Sistem Pajak dan Distribusi Pendapatan

PAPERUNTUK MEMENUHI TUGAS MATAKULIAH

Ekonomi Mikro LanjutYang dibina oleh Bpk.Nasikh

OlehEsra Manurung NIM 120432426934Oky Cahyaning R.S NIM 120432426866

UNIVERSITAS NEGERI MALANGFAKULTAS EKONOMI

JURUSAN EKONOMI PEMBANGUNANMaret 2014

SISTEM PAJAK DAN DISTRIBUSI PENDAPATAN

Haruskah Pemerintah Menggunakan Sistem Pajak untuk Mengurangi

Ketimpangan?

Bob Roth adalah presiden RoMan Manufacturing Incdi Grand Rapids,

Michigan. Roman adalah perusahaan milik keluarga yang memproduksi

transformator digunakan dalam industri pengelasan. Perusahaan ini

mempekerjakan sekitar seratus pekerja di tiga fasilitas di wilayah Grand Rapids.

Laba perusahaan besar dikenakan pajak oleh pemerintah pusat pada tarif pajak

penghasilan perusahaan. Keuntungan dari banyak usaha kecil , seperti RoMan ,

dikenai pajak oleh pemerintah pusat pada tarif pajak pendapatan individu , harga

yang sama yang diterapkan oleh pemerintah pusat untuk upah dan gaji yang

diterima oleh individu. Mr Roth mencatat bahwa pemotongan pajak penghasilan

federal tahun 2001 dan 2003 membantu menyediakan dana perusahaannya yang

dibutuhkan untuk membeli tiga alat mesin bantu komputer. Pernyataannya

dikutip dalam sebuah artikel surat kabar yang mengatakan , " Apa yang bisa saya

katakan adalah [pemotongan pajak] memungkinkan saya untuk melakukan

investasi yang lebih baik dalam bisnis kami , memungkinkan kita untuk tetap

kompetitif dan terus mengembangkan bisnis kami. Pada akhirnya yang akan

meningkatkan kerja di RoMan."

Bagaimana kita harus mengevaluasi proposal untuk mengubah undang-

undang pajak? Undang-undang pajak mempengaruhi insentif ekonomi dan

kegiatan ekonomi, dan juga dapat mempengaruhi keadilan. Pertanyaan yang

diajukan oleh perdebatan atas perubahan pajak tahun 2001 dan 2003 tersebut

bukanlah hal baru. Presiden John F. Kennedy dan Ronald Reagan mengusulkan

pemotongan pajak signifikan bahwa mereka mengklaim akan meningkatkan

efisiensi ekonomi, sementara lawan mereka mengklaim bahwa pemotongan pajak

dihargai pembayar pajak berpenghasilan tinggi.

Perdebatan mengenai sistem pajak secara khusus memanas selama tahun

2004. John Kerry, calon yang demokratis untuk menjadi presiden, berpendapat

bahwa perubahan besar yang diperlukan dalam sistem pajak AS. Menurut Kerry,

1

pemotongan pajak tahun 2001 dan 2003 telah meningkatkan beban pada individu

dengan pendapatan rendah dan menengah, sedangkan beban pada orang kaya telah

berkurang, dan perusahaan telah menerima "hadiah pajak yang tidak lebih dari

kesejahteraan perusahaan." Dia berargumen bahwa sistem pajak yang tidak adil

yang berkontribusi pada "kesenjangan antara kaya dan miskin." Presiden George

W. Bush berargumen bahwa, sebaliknya, individu dengan pendapatan tertinggi

yang membayar sebagian besar pajak pendapatan individu federal dan bahwa

banyak dari pengusaha seperti Mr. Roth. Presiden Bush juga berpendapat bahwa

perubahan dalam pajak tak banyak berpengaruh pada distribusi pendapatan.

Mengesampingkan keterangan dari perdebatan politik tahun 2004, desain

sistem pajak dan kriteria yang digunakan dalam mengevaluasi itu adalah

pertanyaan penting. Apakah kode pajak meningkatkan efisiensi ekonomi? Apakah

peran pemerintah melalui pajak, dan kebijakan lainnya, memiliki banyak dampak

pada distribusi pendapatan?

Sistem Pajak

Bagaimanapun ukuran pemerintah dan jenis kegiatan yang terlibat di dalamnya

telah ditentukan , belanja pemerintah harus dibiayai . Pemerintah terutama

bergantung pada pajak untuk meningkatkan pendapatan yang dibutuhkan.

Beberapa pajak, seperti pada rokok atau alkohol , yang lebih ditujukan untuk

mencegah apa yang dilihat masyarakat sebagai perilaku yang tidak diinginkan

daripada untuk meningkatkan pendapatan. Ini adalah pajak yang paling banyak

digunakan :

1. pajak penghasilan individu . Pemerintah pusat , kebanyakan pemerintah

negara bagian , dan beberapa pajak upah pemerintah daerah, gaji , dan

pendapatan lain dari rumah tangga dan keuntungan perusahaan . PPh OP

adalah sumber terbesar pendapatan untuk pemerintah federal. Karena orang-

orang berpenghasilan rendah dibebaskan dari membayar pajak penghasilan

perorangan federal, dalam beberapa tahun terakhir hampir setengah dari

seluruh rumah tangga tidak membayar pajak pendapatan federal . Pada tahun

2009 , orang-orang yang membayar pajak penghasilan individu memiliki

2

penghasilan rata-rata $ 71.636 dan membayar pajak pendapatan individu

federal $ 8.307 .

2. pajak asuransi sosial . Pajak upah dan gaji pemerintah federal untuk

meningkatkan pendapatan untuk Jaminan Sosial dan sistem perawatan medis .

Pembayaran jaminan Sosial kepada pekerja pensiun dan individu cacat .

Medicare membantu membayar biaya pengobatan dari orang di atas usia 65 .

Jaminan Sosial dan pajak perawatan medis sering disebut sebagai " pajak gaji.

" Sebagai penduduk AS yang telah berusia , pajak gaji meningkat . Pada

tahun 2011 , 76 persen pembayar pajak membayar lebih banyak pajak gaji

daripada pajak penghasilan infederal . juga pajak upah dan gaji Pemerintah

pusat dan pemerintah negara bagian untuk meningkatkan pendapatan untuk

sistem asuransi pengangguran , yang membayar kepada pekerja yang telah

kehilangan pekerjaan mereka .

3. pajak penjualan . Sebagian besar pajak pemerintah negara bagian dan lokal

berasal dari pajak penjualan dari kebanyakan produk eceran. Lebih dari

setengah negara-negara membebaskan makanan dari pajak penjualan , dan

beberapa negara juga dibebaskan pajak penjualan pakaian.

4. Pajak properti . Sebagian besar pemerintah daerah mengenakan pajak rumah,

kantor , pabrik , dan yang mereka bangun di atas tanah. Di Amerika Serikat ,

pajak properti merupakan sumber terbesar dari dana untuk sekolah umum .

5. Pajak Cukai . Pemerintah federal dan beberapa pemerintah negara memungut

pajak cukai pada barang-barang tertentu , seperti bensin , rokok , dan bir .

Pajak progresif dan regresif

` Para ekonom sering mengkategorikan pajak berdasarkan jumlah pajak

setiap orang dengan tingkat pendapatan yang berbeda membayar relatif terhadap

pendapatan mereka . Pajak regresif adalah jika orang dengan pendapatan rendah

membayar persentase yang lebih tinggi dari pendapatan mereka dalam pajak

dibandingkan orang dengan pendapatan yang lebih tinggi . Pajak progresif jika

seseorang dengan pendapatan rendah membayar persentase yang lebih rendah dari

pendapatan mereka dipajak dibandingkan orang dengan pendapatan yang lebih

tinggi . Pajak sebanding jika orang dengan pendapatan rendah membayar

3

persentase yang sama dari pendapatan mereka dalam pajak seperti yang dilakukan

orang-orang dengan pendapatan yang lebih tinggi . pajak pendapatan federal

adalah contoh dari pajak progresif. Untuk melihat mengapa, pertama

mempertimbangkan perbedaan penting antara tingkat pajak dan kelompok pajak .

Tingkat pajak adalahpersentase penghasilan yang dibayar dalam pajak. Sebuah

kelompok pajak mengacu pada rentang pendapatan dalam tarif pajak yang berlaku

Kelompok yang Mana yang Sebagian Besar Membayar Pajak federal?

Pada awal bab ini, disebutkan perdebatan atas apakah akan menaikkan

pajak pada orang-orang dengan pendapatan tinggi. Untuk mengevaluasi debat ini,

ini berguna untuk mengetahui berapa banyak masing-masing kelompok

pendapatan membayar dari total pajak yang dikumpulkan oleh pemerintah federal.

Tabel berikut menunjukkan proyeksi untuk tahun 2005 oleh Pusat Kebijakan

Pajak, dengan pembayar pajak dibagi ke dalam kuintil dari 20 persen dengan

pendapatan terendah ke 20 persen dengan pendapatan tertinggi. Baris terakhir juga

menunjukkan pembayar pajak yang pendapatannya menempatkan mereka di atas

1 persen. Kolom (1) menunjukkan persentase total pendapatan yang diperoleh

oleh masing-masing kelompok pendapatan. Kolom (2) menunjukkan persentase

total pajak federal yang dibayarkan oleh masing-masing kelompok

pendapatan.Kolom (3) menunjukkan persentase semua pajak termasuk Jaminan

Sosial dan perawatan medisdari pajak gaji yang dibayar oleh masing-masing

kelompok pendapatan federal.

Tabel. 1

KATEGORI

PENGHASILAN

PERSENTASE DARI

TOTAL PENDAPATAN

YANG DITERIMA (1)

PERSENTASE TOTAL

PAJAK FEDERAL

PENDAPATAN

INDIVIDU

(2)

PERSENTASE TOTAL

PAJAK FEDERAL

DIBAYAR (3)

Lowest 20%

Second 20%

Third 20%

Fourth 20%

Highest 20%

Total

Highest 1%

2.6%

6.7

11.4

18.8

60.7

100.0%

20.1

-2.3%

-1.8%

4.4

13.8

85.8

100.0%

37.0

0.3%

2.6

8.4

18.1

70.5

100.0%

25.9

4

Source: Urban Institute and Brookings Institution, Tax Policy Center, www.taxpolicycenter.org. used with permission. (Coloumns

do not sum to 100 percent precisely due to rounding.)

Data dalam kolom (2) menunjukkan bahwa lebih dari 85 persen pajak

penghasilan individu federal dibayar oleh 20 persen dari wajib pajak dengan

penghasilan tertinggi . Saham ini lebih banyak daripada saham dari total

pendapatan yang diperoleh , yaitu sekitar 61 persen , seperti yang ditunjukkan

pada kolom (1) . Wajib Pajak yang pendapatannya menempatkan mereka di atas 1

persen membayar lebih dari sepertiga dari pajak pendapatan individu. Banyak

orang di dua kuintil terendah dari pendapatan menerima kredit pajak dari

pemerintah federal , sehingga mereka membayar pajak negatif . Kolom (3)

termasuk semua pajak, termasuk pajak gaji federal yang mendanai Jaminan Sosial

dan system perawatan medis, tetapi tidak mengubah hasilnya sangat banyak: 40

persen dari wajib pajak dengan pendapatan terendah membayar hanya sekitar 3

persen dari seluruh pajak federal, sedangkan 20 persen dengan pendapatan

tertinggi membayar lebih dari dua-pertiga dari semua pajak federal. Perhatikan ,

meskipun distribusi semua pajak federal kurang progresif dibandingkan distribusi

pajak penghasilan. Hasil ini terjadi karena pajak gaji Jaminan Sosial dan

perawatan medis kurang progresif dibandingkan dengan pajak pendapatan federal

Tabel berikut menunjukkan pajak yang dibayar sebagai bagian dari

pendapatan oleh masing-masing kelompok pendapatan di tahun 2005. Kolom (1)

menunjukkan pajak pendapatan federal yang dibayar sebagai bagian dari

pendapatan, dan kolom (2) menunjukkan semua pajak federal yang dibayar

sebagai bagian dari pendapatan. Tabel tersebut menunjukkan bahwa dengan

meningkatnya pendapatan masyarakat, maka mereka harus membayar sebagian

besar dari pendapatan mereka dalam bentuk pajak.

Tabel. 2

KATEGORI PENDAPATAN

PAJAK PENGHASILAN FEDERAL

SEBAGAI SEBAGIAN KECIL DARI

PENDAPATAN

(1)

SEMUA PENGHASILAN

FEDERAL SEBAGAI

SEBAGIAN KECIL DARI

PENDAPATAN

(2)

Lowest 20%

Second 20%

-5.6%

0.6

5.5%

12.0

5

Third 20%

Fourth 20%

Highest 20%

All income categories

Highest 1%

4.1

7.5

15.4

10.0

21.4

15.6

19.6

26.3

21.4

31.1

Source: Congressional Budged Office, “Effective Federal Tax Rates under Current Law,” 2001-2004,

http://www.cbo.gov/ftpdocs/57xx/doc5746/08-13-EffectiveFedTaxRates.pdf

Kita dapat menyimpulkan bahwa pajak pendapatan individual federal dan

semua pajak federal yang diambil bersama-sama bersifat progresif. Apakah

sistem pajak federal harus dibuat lebih atau kurang progresif, adalah pertanyaan

politik yang signifikan.

Tarif Pajak Pendapatan Marjinal dan Rata-rata

Sebagian kecil dari setiap dolar tambahan pendapatan yang harus dibayar

dalam pajak disebut tingkat pajak marjinal. Tingkat pajak rata-rata adalah total

pajak yang dibayar dibagi dengan total pendapatan. Ketika pajak progresif, seperti

pajak pendapatan federal, tingkat pajak marjinal dan rata-rata berbeda. Sebagai

contoh, Matt memiliki tingkat pajak marjinal 28 persen karena itulah dia

membayar dolar terakhir dari tingkat penghasilannya. Tapi tingkat pajak rata-rata:

( $ 22,507$ 100,000 )×100=22.5% .

Tarif pajak rata-rata nya lebih rendah dari tarif pajak marjinal karena

awalnya $71.950 dari penghasilannya dikenai tingkat pajak di bawah tingkat

marjinal nya 28 persen.

Ketika ekonom mempertimbangkan perubahan dalam kebijakan pajak,

mereka umumnya fokus pada tingkat pajak marjinal daripada tingkat rata-rata

pajak karena tingkat pajak marjinal adalah indikator yang lebih baik dari

bagaimana perubahan pajak akan mempengaruhi kesediaan orang untuk bekerja,

menabung, dan berinvestasi. Misalnya, jika Matt mempertimbangkan bekerja

lebih lama untuk meningkatkan pendapatan, dia akan menggunakan tingkat pajak

marjinal untuk menentukan berapa penghasilan tambahan yang akan ia peroleh

setelah pajak. Dia akan mengabaikan tingkat rata-rata pajak karena tidak mewakili

pajak yang harus iabayar atas penghasilan tambahan yang ia peroleh. Semakin

6

tinggi tingkat pajak marjinal, maka semakin rendah pengembalian yang ia terima

dari bekerja pada jam tambahan dan semakin kecil kemungkinan dia untuk

menambah jam kerja.

Pajak pendapatan perusahaan

Pemerintah federal mengenakan pajak keuntungan yang diperoleh oleh

perusahaan-perusahaan di bawah pajak penghasilan perusahaan. Seperti pajak

pendapatan individual, pajak pendapatan perusahaan progresif, dengan tingkat

pajak terendah menjadi 15 persen dan tertinggi menjadi 35 persen. Tidak seperti

pajak pendapatan individual, di mana relatif sedikit pembayar pajak yang

dikenakan pajak pada tingkat tertinggi, banyak perusahaan berada dalam 35

persen golongan pajak.

Ekonom berdebat tentang biaya dan manfaat pajak yang terpisah dari

keuntungan perusahaan. Pajak pendapatan perusahaan pada akhirnya harus

dibayar oleh pemilik perusahaan yang merupakan pemegang saham atau oleh

karyawannya, dalam bentuk upah yang lebih rendah, atau oleh pelanggan, berupa

harga yang lebih tinggi. Beberapa ekonom berpendapat bahwa jika tujuan dari

pajak penghasilan perusahaan adalah pajak pemilik perusahaan , akan lebih baik

untuk melakukannya langsung dengan mengenakan pajak pendapatan pemilik

daripada dengan mengenakan pajak pemilik tidak langsung melalui pajak

penghasilan perusahaan. Wajib pajak yang sudah membayar pajak penghasilan

pada dividen dan keuntungan modal yang mereka terima dari memiliki saham di

perusahaan. Akibatnya, pendapatan pajak perusahaan menghasilkan "pajak ganda"

pada individu pemegang investasi di perusahaan. Sebuah alternatif kebijakan yang

menghindari pajak berganda ini akan dijadikan oleh perusahaan untuk

menghitung keuntungan total mereka setiap tahun dan mengirim pemberitahuan

kepada masing-masing pemegang saham, untuk menunjukkan porsi keuntungan

pemegang saham. Pemegang saham kemudian akan diminta untuk memasukkan

jumlah ini sebagai penghasilan kena pajak padanya sebagai pajak penghasilan

pribadi. Di bawah alternatif lain, pemerintah federal mendapat terus pajak

pendapatan perusahaan melalui pajak pendapatan perusahaan tetapi

memungkinkan wajib pajak untuk menerima dividen perusahaan dan keuntungan

7

bebas pajak. Pada tahun 2003, Kongres memberlakukan pengurangan pada

dividen dan pajak capital gain untuk mengurangi pajak ganda. Pemegang saham

kemudian akan diminta untuk memasukkan jumlah ini sebagai penghasilan kena

pajak atas pajak penghasilan pribadinya .

Mengevaluasi Pajak

Kita telah melihat bahwa untuk meningkatkan pendapatan, pemerintah

telah menyediakan berbagai pajak. Dalam pemilihan yang akan digunakan untuk

mengenakan pajak, pemerintah memperhitungkan tujuan dan prinsip-prinsip

berikut:

Tujuan efisiensi ekonomi

Prinsip kemampuan untuk membayar

Prinsip ekuitas horisontal

Prinsip manfaat diterima

Tujuan untuk mencapai tujuan social

Gambar. 1

8

Tujuan Efisiensi Ekonomi. Dalam analisis, efek pajak berakibat pada efisiensi

ekonomi. Setiap kali pemerintah mengenakan pajak suatu kegiatan, hal itu

menimbulkan keterlibatan biaya dalam kegiatan tersebut, jadi mengurangi

aktivitas yang akan terjadi. Gambar tersebut menggunakan grafik permintaan dan

penawaran untuk menggambarkan hal ini untuk pajak penjualan. Seperti yang

terlihat pada Bab 4, pajak penjualan akan meningkatkan biaya penyediaan yang

baik, yang menyebabkan kurva penawaran bergeser ke atas oleh jumlah pajak.

Dalam gambar, harga ekuilibrium naik dari P1 ke P2, dan jumlah ekuilibrium

turun dari Q1 ke Q2.

Pemerintah mengumpulkan penerimaan pajak sama dengan pajak per unit

dikalikan dengan jumlah unit yang terjual. Persegi panjang hijau-teduh pada

gambar.1merupakan pendapatan pajak pemerintah. Meskipun penjual

nakmpaknya menerima harga yang lebih tinggi untuk barang-barang -P2-harga

yang mereka terima setelah membayar pajak turun ke P3. Karena konsumen

9

Kehilangan efisiensi dari sebuah pajak penjualan

Angka ini ulasan pembahasan dari Bab 4 tentang hilangnya efisiensi dari pajak. Pajak penjualan meningkatkan biaya penyediaan yang baik, yang menyebabkan kurva penawaran bergeser ke atas, dari S1 ke S2. Tanpa pajak, harga keseimbangan yang baik adalah P1, dan jumlah ekuilibrium adalah Q1. Setelah pajak dikenakan, harga ekuilibrium naik ke P2, dan jumlah ekuilibrium turun ke Q2. Setelah membayar pajak, produsen menerima P3. Pemerintah menerima penerimaan pajak sama dengan persegi panjang hijau-teduh. Beberapa surplus konsumen dan surplus produsen menjadi beberapa penerimaan pajak bagi pemerintah, dan beberapa menjadi deadweight loss, yang ditunjukkan oleh segitiga kuning-berbayang. Deadweight loss adalah beban kelebihan pajak tersebut.

membayar harga telah meningkat, surplus konsumen telah turun. Karena harga

yang diterima produsen juga telah turun, surplus produsen telah turun. Beberapa

penurunan surplus konsumen dan surplus produsen menjadi penerimaan pajak

bagi pemerintah. Sisa dari pengurangan surplus konsumen dan surplus produsen

adalah sama dengan kerugian bobot mati dari pajak dan ditunjukkan pada gambar

dengan segitiga kuning-berbayang. Dead weight loss dari pajak dikenal sebagai

beban berlebih pajak tersebut. Beban berlebih adalah ukuran dari hilangnya

efisiensi ekonomi yang dihasilkan dari pajak setelah mengurangi kuantitas barang

yang diproduksi. Pajak akan efisien jika membebankan kelebihan beban yang

relative kecil dibandingkan dengan tingkat penerimaan pajak itu.

Untuk meningkatkan efisiensi ekonomi dari sistem pajak, ekonom

berpendapat bahwa pemerintah harus mengurangi ketergantungan pada pajak

yang memiliki deadweight loss yang relatif tinggi terhadap pendapatan yang

diperoleh. Pajak atas bunga yang diperoleh dari tabungan adalah contoh dari pajak

dengan deadweight loss tinggi karena tabungan sering berasal dari pendapatan

yang telah dikenakan pajak sekali. Oleh karena itu, pajak bunga tabungan dari

penghasilan yang telah dikenakan pajak pada dasarnya adalah pajak ganda.

Ada banyak contoh lain dari deadweight losses signifikan perpajakan.

Pajak yang tinggi pada pekerjaan dapat mengurangi jumlah jam kerja seseorang,

serta seberapa keras individu bekerja atau apakah individu mulai berbisnis.

Pajak dapat memiliki efek besar pada efisiensi ekonomi dengan mengubah

insentif untuk bekerja, menabung, atau berinvestasi. Sebuah ilustrasi yang baik

dari efek ini dapat dilihat pada perbedaan besar antara jam tahunan bekerja di

Eropa dan di Amerika Serikat. Eropa biasanya bekerja dengan jam kerja lebih

sedikit dibandingkan orang Amerika. Menurut analisis oleh peraih Nobel Edward

Prescott of Arizona State University, perbedaan ini tidak selalu hadir. Pada awal

1970-an, ketika tarif pajak Eropa dan AS pada pendapatan yang sebanding, jam

kerja Eropa dan AS per karyawan juga sebanding. Prescott menemukan bahwa

hampir semua dari perbedaan antara penawaran tenaga kerja di Amerika Serikat

dan penawaran tenaga kerja di Perancis dan Jerman sejak saat itu adalah karena

perbedaan dalam sistem pajak mereka.

10

Haruskah dari Pajak Penghasilan Amerika Serikat Bergeser ke Pajak

Konsumsi?

Kunci isu dalam debat terakhir atas kebijakan pajak adalah apakah pemerintah

federal harus bergeser dari mengandalkan pajak penghasilan kemudian

mengandalkan pajak konsumsi. Di bawah pajak penghasilan, rumah tangga

membayar pajak atas semua penghasilan yang diperoleh. Di bawah pajak

konsumsi, rumah tangga membayar pajak hanya pada bagian dari pendapatan

yang mereka keluarkan. Rumah tangga membayar pajak atas penghasilan yang

disimpan hanya jika mereka menghabiskan uang di lain waktu.

Untuk melihat bagaimana pergeseran dari pajak penghasilan ke pajak

konsumsi dapat mempengaruhi insentif ekonomi individu kedepan,

pertimbangkan contoh berikut: misalkan 20 tahun memutuskan apakah akan

menghemat $1.000 bonus dibayarkan oleh majikannya. Jika dia menyimpan

$1.000 dengan meletakkan itu di bank certificate of deposit (CD), $1.000 dan

bunga ia peroleh keduanya akan dikenakan pajak di bawah pajak penghasilan,

tetapi tidak akan dikenakan jika pajak penghasilan digantikan oleh pajak

konsumsi. Misalnya, ia memperoleh 6 persen per tahun pada CD dan

menyimpannya terus sampai dia pensiun pada usia 70. Dengan bunga peracikan

bebas pajak lebih dari 50 tahun, ia akan telah mengumpulkan $18,420 pada usia

70. Sekarang Anggaplah bahwa di bawah pajak penghasilannya adalah pajak pada

tingkat 33 persen. Sebagai hasilnya, dia akan memiliki hanya $670 bonus yang

tersisa setelah membayar pajak. Selain itu, jika dia menyimpan uang di CD,

setelah pajaknya kembali setiap tahun hanya 6 persen * (1 - 0.33) = 4 persen.

Sekarang menyimpan bonus nya dalam CD pada usia 20 akan menghasilkan

hanya $4,761 pada usia 70. Perbedaan besar akumulasi-$13,659-adalah beban

pajak tabungan, beban yang membuat tabungan kurang menarik .

Banyak ekonom berpendapat bahwa kesejahteraan wajib pajak lebih baik

diukur dengan konsumsinya (berapa banyak dia menghabiskan) dari pendapatan

nya (berapa banyak dia mendapatkan). Karena itu pajak konsumsi mungkin lebih

tepat daripada pajak penghasilan. Juga, karena penghasilan pajak dari peningkatan

pajak dan keuntungan lain untuk tabungan, itu mengenakan pajak konsumsi masa

11

depan yang mana arus tabungan untuk yang lebih berat daripada konsumsi

sekarang ini. Artinya, di bawah pajak penghasilan, konsumsi saat ini dikenakan

pajak yang lebih menguntungkan dibandingkan konsumsi masa depan,

mengurangi keinginan rumah tangga untuk menabung, seperti dalam contoh

sebelumnya.

Beberapa ekonom menentang peralihan dari pajak penghasilan ke pajak

konsumsi karena mereka percaya pajak konsumsi akan lebih regresif dari pajak

penghasilan. Ekonom ini berpendapat bahwa orang dengan pendapatan yang

sangat rendah dapat menyimpan sedikit atau tidak sehingga tidak akan mendapat

manfaat dari meningkatnya insentif untuk tabungan yang ada di bawah pajak

konsumsi.

Apakah pergeseran ke pajak konsumsi menjadi perubahan radikal dalam

sistem pajak? Bagi banyak rumah tangga, jawabannya adalah, mungkin

mengejutkan, "tidak." Sebagian besar wajib pajak sudah bisa menyisihkan

sebagian dari tabungan mereka ke rekening dimana dana disimpan dan bunga

yang diterima tidak dikenakan pajak sampai dana yang ditarik untuk pengeluaran

pension, misalnya, 401 (k) rencana dan beberapa jenis Individual Retirement

Accounts (IRAs). Akibatnya, individu yang menabung terutama dalam rekening

pensiun ini sudah membayar pajak konsumsi daripada pajak penghasilan.

Penurunan tarif pajak atas dividen dan capital gain-yang keduanya kembali ke

tabungan dan insentif lainnya untuk memperluas tabungan telah lebih lanjut

meningkatkan peran pajak konsumsi.

Beban administrasi pajak merupakan contoh lain dari deadweight loss

perpajakan. Individu menghabiskan berjam-jam selama menyimpan catatan

tahunan untuk tujuan pajak penghasilan, dan mereka menghabiskan lebih banyak

jam sebelum 15 Apriluntuk mempersiapkan pengembalian pajak mereka. Biaya

kesempatan kali ini adalah miliaran dolar setiap tahun dan merupakan beban

administrasi pajak penghasilan federal. Untuk perusahaan, kompleksitas dalam

perencanaan pajak muncul di banyak daerah. Pemerintah federal juga harus

mencurahkan sumber daya untuk menegakkan undang-undang pajak. Meskipun

pemerintah mengumpulkan pendapatan dari pajak, sumber daya yang dihabiskan

12

untuk beban administrasi bermanfaat baik bagi pembayar pajak maupun

pemerintah.

Bukankah penyederhanaan pajak mengurangi beban administrasi dan

deadweight loss perpajakan? Ya. Jadi mengapa undang-undang pajak rumit? Pada

bagian ini, kerumitan muncul karena proses politik telah menghasilkan berbagai

jenis penghasilan yang dikenakan pajak pada tingkat yang berbeda, yang

membutuhkan aturan untuk membatasi kemampuan pembayar pajak untuk

menghindari pajak. Selain itu, kelompok-kelompok kepentingan mencari

keuntungan, sedangkan sebagian besar pembayar pajak, yang tidak

menguntungkan, merasa sulit untuk mengatur perjalanan untuk sistem pajak

sederhana.

Prinsip Kemampuan untuk Membayar. Prinsip kemampuan untuk membayar

menyatakan bahwa ketika pemerintah menaikkan pendapatan melalui pajak,

adalah wajar untuk mengharapkan bagian lebih besar dari beban pajak yang harus

ditanggung oleh orang-orang yang memiliki kemampuan lebih besar untuk

membayar. Biasanya prinsip ini berarti menaikkan pajak lebih dari orang-orang

dengan pendapatan tinggi dibandingkan dari orang-orang dengan pendapatan

rendah, yang kadang-kadang disebut sebagai ekuitas vertikal. Pajak pendapatan

federal konsisten dengan prinsip kemampuan untuk membayar. Pajak penjualan,

sebaliknya, tidak konsisten dengan prinsip kemampuan untuk membayar karena

masyarakat berpenghasilan rendah cenderung menghabiskan sebagian besar dari

pendapatan mereka daripada orang-orang berpenghasilan tinggi. Akibatnya,

masyarakat berpenghasilan rendah akan membayar sebagian besar dari

pendapatan mereka dalam bentuk pajak penjualan dari kehendak orang-orang

berpenghasilan tinggi.

Prinsip Ekuitas Horisontal. Prinsip Ekuitas Horisontal menyatakan bahwa

orang-orang dalam situasi ekonomi yang sama harus diperlakukan sama.

Meskipun prinsip ini tampaknya diinginkan, tidak mudah digunakan dalam

praktek karena kadang-kadang sulit untuk menentukan apakah dua orang berada

dalam situasi ekonomi yang sama. Sebagai contoh, dua orang dengan pendapatan

yang sama tidak harus dalam situasi ekonomi yang sama. Misalkan seseorang

13

tidak bekerja tetapi menerima pendapatan sebesar $ 50.000 per tahun sepenuhnya

dari bunga yang diterima pada obligasi dan orang lain menerima pendapatan

sebesar $ 50.000 per tahun dari bekerja di dua pekerjaan 16 jam sehari. Dalam hal

ini, kita bisa berpendapat bahwa dua orang berada dalam situasi ekonomi yang

berbeda dan tidak harus membayar pajak yang sama. Meskipun para pembuat

kebijakan dan ekonom biasanya mempertimbangkan keadilan horizontal ketika

mengevaluasi proposal untuk mengubah sistem pajak, itu bukan sebuah prinsip

bahwa mereka dapat mengikuti dengan mudah.

Prinsip Manfaat Diterima. Menurut prinsip manfaat diterima, orang yang

menerima manfaat dari program pemerintah harus membayar pajak yang

mendukung program tersebut. Sebagai contoh, jika sebuah kota beroperasi marina

digunakan oleh pemilik perahu pribadi, pemerintah dapat meningkatkan

pendapatan untuk mengoperasikan marina dengan pengadaan pajak pada pemilik

kapal. Meningkatkan pendapatan melalui pajak penghasilan umum dibayar baik

oleh pemilik kapal dan bukan pemilik kapal akan konsisten dengan prinsip

manfaat yang diterima. Karena pemerintah memiliki banyak program,

bagaimanapun, akan tidak praktis untuk mengidentifikasi dan pajak penerima

manfaat dari setiap program.

Tujuan dari mencapai tujuan social. Tujuan pajak yang kadang-kadang

digunakan untuk mencapai tujuan sosial. Sebagai contoh, pemerintah mungkin

ingin mencegah merokok dan minum alkohol. Pajak rokok dan minuman

beralkohol adalah salah satu cara untuk membantu mencapai tujuan ini. Pajak

dimaksudkan untuk aktivitas tertentu kadang-kadang disebut sebagai "pajak

dosa."

Meninjau kembali Timbulnya Pajak: Efek dari elastisitas harga terhadap

yang benar-benar menanggung beban pajak

Dalam Bab 4, kita melihat perbedaan antara yang diwajibkan secara hukum untuk

mengirimkan pembayaran pajak kepada pemerintah dan yang benar-benar

menanggung beban pajak. Ingat bahwa pembagian sebenarnya dari beban pajak

antara pembeli dan penjual di pasar ini dikenal sebagai insiden pajak. Kita bisa

14

melampaui analisis dasar insiden pajak dengan mempertimbangkan bagaimana

elastisitas harga permintaan dan elastisitas harga dari penawaran mempengaruhi

bagaimana beban pajak dibagi antara konsumen dan perusahaan.

Dalam Bab 4, kita bahas apakah konsumen atau perusahaan menanggung

bagian yang lebih besar dari pajak cukai federal yang 10 sen per galon bensin.

Kami melihat bahwa konsumen membayar sebagian dari pajak. Kita bisa

memperluas kesimpulan ini dengan menyatakan bahwa konsumen bensin

membayar sebagian besar dari pajak bensin daripada penjual karena elastisitas

permintaan untuk bensin lebih kecil daripada elastisitas penawaran. Bahkan, kita

dapat menarik kesimpulan umum: Ketika permintaan untuk suatu produk adalah

kurang elastis daripada penawaran, konsumen membayar sebagian besar pajak

pada produk. Ketika permintaan untuk produk lebih elastis daripada perusahaan,

perusahaan membayar sebagian dari pajak pada produk.

Gambar. 2 menunjukkan mengapa kesimpulan ini benar. Pada Gambar.3 ,

D1 inelastis antara titik A dan B, dan D2 elastis antara titik A dan C. Dengan

kurva permintaan D1, pajak 10 sen per galon meningkatkan harga pasar bensin

dari $ 2,00 (titik A) ke $ 2,08 (titik B) per galon, sehingga konsumen membayar 8

sen dari pajak, dan perusahaan membayar 2 sen. Dengan D2, harga pasar naik

hanya $ 2,02 (titik C) per galon, dan konsumen hanya membayar 2 sen dari pajak.

Dengan kurva permintaan D2, penjual bensin hanya menerima $ 1,92 per galon

setelah membayar pajak. Jadi, jumlah yang mereka terima per galon setelah pajak

turun dari $ 2,00 $ 1,92 per galon, dan mereka membayar 8 sen dari pajak.

Gambar. 2

15

Ingat jangan membingungkan siapa yang membayar pajak dengan yang

menanggung beban pajak

Pertimbangkan pernyataan berikut: "Tentu saja, aku menanggung beban pajak

penjualan pada segala sesuatu yang saya beli. Saya dapat menunjukkan tanda

terima penjualan saya dengan 6 persen pajak penjualan yang jelas berlabel.

Penjual tidak menanggung pajak itu. Saya lakukan."

Pernyataan ini tidak betul. Untuk memahami mengapa hal ini benar, berpikir

tentang apa yang akan terjadi pada harga produk jika pajak penjualan itu

dihilangkan. Gambar. 3 angka menunjukkan bahwa harga produk akan turun jika

pajak penjualan dihapuskan. karena kurva penawaran akan bergeser ke bawah

dengan jumlah pajak. Harga keseimbangan, bagaimanapun, akan jatuh oleh

kurang dari jumlah pajak. Jadi, keuntungan dari menghilangkan pajak akan

diterima sebagian oleh konsumen dalam bentuk dari harga yang lebih rendah

tetapi juga sebagian oleh Penjual berupa harga baru yang lebih tinggi daripada

jumlah yang mereka terima dari harga Lama dikurangi pajak. Oleh karena itu,

beban dari pengenaan pajak penjualan ditanggungsebagian oleh konsumen dan

sebagian oleh Penjual.

Dalam menentukan beban pajak, yang terpenting adalah bukan apa dicetak pada

tanda terima untuk produk tetapi apa yang terjadi pada harga produk sebagai

akibat dari pajak.

Apakah perusahaan benar-benar menanggung beban pajak Federal

penghasilan perusahaan?

Insiden pajak pendapatan perusahaan adalah salah satu pertanyaan paling

kontroversial dalam ekonomi kebijakan pajak. Ini mudah untuk menentukan

kejadian pajak bensin menggunakan permintaan dan pasokan analisis.

Menentukan kejadian pajak pendapatan perusahaan lebih rumit karena para

ekonom tidak setuju tentang bagaimana perusahaan menanggapi pajak.

Sebagaimana sebuah studi oleh Kantor Anggaran Kongres menempatkan:

Sebuah perusahaan dapat menulis check nya ke Internal Revenue Service

untuk pembayaran pajak pendapatan perusahaan, tapi uang harus datang

16

dari suatu tempat: dari mengurangi keuntungan untuk investor di

perusahaan, upah rendah pekerja, atau harga yang lebih tinggi bahwa

konsumen membayar untuk produk perusahaan yang memproduksi.

Sebagian besar ekonom sepakat bahwa beberapa beban pajak penghasilan

perusahaan diteruskan kepada konsumen dalam bentuk harga yang lebih tinggi.

Ada juga beberapa perjanjian itu, karena pajak penghasilan perusahaan

mengurangi tingkat pengembalian yang diterima oleh investor, itu menghasilkan

investasi yang kurang di perusahaan. Hal ini mengurangi investasi berarti pekerja

memiliki lebih sedikit modal yang tersedia bagi mereka. Sebagaimana kita bahas

pada Bab 17, ketika para pekerja memiliki lebih sedikit modal, produktivitas dan

upah keduanya turun. Dengan cara ini, beberapa beban pajak penghasilan

perusahaan bergeser dari perusahaan kepada pekerja dalam bentuk upah yang

lebih rendah. Deadweight loss atau beban berlebih dari pajak penghasilan

perusahaan substansial. Sebuah studi oleh Kantor Anggaran Kongres

memperkirakan bahwa beban berlebih ini bisa sama lebih dari setengah dari

pendapatan yang diajukan oleh pajak. Perkiraan ini akan membuat pajak

penghasilan perusahaan salah satu pajak yang paling tidak efisien yang

diberlakukan oleh pemerintah federal.

Akibatnya, para ekonom telah lama berdebat untuk reformasi sistem

pendapatan pajak ganda yang diperoleh pada investasi yang membiayai

perusahaan dengan menerbitkan saham. Pendapatan ini dikenakan pajak sekali

dengan pajak penghasilan perusahaan dan lagi oleh pajak penghasilan individu

sebagai keuntungan yang dibagikan kepada pemegang saham. Tarif pajak atas

dividen dan capital gain berkurang pada tahun 2003, tetapi apakah akan

mengurangi pajak berganda lebih lanjut tetap menjadi subyek perdebatan politik

yang kuat.Sourc: Congressional Budget Office, “The Incidence of the Corporate Income Tax,” CBO paper, March 1996.

Pemecahan Masalah

Efek elastisitas pada kelebihan beban pajak

Menjelaskan apakah Anda setuju atau tidak setuju dengan pernyataan berikut:

"Untuk kurva penawaran yang diberikan, kelebihan beban pajak akan lebih besar

ketika permintaan kurang elastis daripada ketika lebih elastis."

17

Pemecahan masalah

Langkah 1:Meninjau materi bab. Masalah ini adalah tentang kedua kelebihan

bebandan pajak insiden,

Langkah 2: Menggambar grafik untuk menggambarkan hubungan antara

pajak insiden dan kelebihan beban. 18.4 gambar pada halaman 595 adalah

contoh yang baik dari jenis grafik menggambar. Pastikan untuk menunjukkan

daerah yang mewakili kelebihan beban.

Langkah 3: Gunakan grafik untuk mengevaluasi pernyataan tersebut.

Sebagaimana telah kita lihat, untuk kurva penawaran yang diberikan, ketika

permintaan lebih elastis, seperti dengan kurva permintaan D2, penurunan

kuantitas ekuilibrium lebih besar daripada ketika permintaan kurang elastis,

seperti dengan kurva permintaan D1. Deid weight loss ketika permintaan kurang

elastis ditunjukkan oleh daerah segitiga terdiri dari A, B, dan C. kerugian bobot

mati ketika permintaan lebih elastis ditunjukkan oleh luas segitiga terdiri dari B,

C, D , dan E. Luas deid weight loss jelas lebih besar ketika permintaan lebih

elastis daripada saat kurang elastis. Ingat bahwa beban kelebihan pajak diukur

18

dengan deid weight loss. Karena itu, ketika permintaan kurang elastis, beban

kelebihan pajak lebih kecil daripada ketika permintaan lebih elastis. Kita dapat

menyimpulkan bahwa pernyataan tersebut tidak benar.

Distribusi Pendapatan

Dalam prakteknya, di sebagian besar perekonomian, beberapa individu

akan memiliki pendapatan yang sangat tinggi, dan beberapa individu akan

memiliki pendapatan sangat rendah. Tetapi bagaimana distribusi pendapatan di

Amerika Serikat yang tidak sama saat ini? Bagaimana hal ini dibandingkan

dengan distribusi pendapatan di Amerika Serikat di masa lalu atau dengan

distribusi pendapatan di negara-negara lain saat ini? Apa yang menentukan

distribusi pendapatan? Dan , untuk kembali ke masalah yang diangkat pada awal

bab ini , bagaimana sistem pajak mempengaruhi distribusi pendapatan ? Ini adalah

pertanyaan yang akan diselidiki di sisa bab ini.

Mengukur distribusi pendapatan dan kemiskinan

Tabel. 3 dan tabel.4 menunjukkan dengan jelas bahwa distribusi

pendapatan tidak sama. Tabel. 3 menunjukkan bahwa sementara 16 persen rumah

tangga AS memiliki pendapatan tahunan kurang dari $ 15.000, di atas 15 persen

rumah tangga memiliki pendapatan yang lebih besar dari $ 100.000.Tabel.

4 membagi populasi Amerika Serikat menjadi lima kelompok, dari 20 persen

dengan pendapatan terendah ke 20 persen dengan pendapatan tertinggi. Sedikit

dari total pendapatan yang diterima oleh masing-masing dari kelima kelompok

ditunjukkan selama bertahun-tahun yangdipilih. Tabel.4 memperkuat 

fakta bahwa distribusi pendapatan di Amerika Serikat tidak merata

(bervariasi). Baris pertama menunjukkan bahwa pada tahun 2003, 20 persen orang

Amerika dengan pendapatan terendah hanya menerima 3,4 persen dari seluruh 

pendapatan, sedangkan 20 persen dengan pendapatan tertinggi menerima 49,8

persen dari seluruh pendapatan. 

Tabel.4 juga menunjukkan bahwa dari waktu ke waktu, ada beberapa

perubahan dalam distribusi pendapatan. Ada penurunan moderat dalam

19

ketidaksetaraan antara tahun 1936 dan tahun 1980, diikuti oleh beberapa

peningkatan ketidaksetaraan selama tahun 1990-an dan awal tahun 2000-an. 

Tingkat Kemiskinan di Amerika Serikat

Banyak bahasan distribusi pendapatan berfokus pada kemiskinan.

Pemerintah pusat memiliki definisi formal dari kemiskinan yang pertama kali

dikembangkan pada awal 1960-an. Menurut definisi ini, sebuah keluarga di bawah

garis kemiskinan jika pendapatan tahunannya kurang dari tiga kali jumlah  yang

diperlukanuntuk membeli jumlah minimal makanan yang dibutuhkan untuk nutrisi

yang cukup.

Tabel. 3

Pendapatan Tahunan Presentase dari Semua Rumah tangga

$0-$14,999

$15,000-$24,999

$25,000-$34,999

$35,000-$49,999

$50,000-$74,999

$79,000-$99,999

$100,000 and over

15,9 %

13,1

11,9

15,0

18,0

11,0

15,1

Source: U.S. Cencus Bureau, Income, Poverty,and Health Insurance coverage in the United States: 2003, P60-226,

Agustus 204, www.cencus.gov/rod/2004pubs/p60-226.pdf

 Pada tahun 2004, garis kemiskinan adalah $ 19.157 untuk sebuah

keluarga dari empat anggota keluarga dengan dua anak.Gambar. 3 menunjukkan

tingkat kemiskinan, atau persentase penduduk AS yang miskin setiap tahun

antara tahun 1960 dan tahun 2003. Di antara tahun 1960 dan tahun 1973, tingkat

kemiskinan menurun hingga setengahnya, turun dari 22 persen dari populasi

menjadi 11 persen. Dalam 30 tahun terakhir, tingkat kemiskinan  telah menurun

sangat sedikit. Pada tahun 2003 itu sedikit lebih besar daripada sebelumnya pada

tahun 1973. 

Tabel. 4

Tahun 20 % terendah 20 % ke dau 20 persen ke tiga 20 % ke empat 20 persen

tertinggi

2003

1990

1980

1970

3,4 %

3,9

4,3

4,1

8,7%

9,6

10,3

10,8

14,8 %

15,9

16,9

17,4

23,4 %

24,0

24,9

24,5

49,8 %

46,6

43,7

43,3

20

1960

1950

1936

3,2

3,1

4,1

10,6

10,5

9,2

17,6

17,3

14,1

24,7

24,1

20,9

44,0

45,0

51,7

Sources: for 2003: U.S. Cencus Bureau, Income, poverty and health Insurance Coverage in the United States: 2003, P60-226, Agust 2004; for 1970-1990: U.S. Cencus Bureau, Income in the United states, 2002, P60221, september 2003; for 1936-1960: U.S. Bureau ofthe cencus, Historical Statistic of the United states, colonial times to 1970, Washington, D,C:U.S Goverment Printing Office, 1975.

Berbagai kelompok dalam populasi memiliki tingkat kemiskinan yang

pada hakekatnyaberbeda. Tabel. 5 menunjukkan bahwa sementara tingkat

kemiskinan secara keseluruhan pada tahun 2003 adalah 12,1 persen, Tingkat

presentase diantara perempuan yang memiliki keluarga tanpa suami, antara

hitam, dan di antara Hispanik adalah sekitar dua kali lebih tinggi. Tingkat

kemiskinan untuk kulit putih dan orang Asia berada di bawah rata-rata. 

Menjelaskan ketimpangan pendapatan

Novelis Ernest Hemingway dan F. Scott Fitzgerald konon pernah

memiliki percakapan tentang orang kaya. Fitzgerald mengatakan kepada

Hemingway, "Kau tahu, orang kaya berbeda dari kamu dan aku. "Hemingway

menjawab," Ya. Mereka memiliki lebih banyak uang. " Meskipun cerdas, jawaban

Hemingway tidak membantu menjawab pertanyaan mengapa orang kaya

memiliki lebih banyak uang. Dalam teori produktivitas marjinal distribusi

pendapatan, dapat dilihat bahwa dalam keseimbangan, masing-masing faktor

produksi menerima pembayaran sama dengan produk pendapatan

marjinal.Semakin banyak faktor produksi yang dimiliki individu, dan faktor-

faktor yang lebih produktif, pendapatan individu akan semakin tinggi. 

Gambar. 3

21

Bagi kebanyakan orang, tentu saja, faktor yang paling penting dari

produksi mereka sendiri adalah tenaga kerja mereka. Oleh karena itu, pendapatan

yang mereka peroleh akan tergantung pada seberapa produktif mereka dan pada

harga barang dan jasa tenaga kerja mereka membantu memproduksi.Pemain

bisbol alex rodriguez mendapatkan $ 25 juta per tahun karena dia adalah pemain

yang sangat produktif, dan majikannya, di New York Yankees, dapat menjual

tiket dan hak siar televisi untuk bisbol game a-road untuk bermain pada harga

tinggi. Individu yang membantu untuk memproduksi barang dan layanan yang

dapat dijual hanya dengan harga rendah,akan menurunkan pendapatan.

  Banyak orang memiliki faktor-faktor produksi lainnya juga. Sebagai

contoh, banyak orang memiliki modal sendiri dengan memiliki saham di

perusahaan-perusahaan atau dengan memiliki saham di reksa dana yang membeli

saham dari perusahaan. Kepemilikan modal tidak terdistribusi secara merata, dan

pendapatan yang diperoleh dari modal lebih terdistribusi merata dibandingkan

pendapatan yang diperoleh dari tenaga kerja. Beberapa orang memasok

keterampilan kewirausahaan dengan memulai dan mengelola bisnis. Pendapatan

mereka telah meningkat oleh keuntungan dari bisnis ini. 

Tabel. 5

Semua orang

Perempuan sebagai kepala rumah

tangga

Orang hitam

Hispanic

Putih dan bukan hispanic

12,5 %

28,0

24,4

22,5

11,8

8,2

Note : Hispanic can be of any race

Source: U.S. Cencus Bureau, Income, Poverty, and Health Insurance Coverage in the United states: 2003, P60-

226, Agust 2004.

22

Gambar. 3 Kemiskinan di Amerika Serikat, pada tahun 1960-2003

Angka kemiskinan di Amerika Serikat menurun dari 22 persen dari populasi pada tahun 1960 menjadi 11 persen pada tahun 1973. Selama 30 tahun terakhir, tingkat kemiskinan telah berfluktuasi antara 11 persen dan 15 persen dari populasi

Lihat pada tabel.4 bahwa ketidaksetaraan pendapatan telah meningkat

selama 25 tahun terakhir. Dua faktor yang tampaknya telah memberikan

kontribusi terhadap peningkatan ini adalah perubahan teknologi dan perluasan

perdagangan internasional. Perubahan teknologi yang cepat, khususnya

pengembangan teknologi informasi, telah menyebabkan penggantian komputer

danmesin lainnya  untuk tenaga kerja tidak terampil. Substitusi ini telah

menyebabkan penurunan upah dari pekerja yang relatif tidak terampil terhadap

pekerja lain. Perkembangan perdagangan internasional telah menempatkan

pekerja AS dalam persaingan dengan pekerja asing untuk tingkat yang lebih besar

dibandingkan di masa lalu. Upah pekerja tidak terampil telah ditekan secara

relatifuntuk upah pekerja lain oleh kompetisi ini. 

Seperti tercantum dalam pembukaan bab ini, sistem pajak tidak tampak

telah memainkan peran utama dalam perubahan terbaru dalam ketidakmeratan

pendapatan. Pendapatan pemerintah pusat dari tarif pajak telah berubah secara

dramatis selama tahun-tahun yang tercakup dalam Tabel. 4. Misalnya, pendapatan

marginal yang teratas dari tarif pajak penghasilan adalah 91 persen pada tahun

1950, turun menjadi 70 persen pada tahun 1960, dan menjadi 28 persen pada

1980-an. Hal ini kemudian naik menjadi 39,6 persen pada 1990-an,

sebelum menurun menjadi 35 persen pada tahun 2003. Yang menyebabkan tarif

pajak berubah secara signifikan,kecuali distribusi pendapatan yang telah berubah

relatif sedikit, hal itu tidak mungkin mengubah tarif pajak yang 

memiliki dampak besar pada distribusi pendapatan. 

Akhirnya, seperti hal lain dalam hidup, mendapat penghasilan juga tunduk

pada nasib baik dan buruk. Orang miskin berubah seketika menjadi jutawan

dengan memenangkan lotere negara adalah sebuah contoh nyata, seperti seseorang

yang daya produktif secara drastis menurun setelah penyakit atau kecelakaan telah

berkurang. Jadi, dapat dikatakan bahwa sebagai sebuah kelompok, orang-orang

dengan pendapatan tinggi cenderung memiliki produktivitas yang lebih besar dari

rata-rata produktivitas dan lebih besar daripada rata-rata jumlah modal. Mereka

juga mungkin mengalami nasib baik. Sebagai kelompok, masyarakat miskin

cenderung memiliki produktivitas lebih rendah dari rata-rata produktivitas dan

23

memiliki lebih rendah dari jumlah rata-rata modal. Mereka juga mungkin kurang

keberuntungan. 

Menampilkan Distribusi Pendapatan dengan kurva Lorenz

Gambar. 4menyajikan distribusi pendapatan denganmenggunakan kurva

Lorenz . Kurva Lorenz menunjukkan distribusi pendapatan dengan susunan

pendapatan dari terendah hingga tertinggi pada sumbu horisontal dan

menunjukkan fraksi (menandakan pecahan) kumulatif pendapatan yang diperoleh

oleh masing-masing fraksirumah tangga pada sumbu vertikal . Jika distribusi

pendapatan dengan sempurnasama , kurva Lorenz akan menjadi garis lurus karena

20 persen pertama dari rumah tangga akan mendapatkan 20 persen dari total

pendapatan, 40 persen pertama dari rumah tangga akan mendapatkan 40 persen

dari total pendapatan, dan seterusnya. Panel (a) Gambar. 4 menunjukkan kurva

Lorenz untuk distribusi nyata dari pendapatan di Amerika Serikat pada tahun

1980 dan kurva lain untukdistribusi pendapatan di tahun 2003, mencerminkan

data dalam tabel. 4.Diketahui bahwa pendapatan didistribusikan lebih merata pada

tahun 2003 dibandingkan pada tahun 1980 karena kurva Lorenz untuk tahun 2003

lebih jauh dari garis rata-rata pendapatan daripada kurva Lorenz untuk tahun

1980 .

Panel (b) menggambarkan bagaimana menghitung koefisien Gini , yang

merupakan salah satu cara untuk meringkas informasi yang diberikan oleh kurva

Lorenz . Koefisien Gini sama dengandaerah antara garis kesetaraan pendapatan

yang sempurna dan kurva Lorenz - daerah A pada panel (b) dibagi dengan

keseluruhan daerah di bawah garis kesetaraan pendapatan sempurna atau daerah A

ditambah daerah B di panel ( b ) . atau,

Koefisien gini :( AA+B )

Jika distribusi pendapatan yang benar-benar sama, kurva Lorenz akan

sama seperti garis kesetaraan pendapatan yang sempurna, luas A akan menjadi

nol, dan jugakoefisien Gini. Jika distribusi pendapatan yang benar-benar tidak

24

merata, daerah B akan nol, dan koefisien Gini akan sama dengan 1. Oleh karena

itu, semakin besar tingkat ketimpangan pendapatan , semakin besar nilai koefisien

Gini.

Gambar. 4kurva lorenz dan koefisien dini

Dalam panel (a), kurva Lorenz menunjukkan distribusi pendapatan dengan pendapatan

yang disusun dari yang terendah sampai yang tertinggi pada sumbu horisontal dan

menunjukkan fraksi kumulatif pendapatan oleh masing-masing fraksi rumah tangga pada

sumbu vertikal. Garis lurus merupakan kesetaraan pendapatan yang sempurna. Karena

kurva Lorenz untuk tahun 1980 lebih dekat dengan garis kesetaraan sempurna daripada

kurva Lorenz untuk tahun 2003, diketahui bahwa pendapatan lebih merata pada tahun

1980 dibandingkan pada tahun 2003. Dalam panel (b), menunjukkan koefisien Gini, yang

sama dengan daerah antara garis kesetaraan pendapatan yang sempurna dan kurva Lorenz

pada daerah A dibagi dengan keseluruhan area di bawah garis sempurna kesetaraan pada

daerah A ditambah daerah B. Semakin dekat koefisien gini ke angka 1, maka semakin

tidak merata distribusi pendapatan

Pada tahun 1980, koefisien Gini untuk Amerika Serikat adalah 0,403. Pada

tahun 2003, koefisien gini adalah 0.464, yang dapat mengatakan kembali bahwa

ketimpangan pendapatan meningkat antara tahun 1980 dan 2003

Permasalahan dalam Mengukur Kemiskinan dan Distribusi pendapatan

25

Ukuran dari kemiskinan dan distribusi pendapatan yang telah dibahas

dapat menyesatkan karena dua alasan. Pertama, ukuran ini merupakan gambaran

waktu yang tidak memperhitungkan nilai mobilitas pendapatan. Kedua, mereka

mengabaikan efek dari program pemerintah yang dimaksudkan untuk mengurangi

kemiskinan.

Mobilitas pendapatan di Amerika Serikat

Dalam hal ini diharapkan dapat menemukan beberapa mobilitas

pendapatan. Saat Anda lulus dari perguruan tinggi, penghasilan Anda akan

meningkat karena Anda mengasumsikan suatupekerjaan yang baru. Sebuah

keluarga mungkin di bawah garis kemiskinan dalam jangka satu tahun karena

pencari nafkah utama sedang menganggur, tetapi mungkin bisa naik dengan baik

jauh di atas garis kemiskinan pada tahun berikutnya, ketika pencari nafkah itu

menemukan pekerjaan. Seorang mahasiswa kedokteran mungkin memiliki

pendapatan yang sangat rendah selama beberapa tahun, tetapi pendapatannyaakan

sangat tinggi setelah lulus dan mendirikan praktek medis. Hal ini juga benar

bahwa seseorang mungkin memiliki penghasilan yang tinggi dalam satu tahun

mungkin dari menang lotre di pasar saham dan mempunyai pendapatan jauh lebih

rendah di tahun-tahun mendatang. .

Ilmu Statistik pada mobilitas pendapatan berlawanan dengan ilmu statistik

pendapatan selama tahun tertentu karna lebih sulit untuk mengumpulkan sebab

mereka melibatkan individu yangsama ikutselama beberapa tahun. Sebuah

penelitian oleh Biro Sensus Amerika Serikat melacak pendapatan rumah tangga

yang sama untuk setiap tahun dari tahun 1996 sampai 1999. Gambar.

5menunjukkan hasil penelitian. Setiap kolom mewakili satu kuintil-atau 20 persen

dari rumah tangga yang diatur oleh pendapatan mereka pada tahun 1996. Dengan

membaca kolom atas , dapat dilihat kuintil rumah tangga dimulai pada tahun 1996

dan berakhir pada tahun 1999. Misalnya, kuintil bawah (kolom pertama) terdiri

dari rumah tangga dengan pendapatan kurang lebih $ 16.220 pada tahun 1996

(semua nilai dolar yang diukur pada tahun 1999 untuk mengoreksi dampak

inflasi). Hanya 62 persen dari rumah tangga ini yang masih di bawah kuintil pada

1999. Hanya Jumlah yang relatif kecil yaitu 1-2 persen telah berjalan ke kuintil

26

atas, tetapi lebih dari sepertiga telah pindah ke salah satu kuintil kedua atau kuintil

tengah. Di ujung lain dari distribusi pendapatan, semua rumah tangga dalam

pendapatan di atas kuintil yaitu dengan pendapatan $68.649 atau lebih pada tahun

1996, hanya dua-pertiga masih dalam kuintil teratas pada tahun 1999. Dengan

melibatkan periode waktu yang relatif singkat, studi ini menunjukkan bahwa ada

mobilitas pendapatan yang signifikan di Amerika Serikat dari waktu ke waktu.

Gambar. 5 Mobilitas pendapatan di Amerika serikat, 1996-1999

Source: U.S. Bureau of the Cencus, “dynamics of economic Well-Being: Movement in tehe U.S. Income

Distribution, 1996-1999, “ Current population Report, p70-95, july 2004

Setiap kolom mewakili satu kuinti atau 20 Persen dari rumah tangga yang

disusun dengan pendapatanmereka pada tahun 1996. Dengan membaca kolom, kita bisa

melihat di mana rumah tangga yang dimulai pada kuintil pada tahun 1996 dan berakhir

pada tahun 1999. Hanya 62 persen dari rumah tangga yang berada di kuintil bawah dari

pendapatan pada tahun 2004 masih berada di kuintil bawah pada 1999. Hanya 66 persen

dari rumah tangga yang berada di kuintil atas pada pendapatan tahun 1996 masih dalam

kuintil teratas pada tahun 1999.

27

Perlu dicatat bahwa ekonomi AS mengalami pertumbuhan pesat antara

tahun 1996 dan 1999, yang mungkin telah meningkatkan tingkat mobilitas

pendapatan. Namun, sebelumnya studi oleh Peter Gottschalk dari Boston College

dan Sheldon Danziger dari Universitas Michigan juga memberikan bukti terhadap

mobilitas pendapatan yang signifikan. Dalam penelitian tersebut, hanya 47 persen

dari keseluruhan orang yang berada di 20 persen terendah dari pendapatan pada

tahun 1968,yang masih berada pada golongan terendah pada tahun 1991. Lebih

dari 25 persen pendapatan pada tahun 1991 yang menempatkan mereka dalam

kelompok berpenghasilan tinggi atau menengah.Dari keseluruhan orang yang

berada di dalam golongan pendapatan tertinggi pada tahun 1968, hanya 42 persen

yang masih dalam golongan tertinggi pada tahun 1991. Hampir 8 persen dari

kelompok ini yang telah jatuh ke golongan berpenghasilan terendah.

Studi lain oleh Biro Sensus Amerika Serikat menunjukkan bahwa orang-

orang yang berada di dalam kemiskinan pada tahun 1996, hanya 50,5 persen

berada dalam kemiskinan pada tahun 1999. Penelitian yang sama menunjukkan

bahwa orang-orang yang berada dalam kemiskinan setiap saat selama 196., 51,1

persen berada di kemiskinan selama empat bulan atau kurang. Hanya 20,4 persen

berada dalam kemiskinan selama lebih dari satu tahun.

Memecahkan Masalah, Apakah banyak orang terjebak dalam kemiskinan?

Evaluasi pernyataan berikut: "statistik pemerintah menunjukkan bahwa

12% penduduk berada di bawah garis kemiskinan. Sedikit dari penduduk miskin

tidak pernah turun di bawah 10%. Oleh karena itu lebih dari 10 persen dari

populasi harus mengatasi pendapatan yang rendah tahun demi tahun "

Memecahkan masalah:

Langkah 1: telaah materi bab. Masalah ini adalah tentang mobilitas pendapatan,

sehingga Anda mungkin ingin meninjau bagian "mobilitas pendapatan di Amerika

Serikat" .

Langkah 2: Gunakan pembahasan dalam bab ini untuk mengevaluasi pernyataan

itu.

28

Meskipun benar bahwa tingkat kemiskinan di Amerika Serikat tidak

pernah di bawah 10 persen, hal itu tidak berarti 10 persen dari populasi ada dalam

kemiskinan setiap tahun. Bab ini membahas sensus penelitian bureu AS yang

menunjukkan bahwa hanya sekitar setengah dari orang-orang yang berada di

dalam kemiskinan pada tahun 1996 masih berada dalam kemiskinan pada tahun

1999. Kemiskinan masih menjadi masalah di Amerika Serikat. Tapi untungnya

jumlah orang yang tetap dalam kemiskinan selama bertahun-tahun jauh lebih kecil

dari jumlah yang berada dalam kemiskinan selama satu tahun.

Pengaruh Pajak dan Transfer

Alasan kedua statistik konvensional kemiskinan dan distribusi pendapatan

mungkin dapat menyesatkan karena mereka menghilangkan efek program

pemerintah. Karena program pemerintah, ada perbedaan antara pendapatan

masyarakat berpenghasilan dan pendapatan mereka yang benar-benar telah

tersedia untuk dibelanjakan. Data pada Tabel. 3 dan 4 menunjukkan distribusi

pendapatan yang didasarkan pada laba sebelum pajak dibayar. Telah dilihat bahwa

pada tarafpemerintah pusat, pajak progresif, yang berarti bahwa orang dengan

pendapatan tinggi membayar bagian yang lebih besar dari pendapatan mereka

dalam bentuk pajak dibandingkan orang dengan pendapatan rendah. Oleh karena

itu, pendapatan yang tersisa setelah pajak lebih terdistribusi merata daripada

pendapatan sebelum pajak. Tabel juga tidak termasuk pendapatan dari

pembayaran transfer individu yang diterima dari pemerintah, seperti pembayaran

Jaminan Sosial untuk pensiunan dan orang cacat . Sistem Jaminan Sosial telah

sangat efektif dalam mengurangi angka kemiskinan antara orang-orang yang lebih

tua dari 65 tahun. Pada tahun 1960, 35 persen orang di Amerika Serikat di atas

usia 65 tahun memiliki pendapatan di bawah garis kemiskinan. Pada tahun 2003,

kurang dari 11% orang berusia di atas 65 memiliki pendapatan di bawah garis

kemiskinan.

Individu dengan pendapatan rendah juga menerima keuntungan non kas,

seperti kupon makanan, makan siang gratis di sekolah , dan subsidi sewa.

Program kupon makanan, telah menjadi manfaat non kas sangat penting. Dalam

program ini, individu dengan pendapatan rendah dapat membeli, dengan sebuah

29

kupon diskon yang dapat digunakan untuk membeli makanan di supermarket.

Selama tahun 2004 lebih dari 23 juta orang berpartisipasi dalam program ini,

dengan biaya kepada pemerintah pusat. $ 27.2 miliar. Karena individu dengan

pendapatan rendah lebih mungkin untuk menerima transfer pembayaran dan

manfaat lainnya dari pemerintah daripada individu dengan pendapatan tinggi,

distribusi pendapatan yang lebih merata jika mengambil manfaat pendapatan ke

rekening. Sebagai contoh, pada tahun 2002, 12,1% dari populasi Amerika Serikat

berada di bawah garis kemiskinan dengan menggunakan definisi resmi

pendapatan. Mengingat rekening pajak yang dibayar dan manfaat yang diterima

dari program pemerintah meningkatkan pendapatan cukup banyak orang untuk

mengurangi tingkat kemiskinan menjadi 10,3%.

Kemiskinan dan distribusi pendapatan di seluruh dunia

Bagaimana ketimpangan pendapatan di Amerika Serikat dibandingkan

dengan ketimpangan pendapatan di negara-negara lain? Tabel.6 membandingkan

rasio total pendapatan yang diterima oleh 20 persendari populasi dengan

pendapatan terendah dan 20 persen dengan pendapatan tertinggidi beberapa

negara . Negara-negara yang tergolong dari yang paling tidak merata ke yang

paling sedikit tidak merata. Di Afrika Selatan, misalnya kelompok pendapatan

tertinggi memiliki 66.5/2.0 = 33,3 kali pendapatan dari group untuk pendapatan

terendah. Di Jepang, sebaliknya kelompok pendapatan tertinggi hanya 35.7/10.6

= 3,4 kali grup berpendapatan terendah. Tabel berikut menjelaskan banyak negara

miskin, seperti Afrika Selatan dan Botswana,

Tabel. 6

20 % Terbawah 20 % tertinggi Perbandingan

Afrika selatan

Botswana

Meksiko

Cili

Amerika serikat

Thailand

United kingdom

Irlandia

Kanada

2,0 %

2,2

3,1

3,3

5,4

6,1

6,1

7,1

7,0

66,5%

70,3

59,1

62,2

45,8

50,0

44,0

43,3

40,4

33,3

32,0

19,1

18,8

8,5

8,2

7,2

6,1

5,8

30

Francis

Jerman

Norwegia

jepang

7,2

8,5

9,6

10,6

40,2

36,9

37,2

35,7

5,6

4,3

3,9

3,4

Source: Adapted from united Nation, Human Development Report, 2004, New York: Oxford university Press, 2005. Table

14. Data For most Countries are from 2000.

memiliki distribusi pendapatan yang lebih merata dari amerika serikat . Distribusi

pendapatan di Amerika Serikat lebih merata dari negara-negara berpenghasilan

menengah lain , seperti Chili dan Meksiko, tetapi tidak merata dari negara-negara

berpenghasilan menengah lain, seperti thailand. Amerika serikat memiliki

distribusi pendapatan yang paling tidak merata karena banyak pendapatan yang

lebih tinggi yaitu pendapatan negara di dunia. Walaupun Amerika Serikat

mempunyai distribusi yang paling tidak merata dari pendapatan pada kerajaan

Inggris.Di Amerika Serikat distribusi pendapatan secara signifikan kurang sama

dari Jerman Norwegia, dan jepang . Tentu saja, harus berhati-hati dengan

perbandingan seperti itu karena pembayaran transfer tidak dihitung dalam

pendapatan . Misalnya jaminan sosial dan sistem perawatan medis di Amerika

Serikat jauh lebih murah daripada sistem yang sesuai di Jepang , tapi lebih murah

daripada mereka di Perancis atau Jerman, tapi kurang dermawan dibandingkan

diPerancis atau Jerman.

Meskipun kemiskinan tetap menjadi masalah di negara-negara

berpenghasilan tinggi , hal ini adalah masalah yang jauh lebih besardi negara-

negara miskin . Tingkat kemiskinan di sebagian besar Afrika , khususnya,adalah

bencana yang dialami manusia. Pada tahun 2004 , garis kemiskinan di Amerika

Serikat untuk sekeluarga dari empat adalah pendapatan tahunannya $ 19.157

tetapi ekonom sering menggunakan jauh lebih rendah di permulaan Pendapatan

$370 per orang per tahun (atau $2 per hari) ketika menghitung tingkat kemiskinan

di di negara miskin. Gambar 6menunjukkan tren dalam kemiskinan global yang

menggunakan permulaan pada tahun 1970-1998 , tahun terbaru untuk

statistikyangtersedia pada tahun 1970,41 persen dari populasi dunia ada di $2

atau kurang per hari . Pada tahun 1998 , hanya 19 % yang seperti itu .

Seperti Tabel. 7menunjukkan , banyak penurunan dalam kemiskinan telah

terjadi di asia dan amerika latin . Di Cina , tingkat kemiskinan turun dari 74,4

31

persen spektakuler pada tahun 1970 menjadi 18,7 persen pada tahun 1998 . di

seluruh asia, tingkat kemiskinan turun dari 49,4 persen menjadi 13,5 persen . Di

Amerika latin, tingkat kemiskinan turun dari 22,2 persen menjadi 10,5 persen.

Sebaliknya, tingkat kemiskinan di afrika meningkat dari 53 % pada 1970 menjadi

63,6 persen pada tahun 1998. Mengapa kemiskinan turun drastis di Asia dan

Amerika Latin, tetapi di Afrika meningkat? Penjelasannya adalah bahwa Asia dan

Amerika Latin memiliki tingkat pertumbuhan ekonomi yang tinggi daripada di

Afrika. Penelitian ekonomi baru-baru ini menunjukkan hubungan positifantara

pertumbuhan ekonomi dan pendapatan pekerja yang berpenghasilan rendah .

Gambar. 6 Tingkat Kemiskinan Global

Tabel. 7

Presentase penduduk miskin

Wilayah 1970 1998

Dunia

Asia dikurangi cina

Cina

Amerika latin

afrika

41,0 %

49,4

74,4

22,2

53,0

18,6%

13,5

18,7

10,5

63,6

Source:Xavier sala-i-martin, The world Distribution of Income, “ National Bureau ofEconomic Reserch, Working Paper

8933, May 2002.

Kesimpulan

32

Ada pepatah lama yang mengatakan bahwa dua hal yang tidak dapat

dihindari : kematian dan pajak. Seperti yang dilihat di awal bab ini, politikus terus

memperdebatkan apakah pemerintah harus menggunakan sistem pajak dan

program lain untuk mengurangi tingkat ketimpangan pendapatan di Amerika

Serikat. Sistem pajak merupakan keseimbangan menunjukkan keseimbangan

antara tujuan efisiensi ekonomi, kemampuan untuk membayar, membayar untuk

manfaat yang diterima, dan mencapai tujuan sosial. Mereka mendukung intervensi

pemerintah untuk mengurangi ketimpangan yang berpendapat bahwa tidak adil

bagi sebagian orang untuk memilikipendapatan yang jauh lebih tinggi daripada

yang lain. Yang lainnya berpendapat bahwa ketimpangan pendapatan sebagian

besar mencerminkan pendapatan yang lebih tinggi yang dihasilkan dari

keterampilan yang lebih besar dan dari kemampuan kewirausahaan dan pajak

yang lebih tinggi mengurangi pekerjaan, tabungan, dan investasi .

Banyak ekonom yangragu-ragu terhadap usulan kebijakan pajak untuk

mengurangiketimpangan pendapatan yang sangat signifikan. Mereka berpendapat

bahwa sistem pasar bergantung pada individu yangmau bekerja keras dan

mengambil risiko, dengan janji pendapatan tinggi jika mereka berhasil.Jika

sebagian dari keseluruhan pendapatan diambil dari merekadalam nama

mengurangi ketimpangan pendapatan, insentif untuk bekerja keras dan

mengurangi mengambil risiko. Pada akhirnya, apakah kebijakan untuk

mengurangi ketimpangan pendapatan harus dikejar adalah pertanyaan normatif.

Ekonomi sendiri tidak bisa memutuskan masalah ini.

33