihan
piutang
Meminta
persetujuan dari
Dirut untuk
melakukan
penagihan
secara langsung
Bukti Penerimaan
Kas
Formulir Penagihan
Piutang
Respon
Melakukan
pembayaran
Tidak ada konfirmasi
Dalam 10 hari
Formulir Penagihan
Piutang
Respon
Tidak ada konfirmasi dalam 10 hari
Penagihan
secara langsung
Respon
Tidak melakukan
pembayaran
Mencatat jumlah
piutang ragu-
ragu
Flow Chart Penagihan Piutang
-
7/22/2019 SOP Keuangan R7
18/29
Dokumen Terkait :Faktur dari pemasok, kuitansi tanda terima utang yang
ditandantangani oleh pemasok atau tembusan surat pemberitahuan
(remittance advice) yang dikirim ke pemasok, yang berisi
keteranganuntuk apa pembayaran tersebut dilakukan.
Standar:
Pada saat faktur dari pemasok telah disetujui untuk dibayar
a. Faktur dari pemasok dan dokumen penerimaan barang dari stafakuntansipencatatandicatat dalam jurnal pembelian.
b. Informasi dalam jurnal pembelian kemudian di-posting ke dalam kartu utang yangdiselenggarakan untuk setiap kreditur.
Pada saat jumlah dalam faktur dibayar
a. Cek dicatat dalam jurnal pengeluaran kas.b. Informasi dalam jurnal pengeluaran kas yang bersangkutan dengan pembayaran utang
di-postingke dalam kartu utang.
Departemen
Keuangan/DivisiAkuntansi
Tanggal Pembuatan 01/01/2013Tanggaal Revisi
__/__/__
Penanggung Jawab Manajer AkuntansiNo. 008/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Proses Pencatatan Utang Usaha
Tujuan
1. Memastikan pencatatan utang dilakukan berdasarkanprosedur yang tepat
2. Memastikan utang yang dicatat sesuai dengan kondisi yangsebenarnya
STANDARD OPERATING PROCEDURE(SOP)
http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsx -
7/22/2019 SOP Keuangan R7
19/29
DP
Staf Akuntansi Pencatatan
Mulai
Faktur dari Pemasok
Jurnal
Pembelian
3
Faktur dari Pemasok
Jurnal
Pengeluaran
Kas
4
Bagian Akuntansi
Faktur dari Pemasok
D
2
Kartu Utang
4
DP
Faktur dari Pemasok
N
Staf Kas
2
Faktur dari Pemasok
Mengisi Cek
dan meminta
otorisasi atas
cek
cek
FDP
DP
Kreditur
3
Flow ChartProses Pencatatan Utang Usaha
-
7/22/2019 SOP Keuangan R7
20/29
Dokumen Terkait :Bukti penjualan, kartu piutang, bukti penerimaan kas
Standar:
Penagihan piutang pada saat terjadi:
1. Bagian penjualan memberikan 1 rangkap Sales Orderkopian ke-3 yang terjadi dan 2rangkap Sales Invoice (no.2 dan 3) kepada Staf Kas.
2. Sales Invoice no.2 dan 3 akan dikirimkan ke pelanggan untuk memperoleh otorisasi.3. Setelah diotorisasi, pelanggan akan mengembalikan Sales Invoice no.2 ke Staf Kas
dengan menyerahkan pembayaran sejumlah tagihan.
4. Staf Kas mengirimkan Sales Invoice yang telah dicap lunas ke Staf Piutang.5. Staf Piutang memperbaharui akun piutang pelanggan pada kartu piutang.
Penagihan piutang perodik:
1. Staf Penjualan memberikan laporan penjualan yang terjadi kepada Staf AkuntansiPencatatan.
2. Staf Piutang memberikan form pencatatan piutang yang akan diisi oleh bagianpenjualan.
3. Staf Piutang mencocokkan jumlah piutang dan penjualan4. Staf Piutang menyimpan dokumen yang terkait dengan piutang dan melakukan
pembaharuan data piutang yang dibayarkan selanjutnya
Departemen
Keuangan/DivisiAkuntansi
Tanggal Pembuatan 01/01/2013Tanggaal Revisi __/__/__Penanggung Jawab Manajer Akuntansi
No. 009/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Proses Pencatatan Piutang Usaha
Tujuan
Memastikan akun piutang usaha perusahaan dicatat dengan benar
dan sesuai dengan prosedur.
STANDARD OPERATING PROCEDURE(SOP)
-
7/22/2019 SOP Keuangan R7
21/29
Sales Invoice 3
Sales Invoice 2
Pelanggan
Staf Kas
Melakukan
Pencatatan
Piutang
Sales Invoice 3
Sales Invoice 2
Sales Order 3
Staf Penjualan
Sales Invoice 2Mengirimkan
Sales Invoice 2
beserta
pembayaran
Staf Piutang
Sales Invoice 2
Sales Invoice 3
Sales Invoice 2
Sales Order 3
Mengirimkan
Dokumen ke
Staf Kas
A
Mengecaplunas dan
Mengirimkan
SI 2 ke staf
piutang
2
2
1
1
Laporan Penjualan
Staf PenjualanAkuntansi Pencatatan
Mengisi
Form
Pencatatan
Piutang
Memberikanlaporan
penjualan ke
bagian
akuntansi
Form Pencatatan
Piutang
Mencocokkan
dokumen
tersebut
Melakukan
Pencatatan
Piutang
Flow ChartProses Pencatatan Piutang Usaha Periodik
Flow ChartProses Pencatatan Piutang Usaha Pada Saat Terjadi
-
7/22/2019 SOP Keuangan R7
22/29
Dokumen Terkait :Memo Persetujuan Persentase Cadangan Piutang Ragu-ragu
Standar:
1. Pada awal periode Manajer Keuangan menetapkan suatu persentase tertentu terhadappenjualan bulanan untuk membentuk cadangan. Persentase tersebut ditentukan
berdasarkan pengalaman yang lalu atau berdasarkan analisis profesional oleh Manajer
Keuangan.
2. Persentase yang ditetapkan oleh Manajer Keuangan tersebut harus mendapatkanpersetujuan dari Direktur Utama.
3.
Manajer Keuangan mengajukan persentase tersebut melalui memo untukditandatangani oleh Direktur Utama.
4. Setelah mendapat persetujuan dari Direktur Utama, persentase tersebut digunakandalam pembentukan cadangan piutang ragu-ragu setiap bulannya.
Departemen
Keuangan/Divisi
Akuntansi
Tanggal Pembuatan 01/01/2013Tanggaal Revisi __/__/__Penanggung Jawab Manajer Akuntansi
No. 010/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Proses Pembentukan Cadangan Piutang Ragu-ragu
Tujuan
Memastikan proses pembentukan cadangan piutang ragu-ragu
sesuai prosedur dan otorisasi yang tepat.
STANDARD OPERATING PROCEDURE(SOP)
-
7/22/2019 SOP Keuangan R7
23/29
Dokumen Terkait :Surat permohonan pembelian, form rencana anggaran pembelianaktiva tetap
Standar:
1. Pembelian aktiva tetap diusulkan oleh Departemen SDM melalui Staf Umum kepadaManajer Keuangan dengan mengajukan Purchase Requisitionuntuk kemudian
dianalisis terlebih lanjut keperluannya.
2. Manajer Keuangan memberikan Purchase Requisition yang telah dianalisis kepadaDirektur Keuangan/Direktur Utama (tergantung besar anggaran). Selanjutnya Direktur
Keuangan/Direktur Utama melakukan rapat dengan dewan direksi lainnya untuk
menganalisis dan persetujuan anggaran.
3. Purchase Requisition yang disetujui diberikan kepada stafkas, staf akuntansipencatatan, dan staf umum.
4. Direktur Keuangan bertanggung jawab dan memiliki otoritas terhadap pembelianaktiva dengan nilai lebih dari Rp50.000.000,00
5. Direktur Utama bertanggung jawab dan memiliki otoritas terhadap pembelian aktivatetap dengan nilai lebih dari Rp100.000.000,00
6. Pembelian aktiva tetap yang tidak terdapat dalam rencana anggaran akan dianalisislebih lanjut melalui rapat dewan direksi
Departemen
Keuangan/Divisi
Akuntansi
Tanggal Pembuatan 01/01/2013Tanggaal Revisi __/__/__Penanggung Jawab Manajer Akuntansi
No. 011/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Proses Pembelian Aktiva Tetap
Tujuan
Memastikan proses pembelian aktiva tetap sesuai prosedur dan
autorisasi yang tepat.
STANDARD OPERATING PROCEDURE(SOP)
http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsx -
7/22/2019 SOP Keuangan R7
24/29
3
Form Permintaan
Kas
Form Permintaan
Kas
Staf Umum
Purchase RequisitionPurchase Requisition
Memeriksa
dan
Melakukan
Analisis
Purchase Requisition
2
Purchase Requisition
yang disetujui 1
Staf Kas
Staf Akuntansi
Pencatatan
Purchase
Requisiition
Melakukan rapat
dengan anggota direksi
lainnya untuk
membahas dan
menyetujui anggaran
Keputusan
tidak
ya
Manajer KeuanganDirektur Keuangan/
Direktur Utama
Purchase Requisition
yang disetujui 3
Mengajukanpermintaan
kas
Form Permintaan
Kas
Flow ChartProses Pembelian Aktiva Tetap
-
7/22/2019 SOP Keuangan R7
25/29
Dokumen Terkait :Rekening koran, bukti transaksi
Standar:
1.
Akun-akun seharusnya direkonsiliasi dalam jangka waktu sepuluh hari sejakpenerimaan account statement.
2. Ketika merekonsiliasi akun:a. Deposit dari sistem akuntansi harus di-review dengan mencocokkan tanggal dan
jumlah deposit kemudian dibandingkan dengan bank statementsebelum ditutup.
b. Cek dan transfer dana yang lain dari sistem akuntansi harus di-reviewdenganmencocokkan tanggal dan jumlah debit yang dibandingkan dengan bank statement
sebelum ditutup.
c. Hal-hal yang belum dipos dengan sistem akuntansi harus ditulis pada laporanrekonsiliasi yang diserahkan kepada Executive Board dengan gambaran
penjelasan kepada mereka.
d. Cek yang belum dipos dengan jangka waktu 90 hari atau lebih harus diperiksa.Cek yang belum dipos selama lebih dari 6 bulan akan diubah menjadi cash umum
dan dikembalikan ke akun aslinya.
e. Untuk yang jangka waktunya 90 hari, pihak yang dibayar harus dihubungi untukmeyakinkan bahwa cek sudah diterima. Jika cek belum diterima, harus dilakukan
pembayaran harus dihentikan dan cek harus dikeluarkan ulang
3. Rekonsiliasi bank yang lengkap butuh di-reviewdan disetujui oleh bendahara selamalima hari kerja, sesuai dengan aturanBoard of Directors.
4. Rekonsiliasi bank akan dilakukan setiap bulan. Salinan pernyataan bank danrekonsiliasinya yang meliputi daftar outstanding checkakan diberikan ke bendahara
perusahaan sesuai dengan rapat bulanan Boardoleh orang lain selain yang menulis
cek.
Departemen
Keuangan/DivisiAkuntansi
Tanggal Pembuatan 01/01/2013Tanggaal Revisi __/__/__Penanggung Jawab Manajer Akuntansi
No. 012/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Rekonsiliasi Bank
Tujuan Mencocokkan catatan rekening kas bank dan perusahaan.
STANDARD OPERATING PROCEDURE(SOP)
http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsx -
7/22/2019 SOP Keuangan R7
26/29
Dokumen Terkait :Kartu Aset Tetap
Standar:
1. Aset Tetap dikelompokkan ke dalam beberapa kelas depresiasi berdasarkan sifat danmasa manfaat, kemudian didepresiasi menggunakan metode garis lurus.
2. Pengelompokan aset tetap ke dalam kelas depresiasi dan penghitungan depresiasiaktiva tetap dilakukan oleh bagian akuntansi.
3. Pencatatan dan perhitungan depresiasi aset tetap tertera pada kartu aset tetap.4. Penentuan depresiasi dapat berubah sesuai kondisi dan sifat dari aset tetap.
Departemen
Keuangan/Divisi
Akuntansi
Tanggal Pembuatan 01/01/2013Tanggaal Revisi __/__/__Penanggung Jawab Manajer Akuntansi
No. 013/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Depresiasi Aset Tetap
Tujuan
Memastikan aset tetap disusutkan sesuai dengan prosedur yang
berlaku.
STANDARD OPERATING PROCEDURE(SOP)
http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsx -
7/22/2019 SOP Keuangan R7
27/29
Dokumen Terkait :Buku Besar, Buku Besar Pembantu, Jurnal Umum, Jurnal Spesial,
Jurnal Penyesuaian, Kertas Kerja
Standar:
1. Staf Akuntansi Umum menyiapkan laporan keuangan yang terdiri buku besar, jurnalpenyesuaian, laporan laba rugi, laporan perubahan modal, laporan posisi keuangan,
dan laporan arus kas menggunakan software akuntansi perusahaan. Dibuat sebanyak
empat rangkap
2. Staf Akuntansi Umum kemudian menyerahkan laporan-laporan tersebut kepadaManajer Akuntansi.
3. Manajer Akuntansi melakukan review dan memeriksa kembali laporan tersebutkemudian menandatanganinya dan menyerahkannya kepada Direktur Keuangan.
4. Direktur Keuangan melakukan review dan memeriksa kembali laporan tersebutkemudian menandatanganinya dan menyerahkannya kepada Direktur Utama
5. Direktur Utama memeriksa dan mempelajari laporan-laporan tersebut yang kemudianakan digunakan untuk pengambilan keputusan dalam rapat baik rapat biasa maupun
rapat luar biasa.
6. Setelah penandatanganan, keempat rangkap laporan keuangan tersebut diarsipkanberdasarkan tanggal oleh masing-masing satu buah pada Direktur Utama, Direktur
Keuangan, Manajer Akuntansi, dan Staf Akuntansi Pencatatan.
Catatan : Laporan keuangan paling lambat diselesaikan pada tanggal 5 setiap bulannya dan
selesai di review dan diotorisasi paling lambat pada tanggal 10 setiap bulannya.
DepartemenKeuangan/Divisi
Akuntansi
Tanggal Pembuatan 01/01/2013Tanggaal Revisi __/__/__Penanggung Jawab Manajer Akuntansi
No. 014/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Depresiasi Aset Tetap
Tujuan
Melakukan dan memastikan kegiatan penjurnalan dan penyusunan
laporan keuangan dilakukan secara benar.
STANDARD OPERATING PROCEDURE(SOP)
http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsx -
7/22/2019 SOP Keuangan R7
28/29
Dokumen Terkait :Form Permintaan Kas, Bukti Pengeluaran Kas, Slip SetoranStandar:
1. Manajer SDM memberikan form permintaan kas untuk pembayaran gaji kepadabagian Staf Kas dengan melampirkan jumlah biaya gaji yang harus dibayarkan ke
setiap karyawan.
2. Bagian Staf Kas mencocokkan dengan jumlah biaya pembayaran gaji yang telahdianggarkan dan memberikan tanda tangan jika permintaan kas untuk membayar gaji
sesuai dengan yang telah dianggarkan.
3. Form permintaan kas disetujui oleh Manajer Keuangan, Direktur Keuangan, atauDirektur Utama tergantung jumlah dari pembayaran gaji.
4. StafKas membayarkan biaya gaji melalui bank sesuai jumlah pada form permintaankas
5. Bagian keuangan menerima bukti bank keluar sebanyak 2 rangkap, rangkap 1dikirimkan kepada Staf penggajian dan rangkap 2 diarsipkan oleh StafKas.
6. Bagian Staf Kas membuatkan bukti pengeluaran kas yang terdiri dari 2 lembar.Lembar pertama diarsip di bagian Staf Kas dan lembar kedua diberikan kepada bagian
akuntansi pencatatan
7. Staf akuntansi pencatatan melakukan pembaharuan terhadap akun kas yang digunakanuntuk pembayaran gaji karyawan.
Departemen
Keuangan/DivisiAkuntansi
Tanggal Pembuatan 01/01/2013Tanggaal Revisi
__/__/__
Penanggung Jawab Manajer AkuntansiNo. 014/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Pembayaran Gaji
Tujuan Meyakinkan pembayaran gaji karyawan berjalan dengan baik.
STANDARD OPERATING PROCEDURE(SOP)
http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsx -
7/22/2019 SOP Keuangan R7
29/29
2
Mengirim
kan form
permintaa
n kas
Form
Permintaan Kas
Manajer SDMStaf kas Bank
2
Form
Permintaan Kas
Membayarka
n biaya gaji
melalui bank
Bukti BankKeluar 1
Bukti Bank
Keluar 1
Mengeluarka
n Bukti Bank
Keluar
A
Membuat
Bukti
Pengeluaran
Kas
Bukti
Pengeluaran Kas
1
B
Bukti
Pengeluaran Kas
2
Memperbahar
ui pencatatan
Membuat
kartu
penghasilan
karyawan
Departemen SDM Staf Kas Bank Staf Akuntansi pencatatan
1
1
2
2
Staf Penggajian
Flow ChartPembayaran Gaji