Soal 1

Soal 1.

PT. JurangMangu Park selama bulan Desember 2014 mempunyai kejadian sbb :

1. Melakukan pembayaran kepada Bagus (K/2) berNPWP yang merupakan pegawai tetap dengan rincian (bekerja mulai bulan April 2014) :

Gaji

Rp5.220.000

Tunjangan

Rp4.276.000

Bonus

Rp8.000.000

Jaminan Kecelakaan Kerja

0,2% dari gaji

Jaminan Kematian

0.3% dari gaji

Iuran pensiun

Rp88.000

Bonus diberikan pada bulan Desember 20142. Melakukan pembayaran kepada Fery (K/1) (bukan pegawai tetap) berNPWP atas upah yang dibayar harian untuk pekerjaan pengecatan ruang kantor. selama 9 hari. Pembayaran upah dilakukan setiap hari dan upah 1 hari sebesar Rp215.0003. Melakukan pembayaran kepada Agus (K/2) tidak berNPWP atas jasa pembersihan ac sebanyak 2 kali masing masing sebesar Rp65.000

4. Melakukan pembayaran uang pesangon kepada Tn. Andi (K/3) berNPWP, sebesar Rp176.000.000 Pertanyaan :

1. Hitung berapa PPh yang harus dipotong oleh PT. JurangMangu Park pada bulan Desember 20142. Buat ayat jurnal atas kejadian diatas

Soal 2

PT. Jujur Selalu (PKP) adalah WP yang mempunyai usaha jasa fotocopy dan penjualan Alat Tulis Kantor (ATK) serta distributor kertas, selama bulan Desember 2014 mempunyai data-data sbb (semua transaksi belum termasuk PPN dan pembayaran secara kas kecuali ada ket lain):

1. Membeli kertas fotocopy dari PT. Wasta, industri kertas (PKP) seharga Rp11.210.000.

2. Menyewakan mesin fotocopy kepada Tn. Aris (non PKP) senilai Rp400.000.

3. Menyerahkan ATK kepada Departemen transmigrasi seharga Rp2.900.000. Pembayaran diambil dari dana APBN

4. Menyerahkan jasa fotocopy kepada Tn. Agus (non PKP) seharga Rp60.000.

5. Menjual ATK kepada PT. Swadaya (PKP) dengan harga jual Rp432.500. Pembayaran dilakukan 2 bulan kemudian.

6. Membayar sewa kios kepada PT. Nyewain (PKP) sejumlah Rp4.500.000.

7. Bayar jasa service mesin FC kepada PT. Mbenerin (PKP) sejumlah Rp400.000.

8. Membeli BBM dari pertamina dipakai sendiri sebanyak Rp40.000.000.

9. Melakukan penjualan Alat Tulis Kantor sebanyak Rp4.500.000 kepada PT. Telkom Indonesia10. Membeli kendaraan sedan 5.000 cc dengan harga Rp6.000.000.000 dari PT. Mobilio (PKP)11. Terima uang sewa mesin fotocopy dari PT. Angin Mamiri sebanyak Rp2.000.000.

12. Bayar royalti kepada Tn. Didin (NonWP) Rp300.000 atas hak sebagai pengarang.

13. Melakukan impor sebuah mesin fotocopy dengan Cost US$2.400, Insurance 10%, freight 5% dan Bea Masuk 20%. 1 US$ = Rp11.50014. Membayar dividen sebesar Rp300.000.000 kepada Tn. Agus kepemilikan sebesar 5%r PT. Arman kepemilikan sebesar 18% CV. Andalas kepemilikan sebesar 45% Kboperasi Agro kepemilikan sebesar 5% Yayasan Abe kepemilikan sebesar 25% Mr. Alex (SPLN) kepemilikan sebesar 2%15. Membeli gudang bekas dari PT. Gudgar (PKP) seharga Rp400.000.000. NJOP Rp380.000.000, NJOPTKP sebesar Rp10.000.000, NPOPTKP sebesar Rp90.000.00016. Menjual sebidang tanah kepada PT. Fresta seharga Rp1.100.000.000. NJOP Rp1.180.000.000, NJOPTKP sebesar Rp10.000.000, NPOPTKP sebesar Rp90.000.000Pertanyaan :

1. Buat ayat jurnal atas transaksi diatas !2. Berapa kredit PPh yang dimiliki PT Jujur Selalu atas kejadian diatas!