SOAL LATIHAN AKUNTANSI PERPAJAKAN -1

1. PT. AUDHI NARA YUDHA adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan umum, saat ini meminta bantuan Anda untuk menyusun Laporan Keuangan Fiskal tahun pajak 2014 sedemikian rupa sehingga diketahui utang PPh Pasal 29 yang akan disajikan dalam Neraca per 31 Desember 2014 berdasarkan data di bawah ini :

( Dalam jutaan rupiah )

Rekening Akuntansi Perbedaan FiskalTetap Waktu

A. Penjualan 60.000 0 060.000

B. Harga Pokok Penjualan 40.000 0 0 40.000C. LABA BRUTO ( A – B ) 20.000 0 0 20.000

D. Biaya Operasi & Umum1. Gaji, bonus, dan honorarium 250 0 0 2502. PPh Pasal 21 ditanggung Perusahaan 6 6 0 03. Biaya sanksi administrasi 0,50 0.5 0 04. Fiskal Luar Negeri 1,50 1.5 0 05. Biaya Perjalanan Dinas 25 0 0 256. Biaya Pengangkutan 10 0 0 107. Biaya Pemasaran 15 0 0 158. Bunga Pinjaman kepada Bank Mandiri 36 0 0 369. Biaya Training Karyawan 10 0 0 1010. Sewa Gedung Kantor untuk 3 tahun tmt 1 Juli 2014 15 0 12,5 2,511. Biaya Reparasi & Pemeliharaan 20 0 0 2012. Kerugian Dari Cabang Medan 27 0 0 2713. Cadangan Penghapusan Piutang 10 0 10 014. Biaya Jamuan Tamu 20 0 0 2015. Biaya Listrik, air, gas, telepon, & fax 20 0 0 2016. Biaya Impor 18 0 0 1817. Sumbangan 18 18 0 018. Biaya Alat Kantor 14 0 0 1419. Biaya Pakaian Seragam Satpam Keselamatan2

Kerja15 0 0 15

20. PKB, PBB, Bea Materai, dan Pajak Reklame 5 0 0 521. Biaya Makan & Tunjangan Pengobatan 40 0 0 4022. Penyusutan Aktiva Tetap 90 X 183.9123. Premi Asuransi Kebakaran 35 0 0 3524. Biaya Jasa Teknik 15 0 0 1525. Biaya untuk Panitia HUT RI 10 0 0 1026. Zakat untuk BAZIS 10 10 0 1027. Bantuan untuk Gerakan Peduli Banjir 4 4 0 028. Biaya Reklame 10 0 0 10Total Biaya 750

E. LABA USAHA ( C – D ) 9.250F. Pendapatan Lain – Lain :1. Pembagian Keuntungan dari Fa. ABC 32 32 0 02. Sewa Mesin Fotokopi dari Fa. X ( setelah PPh ) 47 0 0 473. Pembebasan Utang dari KUK 76,75 0 0 76.754. Dividen X Copy Ltd. BRUNAI 70,10 0 0 70.105. Penghasilan dari Penjualan Tanah Warisan 60 60 0 06. Sewa Kendaraan ( setelah PPh ) 29,10 0 0 29.107. Jasa Giro dari Bank Mandiri 0,20 0.20 0 08. Komisi Penjualan ( setelah PPh ) 23,75 0 0 23.75Total Pendapatan Lain – Lain 338,9

G. LABA THN BERJALAN SEBELUM PPh ( E + F ) 9.588,9

2. KETERANGAN TAMBAHAN A. AKTIVA TETAP PER 31 DESEMBER 2014

( dalam jutaan rupiah )Jenis Aktiva Tetap Tahun Beli Harga Beli

Kelompok 1 27 Oktober 2012 100Kelompok 1 4 Juni 2014 50Kelompok 2 24 Desember 2013 450Kelompok 3 24 Juli 2012 500Bangunan Permanen 6 Juni 2012 1.600

1. Penyusutan yang dialokasi terhadap biaya operasi dan umum adalah dengan menggunakan Metode Saldo Menurun ( Declining Balance Method )

2. Dalam aktiva tetap kelompok 2 terdapat 1 unit mobil sedan seharga Rp 250.000.0003. Dalam aktiva tetap kelompok 1 ( 2014 ) terdapat 1 unit ponsel Rp 3.500.000

B. PAJAK – PAJAKPPh Pasal 21 yang dipotong pemberi komisi Rp 1.250.000PPh Pasal 23 yang telah dipotong pihak lain Rp 3.900.000PPh Pasal 25 yang telah dibayar Rp 18.000.000Pajak yang dipotong di Brunei Rp 10.515.000PPh Pasal 25 untuk masa Oktober sampai dengan Desember 2014 namun belum dilunasi ( termasuk bunga & denda Rp 270.000 )

Rp 6.270.000

PERHITUNGAN PPh PASAL 29 TAHUN 2014

Penghasilan Neto Rp

Kompensasi Kerugian Rp -Rp

Penghasilan Kena Pajak RpPPh Terutang ……25 %X Rp…………… Rp…………. X Rp……………………… Rp…………. X Rp……………………… Rp…………. X Rp……………………… Rp…………. X Rp……………………… Rp RpKredit Pajak a. PPh yang dipotong / dipungut pihak lain

a.2. PPh Pasal 22 Rp a.3. PPh Pasal 23 Rp a.4. PPh Pasal 24 Rp RpPPh Yang Harus Disetor Sendiri b. PPh Yang Dibayar Sendiri b.1. PPh Pasal 25 Rp b.2. STP PPh Pasal 25 ( Pokok ) Rp

PPh Kurang Bayar / Lebih Bayar / Nihil Rp