1. PT Sari Agri adalah sebuah perusahaan perkebunan. Perusahaan ini berdiri pada tahun 2011. PT Sari Agri baru berproduksi secara komersial pada tahun 2013. Akan tetapi pada tahun 2013 mereka mengalami kerugian fiscal sebesar Rp 200.000.000,00. Pada pertengahan tahun 2014 PT Sari Agri melakukan revaluasi aktiva nya sebagai berikut:

aktiva NBF Nilai wajargudang 500.000.000 650.000.000Truk pengangkut 150.000.000 230.000.000tanah 1.500.000.000 1.650.000.000

Berapakah PPh final yang harus disetor PT Sari Agri atas revaluasi tersebut?

2. Tuan Andre pada tahun 2013 membuka usaha retail pakaian. Pada tahun tersebut usaha tuan Andre mencapai omzet Rp 5.000.000.000,00 dengan keuntungan bersih sebesar Rp 1.650.000.00,00. Pada tahun 2014, terlihat dalam laporan laba rugi fiscal usaha tuan Andre sebagai berikut

Penjualan 3.000.000.0000HPP 1.750.000.000Laba kotor 1.250.000.000Biaya operasional 650.000.000Laba fiscal 600.000.000

Sebagai tambahan informasi, tuan Andre sudah berkeluarga dan memiliki 2 orang anak yang pada bulan desember 2014 berumur 6 tahun dan 5 bulan. Selain itu tuan Andre juga menanggung ibunya seorang janda pensiunan PNS.

Berapakah PPh terutang tuan Andre pada tahun 2014?

3. PT indah berseri membagikan deviden untuk tahun 2014 sebesar Rp 125.000.000,00. Daftar pemilik saham PT indah berseri adalah sebagai berikut:

1. PT karya bakti sebesar 15%2. tuan jaya sebesar 6%3. PT bakti persada sebesar 25%4. CV budi bakti sebesar 30%5. PT jaya abadi sebesar 10%

6. sisanya dimiliki oleh dana pensiun ibu pertiwi, sebuah dana pensiun yang memiliki SKB.Berapakah PPh pasal 23 yang harus dipungut oleh PT indah berseri atass pembagian deviden

tersebut?

4. Jika PT A mengasuransikan kepada perusahaan asuransi di dalam negeri, PT B, dengan membayar jumlah premi yang sama sebesar Rp. 1 milyar, dan kemudian PT.B mereasuransikan sebagian polis asuransi tersebut kepada perusahaan asuransi luar negeri dengan membayar premi sebesar Rp. 500 juta, maka besarnya PPh 26 yang dipotong adalah…

5. Pada bulan Januari, PT Cahaya Komputer menjual 300 unit computer ke KPPN Jakarta 2. Penyerahan dilakukan pada tanggal 5 januari 2014. Pada tanggal 28 Januari 2014 PT Cahaya Komputer memberikan surat tagihan atas transaksi tersebut dengan harga Rp 4.500.000,00 per computer belum termasuk PPN. Nuatlah jurnal atas transaksi tersebut.

6. Tuan Fauzani, soerang Wajib Pajak Orang Pribadi yang bergerak di bidang industri mebel, memiliki aktiva tetap/harta berwujud, antara lain sebagai berikut :

Sebuah unit bangunan kantor/pabrik permanen diperoleh bulan Januari 2005, dengan harga perolehannya sebesar Rp. 1.000.000.000,00 termasuk harga tanah Rp. 200.000.000,00

Tiga unit mesin pabrik(kelompok 3), diperoleh bulan April 2012, maka manfaat ekonomis masing-masing unit 14 tahun, dengan total harga perolehannya Rp. 500.000.000,00

Empat unit kendaraan truk (kelompok 2), diperolehannya bulan Mei 2011 masa manfaat ekonomis masing-masing unit 8 tahun, dengan total harga perolehannya Rp. 400.000.000,00

Satu unit kendaraan truk yang harga perolehannya Rp. 120.000.000,00 pada tanggal 28 April 2014 mengalami kecelakaan dan terbakar, dan mendapatkan penggantian asuransi sebesar Rp. 40.000.000,00 yang diterima dalam tahun 1999.

Untuk kepentingan penyusutan fiskal harta berwujud bukan bangunan Wajib Pajak menggunakan metode saldo menurun.

Pertanyaan

Hitung besarnya penyusutan fiskal untuk tahun pajak 2014, apabila Wajib Pajak untuk harga berwujud bukan bangunan menggunakan metode saldo menurun serta hitung besarnya keuntungan/kerugian fiskal berkenaan dengan terbakarnya satu buah truk tersebut di atas.

7. PT Guntur Jaya adalah sebuah perusahaan yang bergerak di bidang ekspor-impor yang telah memiliki API. Pada bulan Juni 2014 melakukan Impor sebagai berikut

a. Tepung terigu senilai $15.000b. Jagung senilai $5.000c. Sagu senilai $3.000d. Apel senilai $1.500

Biaya pengangkutan dan asuransi atas tepung dan sagu adalah 8,75% dan 6,25%. Sedangkan untuk Apel dan jagung adalah sebesar 5,25% dan 4,75% dari cost. Bea masuk untuk barang-barang tersebut ditetapkan 5% dari nilai impor. Berapakah PPh pasal 22 yang dipungut apabila kurs menteri keuangan yang berlaku adalah Rp 11.500,00?

8. PT sekar wangi adalah sebuah distributor sekaligus importir BBM. Pada tanggal 5 juni 2014 PT sekar wangi menjual BBM ke PT bintang bersinar sebesar Rp 120.000.000,00.

60% dari BBM yang dijual berasal dari Pertamina sedangkan sisanya berasal dari impor. Berapakah PPh yang harus dipotong oleh PT bintang bersinar?

9. Pada tahun 2013 total pendapatan PT bluemoon yang merupakan anak perusahaan dari Bluemoon,co yang berpusat di prancis adalah Rp 50.000.000,00. Sedangkan biaya yang dikeluarkan untuk mendapatkan penghasilan tersebut adalah Rp 32.000.000.000,00. Setelah dilakukan koreksi fiskal, ternyata total penghasilannya adalah Rp 52.000.000.000,00 dan pengeluarannya Rp 28.000.0000,00. Semua penghasilan dibawa ke induk perusahaannya. Berapakah PPh 26 atas penghasilan PT Bluemoon tersebut?

10. Bapak budiman, berkeluarga dengan tanggungan 2 anak dan 1 adik kandung yang masih kuliah bekerja di PT Sugeng Makmur sebagai manager bagian produksi. Bapak budiman setiap bulan menerima gaji sebesar Rp 8.000.000,00 dengan tunjangan jabatan sebesar 50%. Perusahaan juga membayar jaminan kecelakaan kerja dan jaminan kematian sebesar masing-masing 0,3% dan 0,5% dari gaji pokoknya. Selain itu perusahaan juga membayar iuran pensiun sebesar Rp 250.000,00 dan 1,5% dari gajinya. Pada awal maret tuan budiman dipindahkan ke cabang medan dengan kenaikan gaji 10% dan tunjangan serta premi asuransi yang dibayarnya mengikuti kenaikan gaji tersebut. Berapakah PPh 21 yang dipungut pada tahun tersebut?

11.