l?ERBANDINGAN PENDAPATAN KARTU KREDIT DENGAN

KARTU KREDIT SYARIAH

(Studi Kasus Pada Bank Danamon Cabang Syariah Jakarta)

Skripsi

Diajukan kepada Fakultas Syaiiah dan Hukum

untuk Memenuhi Persyaratan Memperoleh

Gelar Saijana Ekonomi Islam (S.E.I)

Oleh:

i gL

'\n. fnduk

klasifikasi

RADEN NENENG ZAKIAH

NIM: 104046101657

: ···;;;.:_r· ............. I ................. _ : ......... \?. .. :;;' ••. 9.:\ .. :-; ... 00..CD : .. Q .. \.LQ .. ":'." .. !2.\..-, ... ~.S.~

KONSENTRASI PERBANKAN SYARIAH

PROGRAM STUDI MUAMALAT (EKONO!\H SYARIAH)

FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM

UIN SY ARIF HIDAY ATULLAH

JAKARTA

1430 H/ 2009 M

LEMBARPERNYATAAN

Dengan ini saya menyatakan babwa:

1. Skripsi ini merupakan basil karya asli saya yang diajukan untuk memenubi salab

satu persyaratan memperoleh gelar strata 1 di Universitas Islam Negeti (UIN) Syatif

Hidayatullah Jakarta.

2. Semua sumber yang saya gunakan dalam penulisan ini telab saya cantumkan sesuai

dengan ketentuan yang berlaku di Universitas Islam Negeri (UIN) Syaiif

Hidayatullah Jakarta.

3. Jika di kemudian bari terbukti bahwa karya ini bukan hasil kaiya asli saya atau

merupakan basil jiplakan dari karya orang lain, maka saya bersedia menerima sanksi

yang berlaku di Universitas !slain Nege1i (UIN) SyarifHidayatullah Jakaiia.

Jakarta,

PENGESAHAN PANITIA UJIAN

Skripsi yang berjudul Perbandingan Pendapatan Kartu Kredit Dengan Kartu

Krdit Syariah (Studi Kasus pada Bank Danamon Cabang Syariah Jakarta), telah

diujikan dalam sidang munaqasyah Fakultas Syariah dan Hukum VIN Syarif

Hidayatullah Jakarta pada tangga.J I l Nopember 2009. Skripsi ini telah diterima

sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Program Strata 1 (S 1) pada

Program Studi .Muamalat.

Ketua

Sekretaris

. Pembimbing I

Jakarta, 16 Nopember 2009

as Syariah dan Hukum

(

Panitia Ujian Munaqasyah

: Dr. Eu is Amalia, M.Ag

NIP. 197107011998032002

? __.-f.:::: ........................ ..

: H. Ah. Azharuddin Lathif, M.Ag, MH

NIP. 197407252001121001

: Drs. H. Zainul Arifin Yusuf, M.Pd

NIP. 195607121981031003

( ... ~ ............. ) "'

Pembimbing II : Edi Setiadi, SE, MM

Penguji I

Penguji II

: Dr. Jsnawati Rais, M.A.

NIP. 1957 1027 1985 0320 01

: Mu'min Roup. S.Ag., MA

NIP.150281979

PERBANDINGAN PENDAPATAN KARTU KREDIT DEN GAN

KARTU KREDIT SYARIAH

(Studi Kasus Pada Bank Danamon Cabang Syariah Jakarta)

SKRIPSI

Diajukan Kepada Fakultas Syari'ah dan Hukum

Unh1k memenuhi Syarat-Syarat Mencapai Gelar

Saijana Ekonomi Islatn (S.E.I)

Oleh:

RADEN NENENG ZAICTAH

NIM. 1040 4610 1657

Di Bawah Bimbingan

v~

DRS. H. ZAINUL RIF~hsuF, M.PD NIP. 1956 7121981031003

KONSENTRASIPERBANKANSYARIAH

PROGRAM STUDI MUAMALAT (EKONOMI ISLAM)

FAKULTAS SYARI' AH DAN HUKUM

UIN SYARIF HIDAYATULLAH

JAKARTA

1430H/2009

ABSTRAKSI

A. Raden Neneng Zakiah (104046101657) B. Perbandingan Pendapatan Kartu Kredit dengan Kartu Kredit Syariah C. v+ 73 D. Kata Kunci : Pendapatan, Kartu Kredit, Kartu !Credit Syariah, Bunga dan Ijarah. E. Perbedaan Pendapatan pada Kartu Kredit dengan Kartu Kredit Syariah dan

Sh·ategi Bank Syariah dalam Menghadapi Persaingan antar Kartu Kredit. F. Tujuan : Mendeslaipsikan penyebab terjadinya perbedaan antara kartu laedit

dengan krutu kredit syariah dan strategi yang digunakan oleh bank syariah dalrun menghadapi persaingan antar kartu ]credit. Metode Pcnelitian : Desktiptif Analitis. Hasil Penelitian : Pada dasarnya kartu kredit syariah memiliki fungsi yang sama dengan kartu laedit konvensional yaitu dapat digi.makan untuk berbelanja, penarikan uang, pembayaran tagihan bulanan, dru1 lain sebagainya. Tetapi ada perbedaan yang mendasar yaitu tidak adanya bunga dalrun transaksi kartu kredit syariah melainkan fee (ujroh). Sedangkan denda yang dikenakan bank terhadap nasabah wan prestasi tidak diakui sebagai pendapatan, melainkru1 disalurkru1 sebagai dana sosial. Adapun strategi yang diterapkan bank danrunon cabang syariah dalrun memasarkan dirhrun card yaitu dengan penawaran seperti bebas bunga clan biaya iuran bulanru1 (monthly membership fee) yang lebih murah dibanding interest rate dinilai dapat membuat pertumbuhan pengguna dirhrun card melesat mencapai 212% dibanding pertumbuhan kmiu kredit yang hanya mencapai 19,8% pada tahun 2008. Kcsimpulan : Kartu !credit syariah berbeda dengan kartu kredit dari segi biaya yang menjadi pendapatan bagi bank se1ia strategi yang diterapkan cukup ampuh melihat peningkatan pengguna kartu !credit syariah yang cukup tinggi dibanding pengguna kartu kredit.

G. Bulrn: 17, Dokumcn: 2, Internet: 16, Kamus I.

KATA PENGANTAR

Bismillahirrahmaanirrahim

Alhamdulillahi rabbi! 'alamiin. Segala puji bagi Allah SWT Rabb semesta

alam, atas segala rahmat dan nikmat-Nya serta pertolongan-Nya yang tiada terhingga

kepada semua makhluk-Nya, khususnya kepada penulis sehingga dapat

menyelesaikan penulisan skripsi ini. Shalawat dan salam senantiasa tercurah

keharibaan baginda Nabi besar Muhammad SAW yang telah membimbing umatnya

kepada jalan kebenaran hinggga yaumil qiyamah.

Perkenankan penulis berterima kasih kepada pihak-pihak yang telah

memberikan bantuan, motivasi se1ia masukan terhadap penulis dalam menyelesaikan

penulisan skripsi ini, diantaranya :

I. Abah dan mama tercinta yang telah memberikan dukungan moril maupun

materiil serta doanya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.

2. Keluargaku, teteh dan kaka, abang dan keponakanku, juga abduh yang telah

banyak memberi bantuan.

3. Bapak Drs. H. Zainul Arifin dan Bapak Edy Setiadi, SE, MM., selaku dosen

pembimbing I dan II, yang telah meluangkan waktu dan tenaganya

membimbing penulis dalam menyusun dan menyelesaikan skripsi ini.

4. Bapak Prof. Dr. H. Muhammad Amin Suma, SH., MM., selaku dekan

Fakultas Syariah dan Hukum UIN SyarifHidayatullah Jakarta.

5. Ibu Euis Amalia, M.Ag., selaku ketua Program Studi Muamalat (Ekonomi

Islam) dan Bapak Ah. Azharuddin Lathif, M. Ag., selaku sekretaris Program

Studi Muamalat (Ekonomi Islam).

6. Pimpinan serta staff Perpustakaan Utama UIN serta Perpustakaan Fakultas

Syariah dan Huk:um UIN Syarif Hidayatullah Jakarta yang telah membantu

penulis dalam melengkapi literatur guna mendukung penulisan skiipsi ini.

7. Bapak dan ibu dosen serta segenap Civitas Akademika Fakultas Syariah dan

Hukum UIN SyarifHidayatullah Jakaiia.

8. Bapak Henry Asser Nasution, SE selaku Manajer Bank Danamon yang telah

meluangkan waktunya disela-sela kesibukkannya demi membantu penulis

dalam menyelesaikan skripsi ini.

9. Bibah, Nina, Yana, Ani, Nunung, Roni dan semua rekan-rekan Jurusan

Muamalat Prograin Studi Perbankan Syariah. Anak-anak paradise house;

Rifqy, Zizah , dll. Anak KAMMI dan LDK yang tidak dapat penulis sebutkan

satu persatu.

I 0. Dai1 semua pihak yang tidak mungkin penulis ucapkan satu persatu, terima

kasih atas bantuan dan dukungannya.

Akhirnya penulis berharap skripsi ini dapat memberik:an kontribusi terhadap

pengembangan khazanah keilmuan yang ada, khususnya dalam bidang Ekonomi

Islam.

Jakarta, September 2009

Penu!is

DAFTARISI

Hal am an

ABSTRAKSI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ... v

KATA l'ENGANTAR ···························································· Vl

DAFTARISI ....................................................................... viii

DAFT AR TABEL ......... ............ ................................. ........... x1

DAFT AR GAMBAR ................................................................................. xn

BABI PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . I

B. Batas an Masalah . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

C. Rumusan Masalah . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 6

D. Tujuan Penelitian . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 6

E. Manfaat Penelitian . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 7

F. Metode Penelitian . .. . . . . .. . . . . . . . .. . .. . .. ... . .. ... ... .... .. . . .... 7

G. Tinjauan (Review) Kajian Terdahulu . .. . . . . . . . .. . . . . .. . . . . . .. 11

H. Pedoman Penulisan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 13

I. Sistematika Penulisan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13

BAB II LANDASAN TEORI

A. Tinjauan Konseptual . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15

A.I. Kmtu Kredit ................................................ 15

A.2. Kartu Kredit Syariah .. .. . . .. .. . . .. .. .. . . .. .. . . . .. . . .. .. .... 17

A.3. Pendapatm1 Bm1k .. . . .. .. .. . . .. .. . . .. .. .. . .. .. .. .. .. . . .. .. . 24

B. Operational Konsep . .. .. . . .. .. . . . . . .. .. .. .. .. . . .. .. .. . .. .. .. .. .. 28

C. Hipotesis .......................................................... 31

BAB III PEMBAHASAN

A. Perkembangan Perba!Jkan da!l Sistim Syarial\ di Indonesia 32

A. I. Analisis Deskiiptif V ariabel .. . . .. .. . . . . . .. .. . . .. .. . . . . .. 40

A.2. Letak Persmnaa!l dan Perbedaan a!ltara Kartu Kredit

dengan Kartu Kredit Syariah .. . . .... .. . .. .. . . . . .. . . . . .. . 43

A.3. Gmnbaran Umum Sistem Syariah pada Studi Kasus

di Bank Danmnon Syariah . . .. .. .. . . . .. .. . . . .. .. . . . .. . . .. 52

B. Pendapata!l dari Kartu Kredit da!l Kartu Kredit Syariah . . . 55

B. l. Meka!lisme Perhitungm1 Pendapata!l dari Kartu Kredit 55

B.2. Meka!lisme Perhitunga!l Pendapata!l dari Kartu Kredit

Syariah ...................................................... 56

B .3 Analisis Perbm1dinga!l Tingkat Ketaha!lan Market

Kmiu Kredit dengan Kartu Kredit Syariah . . . . . . . . . . . . 58

B.4 Strategi Kartu Kredit dalam Menghadapi Persaingan 60

BAB IV PENUTUP

A. Kesimpulan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . .. .. . .. . . . . .. . . . . . . .. 71

B. Saran............................................................... 72

DAFTAR PUSTAKA ............................................................................... 73

LAJ\IPIRAN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ... 77

- . DAFT AR TABEL

01. Tabel 2.1 Analisa Vaiiabel . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. ... . .. . .. . . . . . . . . ... 30

02. Tabel 3.2 Jmingan Kantor Perbankan Symiah ............... .......... 35

03. Tabel 3.3 Perbedaan dan Persmnam1 Kartn Kredit .......................... 51

04. Tabel 3.4 Fasilitas Airport Lounge ... . .. .. .. .. ... ... .. .. .. . .. . . .... ..... 70

DAFTAR GAMBAR

1. Gambar 2.1 Operational Concept.......................................... 29

2. Gambar 3.2 Grafik Asel, DPK, PYD Bank Umum Syariah

dan Unit Usaha Syariah ................................................... 38

3. Gambar 3.3 Penyaluran Dana Bank Umum Syariah dan Unit

Usaha Syariah .................................................................. 39

4. Gambar 3.4 Kartu Kredit dan Kartu Kredit Syariah ............................ 42

5. Gambar 3.5 Skema Transaksi Kartu Kredit ...... ...... ................... 46

BABI

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Perkembangan perbankan syariah di Indonesia merupakan suatu

perwujudan dari permintaan masyarakat yang semakin membutuhkan suatu sistim

perbankan alternatifyang selain menyediakan jasa perbankan atau keuangan yang

sehat, juga memenuhi p1insip-prinsip syariah.

Perkembangan bank syariah di Indonesia sendili tidak terlepas dari

pengaruh perkembangan perbankan syariah di negara-negara lain. Seperti di

Pakistan (akhir tahun 1950-an) dan India (Jemaat -e- Islami Hind, 1968) yang

menerapkan sistim pinjaman bebas bunga.1 Kemudian Faisal Islamic Bank (1978)

sebagai bank syariah pertama yang didirikan di Mesir, Faisal Islamic Bank of

!Gbris (1983) di Siprus, Kuwait Finance House (1977) di Kuwait, Citi Islamic

Bank of Bahrain, Faysal Islamic Bank of Bahrain, dan al-Barakah Bank di

Bal1rain, Bank Islan1 Malaysia Berhad (1983) di Malaysia, juga Iran dan Turki

yang juga memiliki Bank Syariah. 2

Selain berkembang di beberapa Negara di dunia, juga terdapat bank

syaiia11 bertaraf internasional, yaitu Islamic Development Bank (IDB) yang

1 Muhammad Ghafur W, Potret Perbankan Syariah Terkini (Kajian Kritis Perkembangan Perbankan Syariah), (Yogyakarta: Biruni Press, 2007), h. 2

2 Muhammad Syafi'i Antonio, Bank Syariah Dari Teori ke Pral.1ek, (Jakarta: Gema Insani Press, 2001), h. 22-25

2

didirikan pada tahun 1395 H/l 975 M. Sampai dengan tahun 1992, IDB telah

beranggotakan 52 negara yang berpenduduk mayoritas muslim dengan modal

sebanyak 2 miliar Islamic Dinar dan sudah mampu menjangkau negara-negara

anggota IDB dan Asia Tengah, dengan kantor regionalnya di Almaty Kazakhstan

pada tahun 1997.3

Perkembangan bank syariah di Indonesia sendiri, juga tidak terlepas dari

peran Majelis Ulama Indonesia (MUI) dan Ikatan Cendikiawan Muslim Indonesia

(ICM!) pada lokakarya "Bunga Bank & Perbankan" di Bogor. Yang akhirnya

berhasil terwujud dengan didirikannya Bank Muammalat Indonesia (BM!, 1

November 1991).4

Di Indonesia, legalisasi kegiatan perbankan syariah melalui UU no. 7

tahun 1992 tentang perbankan, sebagaimana telah diubah dalam UU no.10 talmn

! 998 serta UU no.23 talmn 1999 .5 Setelah dikeluarkannya ketentuan per Undang-

Undangan tersebut, sistim perbankan syariah telah menunjukkan perkembangan

yang cukup pesat, dengan diiringi meningkatnya kompleksitas pennasalahru1 dan

tantangan.

Seperti umumnya lembaga usaha, bank syruial1 pun mempunyai tujuan

yang sruna, yaitu meningkatkan pendapatan. Dengan meningkatnya pendapatan,

akan meningkat pula laba yang diperoleh perusahaan yang akan digunakan untuk

3 Ghafur, Potrel Perbankan Syariah Ter/..ini, h.3 4 Ibid. h.4 5 Sofyan S. Harahap, dkk, Akuntansi Perbankan Syariah, ed. Revisi, (Jakarta: LPFE-USAKTI,

2003), h. 1

3

keberlangsungan perusahaan tersebut. Untuk meningkatkan pendapatan, biasanya

perusahaan melakukan inovasi produk untuk menggaet pasar. Dalam hal ini bank

syariah melihat adanya kebutuhan masyarakat akan instrumen yang praktis, aman,

nyaman dan efisien sehingga berfungsi untuk memudahkan berbagai transaksi di

masyarakat seperti fungsi yang dimiliki kartu kredit, serta melihat potensi

masyarakat di Indonesia yang mayoritas penduduk beragama Islam dan

bangkitnya kesadaran untuk mempraktikkan Islam secara kaffah (utuh). Maka

Bank syariah di Indonesia berinisiatif untuk mengeluarkan produk yang serupa

tetapi tak sama dengan kartu kredit.

Sebelum menjelaskan lebih jauh mengenai kartu kredit dan kartu kredit

syaiiah, baiknya perlu dijelaskan bahwa kartu kredit yang dimaksud merupakan

kartu kredit yang diterbitkan oleh bank konvensional, sedangkan kartu kredit

syariah merupakan kaiiu yang diterbitkan oleh bank syariah. Penulis

menggunakai1 istilah ka1iu kredit dan bukan kartu kredit syariah, karena dari

literatur ya11g penulis temui selama penelitian ini tidak ada yang menggunakan

istilah kaiiu kredit konvensional.

Menurut Taswan, SE, M.Si, kmiu kredit merupakai1 kmiu yang dapat

digunakan sebagai alat pembayaran transaksi jual-beli barang dan jasa.6 Karena

merupakan alat pembayaran yang sangat praktis, kartu kredit banyak diminati

oleh masyarakat kalangan menengah ke atas.

6 Tas\van, SE., I\11.Si, Akuntansi Perbankan, Transaksi dalanz f/aluta Rupiah, ed. Revisi, (Semarang: UPP AMP YKPN, 2003), h. 235.

4

Fitur yang ditawarkan kartu kredit syariah sama dengan fitur yang ada di

kartu kredit, bedanya kaiiu kredit syariah tidak membebankan bunga sepeserpun

kepada nasabah. Intinya bank syariah dapat memberikan penawaran produk

berkelas seperti yang dimiliki perbankan konvensional, tetapi dengan tetap

menjaga prinsip symiah.

Perkembangan kartu kredit syariah di Indonesia pun tidak terlepas dari

pengaruh perkembangan katiu kredit syariah di negm«1-negara lain yang

mempunyai sistim perbankan syaiiah sepe1ii Bahrain, Malaysia, Saudi Arabia,

Kuwait, dan laiu sebagainya.7

PT. Danmnon dalmn rangka untuk mewujudkan kemudahan transaksi

umat Islam, khususnya bagi mereka para pengguna (nasabah) perbankan syariah

di Indonesia, bekerjasama dengan Mastercard telah meluncurkm1 Dirham Card,

kartu syatiah yang pertama di Indonesia dengan penawaran unik, fungsionalis,

dan berbagai keuntungan lainnya sebagaimana kartu kredit biasa. 8

Salah satu alasan yang menjadi pe1iimbangan diterbitkannya syariah card

(kmiu kredit syatiah) yaitu fatwa dari Dewan Symiah Nasional Majelis Ulama

Indonesia (DSN-MUI) no.54/DSN-MUl/X/2006 dan surat edaran Bank Indonesia

no.9/l 83/DPbs/2007, bahwa diperlukan adanya instrumen pengganti dari kartu

7 M. Luthfi Hamidi, Jejak-jejak Ekonomi Syariah, (Jakarta : Senayan Abadi Publishing, 2003), h. 203-205

8 Antara, "Bank Danamon Luncurkan Dirham Card", artikel diakses pada 12 Januari 2009 dari http://www.antara.eo.id/arc/2007 /7 /19/bank-danamon-luncurkan-dirham-card/ _

5

kredit yang tidak berprinsipkan bunga sebagai produk altematif yang aman dan

menentramkan. 9

Meskipun demikian, masih terjadi perdebatan dikalangan masyarakat

mengenai pendapatan yang akan diterima bank syariah dari kartu kredit syariah.

Sementara bank konvensional sudah jelas akan mendapatkan keuntungan berupa

bunga dari transaksi kartu kredit tersebut.

Atas dasar latar belakang diatas, maka penulis tertarik untuk meneliti

mengenai "Perbandingan Pendapatan Kartu Kredit dengan Kartu Kredit

Syariah. (Studi Kasus pada Bank Danamon Cabang Syariah Jakarta)"

B. Batasan Masalah

Pendapatan bank syariah bisa diperoleh dari produk pembiayaan; berupa

al-mudharabah, al-musyarakah, al-murabahah, al-bai' bitsaman ajil dan ijarah,

dalam bentuk bagi hasil, mark up; mark up disini dimaksudkan selisih dari harga

beli dengan harga pokok penjualan atau dapat disebut juga sebagai keuntungan

dari transaksi murabahah di bank syariah, dan sewa, serta dari pembeiian

pinjaman; berupa biaya administrasi dan fee untuk penggunaan fasilitas. Karena

luasnya pembahasan mengenai pendapatan bank syariah ini, maka penulis

membatasinya dengan hanya meneliti pada pendapatan bank konvensional yang

diperoleh dari kmiu kredit dibandingkan dengm1. pendapatan bank syariah yang

9 Safruddin, "Dirham card KKS pertama di Indonesia", artikel diakses pada 12 Januari 2009 http://safruddin.wordpress.com/2007/08/04/dirham-card-kartu-kredit-syariah-pertama-di-indonesia/

6

diperoleh dari kartu !credit syariah (studi kasus di Bank Danamon Cabang Syariah

Jakarta).

C. Rumusan Masalah

1. Bagaimana mekanisme perhitungan pendapatan yang diperoleh bank dari

kartu !credit konvensional dan lcartu !credit syariah?

2. Bagaimana strategi kartu !credit syariah dalam menghadapi persaingan?

D. Tujuan Penelitian

1. Untuk mengetahui perbedaan fundamental antara kartu !credit konvensional

dengan kartu !credit syariah.

2. Untuk mengetahui penerimaan apa saja yang diakui sebagai pendapatan bagi

bank dari produk kartu !credit dan kartu !credit syariah.

3. Mengetahui mekanisme perhitungan pendapatan yang diterima oleh bank dari

kartu !credit dan kartu !credit syariah.

4. Untuk mengetahui strategi kartu !credit syariah dalam menghadapai

persaingan antara kartu !credit yang tela11 lebih dulu hadir.

E. Manfaat Penelitian

1. Dunia Akademik

7

Diharapkan basil penelitian ini dapat menambah wawasan keilmuan

bagi para akademisi, baik dosen, mahasiswa maupun pelajar yang berkaitan

langsung maupun yang tertarik dengan dunia perbankan syaiiah.

2. Dunia Praktisi

Diakui memang pembahasan mengenai kartu kredit syariah tergolong

baru, terutama mekanisme cara dan strategi yang diterapkan oleh Bank

Danainon Syaiiah dalam menghadapi persaingan antar kartu kredit dengan

kartu kredit syariah.

Diharapkan bisa meajadi acuan bagi stake holder mengenai strategi

Danamon Syariah dalam menghadapi persaingan tersebut.

3. Masyarakat luas

Persepsi yang beredar di masyarakat amat beragain mengenai kartu

kredit syariah, halalkah atau sama saja dengan kartu kredit biasa. Diharapkan

hasil dari penelitian ini memberikan pencerahan infonnasi mengenai produk

kartu kredit syariah.

F. Metode Penelitian

I. Desain Penelitian

Dalam ilmu penelitian dikenal dengan tigajenis penelitiai1, diantarai1ya

adalal1 penelitian eksploratif, penelitian deskriptif, dan penelitian eksplanatif.

8

Selain ketiga Jems metode penelitian tersebut, Mohtar Mas'oed

menambahkan apa yang disebut dengan metode penelitian prediktif, yaitu

penelitian yang menjawab pertanyaan-pertanyaan apa yang akan terjadi

dimasa yang akan datang. 10

Pemilihan metode penelitian sangat penting bagi seorang peneliti ha]

ini untuk memperoleh hasil penelitian yang dapat mencenninkan realitas yang

ada, kesalahan dalam pemilihan metode penelitian menyebabkan basil

penelitian menjadi tidak akurat. Penelitian mernpakan cara ilrniah untuk

mendapatkan data dengan tujuan dan kegunaan tertentu. 11

Penulisan skripsi ini dilakukan dengan metode penelitian deskriptif,

yakni penelitian untuk menggarnbarkan secara tepat dan apa adanya rnengenai

sifat-sifat atau gejala suatu keadaan atau untuk menentukan suatu frekuensi

dan penyebaran suatu frekuensi dari adanya hubungan tertentu antara suatu

gejala dengan gejala lainnya. Metode deskriptif, adalah rnetode yang meneliti

suatu kelompok manusia, suatu objek, suatu komoditi, suatu sistern

pemikiran, atau suatu kelas peristiwa pada masa sekarang. Tujuan dari

penelitian ini, untuk membuat deskriptif, garnbaran atau lukisan secara

sistematis, faktual dan akurat mengenai fakta-fakta sifat-sifat serta hubungan

antar fenomena yang diselidiki.

10 !v!ohtar Mas'oed, Jbnu Hubungan Internasional: disiplin dan n1etodo/ogi, (Jakarta: LP3ES, 1990), h.79

11 Ali Mau!udi, Statistik I: Penelitian Ekonomi Islam dan Sosial, (Jakarta: P3EI, 2006), h.l

9

2. Pendekatan Penelitian

Penelitian ini menggunakan pendekatan kualitatif, dimana sumber data

tidak berbentuk angka, 12 hitung-hitungan, pengukuran dan rangking.

Penelitian kualitatif umumnya sulit diberi pembenaran secara

matematik, ia lebih kepada penyampaian perasaan atau wawasan yang

datanya diambil berdasarkan sample (contoh). Walaupun demikian, penelitian

kualitatif mampu menyediakan informasi penting yang kemudian bisa

dijelajahi melalui penelitian kualitatif. 13

3. Data penelitian

Adapun data penelitian diperoleh dari :

1) Data primer; data yang diperoleh dari lembaga terkait, bernpa wawancara

dan dokumenter.

2) Data sekunder; buku atau data yang sudah dipublikasikan dalam bentuk

buku, media cetak maupun elektronik.

4. Teknik pengumpulan data

Teknik pengumpulan data mernpakan unsur penting dalam penelitian

kualitatif. Maka dari itu, penulis menggunakan data yang tersedia yaitu data

sekunder, data ini mernpakan data yang bukan diusahakan sendiri

pengumpulannya oleh peneliti. Pengumpulan data antara lain melalui

penggunaan teknik studi pustaka (librmy research) yakni melalui buku-buku

12 Ibid, h. 6 13 Husein Umar, Afetode Penelitian untuk sk:ripsi dan tesis bisnis, (Jakarta : PT. Raja Grafindo,

t.t), h.15

10

bacaan, jurnal ilmiah, majalah, surat kabar, internet, se1ia dokumen dan arsip-

arsip yang menunjang dan telah diteliti lebih dahulu, penulis memperoleh data

sekunder dan informasi yang diperlukan.

Teknik pengumpulan data yang lain adalah wawancara, yaitu

merupakan suatu proses interaksi dan komunikasi untuk memperoleh

informasi yang dilakukan dengan bertanya langsung kepada narasumber. 14

5. Objek Penelitian

Objek penelitian sangat erat kaitannya dengan masalah yang diteliti

dalam sebuah penelitian ilmiah. Dalam penelitian ini yang menjadi objek

adalah kartu kredit clan kartu kredit syariah yang terdapat di Bank Danamon.

Unit analisa yang digunakan dalam pe1masalahan yang diangkat oleh penulis

adalah "Bank".

6. Teknik Pengolahan Data

Sebagai tahap akhir metode penelitian ini adalah metode pengolahan

data atau analisa data. Metode ini berisikan bagaimana cara yang akan

digunakan dalam penulisan untuk mengolah data yang telah terkumpul

sehingga dapat menjawab masalah pokok penelitian tersebut secara tepat dan

akurat. 15 Pengolahan data merupakan proses mengatur urusan data,

mengorganisasikan dalam suatu pola kategori dalam satuan uraian dasar.

14 Masri Singarimbun dan Sofyan Effendi, Met ode Penelitian Survei, (Jakarta : LP3ES, 1981 ), h.122

15 Sofyan Effendi, Prinsip-prinsip Analisa Data, (Jakarta : PT. Grafindo, 1981 ), h.267

11

Dalam penelitian deskriptif dengan pendekatan kualitatif, data mentah

yang diperoleh dari lembaga terkait, buku-buku maupun data diolah kemudian

disusun ulang agar dapat menjadi bagian yang menyatu dalam teks ..

G. Tinjauan (Review) Kajian Studi Terdalrnlu

1. "Analitis Persepsi Bankers (Danamon Syariah dan DKI Syariah) dan

Masyarakat terhadap Penerbitan Kartu I

12

3. "Syariah Card dan Aplikasinya pada Produk Dirham Card di Bank Danamon

Syariah" oleh Edy Susanto (104046101575) Konsentrasi Perbankan Syariah,

Program Studi Muamalat (Ekonomi Islam), Fakultas Syariah dan Hukum,

Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakmia 1429 HI 2008 M. Edy

membahas dalam skripsinya mengenai adanya kesesuaian Syariah Card

dalam penerapannya pada produk Dirham Card yang telah dikeluarkan oleh

bank Danamon Syariah.

Dari paparan diatas dapat diketahui bahwa terdapat aspek yang sama

dari penelitian ini dengan beberapa penelitian sebelumnya yang membahas

mengenai objek yang sama yaitu kaiiu kredit syariah. Akm1 tetapi terdapat

perbedaan sudut pandang dalam pe11elitian ini dengan penelitian sebelumnya,

ba11wa penelitian ini menitikberatkan pada perolehan pendapatan yang diperoleh

bank syariah dmi produk kartu kredit syariah dibendingkan dengan perolehan

pendapatm1 bagi bank konvensional dari produk kmiu !credit. Berbeda dengan

penelitian sebelumnya yang membahas mengenai persepsi karyawan bank dan

masyarakat umum terhadap penerbitan kartu kredit syariah, analisis SWOT, dan

kesesuaian antara syariah card pada fatwa MUI terhadap aplikasinya di bank

syariah.

13

H. Pedoman Penulisan

Adapun teknik penulisan mernjuk pada Buku Pedoman Penulisan Skripsi,

Fakultas Syariah dan Hukum U!N Syarif Hidayatullah Jakaiia : UIN PRESS,

2007.

I. Sistematika Penulisan

BAB I Pendalmluan, terdiri dari Latar Belakang Masalah, Batasan Masalah,

Rumusan Masalah, Tujuan Penelitian, Manfaat Penelitian, Metode

Penelitian, Tinjauan (Review) Kajian Terdahulu, Pedoman Penulisan dan

Sistematika Penulisan.

BAB II Tinjauan Konseptual, terdiri dari teori-teori mengenai Kaiiu Kredit,

Kartu Kredit Syariah dan Pendapatan Bank, serta Operational Konsep

dan Hipotesis.

BAB HI Pembahasan, terdiri dari Perkembangan Perbankan di Indonesia;

Analisis Desk1iptif Variabel, Letak Persamaan dan Perbedaan antara

Kartu Kredit dengan Kartu Kredit Syariah serta Gambaran Umum

Sistem Syariah pada Studi Kasus di Bank Danainon Syariah, Pendapatan

dari Kartu Kredit dan Kmiu Kredit Syariah; Mekanisme Perhitungan

Pendapatan dari Kartu Kredit dan Kartu Kredit Syariah, Analisis

Perbandingan Tingkat Ketahanan Market Kartu Kredit dengan Kartu

14

Kredit Syariah; dan Strategi Kartu Kredit dalam Menghadapi

Persaingan.

BAB IV Penutup, terdiri dari Kesimpulan dan Saran.

BAB II

LANDASAN TEORI

A. Tinjauan konseptual

A.1. Kartu Kredit

Menurut Taswan, SE., M.Si., kartu kredit merupakan kartu yang dapat

digunakan sebagai alat pembayaran transaksi jual beli barang dan jasa, kemudian

pelunasan atas penggunaannya dapat dilakukan sekaligus atau secara angsuran

sejumlah minimum te1ientu. 1

Kmiu kredit merupakm1 salah satu kmiu plastik yang beredar di Indonesia

dan mulai beredar sejak terbitnya Surat Keputusan Menteri Keuangan

no.1251/KMJ(.013/1988 tm1ggal 20 Oktober 1988.2 Ada beberapa kartu plastik

lainnya yang berbeda fungsi penggunaannya, yaitu:

a. Charge card adalah km·tu yang dapat digunakan sebagai alat pembayaran

sesuatu transaksi barang dan jasa, kemudian pemegang kartu diwajibkan

membayar kembali secara penuh seluruh tagihannya pada ald1ir bulan atau

bulan berikutnya dengan atau tanpa beban tmnbaban.

b. Kmiu debet (debit card), yaitu kartu yang dapat digunakan sebagai perintah

bayar atau pendebetan terhadap rekening pemegangnya. Transaksi dengan

menggunakan kmiu debet adalah transaksi tunai yang pembayarannya tidak

1 Tas\van, Akuntansi Perbankan, h. 235 2 Ibid, h. 235

1 c

16

dengan uang tunai, tetapi melalui pembebanan rekening pemegang kmiu debet

clan pengkreditan terhadap merchant.

c. Cash card, adalah kmiu tunai, atau sering disebut juga kartu A TM, yaitu kaiiu

yang dapat digunakan untuk penarikan tunai baik di counter-counter bank

maupun pada anjungan A TM.

d. Check guarantee card, yaitu kmiu yang dapat digunakan sebagai jaminan

dalam penm·ikan eek oleh pemegang kartu tersebut. 3

e. Smart card, yaitu kartu yang berfungsi sebagai rekening terpadu, kartu 1111

dapat dihubungkan dengan rekening pribadi clan dapat menyimpm1 clan

memperbaharui data dala111 microchip, sehingga pemegang kartu dapat

mengetahui keadaan semua rekeningnya.

£ Private label card, yaitu kartu yang bukan diterbitkan oleh bank, melainkan

oleh suatu badan usaha seperti supe1market, hotel dan perusahaan lainnya.

Pemakaian kartu ini hanya terbatas pada perusahaan yang mengeluarkannya.4

Terdapatjugajenis kmiu plastik berdasarkan wilayah berlakunya:

a. Kmiu plastik Iokal, yaitu kartu plastik yang berlaku pada wilayah tertentu,

misalnya untuk seluruh Indonesia, contoh kartu ATM Bank Mua111malat

Indonesia.

3 Ibid, h. 235-236. •1 Johannes Ibrahi1n, Kartu Kredit, Dile111atis antara Kontrak dan Kejahatan, (t.t. : Refika

Aditama, 2004), h. 15.

17

b. Kartu plastik intemasional, yaitu kmiu plastik yang berlaku dan dapat

digunakan di seluruh dunia, contoh Visa, Mastercard, American Express,

Dinners Club.5

A.2. Kartu Kredit Syariah

Kartu kredit syariah merupakan kmiu yang diterbitkan oleh bank

syariah dalam rangka memenuhi kebutuhan masyarakat akan adanya kartu

kredit yang bebas bunga. Menurut Fatwa Dewan Syariah Nasional Majelis

Ulama Indonesia (DSN-MUI) No. 54/DSN-MUI/X/2006 bahwa kartu laedit

syariah (syariah card) mempunyai akad-akad yang terkandung di dalmnnya6:

a. Ijarah

ljarah adalah akad pemindahan hak guna atas barang atau jasa,

melalui pembayaran upah sewa, tanpa diikuti dengan pemindahan

kepemilikan (ownership/milkiyyah) atas barang itu sendiri.7

Dari definisi diatas, maka dapat kita ketahui Rukun dari akad

ijarah, yaitu:

I) Mus ta 'jir I Penyewa atau pemberi upah

2) Muajjir I Pemilik barang atau penerima upah

3) Ma 'jur I barang atau obyek sewaan, atau sesuatu yang dikerjakan

5 l'aswan,Akuntansi Perbankan, h. 236 6 MUI, "Fatwa DSN-MUI tentang Syariah Card", artikel diakses pada 12 Januari 2009 dari

http://www.mui.or.id/mui_in/product_2/fatwa.php?id=64&pg=3 7 Syafi'i Antonio, Bank Syariah Dari Teori ke Praktek, h. 117

18

dalam upah mengupah

4) Ajran atau Ujrah I Harga sewa atau manfaat sewa

5) !jab Qabul

Adapun dalil yang mendasari akad ijarah sesuai dengan Finnan

Allah SWT dalam Q.S. al-Baqarah: 233 ;

"Dan jika kamu ingin anakmu disusukan oleh orang lain, tidak

dosa bagimu apabila kamu memberika11 pembaj1ara11 111en11r11t ya11g

patut. Bertakwalah kamu kepada Allah dan ketahuilah bahwa Allah Maha

Meliliat apa yang karnu ke1jakan."

Dalam ayat tersebut diperbolehkan memberi upah orang lain untuk

melakukan suatu peke1jaan dengan syarat agar memberikan upah atau

pembayaran tersebut dengan cara yang baik, dan ayat tersebut menjadi

dasar diperbolehkannya penggunaan akad ijarah dalam kehidupan

bennasyarakat.

19

Kemudian dalil yang kedua yang menjadi dasar dari akad ijarah

yaitu Haclits Nabi SAW :

.,..J.::...i ,·11 ''··', "'"i I '" "!'1 .J=i '''ill; ,.L' J-1::, lil I . . ..,;;JI ,.,\ ·~=- ,·..,! ···=-~,... ~ ~ ,..,.... -~- _,. •W I- ,. "' ~1::1~ -- _,,,-~ ',,..,r- ~

Dari Jbnu Umar bahwa Rasulullah bersabda, "Berikanlah upah

pekerja sebelum keringatnya kering." (R.R. Ibnu Majah)8

Hadits ini menjelaskan mengenai waktu pembayaran upah para

pekerja agar segera dibayar sesuai dengan porsinya, karena apabila

pembayaran tersebut clitunda dikhawatirkan akan menzalimi pekerja

tersebut.

Umumnya implementasi akad ijarah cli dunia perbankan

merupakan suatu akad atau perjanjian bank dengan nasabah untuk

menyewa suatu barang atau objek milik bank, dimana bank mendapatkan

imbalan atau fee alas barang/objek yang disewakannya tersebut, clan

diakhir periocle nasabah akan diberi kesempatan untuk membeli

barang/objek tersebut atau biasa disebut ijarah muntahiya bit tamlik

(IMBT).

8 lbnu Hajar Asqalani, Bu/ughul Maram, (Beirut: Dar lhya, 773 HJ, h. 188.

20

b. Al-Qardh

Al-Qardh adalah pemberian harta kepada orang lain yang dapat

ditagih atau diminta kembali atau dengan kata lain meminjamkan tanpa

mengharapkan imbalan.9 Dalam perjanjian Al-Qardh, pemberi pinjaman

(kreditor) memberikan pinjarnan kepada pihak lain dengan ketentuan

penerirna pinjaman akan rnengembalikan pinjaman tersebut pada waktu

yang telah diperjanjikan dengan jumlah yang sama ketika pinjaman itu

d.b 'k IO 1 en an.

Dari definisi diatas dapat diketahui rukun dari akad qardh, 11 yaitu :

I. Pihak yang merninjarnkan (muqtaridh)

2. Pihak yang rnemberikan pinjaman (muqridh)

3. Dana (qiradh)

4. Ijab qabul (sighat)

Transaksi Al-Qardh diperbolehkan oleh para ulama12 berdasarkan

fimrnn Allah dalam Q.S. Al-Hadiid: 11 :

9 Syafi'J Antonio, Bank Syariah dari Teori Ice Praktek, h. 131 to Sutan Remy Sjahdeini, Perbankan Jslan1 dan Kedudukannya dalan1 Tata flukun1 Perbankan

Indonesia, (Jakarta: PT. Pustaka Utama Grafiti, 1999), h.75 11 Slarnet Wiyono, Cara Mudah Memahan1i Akuntansi Perbankan Syariah, Berdasarkan PSAK

dan PAPS!, (Jakarta: PT. Grasindo, 2005), h. 29-30 12 Syafi'i Antonio, Bank Syarialz Dari Teori ke Praktek, h. 132

21

"Siapakah yang mau meminjamkan kepada Allah pinjaman yang

baik, Allah akan melipatgandakan (balasan) pinjaman itu untuknya dan

dia akan memperoleh pahala yang banyak. "

Dan Hadits Nabi :

Jbnu Mas 'ud meriwayatkan bahwa Nabi SAW berkata, "Bukan

seorang muslim (mereka) yang meminjamkan muslim (lainnya) dua kali

kecuali yang satunya adalah (senilai) sedekah." (H.R. Ibnu Majah). 13

Dari dalil diatas bahwa di an jurkan untuk meminjamkan apapun,

baik bempa hmta maupun benda kepada orang lain sebagai bentuk

pendekatan diri kepada Allah dan akan mendapatkan balasan disisi-Nya.

Akad qardh sendiri merupakan akad ta 'awun atau tolong

menolong dan saling membantu, dan bukan merupakan akad komersial.

Akad qardh juga tel ah diperbolehkan oleh para ulmna dalam ijma' -nya,

karena melihat tabiat manusia yang tidak bisa hidup tanpa bantuan dan

pe1tolongan saudaranya, dan tidak seorangpun yang memiliki segala

13 Imam Hafidz Abi Abdillah Muhammad, Sunah Jbnu Majah, (Beirut: Dar Al Fiqr, 1995), h. 35

22

barang yang ia butuhkan. Oleh karena itu pinjam meminjam sudah

menjadi satu bagian dari kehidupan manusia di dunia ini. (Syafi'I Antonio

: 2003).

c. Kafalah

Kafalah adalah jaminan yang diberikan oleh penanggung (kafil)

kepada pihak ketiga untuk memenuhi kewajiban pihak kedua atau yang

ditanggung. Dalam pengertian lain kafalah juga berarti mengalihkan

tanggungjawab seseorang yang dijamin dengan berpegang pada tanggung

jawab orang lain sebagai penjamin. 14

Finnan Allah dalam Q.S. Yusuf: 72 :

"Penyeru-penyeru itu berseru, 'Kami kehilangan piala rqja dan

barangsiapa yang dapat mengembalikannya akan memperoleh makanan

(seberat) beban unta dan a/cu menjamin terhadapnya."

14 Syafi'i Antonio, Bank Syariah Dari Teori ke Praktek, h. 123-125

'

23

Hadits Nabi Muhammad SAW dari Abu 'Ashim dari Yazid lbn

Ubaid dari Salmah lbn Akwa' :

Telah dihadapkan kepada Rasulullah SAW (mayat seorang lalci-

Zaki untuk dishalatkan)... Rasulullah SAW bertanya "Apakah dia

mempunyai warisan?" Para sahabat menjawab, "Tidak". Rasulullah

bertanya lagi, "Apakah dia mempunyai hutang?" Sahabat menjawab "Ya,

sejumlah tiga dinar. " Rasulullah pun menyuruh para sahabat untuk

menshalatkannya (tetapi beliau sendiri tidak). Abu Qatadah lalu berkata,

"Saya menjamin utangnya, ya Rasulullah. " Maka Rasulullah pun

menshalatkan mayat tersebut. (H.R. Bukhari). 15

Dalam operasional di bank, bahwa pihak bank memberikan

jaminan kepada nasabah sehubungan dengan kontrak ke1ja atau perjanjian

yang telah disepakati antara nasabah dengan pihak ketiga. Pada

hakikatnya pemberian kafalah akan memberikan kepastian dan keamanan

bagi pihak ketiga untuk melaksanakan isi kontrak atau perjanjian yang

15 Muhammad bin Ismail Abu Abdillah al Bukhari Al Ja'fi, Shahih Bukhari Juz II, (Beinll: Daar !bnu Katsir, 1987), h. 799

24

telah clisepakati, tanpa khawatir apabila te1jacli sesuatu clengan nasabah,

sehingga nasabah ciclera janji untuk memenuhi prestasinya. (Institut

Bankir Indonesia : 2003).

A.3.Penclapatan Bank

Sebelumnya perlu cliketahui bahwa clalam istilah akuntansi terclapat

perbeclaan pengertian antara penclapatan clan penghasilan. Menurut PSAK 23

tentang Penclapatan, penghasilan cliclefinisikan clalam Kerangka Dasar

Penyusnnan clan Penyajian Laporan Keuangan sebagai peningkatan manfaat

ekonomi selama suatu periocle tertentu clalam bentuk pemasukan atau

penambahan akti.va atau penurunan kewajiban yang mengakibatkan kenaikan

ekuitas, yang ticlak berasal clari kontribusi penanam modal. Penghasilan

(income) meliputi penclapatan (revenue) maupnn keuntungan (gain).

Sementara penclapatan aclalah penghasilan yang timbul clari aktivitas

perusahaan yang biasa clan clikenal clengan sebutan yang berbecla seperti

penjualan, penghasilan (fee), bunga, cliviclen, royalti clan sewa.16 Seclangkan

keuntungan clalam PSAK mengenai Kerangka Dasar Penyusunan clan

Penyajian Laporan Keuangan, mencerminkan kenaikan manfaat ekonomi clan

pacla hakikatnya keuntungan ticlak berbecla clengan penclapatan .17

Pengakuan penclapatan (revenue recognition) merupakan asums1

akuntansi bahwa penclapatan merupakan suatu proses yang be1jalan secara

16 Ikatan Aknntan Indonesia (!AI), Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK), (Jakarta: Salemba Empat, 2008), h. 23.1

17 Ibid, h.18

25

ten1s menerns tanpa terputus, sehingga untuk tujuan pelaporan akuntansi

diperlukan pembatasan yangjelas tentang kapan suatu pendapatan diakui. 18

a. Pendapatan bank konvensional

Kegiatan utama bank adalah memupuk dana yang pada umumnya

adalah berbunga (interest bearing) dan menanamkannya dalam aktiva

produktif (earning assets). 19

Pendapatan dalam bank terdiri dari beberapa komponen seperti

pendapatan bunga, pendapatan provisi kredit, pendapatan komisi, dan

pendapatan lainnya sebagai akibat dari transaksi bank baik yang

merupakan kegiatan utama ataupun bukan. 20

1) Pendapatan Bunga

Meliputi semua pendapatan bank yang berupa basil bunga

dalam Rupial1 dan valuta asing (valas) dalam aktivitas operasionalnya,

pendapatan bernpa komisi dan provisi yang diterima dalam rangka

pembe1ian kredit.

18 Aliminsyah dan Padji, Kamus Jstilah Keuangan dan Perbankan, Jnggris-Indonesia, Indonesia-Jnggris. (Bandung: Yrama Widya, 2003), h. 460-461

19 !Al, PSAK, h.31.5 20 N. Lapoli\va, Akuntansi Perbankan, Akuntansi Transaksi Bank dalan1 Valuta Rupiah, Jilid I,

(Jakarta: Institut Bankir Indonesia, 2000), h. 264

26

Pendapatan operasional bank yang berupa hasil bunga

diperoleh dari sumber-sumber sebagai berikut:

a) Dari Bank Indonesia

b) Dari bank-bank lain

• Giro

• Interbank call money

• Simpanan berjangka

• Surat berharga

• Kredit yang diberikm1

• Tabungan

• Lainnya

Dari pihak ketiga bukan bank

• Surat berharga

• Kredit yang diberikm1

• Lainnya

2) Pendapatan Operasional Lainnya

Pendapatan operasional lainnya baik dari penduduk maupun

bukan penduduk yang terdiri dari:

a) Pendapatan provisi, komisi dan fee yaitu komisi/provisi dari

transaksi derivative danfee dari kredit kelolaan.

27

b) Pendapatan transaksi valuta asmg yaitu keuntungan transaksi

valas/derivative bernpa: Spot, Forward, Swap. clan Option.

c) Pendapatan kenaikan nilai surat berharga. Kenaikan maupun

penurnnan nilai surat berharga clilaporkan secara neto.

3) Penclapatan Non Operasional

Pendapatan yang diterima bank dari aktivitas non operasional,

terdiri alas:

a) Sewa

b) Keuntungan

c) Selisih kurs

d) Hasil offeetting kredit rekening antar kantor dan bunga antar kantor

e) Lainnya.

b. Pendapatan Bank S)l'ariah

Pendapatan bank syruiah diperoleh melalui clana bank yang

dihimpun dalrun tiga po la penyaluran21 , yaitu :

I) Prinsip Jual Beli yang meliputi murabahah, salam clan salam para/el,'

istishna dan istishna para/el. Dalam prinsip ini akan cliperoleh

pendapatan yang clisebut margin atau keuntnngan.

21 Harahap, Akuntansi Perbankan Syariah, h. 9-10

28

,,,,,,_""',~~---~·-''-~·---

PERPUSTAKAAN IJTAMA l. UIN SYAHID .JAKARTA I

2) Prinsip Bagi Hasil yang meliputi pembiayaan mudharabah dan

pembiayaan musyarakah. Dalam prinsip ini akan diperoleh pendapatan

yang disebut bagi hasil usaha.

3) Prinsip Ujroh yang meliputi ijarah dan ijarah muntahiya bit tamlik.

DaJam prinsip ini akan diperoleh upaJ1 (zljroh).

Pendapatan dari penyaluran dana diatas merupakan pendapatan

operas1 utama yang dibagi-hasilkan (profit distribution). Selain

pendapatan operasi utanrn, bank syariall juga mempero!eh pendapatan lain

yang menjadi hak sepenuhnya bank syariah yang tidak dibagi-hasilkan

antara pemilik dan pengelola dana (bank). Pendapatan tersebut berasal

dari fee based income, misalnya pendapatan alas fee kliring, .fee transfer,

.fee inkaso, fee pembayaran payroll dan fee lainnya dari jasa yang

diberikan bank. Dan pendapatan dari mudharabah muqayadah dimana

bank bertindak sebagai agen.

B. Operational Konsep

Pada dasamya lembaga keuangan seperti bank baik konvensional maupun

syariah mempunyai tujuan yang sama, yaitu meningkatkan pendapatan. Untuk itu

bank mengeluarkan inovasi-inovasi produk demi meningkatkan kepuasan

nasabah. Salah satu inovasi produk yang dikeluarkan oleh bank adalah kartu

kredit.

29

Mengingat kondisi persamgan antar bank di Indonesia mengarah pada

ekonomi syariah, maka bank-bank konvensional berlomba-lomba meluncurkan

produk-produk syariah sepe1ii kartu kredit syariah.

Hal ini disebabkan karena ketahanan sistim syariah dalam menghadapi

krisis global.

Bank syariah tetap dapat bertahan dari goncangan kiisis karena tidak

bermain dalam produk yang spekulatif, tetapi mempunyai produk yang bukan

spekulatif seperti halnya kaiiu kredit syariah.

Be1ikut tinjauan operational concept tentang variabel dependent (X) dan

independent (Y) :

y

( Pendapatan )

Gambar2.1 Operational Concept

Kartu kredit

XI

X2

Kartu Kredit Syariah

)

)

30

,-Dalam hal ini penulis akan memaparkan analisa teoritis tentang variabel

diatas :

KONSEP PENDAPATAN

Tabel 2.1 Analisa Variabel

VARIABEL DIMENSI KARTU KREDIT PROD UK

PANGSA PASAR

KARTU KREDIT PROD UK SYARIAH

INDIKATOR

• Pendapatan yang diperoleh ad al ah bunga.

• Apabila over limit dan terlambat bayar akan mendapatkan penalty yang keselurnhannya diala1i sebagai pendapatan bank.

--------------------------------

• Masyarakat umum

• Pendapatan yang diperoleh adalah fee alas jasa.

• Apabila over limit dan terlambat bayar akan dikenakan penalty yang diakui sebagai dana pengganti kerngian dan diakui sebagai dana sosial.

• Menggunakan akad dalam transaksi.

• Menawarkan S!Sl!lll yang bebas bunga (non riba) pad a maymitas penduduk yang muslim.

• Dukuugan MUI

31

dengan dikeluarkannya fatwa.

• Aclanya batasan . mengenai penggunaan kmiu kreclit syariah

• Masyarakat umum PANGSA • Masyarakat muslim PASAR

C. Hipotcsis

Hipotesis dalam penelitian ini merupakan kesimpulan sementara dari

rumusan masalah bahwa perbeclaan mekmnisme perhitungan penclapatan yang

cliperoleh bank clari kartu kreclit syaiiah lebih baik clibmndingkan dengan kartu

kreclit, karena kartu kreclit syariah menggunakan system sewa yaing bebas claii

riba. Sementara kaiiu kredit menggunakan system bunga yang melilit konsumen

ketika terjadi krisis.

Strategi syariah dianggap lebih mainpu mengambil hati masyarakat ymng

pada umumnya berpenducluk mayoritas muslim sehingga peningkatan grafik

pengguna kartu kredit syariah meningkat tajam walaupun belum sebmnding

dengan kartu kredit.

BAB III

PEMBAHASAN

A. Perkembangan Perbanlrnn dan Sistim Syariab di Indones:la

Bank merupakan badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat

kemudian mengalokasikannya dalam berbagai bentuk investasi. Karena

karakteristik tersebut bank juga disebut sebagai lembaga kepercayaan dimana

dalam setiap usahanya banyak diatur oleh pemerintah. 1

Dengan semakin cepatnya perubahan iklim ekonomi dunia be1imbas pada

perekonomian Indonesia. Termasuk kehacliran bank syariah di Indonesia banyak

dipengaruhi oleh negara-negara yang telah lebih clulu menerapkan sistim syariah

dan bahkan mendirikan lembaga keuangan yang be1prinsip syariah seperti

Pakistan, India, Mesir, Siprus, Kuwait, Bahrain, Malaysia, Iran dan Turki.

Di Indonesia sendiri upaya pengembangan bank syaiiah clilaksanakan

dengan memperhatikan kebutuhan masyarakat muslim akan suatu sistim

perbankan yang sehat dan terpercaya clalam mengakomodasi kebutuhan akan

layananjasa yang berprinsip syariah.2 Selain itu perbankan syariah diyakini lebih

talrnn krisis dibanding bank konvensional, climana bank syariah tidak mengenal

bunga yang selama ini dianut oleh bank konvmsional. Pada penghujung clekade

1990 banyak bank yang terkena likuiclasi akibat negative spread atau keuntungan

1 Harahap, Akuntansi Perbankan Syariah, h. 275 2 Syafi'I Antonio, Bank Syariah, h.223

33

minus karena bunga yang dibayar lebih tinggi daripada bunga yang didapat. Maka

ketika keuntungan itu habis, lama. kelamaan modal yang digunakan untuk

menutupinya. Ketika modalpun habis, bank-bank meminta bank sentral untuk

menutupi kebutuhan likuiditasnya dengan BLBI (Bantuan Likuiditas Bank

Indonesia). Sedangkan dana BLBI tersebut merupakan uang rakyat, yang pada

akhirnya rakyat pula yang menanggung dampaknya. Tercatat hingga akhir 1998

sebanyak 64 bank dilikuidasi, 14 di-take-over pemerintah, dan 9 lainnya

diwajibkan untuk rekapitulasi, tentunya dengan dana dari pemerintah.3

Pengertian perbankan menurut Undang-undang no.7 tahun 1992

sebagaimana telah diubah dengan UU No. I 0 tahun 19984 adalah :

I) Badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan

dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam rangka meningkatkan taraf

hidup rakyat banyak.

2) Bank Umnm adalah bank yang melaksanakan kegiatan nsaha secara

konvensional atan berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya

memberikan jasa dalam lain lintas pembayaran.

3) Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalah bank yang melaksanakan kegiatan

nsaha secara konvensional atan berdasarkan prinsip syariah yang dalam

kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lain lintas pembayaran.

3 Ibid, h. 224 4 Siamat, Manajemen Lembaga Keuangan, h. 275

34

Dari definisi diatas dapat disimpulkan bahwa karakteristik usaha bank

adalah menghimpun dana dari masyarakat kemudian dari segi penyalurannya

tidak hanya untuk mendapatkan keuntungan bagi bank sendiri tetapi juga

meningkatkan taraf hidup rakyat banyak Sementara fungsi dari bank umum dapat

memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran, sementara BPRS tidak dapat

melalcukan ha! tersebut.

Dengan terbitnya UU no. 10 tahun 1998 telah memberikan peluang yang

lebih luas bagi bank syariah untuk menjalankan usahanya, clan membuka

kesempatan bagi bank konvensional untuk membuka cabang yang khusus

menjalankan kegiatan berdasarkan prinsip syariah.

a. Pertumbuhan Bank Umum Syariah, Unit Usaha Syariah, clan Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia

Pada mulanya jumlal1 bank syariah yang beroperasi di Indonesia barn

beberapa saja yang berdiri seperti Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat

Indonesia, Bank Mega Syariah clan lain-lain. Setelal1 beberapa tahun

kemudian perkembangan sistim syariah di Indonesia dianggap mampu

menggaet banyak nasabah, serta banyaknya pendapat para tokoh tentang daya

talmn bank syariah terhadap krisis global yang terjadi pada tahun 1998 clan

2009.

35

Akhirnya bank-bank lain mulai mengoperasikan system syariah seperti

te1iera pada table juni 2009 terdapat 5 Bank Umum Syariah, 25 Unit Usaha

Syariah dan 133 Bank Pembiayaan Rakyat Syariah5 :

Tabel 3. 2 Jaringan Kantor Perbankan Syariah

Dari data yang ada terlihat bahwa peningkatan yang terj adi pada

jumlah Bank Umum Syariah, Unit Usaha Syariah maupun Bank Pembiayaan

Syariah cukup stabil. Artinya tidak ada lonjakan kenaikan yang drastis pada

masing-masing bank.

5 BI, "Statistik Perbankan Syariah Juni 2009'', artikel diakses pada 27 Juni 2009 dari http://www.bi.go.id/web/id/S tatistik/S tatistik+Perbankan/Statistik+ Perbankan+Syariah/sps _ 0609 .hun, h.l

36

b. Pcrtumbuhan Kantor Cabang

Pe1iumbuhan kantor bank symiah di Indonesia ikut berkembang pula

sebagai konsekuensi dari munculnya bank-bank yang menerapkan sistim

syariah. Pada tahun 2005 tercatat 550 kantor yang berdiri di Indonesia, tahun

2006 sebanyak 637 kantor, tahun 2007 sebanyak 782 kantor dan akhir Juni

2009 tercatat I. 107 kantor yang berdiri tersebar di seluruh Indonesia dihitung

berdasarkan total dari seluruh Bank Umum Syariah, Unit Usaha Syariah dan

Bank Pembiayaan Rakyat Syariah.6

c. Pertumbuhan Sumber Daya Manusia di Perbankan Syariab

Sebagai daya dukung perkembangan bank syariah, dibutuhkm1 Sumber

Daya manusia yang capable di bidangnya. Maka dengan semakin banyaknya

kantor-kantor bank symiah yang berdiri, akan dibutuhkm1 sumber daya

manusia yang terserap di dalamnya sehingga dapat meminimalisir

meningkatnya angka pengangguran di Indonesia. Tercatat bahwa

pe1iumbuhan Sumber Daya Manusia7 pada tahun 2005 yang ada di Bank

Umum Syariah sebanyak 3.523 orang, Unit Usaha Syariah sebanyak 1.436

orang, Bank Pembiayaan Rakyat Symiah sebanyak 1.037 orang. Tahun 2006

di Bank Umum Syariah sebanyak 3.913 orang, Unit Usaha Syariah sebanyak

l. 797 orang, Bank Pembiayaan Rakyat Syariah sebanyak 1.666 orang. Tahun

6 Ibid, h.J 7 Ibid, h.4

37

2007 di Bank Umum Syariah sebanyak 4.311 orang, Unit Usaha Syariah

sebanyak 2.266 orang, Bank Pembiayaan Rakyat Syariah sebanyak 2.108

orang. Tahun 2008 di Bank Umum Syariah sebanyak 6.609 orang, Unit Usaha

Syariah sebanyak 2.562 orang, Bank Pembiayaan Rakyat Syariah sebanyak

2.581 orang. dan pada akhir juni 2009 di Bank Umum Syariah sebanyak 8.486

orang, Unit Usaha Syariah sebanyak 2.223 orang, Bank Pembiayaan Rakyat

Syariah sebanyak 2. 811 orang.

d. Pertumbuhan Pembiayaan yang diberikan

Pembiayaan merupakan salah satu kegiatan bank syariah di bidang

penyaluran dana. Pembiayaan ataufinancing yaitu pendanaan yang diberikan

oleh satu pihak kepada pihak lain untnk mendukung investasi yang telah

direncanakan, baik dilakukan sendiri maupun lembaga. Adapun pembiayaan

yang diberikan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah disalurkan

dalam tiga kerangka (aqad) yaitu aqad tijarah Gual beli), aqad syarikah

(ke1jasama atau kongsi) dan aqad hasan (kebajikan) meliputi akad

mudharabah, musyarakah, murabahah, salam, istishna, ijarah, qardh dan

lainnya. Pada tahun 2005 total pembiayaan yang disalurkan oleh Bank

Syariah dan Unit Usaha Syariah ( dalam miliar rupiah) sejumlah 15.232, tahun

39

f. l?enyaluran Dana Bank Umum Syariah dan Unit Usal!a Syariah

Fungsi bank selain melakukan kegiatan usaha seperti menghimpun

dana, bank juga dapat melalcukan penyaluran dana dengan penempatan di

bank lain, penempatan di BI, surat berharga, tagihan lainnya dan pembiayaan

yang diberikan. Tercatat bal1wa komposisi penyaluran dana yang dilakukan

oleh Bank Umum Syariall dan Unit Usaha Syariall per juni 2009 seperti

penempatan pada Bank Indonesia sebesar 6,0%, penempatan pada bank lain

sebesar 4,4%, surat berharga sebesar 5,9%, penyertaan 0,1 %, tagihan lainnya

0,4% dan pembiayaan yang diberikan sebesar 83,3%10• Untnk lebih jelasnya

dapat dilihat pada grafik dibawall ini :

Gambar 3.3 Penyaluran Dana Bank Umum Syariah dan Unit Usal!a Syariah

~--- --.--_ ---c-J

'11 ' '"'""'"""'" {PhJUniffltOtBi) ! 6:0% i ?Nms)aVJitd_I Ban~ lain l (mtu•iia11k_asttl3} I 4.4%_

IO Ibid, h. 46

I

---------------------~-·-•·•-•e-•__j

40

A.1. Analisis DeskriptifVariabel

I. Pendapatan

Seperti yang telah dipaparkan pada bah sebelumnya bahwa pendapatau

mernpakan penghasilau yang timbul dari aktivitas pernsahaan, biasanya dikenal

dengan sebutan yang berbeda seperti penjualan, penghasilan (fee), bunga, di vi den,

royalti dan sewa. 11

Pendapatan dalam bank terdiri dari beberapa komponen seperti

pendapatan bunga, pendapatan provisi kredit, pendapatan komisi, dan pendapatan

lainnya sebagai akibat dari transaksi bank baik yang mernpakan kegiatan utama

ataupun bukan.12

Sedangkan pendapatan bank syariah diperoleh dari tiga prinsip penyaluran

dana meliputi prinsip jual beli diperoleh margin atau kenntungan, prinsip bagi

hasil diperoleh bagi hasil usaha dan prinsip ujroh diperoleh up ah ( ujroh) yang

mernpakan pendapatan operasi utama. Selain itu, bank syariah juga memperoleh

pendapatan lain yang berasal darifee based income dari transaksi kliring, transfer,

inkaso, pembayaran payroll dan lainnya dari jasa yang diberikan bank. Dan

pendapatan dari mudharabah muqayadah dimana bank bertindak sebagai agen.

Dalam upaya peningkatan pendapatan (income) bank melakukan berbagai

terobosan untuk mengakomodir kebutuhan nasabahnya, salah satunya dengan

kartu kredi t.

11 !Al, PSAK, h. 23.1 12 N. Lapoliwa, Akuntansi Perbankan, Akuntansi fransaksi Bank dalam Valuta Rupiah, Jilid I,

(Jakarta: Jnstitut Bankir Indonesia, 2000), h. 264a

41

2. Kartu kredit

Kartu !credit merupakan instrument yang berfungsi sebagai alat

pembayaran barang atau jasa. Terdapat beberapa faktor yimg ditawarkan kartu

!credit yaitu kenyamanan, keamanan, kemudaban dalam bertransaksi sehingga

para pengguna kartu tidak perlu repot membawa uang tunai.

Perkembangan kartu !credit di Indonesia mulai berkembang sejak terbitnya

Surat Keputusan Menteri Keuangan no.1251/KMK.013/1988 tanggal 20 Oktober

1988 dimana usaha kartu !credit digolongkan sebagai kelompok jasa usaha. 13

3. Kartu Kredit Syariah

Sebagian besar dari masyarakat muslim di Indonesia membutuhkan

instrument yang berfungsi sama dengan kartu !credit yang dapat memudahkan

mereka dalam bertransaksi tetapi tidak bertentangan dengan syariab. Untuk itu

diterbitkanlab kartu !credit syariah yang berfungsi sama dengan kartu !credit,

namun tetap sesuai hukum Islam.

Salah satu bank yang pe1iama kali menerbitkan kartu kredit syariab adalab

bank danamon syariah yang diberi nama Dirham card.

Menurut Dirut Bank Danamon, Sebastian Paredes, Peluncuran Dirham

Card be1iujuan untuk melengkapi rangkaian produk kartu yang ditawarkan kepada

para nasabah Bank Danamon. 14

13 Ibid, h. 235 14 Safruddin, "Dirha111 card'' safruddin. \Vordpress.co1n

42

Dirham Card ini diluncurkan berdasarkan fatwa No 54/DSN-

MUI/IX/2006 Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia (DSN-MUI) dan

surat BI no 9/183/DPbS/2007 tentang persetujuan Danamon Syariah Card.

Gambar3.4 kariu kredit dan kartu kredit syariah danamon

43

A. 2. Letak Persamaan dan perbedaan Produk kartn kredit dengan kartu kredit

syariah clalam meluncurkan layanan

Seperti telah banyak disinggung sebelumnya bahwa ka1iu kredit dapat

digunakan sebagai alat pembayaran transaksi jual beli barang maupun jasa

yang pada pelunasannya dapat dilakukan sekaligus maupun angsuran

sejumlah minimum tertentu.

Kartu kredit syariah merupakan kartu yang berfungsi sama seperti

kmiu kredit pada umumnya, tetapi hubungan hukum antara pihak-pihak yang

terlibat dalam transkasi ini dilakukan berdasm·kan piinsip yang sesuai dengan

ketentuan syariah.

1. Persamaan kartu kreclit clengan kartu kreclit syariah

a. Memiliki fungsi yang sama, yaitu sebagai alat pembayaran aneka tagihan

rutin seperti tagihan listrik, telepon, clan TV berlangganan, untuk

penarikan tunai, keperluan transaksi cicilan, pembelian barang di

merchant yang telah ditunjuk oleh bank, transfer dari kartu kredit kepada

kartu kredit lainnya atau sebaliknya, dapat digunakan diselurnh dunia,

diproteksi dengan asuransi, pembaym·an tagihan dapat dilakukan secara

tunai di bank yang bersangkutan maupun bm1k lain yang telah ditunjuk,

pendebetm1 langsung dari tabungan atau giro di bank yang bersangkutan

atau di bank lain, clan melalui ATM.

44

b. Biaya-biaya

• Annual feeliuran tahunan

luran yang harus dibayar setiap tahun oleh pemegang kmtu kredit atau

charge card. Iuran tersebut akan ditagih setiap tahun melalui lembar

penagihan.

• Late charge (biaya keterlmnbatan)

Denda yang dikenakan bila kmtu kredit atau charge card terlambat

membayar tagihan dari tanggal jatuh tempo yang telah ditentukan atau

membayar tagihan dibawah minimum payment yang tel ah ditentukan.

Di bank danmnon card holder dikenakan bunga sebesar 6% dmi

minimum pembayaran, atau minimal Rp 50.000 untuk Classic dan Rp

75.000 untuk Gold.

Mengenai biaya keterlambatan untuk kartu kredit syariah ini

terdapat pengaturan dali Majelis Ulama Indonesia. perihal Ketentuan

Ta'widh dan Denda15, yaitu:

I) Ta'widh

Penerbit Kmtu dapat mengenakan ta 'widh, yaitu ganti rugi

terhadap biaya-biaya yang dikeluarkan oleh Penerbit Kartu akibat

keterlambatan pemegang kartu dalmn membayar kewajibannya

yang telah jatuh tempo.

15 Ibid, \VW\V.mui.or.id

45

2) Denda keterlambatan (late charge)

Penerbit kartu dapat mengenakan denda keterlambatan

pembayaran yang akan diakui seluruhnya sebagai dana sosial.

• Biaya-biaya lainnya, seperti biaya bukti warkat penjualan, tagihan

kartu kredit yang ditolak, biaya penggantian kaiiu akibat dari kartu

hilang, kartu rusak dan lain sebagainya sejumlah minimum te1ientu.

c. Pihak yang terlibat

Pihak-pihak yang terkait dengan penerbitan dan penggunaan kaiiu

I "k 16 . p as!I , ymtu :

1) Penerbit kartu kreditlissuer (mushdir al-bithaqah ), merupakan pihak

atau lembaga yang mengeluarkan dan mengelola suatu kartu. Penerbit

dapat berupa bank, lembaga keuangan lain, dan perusahaan non-

lembaga keuangan.

2) Aqcuirer adalah Jembaga yang mengelola penggunaan kartu plastic

terutama dalam ha! penagihan dan pembayaran antara pihak issuer

dengan pihak merchant. Bisa saja pihak issuer sekaligus menjadi

acquirer.

3) Pemegang kartu (card holder atau hamil al-bithaqah) terdiri atas

perseorangan yang telah memenuhi prosedur dan persyaratan yang

16 Siamat, Manajemen Lembaga Keuangan,, h. 644-645

46

ditetapkan oleh penerbit untuk diterima sebagai anggota dan berhak

menggunakan kmiu sesuai dengan kegunaannya.

4) Merchant (tajir atau qabil al-bithaqah), yaitu pihak yang menerima

pembayaran dengan ka1iu alas transaksi jual beli barang atau jasa.

d. Mekm1isme tagihaJl

Prosedur transaksi dalam mekanisme sebagai alat pembayaran

dalmn transaksi kartu kredit melibatkan tiga pihak, yaitu bank penerbit

(issuer Bank), pemegaJlg kaiiu (card holder) dan pedagang barang/jasa

(merchant). 17 Berikut skema trm1saksi dengaJl kartu kredit antara

pemegang kmiu, merchant, issuer (Aquirer).

Gambar3.5 Skema Transaksi Kartu l(redit

Pcn1sahaan Kartu (Issuer/Acquirer)

\ 3

\ Pemcgang

Kartu ..,_ ____ 2 ______ ( Merchant

17 Jbid, h. 641-643

47

I) Penerbit kartu (Issuer Bank), disebut juga kreditur menerbitkan kartu

kredit untuk seorang pemegang kartu (card holder). Setelah card

holder memenuhi persyaratan dan menyetujui perjanjian yang telah

ditetapkan oleh Issuer Bank, maka card holder dikenakan joining fee

dan selanjutnya setiap tahun akan dibebankan annual fee.

2) Card holder melakukan transaksi pembelian barang/jasa pada

merchant (service establishment) yang menerima merk kartu yang

dimiliki. Pihak merchant umumnya mengenakan charge yang

dibebankan kepada pemegang kartu yang ditambahkan Ice jumlah nilai

transaksi.

3) Merchant akan menyerahkan tagihan yang telah ditanda-tangani oleh

pemegang kmtu kepada bank penerbit untulc menagih pembayaran atas

transaksi penjualan tersebut. Selanjutnya bank penerbit akm1

membayar sejumlah nilai transaksi setelah dikurangi dengan discount

rate (komisi) yang telah diperjalljikan terlebih dahulu untuk

keuntungall bank penerbit.

Setelah tenggm1g waktu tertentu atau tallggal jatuh tempo seperti

yallg dituangkall dalam perjanjiall, bank penerbit akm menagih kepada

pemegang kartu sejumlah nilai transaksi. Selmrjutnya, card holder

membayar sejumlah minimum tertentu (minimum payment) dari total

tagihan bese1ia bunga.

48

Aclapun dasamya tidak

jauh berbecla clengan yang terjadi pada kartu kredit. Perbeclaannya terletak

pacla aclanya akad di dalam transaksi kartu kreclit syariah dan pembayaran

monthly fee clan fee penmikan tunai sebagai pengganti bunga

pembelanjaan clan penarikan.

2. Perbedaan kartu kredit dengan kartu kredit syariah

a. Kartu Kredit

1. Perhitungan biaya bunga

Menurut Ridwan Sundjaja, dalam buku "Kartu Kredit,

Dilematis antara Kontrak clan Kejahatan", yang ditulis oleh Dr.

Johannes Ibrahim, SH., MH., pemegang kartu kredit dapat dikatakan

sebagai peminjam uang, maka akan dikenakm1 bunga (finance charge)

yang timbul karena peminjaman uang dengan tingkat bunga sesuai

periode waktu, untuk satu talmn disebut tingkat bunga per tahun, untuk

satu bulan clisebut tingkat bunga per bulan dan untuk satu hari

clinamakan tingkat bunga per hmi. Bunga dikenakan ketika card

holder tidak membayar penuh tagihannya atau melakukm1 pembayaran

minimum (minimum payment) sebelum tanggal jatuh tempo, terlambat

membayar tagihan, melakukan transaksi penarikan uang tunai (cash

advance). Contohnya bunga pembelanjaan clan penarikan yang berlaku

di bank clanamon sebesar 3,5%.

49

b. kartu kredit syariah

1. Berbeda dengan kmiu kredit, kmiu kredit syariah tidak dikenakan

bunga melainkan dikenakan monthly membership fee (iuran

keanggotaan), yaitu Penerbit Kartu berhak menenma mran

keanggotaan (rusum al- 'udhwiyah) termasuk perpan3angan masa

keanggotaan dari pemegang Kartu sebagai imbalan ( ujrah) atas izin

penggunaan fasilitas kmiu, yang besamya ditentukan oleh bank18 . Di

Bank Danmnon cabang Syariah monthly membership fee akan

dikurangi diskon seperti cash reward dm1 cash rebate.

2. Adanya batasan yang telah ditetapkan oleh MUI mengenai

penggunam1 kartu kredit syariah bagi pihak yang terlibat yaitu card

holder, issuer bank dan merchant.

Ketentuan tentang Batasan (Dhawabith wa Hudud) Syariah Card19 :

• Tidak menimbulkan riba.

• Tidak digunakan untuk transaksi yang tidak sesuai dengan syariah.

• Tidak mendorong pengelum·an yang b;;:rlebihan (israj), dengan

cara antara lain menetapkan pagu maksimal pembelanjaan.

• Pemegang kartu utama harus memiliki kemmnpuan finansial untuk

melunasi pada waktunya.

• Tidak memberikan fasilitas yang bertentangan dengan syariah.

18 MUI, "Fat\va Syariah Card", \VW\V.111ui.or.id 19 Ibid, www.mui.or.id

50

3. Fee penarikan uang tunai

Penerbit kartu boleh menerima fee penarikan uang tunai

(rusum sahb al-nuqud) sebagai fee atas pelayanan dan penggunaan

fasilitas yang besarnya tidak dikaitkan denganjumlah penm'ikan.

4. Goodwill investment, dimana issuer bank mendebet dana da!'i card

holder sebesar 10% dari limit kartu yang akan diinvestasikan dalmn

bentuk tabnngan syariah mudharabah, dimana nasabah akan

mendapatkan nisbal1 dad investasi ini. Nasabah juga dapat

menyalurkan zakat atas nisbal1 yang didapat. untuk disalurkan kepada

lembaga zakat terpercaya. Adapun fungsi dan tujuan adanya goodwill

investment ini adalah meminimalisir keinginan konsumtif dm'i nasabal1

dirhmn card.

Tabnngan sym'iah berbeda dengan tabungan pada bank

konvensional karena bank sya!'iah tidak mengenal sistem bunga.

Sebaliknya, bank sym'iah menerapkan sistem bagi hasil berupa

prosentasi bagi hasil atas dana yang dikelola bank. Untuk kondisi saat

ini, para penabung di bank Islmn tidak menanggnng I'isiko. Nmnnn,

bagi hasil yang diperoleh penabnng tidak bisa dikatego!'ikan sebagai

riba atau bnnga, dan nilai yang dite!'ima bisa naik-turun tergantung

dari kinerja bmik.

51

Tabel 3.3

Perbedaan dan Persamaan Kartu Kredit dan Kartu l(redit Syariah

Indikator Kartu Kar tu Keterangan Kr edit Kr edit

Syariah Funi::si: I Alat Pembayaran Aneka

" " Tagihan Rutin 2 Penruikan Tunai " " 3 Keperluru1 Transaksi " " Cicilan 4 Pembelian Barru1g " " p 5 Transfer " " E 6 Dapat DigunakaJl

" " R Diseluruh Dunia s 7 Diproteksi Dengan A " " M AsuraJlsi A Bia 'a-biaya : A I Iuran Tahunrui " " N 2 Bia ya KeterlrunbataJl Denda bagi KK

diakui sebagai

" " pendapataJl, bagi KKS diakui sebagai dana sosial.

3 Biaya-Biaya Lainnva " " Pihak van!! Terlibat " " Mekanisme Ta!!ihan " " p Bia a-Biava: E I Bunga PenmikaJl dan R " pembelaniaaJl B E 2 Monthly Membership " D Fee A Peraturau: A 1 PeraturaJl Pemerintah " " N 2 Fatwa " Batasan Pen!'!'UUaan " Fee Penarikan Uani:: Tunai " Goodwill J11vest111ent

" Khusus pengguna KKS sebesar I 0%

52

A. 3. Gambaran umum Sistem Syariah Pada Studi Kasus: di Bank Danamon

Syariah

I. Sejarab Singkat Bank Danamon Syariah

PT. Bank Danamon Indonesia Tbk, (Bank Danamon) didirikan pada

tahun 1956 dengan nama PT. Bank Kopra Indonesia. Pada tahun 1976

namanya menjadi menjadi bank Danamon hingga kini. Bank Danamon

menjadi Bank Devisa Swasta pertama di Indonesia pada tahun 1976 dan

Perseroan Terbuka pada tahun 1989.

Pada tahun 1997, sebagai akibat krisis finansial di Asia, Bank

Danamon mengalami kesulitan likuiditas dan diambil alih pemerintah

Indonesia pada tahun 1999 dengan melakukan rekapitalisasi Bank Danamon

bersamaan dengan sembilan Bank BTO lainnya.

Dalam kurun waktu 3 tahun berikutnya, Bank Danamon melakukan

restrukturisasi di beberapa bidang yang akhimya berbuah hasil dalam

membentuk pondasi dan infrastruktur bagi Bank Danamon dalam tujuannya

untuk meraih pertumbuhan yang maksimal.

PT Bank Danamon Indonesia Tbk ("Bank"), berkedudukan di Jakarta,

didirikan pada tanggal 16 Juli 1956.

Sesuai dengan pasal 3 anggaran dasar Bank, ruang lingkup kegiatan

Bank adalah menj alankan kegiatan usaha di bi dang perbankan sesuai dengan

undang-undang dan peraturan yang berlaku. Bank Danamon mulai melakukan

kegiatan berdasarkan prinsip Syariah tersebut sejak tahun 2002.

53

Mengantisipasi peluang pertumbuhan pesat perbankan syariah di

tahun-tahun mendatang unit usaha Bank Danamon Syariah terns membangun

infrastrnktur untnk mendukung peningkatan permintaan pasar. Sampai akhir

tahun 2007 Bank Danamon telah memiliki 7 kantor cabang syariah yaitu di

Jakarta, Bukit Tinggi, Banda Aceh, Surabaya, Martapura, Solo dan Makassar

serta 3 Unit Kantor Cabang Pembantu Syariah (KCPS) di Jakarta dan 7

Cabang Office Channeling di Jakarta serta 5 Cabaµg Office Channeling di

wilayah Jawa Timur.20 Hingga akhir tahun 2006 dana pihak ketiga Bank

Danamon Syariah telah mencapai Rp 337 miliar, sementara total pembiayaan

dalam berbagai bentnk skema syariah telah mencapai Rp 220 miliar, total

asset September 2007 sebesar Rp 670 miliar, sementara akhir 2006 sebesar

345 miliar meningkat 94,2%21

2. Visi dan Misi Bank Danamon Syariab

Untuk menjalankan operasionalnya, Bank Danmnon Syariah telah

menyusun perencanaan bisnis, dimana didalamnya telah memaparkan visi dan

misi pemsahaan. Visi dan misi pemsahaan mempakan pemyataan tujuan

jangka panjang perusahaan termasnk strategi yang akan digunakan untuk

berkompetisi. Adapun Visi dari Bank Danamon Syariah adalah :

"Tumbuh Bersama Mengemban Amanah"

20 Antara, "Bank Danamon", \V\V\V.antara.co.id 21 Ibid, www.antara.co.id

54

Sedangkan misi dari Bank Danamon Syariah adalah :

I. Fokus dan Agresif menyediakan produk dan jasa perbankan berlandaskan

sistem teknologi infonnasi canggih secara efisien dan efektif.

2. Menjalankan usaha produktif dengan komitmen dan layanan prima dalam

kerangka komitmen yang adil dan amanah sesuai prinsip Islam.

Dalam menjalankan misinya, Bank Danamon Syariah terus berusaha

mengeluarkan prodnk sesuai kebutuhan masyarakat yang menginginkan

transaksi secara syarial1. Salah satu produknya, Bank Danamon Syariah

mengeluarkan produk Dirham Card yang didukung dengan berbagai macam

fitur dan fasilitas IT yang sangat memadai. 22

3. Tujuan Pendirian dan Prinsip Operasional

Salal1 satu perkembangan terpenting di Bank Danamon adalal1

pembentukan unit usaha Syariall yang dipimpin langstmg oleh seorang

Direktur. Pembentukan tmit usaha Syariah di Bank Danamon bertttjuan untuk

memanfaatkan peluang pertumbuhan yang tersedia dalam penyediaan jasa

perbankan sesuai hukum syariah Islam. Sebagai negara dengan populasi

Muslim terbesar di dunia, serta masih sedikitnya pemain di sektor yang sangat

khusus ini, pasar perbankan Syariah di Indonesia .masih terbuka lebar dan

menawarkan potensi pertumbuhan yang amat besar.

22 Ibid, www.antara.co.id

55

Dalam menjalankan'K:egiatannya, Bank Danamon Syariah menerapkan

sistim bagi hasil, jual beli dan titipan sehingga. tidak terpengaruh oleh

fluktuasi suku bunga serta dikelola oleh sumber daya insani yang berkinerja

tinggi dengan berlandaskan pada sifat siddiq Gujur), tabligh (menyampaikan),

fathonah (cerdik), amanah (dapat dipercaya) dan itqan (profesional).

Diharapkan dengan hadimya Bank Danamon Syariah, maka dapat

memenuhi kebutnhan masyarakat akan produk dan jasa perbankan yang

berbasis pada prinsip-prinsip bisnis secara islami, halal, tidak menganut

sistem riba (membungakan uang), ghoror (ketidakjelasan/manipulatif)

maupun maisyir (spekulasi/perjudian).

Dengan demikian, masyarakat dapat menikmati layanan perbankan

yang sesuai dengan syariah Islam dimana ha! itu secara spiritual akan

menciptakan ketenangan batin karena dananya akan diinvestasikan kembali

kepada bisnis atau hal-hal yang membawa kemaslahatan bagi masyarakat

ban yak.

B. Pendapatan Kartu Kredit Dan Kartu Kredit Syariah

B.1. Mekanisme Perhitungan Pendapatan dari Kartu Kredit

Kartu kredit adalab jenis kartu yang dapat digunakan sebagai alat

pembayaran transaksi jual beli barang atau jasa di mana pelunasan atau

pembayarannya kembali dapat dilakukan sekaligus atau dengan cara mencicil

sejumlah minimum tertentu.

56

Adapun keuntungan yang diperoleh bank dari transaksi kartu kredit adalah

bunga, baik itu bunga yang dikenakan ketika penarikan uang tunai maupun ketika

dipergunalcan untuk berbelanja.

Bunga dikenakan alas pokok pinjaman, dimana jun1lah cicilan dihitung

dari pokok pinjaman ditambah bunga dan akan ditagih pada bulan berikutnya

ketika jatuh tempo. Ilustrasi :

(01 Januari) Pinjaman 1 (03 Februari) Payment

: 2.000.000 : 200.000 ---~

1.800.000

Selisih 34 hari

Maka penghitungan bunganya adalah

2.000.000 x 3,5% = 7000 = 2.333 x 34 = 79.333 30

(01 maret) Pinjaman 2 Sisa pinjaman

(03 Februari) Payment Tunggakan bunga

: 5.000.000 J : 1.800.000 + -----

700.000 79.333 -

6.800.000

620.667-6.179.333

Selisih 34 hari

B.2. Mekanisme Perhitungan Pendapatan dari Kartu Kredit Syariah

Sesuai dengan fatwa MUI mengenai Syariah Card., pendapatan yang

diperoleh bank adalah menurut Akad yang terkandung di dalamnya, yaitu :

57

I. Kaja/ah

Dalam hal ini Penerbit Kartu adalah penjamin (kajil) bagi

Pemegang Kartu terhadap Merchant atas semua ke:wajiban bayar (dayn)

yang timbul dari transaksi antara Pemegang Kartu dengan Merchant,

dan/atau penarikan tunai dari selain bank atau ATM bank Penerbit

Kartu. Atas pemberian Kafalah, penerbit kartu dapat menerima fee

( ujrah kafalah ). 23

Dalam hal merchant fee tidak ditentukan s1ecara jelas oleh bank

dan diterangkan secara eksplisit pada saat akad aplikasi.

Adapun fee penarikan uang tunai tidak dihitung berdasarkan

bunga, tetapi nominal fee telah ditetapkan terlebih dahulu oleh bank.

Misalnya Rp 45.000 (per transaksi per hari) dengan maksimum

penarikan sejurnlah Rp 500.000,- per hari.

2. Qardh; dalam hal ini Penerbit Kartu adalah pemberi pinjaman (muqridh)

kepada Pemegang Kartu ( muqtaridh) melalui penarikan tunai dari bank

atau ATM bank Penerbit Kartu.

Dalam transaksi Qardh, card holder hanya berkewajiban

mengembalikan sejumlah uang yang dipinjamnya kepada issuer bank.

Karena transaksi dalam akad qardh mengandung prinsip ta 'awun

(tolong menolong) dimana diharamkan bagi muqridh untuk menetapkan

23 Kapanlagi.com, "Bank Danamon Syariah Luncurkan Layanan Terbaru Dirham Card", artikel diakses pada 12 Januari 2009 dari http://www.kapanlagi.com/b/0000!83696.html

58

fee di awal alcad, adapun ketika muqtaridh memberikan fee secara

sukarela kepada muaridh maka hukumnya boleh.

3. Ijarah; dalam ha] ini Penerbit Kartu adalah penyedia jasa sistem

pembayaran dan pelayanan terhadap Pemegang Kartu. Alas Ijarah ini,

Pemegang Kartu dikenakan membership fee.

Di Danamon Syariah membership fee yang dikenakan kepada

card holder sudah ditetapkan perhitungannya, misalnya limit kartu Rp

I 0.000.000,- maka membership fee sebesar Rp. 325.000,-

Adapun mengenai ketentuan akad, penerapan biaya, denda dan

ta'widh, dan lain-lain telah melalui persetujuan dari Dewan Pengawas Syariah

Bank Danamon Syariah.24

B.3. Aualisis perbaudiugau tiugkat ketahauau dau ma.rket kartu kredit

deugau kartu kredit syariah

Untuk mencapai tujuan analisis, maka penulis menggunakan akad

yang terdapat pada kartu kredit syariah sebagai indikator perkembangan

kartu kredit sejak tahun 2007 sampai juni 2009 (dalam rniliar rupiah), yaitu

qardh sebesar 540 dari total pembiayaan sebesar 27.944 tahun 2007, tahun

2008 sebesar 959 dari total pembiayaan 29.629, juni 2009 sebesar 1.202 dari

24 Wa\vancara pribadi dengan Hasanudin, sebagai Dei,van Pengaivas Syariah Bank Danamon Syariah. Jaka11a, 15 September 2009.

59

total pembiayaan 42.195, untuk akad ijarah sebesar 516 tahun 2007, tahun

2008 sebesar 765, danjuni 2009 sebesar 1.059.

Sementara total Asset yang dimiliki oleh bank syariah per

september 2007 ( dalam miliar rupiah) sebesar 31.800.000, per juni 2008

sebesar 42.000.000 dan 54.000.000 per juni 2009.

Dari data diatas dapat disimpulkan bahwa pembiayaan dengan

akad qardh dan akad ijarah dalam perbankan syariah terus mengalami

kenaikan yang cukup signifikan sebesar 112% pada juni 2008 dan 30,4%

pada tahun 2009 untuk akad ijarah serta 51 % pada juni 2008 dan 48% pada

juni 200925, demikian pula dengan total asset dari perbankan nasional terns

meningkat sebesar 32% padajuni 2008 dan 4,05% padajuni 2009.

Secara eksplisit kehadiran kartu kredit syariah turut menjadi salah

satu faktor penunjang perkembangan syariah di Indonesia.

Hingga September 2008, sudah ada 20.000 pengguna kartu kredit

syariah di UUS Danamon Syariah. Itu artinya, produk kartu kredit syariah

tumbuh 212% dari jumlah pengguna dibanding tahun lalu sejumlah 6.000

konsumen per Desember 200726• Sementara perkembangan kartu kredit

pada akhir 2008 sebanyak 11 juta kartu dengan angka pertumbuhan

25 BI, Statistik Perbanka11 Syariah, h. 15 26 Kontan, "Pengguna Dirham Card Besutan Danamon Syariah Turnbull 212%", artikel ini

diakses pada tanggal 12 Januari 2009 dari http://www.kontan.co.id/index.php/keuangan/news/1844/Pengguna-Dirliam-Card-Besutan-Danamon-Syariah-Tumbuh-212

60

mencapai 200 ribu setiap bulannya, aiiinya peningkatan jumlah kartu kredit

dalam setahun terakhir sebesar 19 ,6% 27 .

Sementara pertumbuhan aset Bank Danamon Syariah dari tahun ke

tahun terns mengalaini kenaikan, tahun 2006 sebesar 486 miliar, tahun 2007

sebesar 766 miliar dan Juni 2008 sebesar 1.045 Triliun.28

Intinya perkembangan kartu kredit syariah mengalaini

pertumbuhan yang cukup fantastis sebesar 212% per tahun dibandingkan

pertumbuhan kartu kredit yang mencapai pertumbuhan sebesar 19,6% per

tahnn. Dan perkembangan aset Bank Danainon Syai·iah pada tahun 2007

sampai Jnni 2008 mengalami kenaikan sebesai· 36,4%.

B. 4. Strategi Kartu Kredit Syariah dalam Meughadapi Persaingan

Untuk mengetahui sejauh mana kartu kredit syariah dapat bertahan

ataupun survive (bangkit) dalam menghadapi persaingan, maka penulis

mengambil indikator penilaian yang terdapat dalam 4 pilar Dirhain Card. 4 pilar

ini diperoleh melalui data-data yang ada di bank danainon. Adapun 4 pilar itu

diantaranya :

27 Koran Tempo, "Jadi Hebat Karena Bersahabat Dengan Kartu", aiiikel ini diakses pada tanggal 27 Agustus 2009 dari http://www.ui.ac.id/downloadlkliping/Jadi-hcbat-karena-bersahabat-dengan-kartu.pdf

28 Indah Kusun1aningrum, "Danamon Syariah, Kesucian Transaksi Bebas Riha", Spirit, September 2008, h.6.

1. Lebib Murah dari Interest Rate

• Sistem sewa monthly fee

61

Monthly fee atau bisa disebut juga monthly membership fee

merupakan bi a ya yang telab ditetapkan bank sebagai penyedia j asa

layanan transaksi kaiiu kredit.

Akad Ijarah dalam transaksi kaiiu lm:dit, Penerbit Kartu

(muajjir) adalah penyedia jasa sistem pembayaran dan pelayanan

(ma 'jur) terhadap Pemegang Kartu (musta 'jir). Atas Ijarah ini,

Pemegang Kartu dikenakan membership fee (biaya keanggotaan)

sebagai Ujrah.

Ijarah sendi1i merupakan akad perpindahan hak guna atas

bai·ang atau jasa melalui pembayaran sewa atau upab. Tetapi tidak

diikuti dengan perpindahan kepemilikan barang. Misalnya pinjam

meminjam buku anatar teman kuliah, maka si peminjam wajib untuk

mengembalikai1 pinjaman tersebut. Lain halnya dengan akad ijarab

muntahiya bit tainlik, dimana di akhir masa sewa, barang yang

menjadi objek ijarab menjadi milik si penyewa. :Seperti akad dalam

kredit pemilikan rumab di bank syariah menggunakan akad ijarab

mw1tahiya bit tainlik, dimana nasabah melalui akad ijarab ini,

menyewa sebuah rumah yang pada ald1ir masa sewa akan menjadi

milik si penyewa.

62

• Monthly fee di discount (cash rebate)

Discount merupakan potongan harga sebesar prosentase yang

diambil dari harga sebenarnya. Sepetii umumnya terjadi di pasar

swalayan yang memasang discount sebesar 50% untuk harga barang-

barang tertentu, maka ketika suatu barang seharga Rp 125.000, 50%

dari Rp 125.000 adalah Rp 62.500. maka konsun1en hanya membayar

setengah harga dari harga yang ditawarkan akibat adanya discount

tersebut.

Dalam dirham card, discount disebut cash rebate dan cash

reward. Cash rebate akan diberikan kepada nasabah atas setiap

transaksi yang dilakukan, sedangkan cash reward akan diberikan atas

setiap pembayaran tagihan yang besamya proporsional dari jumlah

pembayaran atas tagihan dan memperhitungkanjumlah tertunggak dari

pemegang kartu.

Misalnya limit kartu sebesar Rp 10.000.000 akan dikenakan

monthly membership fee sebesar Rp 325.000. daii monthly

membership fee akan dikurangi cash rebate, cash rebate sendiri di

peroleh dari hasil pengurangan antara monthly membership fee

dikurangi utilisasi fasilitas yang besarnya sudah ditetapkan oleh bank.

Misalnya terpakai sebesar Rp 2.000.000, payment sebesar Rp 200.000,

malca pokok tagihan untuk bulan berikutnya sebesar Rpl.800.000,

63

maka cash rebate yang akan diperoleh nasabah adalah 325.000 -

58.500 = 266.500.

Cash reward di peroleh dari hasil pembagian antara jumlah

setiap transaksi yang dilakuka.n dibagi 3000, misal.nya terpakai Rp

2.000.000, maka cash reward diperoleh sebesar Rp 2.000.000 : 3000 =

667.

Monthly membership fee yang ditagih Jkepada card holder

menggunakan rumus sebagai berikut :

monthly membership fee - cash reward - cash rebate I

Maka diperoleh : 325.000 - 667 - 266.500 = Rp 57.833

Sedangkan dalam perhitungan bu.nga, misalnya terpakai

sebesar Rp 2.000.000, payment setelah 34 hari dihitung sejak dana

terpakai sebesar Rp 200.000, bu.nga bela.nja dan pe.narikan sebesar

3,5%. Maka bu.nga dikenakan sejumlah :

2.000.000 x 3,5% = 7000 = 2.333 x 34 = Rp 79.333 30

• Monthly fee tidak digulung

Tidak seperti bunga yang di hitung dari penjumlahan tagihan

sebelumnya ditambah tagihan selcarang (tofal pemakaian). Misalnya

64

jumlah tagihan sebelumnya sebesar Rp 1.879.333 ditambah tagihan

bulan ini sebesar Rp 5.000.000, bimga dihitung dari 1.879.333 +

5.000.000 = 6.879.333.

Sementara monthly fee di hihmg sebesar limit yang ada.

Misalnya limit 10.000.000, monthly fee 325.000, adapun pemakaian

sebesar 2.000.000 atau 5.000.000, mont