BAB 12

SISTEM AKUNTANSI PENGELUARAN KAS ( MENGGUNAKAN SISTEM DANA KAS KECIL)

SOAL :

1. Dokumen-dokumen yang diperlukan untuk sistem akuntansi pengeluaran kas menggunakan

sistem dana kas kecil.

2. Flowchart sistem akuntansi pegeluaran kas menggunakan sistem dana kas kecil.

3. Pengendalian internal yang sesuai untuk sistem akuntansi pengeluaran kas menggunakan

sistem dana kas kecil dari perspektif organisasi, sistem otorisasi dan prosedur pencatatan,

dan praktik yang sehat.

4. Jurnal-jurnal yang diperlukan untuk pencatatan pengeluaran kas menggunakan sistem dana

kas kecil.

1. Formulir dan dokumen bisnis PT JCT

Bukti Kas Keluar

2.

3.

4.

Cek

PT JCT

Jl. Cik Di Tiro no. 1 Yogyakarta

Bukti Kas Keluar

Dibayarkan Kepada : No. BKK :

No. Cek :

Tgl dibayar :

Tanggal No. Rekening Keterangan Jumlah Rupiah

TotalPotongan %

Bersih

Disetujui, Dibuat, Dibayar,

Kabag. Keuangan Bag. Hutang Bagian Kasir

( ) ( ) ( )

Cek

Permintaan Pengeluaran Kas Kecil

PT JCT

Jl. Cik Di Tiro No. 1 Yogyakarta

PERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL

Diminta No. PPKK

09878

Tgl. Departemen Disetujui

Jumlah Rupiah dengan angka

Jumlah Rupiah dengan huruf ..........................................................................

Penjelasan ..................................................................................................

.................................................................................................................

.................................................................................................................

Bukti Pengeluaran Kas Kecil

PT JCT

Jl. Cik Di Tiro No 1 Yogyakarta

BUKTI PENGELUARAN KAS KECIL

Jumlah yang diterima menurut PPKK Rp................. No. BPKK...............

Jumlah yang telah dikeluarkan Rp ................ No. PPKK...............

Jumlah Sisa lebih (kurang) Rp ................ Tanggal ................

Tgl No. Rekening Keterangan Jumlah (Rupiah)

Disetujui

.......................

Diperiksa

......................

Dibuat

.....................

Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil

PT JCT

Jl. Cik Di Tiro No 1 Yogyakarta

PERMINTAAN PENGISIAN KEMBALI KAS KECIL

Tgl No. BPKK Keterangan Jumlah

(Rupiah)

Diperiksa

.......................

Dibuat

......................

Jumlah PPKK

Jumlah BPKK

Uang Tunai

Jumlah Dana Kas Kecil

Dibukukan Dibayar Disetujui

REKAPITULASI PENGELUARAN KAS KECIL

No. Rek Jumlah No. Rek. Jumlah No. Rek Jumlah

2. Flowchart sistem akuntansi pengeluaran kas dengan menggunakan sistem dana kas kecil

Bagian Kas

Bagian Yang Meminta Dana

Bagian Utang

Bukti Kas Keluar

Membuat Cek

Dilampiri surat keputusan pemberitahuan dana kas kecil

Bukti Kas Keluar

Cek

Meminta tanda tangan otorisasi atas cek

Register Cek

12

Telah dibubuhi cap lunas

Imperest Sistem

Membuat Surat Permintaan Pengeluaran Kas Kecil

Permintaan Pengeluaran Kas Kecil

3

3

---------

Fluctuating Fund Balance System

Permintaan pengeluaran kas kecil

Mengarsipkan

Bukti pengeluaran kas kecil

Permintaan pengeluaran kas kecil

Dibuat pemakai dana kas kecil

A

Mengisi Formulir

Bukti pengeluaran kas kecil

Permintaan pengeluaran kas kecil

Permintaan pengisian kembali kas kecil

Bagian Utang

Ketika saldo kas kecil menipis

3 Mengisi formulir

Bagian Akuntansi

Permintaan pengeluaran kas kecil

Menyerahkan ke bagian akuntansi

Bukti pengeluaran kas kecil

Permintaan pengeluaran kas kecil

4

Dibuat pemakai dana kas kecil

Permintaan pengisian kembali kas kecil

Bagian Utang

2

Bukti kas keluar

Jurnal pengeluaran kas

4

Permintaan pengeluaran kas kecil

Jurnal pengeluaran kas kecil

Jurnal pengeluaran kas

A

3. Pengendalian Internal Untuk PT JCT

Otorisasi Transaksi

Orang yang memegang fungsi kas ataupun orang yang berwenang atas otorisasi cek tidak dapat mengakses buku jurnal, buku besar, dan rekonsiliasi bank.

Orang yang tidak memiliki otorisasi cek tidak dapat mengakses buku cek. Pengeluaran kas harus mendapat otorisasi dari pejabat yang berwenang.

Pemisahan Tugas Yang Cukup

Dipisahkan antara orang-orang yang mengumpulkan bukti pengeluaran kas, si penulis cek, yang menandatangani cek dan mencatat pengeluaran kas.

Dokumen dan Catatan yang Memadai

Penulisan cek hanya dilakukan apabila didukung bukti dan dokumenyang lengkap Dokumen dasar dan dokumen pendukung transaksi pengeluaran kas dibubuhi cap “lunas”

oleh bagian kassa setelah transaksi pengeluaran dilakukan.

Supervisi

Internal auditor melakukan pemeriksaan mendadak terhadap rekonsiliasi bank secara periodik.

Pengendalian Fisik Atas Aktiva dan Catatan

Cek yang belum diisi tidak boleh ditanda tangani. Tanggal cek pada jurnal pengeluaran kas harus sama dengan tanggal yang tercantum pada

cek. Saldo kas yang ada ditangan harus dilindungi dari kemungkinan pencurian atau penggunaan

yang tidak semestinya

Pengecekan Independen Atas Pelaksanaan

Secara periodik diadakan pencocokan jumlah fisik kas yang ada di tangan dengan jumlah kas menurut catatan akuntansi.

Buku cek harus bernomor cetak dan urutan nomor cek harus diperiksa untuk mengetahui adanya cek yang hilang.

5. Jurnal untuk PT JCT

Jurnal Pengeluaran Kas

Biaya Pemasaran xxBiaya Listrik xx Dana Kas Kecil xx

Register Cek

Jurnal Pengeluaran Kas Kecil

PT JCT

Jl. Cik Di Tiro no. 1 Yogyakarta

Tanggal Dibayarkan kepada Bank No.Cek No. BKK Jumlah

PT JCT

Jl. Cik Di Tiro no. 1 Yogyakarta

Tanggal Keterangan Nomor Bukti

Dana Kas Kecil Kredit

DebitBiaya Pemasaran

Biaya Listrik