32

PT X

Dibuat oleh :

Pengujian Pisah Batas

Dicek oleh :

Diperiksa oleh :

W/P Ref. :

No. Nama Pelanggan

Tanggal faktur

No. Faktur

Jumlah Tanggal Pengiriman

Tanggal Pencatatan

Rp

1 Eceran 29-Dec-11 11000291 2.945.400 29-Dec-11 29-Dec-11

2 Eceran 29-Dec-11 11000290 420.552 29-Dec-11 29-Dec-11

3 Customer 1 14-Dec-11 11000289 16.934.400 14-Dec-11 14-Dec-11

4 Eceran 9-Dec-11 11000288 1.060.344 9-Dec-11 9-Dec-11

5 Eceran 9-Dec-11 11000287 158.400 9-Dec-11 9-Dec-11

31 Desember 2011

1 Customer 1 26-Jan-12 01/PT

X/I/2012 646.800.000

26-Jan-12 26-Jan-12

2 Customer 1 30-Jan-12 12000001 25.641.000 30-Jan-12 30-Jan-12

3 Eceran 6-Feb-12 12000002 462.607 6-Feb-12 6-Feb-12

4 Customer 1 8-Feb-12 12000003 46.241.580 8-Feb-12 8-Feb-12

Prosedur

a. Tentukan sampel beberapa transaksi penjualan terakhir dari jurnal penjualan pertama tahun berikutnya

b. Telusuri masing-masing ke dokumen pengiriman, periksa tanggal pengiriman aktual serta akurasi pencatatan.

Kesimpulan :

Kami telah menentukan beberapa sampel transaksi penjualan terakhir dan penjualan tahun berikutnya

Kami telah memeriksa kecocokan dokumen pengiriman

33

PT X

Dibuat oleh : Pengujian keberadaan penjualan

Dicek oleh :

Diperiksa oleh :

W/P Ref. :

No. Nama Pelanggan

No Faktur

Kuantitas DPP PPN Jumlah (Rp) No. Surat Jalan

1 JANUARI

451.683.684

Penjualan

Customer 1 11000001 360 32.529.600 3.252.960 35.782.560

0000000000622

Customer 1 11000004 5.040 45.541.440 4.554.144 50.095.584

0000000000625

Customer 1 11000012 18.960 171.322.560 17.132.256 188.454.816

0000000000633

Jumlah

274.332.960 60,74%

Penjualan Eceran

Customer 2 11000002 2 dus 194.724

19.472 214.196 623

214.196

2 APRIL

1.538.852.607

Penjualan

Customer 1 11000071 63.000 569.268.000 56.926.800 626.194.800

0000000000692

Customer 1 11000058 19.920 179.997.120 17.999.712 197.996.832

0000000000679

Jumlah

824.191.632 53,56%

34

Penjualan Eceran

ECERAN 11000055 120 1.290.545

129.055 1.419.600 676

3 JUNI

16.446.129.982

Penjualan

Customer 1 11000121 1.177.692 11.499.708.480 1.149.970.848 12.649.679.328

0000000000743

Jumlah

12.649.679.328 76,92%

Penjualan Eceran

Customer 3 11000122 3.120 34.992.000

3.499.200 38.491.200 744

38.491.200

4 JULI

4.928.740.588

Penjualan

Customer 1 11000174 388.536 3.742.624.200 374.262.420 4.116.886.620

0000000000796

Jumlah

4.116.886.620 83,53%

Penjualan Eceran

ECERAN KTR 11000166 120 1.331.727

133.173 1.464.900

Customer 4 11000167 288 2.776.255

277.626 3.053.881

Customer 5 11000168 108 1.261.656

126.166 1.387.822

Customer 6 11000172 300 2.798.182

279.818 3.078.000

35

8.984.602

5 DESEMBER

106.444.800

Penjualan

Customer 1 11000284 5.760 58.060.800 5.806.080 63.866.880

0000000000905

Jumlah

63.866.880 60,00%

Penjualan Eceran

Eceran 11000291 300 2.945.400

294.540 3.239.940 911

3.239.940

PROSEDUR:

a. Pilih beberapa transaksi yang tercatat dalam akun penjualan dan periksa apakah faktur penjualan

telah diterbitkan dan penjualan telah dicatat pada akun pelanggan dalam buku besar penjualan.

b. Telusuri sampel jurnal penjualan ke buku besar penjualan. c. Telusuri sampel dokumen pengiriman ke faktur penjualan dan cocokkan kuantitas yang tercantum.

d. Telaah penjualan untuk jumlah yang besar dan jarang terjadi. e. Periksa transaksi yang tercatat dalam akun penjualan dengan memeriksa akurasi

dari faktur dan penetapan harga dalam faktur tersebut ke daftar/katalog harga yang disetujui.

f. Tentukan apakah termin penjualan telah diterapkan secara tepat dalam hal pengakuan pendapatan.

g. Periksa apakah harga yang tercantum dalam nota kredit sesuai dengan faktur penjualannya.

KESIMPULAN:

Kami teleah memeriksa beberapa sampel faktur penjualan untuk dicocokan ke dalam rincian penjualan

Kami telah menelusur sampel dokumen pengiriman ke dalam faktur penjualan

dan mencocokan kualitas yang tercantum

36

Kami telah menelaah penjualan yang nilai penjualannya besar

Terdapat di rincian penjualan bahwa ada beberapa faktur yang tidak sama dengan buku besar

karena adanya diskon penjualan

KOMENTAR AUDIT:

Tidak ada perbedaan yang material antara faktur penjualan dengan buku besar penjualan.

37

PT X

Semarang, 17 February 2012 Kepada yang terhormat :

Customer 1 dari PT X

Di tempat

Hal : Konfirmasi

Dengan hormat,

Sehubungan dengan audit atas laporan keuangan kami yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2011, auditor kami, Kantor Akuntan Publik Bayudi

Watu & Rekan, ingin mendapatkan pernyataan langsung dari Saudara mengenai kebenaran hutang Saudara pada PT X per tanggal 31 Desember

2011.

Apabila jumlah tersebut cocok dengan catatan Saudara, mohon ditandatangani dan kembalikan formulir tersebut langsung kepada akuntan kami via fax dengan nomor 024-xxxxxx.

Jika jumlah tersebut tidak sesuai dengan catatan Saudara, mohon dijelaskan perbedaan tersebut secara terperinci pada kertas terpisah.

Atas bantuan yang diberikan kami ucapkan terima kasih.

Hormat kami,

Accounting

38

No. Konf. 1/PD/PT X/II/12

Kantor Akuntan Publik Bayudi Watu dan Rekan

Jl. Dr. Wahidin No.85

SEMARANG

Telepon/ Fax : 024-8444183/ 024-8316901

Up. Nama auditor

Saldo utang Kami kepada PT X pada tanggal 31 Desember 2011 adalah sebesar Rp. 185.329.762

Nama :

Tanda Tangan : Jabatan :

Stempel Perusahaan : Tanggal :

39