PENGENDALIAN DAN AUDIT SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

PENGENDALIAN DAN AUDIT SISTEM INFORMASI AKUNTANSICASE 7.4. GARDNER COMPANYa. Daftar empat pasang kemungkinan hal yang tidak memuaskan dari fungsi-fungsi-fungsi kepegawaian :

1. Mengurus buku besar umum Menangani dan menyetor penerimaan kasDengan menjalankan dua fungsi ini sekaligus, pegawai yang menangani penerimaan dan penyetoran kas serta mengurus buku besar umum, hal ini akan sangat beresiko dimana besar kemungkinan pegawai tersebut dapat melakukan fraud dengan skema skimming yakni dengan mengambil uang kas tersebut sebelum uang kas tersebut masuk ke rekening perusahaan (lapping).

2. Mengurus buku besar piutang Menangani dan menyetor penerimaan kasSeorang pegawai yang menjalankan dua fungsi ini sekaligus, kemungkinan besar pegawai tersebut dapat melakukan fraud yaitu menggelapkan piutang pelanggan dengan cara mengurangi pencatatan penerimaan piutang pelanggan sebesar jumlah yang digelapkan. PENGENDALIAN DAN AUDIT SISTEM INFORMASI AKUNTANSICASE 7.4. GARDNER COMPANY (Continued)

3. Mengurus buku besar utang Menyiapkan cek untuk tanda tanganSeorang pegawai yang menjalankan dua fungsi tanggung jawab tersebut, bisa berpeluang untuk menciptakan hutang fiktif serta kemudian menyiapkan cek cash untuk membayar utang fiktif tersebut. 4. Menerbitkan kredit pada retur dan potongan harga Menangani dan menyetor penerimaan kasSeorang pegawai yang memiliki otoritas (wewenang) untuk menerbitkan memo kredit potongan harga dapat senantiasa merubah atau membuat potongan harga fiktif sehingga pegawai tersebut dapat mengambil uang kas atas penerimaan dari pelanggan sebesar jumlah potongan harga fiktif yang telah dibuatnya.PENGENDALIAN DAN AUDIT SISTEM INFORMASI AKUNTANSICASE 7.4. GARDNER COMPANY (Continued)b. Bagaimana mendistribusikan fungsi-fungsi tersebut kepada ketiga pegawai :Dalam mendistribusikan fungsi-fungsi tersebut yaitu dengan cara menghindari kombinasi pekerjaan yang tidak memuaskan tetapi pembagian tugas kerjanya merata dan dapat diterima.

1. Pegawai 1Mengurus buku besar utang Mengurus buku besar piutang2. Pegawai 2Menyiapkan cek untuk tanda tangan Menangani dan menyetor penerimaan kas3. Pegawai 3Mengurus jurnal pengeluaran kas Mengurus buku besar umum

Keyword : Pemisahan tugas akuntansi yang efektif dapat tercapai ketika fungsi-fungsi Otorisasi, Pencatatan dan Penyimpanan tersebut dipisahkan