TUGAS AKHIR PRAKTIK PENGAUDITAN

KekuatandanKelemahanPengawasan Intern

“Sistem Penggajian”

Disusun oleh :

AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

2013

PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PENGGAJIAN

Kekuatan – Kekuatan Pengawasan Intern

Kekuatan – Kekuatan Pengujian Kesesuaian Yang Dapat Ditempuh

Pemisahan tugas

Sudah ada pemisahan tugas antara pembuat

cek dan pembuat daftar gaji.

- Observasi

Melakukan observasi atas pemisahan

fungsi yang berkaitan dengan sistem

penggajian yaitu sistem pembuatan

cek dan pembuatan daftar gaji.

- Wawancara

Melakukan wawancara kepada bagian

pembuat apakah mereka juga

membuat daftar gaji.

Otorisasi

Sudah ada otorisasi yang jelas untuk masing-

masing aktivitas, seperti: penandatanganan

cek, laporan waktu kerja, daftar gaji, dan

penyerahan gaji.

- Observasi

Melakukan observasi atas aktivitas

penandatanganan cek, laporan waktu

kerja, daftar gaji, dan penyerahan

gaji.

- Wawancara

Melakukan wawancara kepada

karyawan apakah cek yang diterima

telah ditandatangani oleh pejabat

yang berwenang.

Pencatatan transaksi secara memadai

Adanya penghitungan ulang terhadap gaji

yang akan dibayarkan

- Observasi

Melakukan observasi terhadap catatan

penghitungan penggajian.

- Wawancara

Melakukan wawancara kepada bagian

penggajian apakah mereka telah

melakukan penghitungan ulang

terhadap gaji yang akan dibayarkan.

Dalam proses penggajian semua karyawan

dibayar sesuai dengan cek yang bernomor

urut tercetak

- Pengecekan Dokumen

Melakukan pengecekan nomor urut

cek penggajian apakah sudah urut.

- Pengecekan Langsung

Memeriksa apakah cek penggajian

tersebut dilengkapi dengan daftar

gaji.

- Vouching

Melakukan penelusuran terhadap

jurnal pengeluaran kas.

-

PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PENGGAJIAN

Kelemahan – Kelemahan Pengawasan Intern

Kelemahan – KelemahanKesalahan Yang Dapat

Terjadi

Pengujian Substantif Yang Dapat

Ditempuh

Karyawan yang menangani

catatan karyawan tidak

berhubungan dengan

pembuat daftar gaji untuk

menginformasikan perubahan

status karyawan

Adanya karyawan fiktif Mereview jurnal penggajian,

buku besar umum, dan catatan

gaji.

Membandingkan cek yang

dibatalkan dengan jurnal

penggajian menyangkut

nama, jumlah, dan tanggal.

Memeriksa cek yang

dibatalkan dengan catatan

personalia.

Penyerahan cek dilakukan

oleh petugas yang terlibat

dalam proses penggajian

Adanya jumlah

pembayaran yang tidak

sesuai

Melakukan observasi terhadap

pemisahan fungsidalam proses

penggajian

Melakukan penelusuran

terhadap bukti cek dengan

daftar gaji dan laporankartu

kerja

Melakukan konfirmasi dengan

beberapa karyawan mengenai

jumlah gaji yang diterima.