PENATAUSAHAAN 2010

SURABAYA, PEBRUARI 2010

PA

SPP

UANG

PROSES PENCAIRAN DANA

SKPD

BAGIAN KASDA DAN PEMBELANJAAN

SPM

BANK

SP2D + Pengantar SP2DPPK - SKPD

SKPKD

4

3

2

1

5a

BENDAHARAPENGELUARAN

SPM

Pihak Ketiga

5b UANG

PA

PPK – SKPD

REKAP SPJ

PENGESAHAN SPJ/RINCIAN PENGGUNAAN DANA

SKPD

SKPKD

3

4

BENDAHARAPENGELUARAN

1a

BENDAHARAPENGELUARAN

PEMBANTU

2

SPJ

1b

SPJ

BAGIAN AKUNTANSI

BAGIAN KASDA DAN PEMBELANJAAN PENGESAHAN

SPJ/RINCIAN PENGGUNAAN DANA

PEMBEBANAN RINCIAN PENGGUNAAN DANA

5

PROSES PERTANGGUNGJAWABAN DANA

BANK JATIM

TBP

PROSES PENERIMAAN DAN PENYETORAN PAD

KUASA BUD

STSSLIP SETORAN

AKUNTANSI

BENDAHARAPENERIMAAN PEMBANTU

DINAS PENGHASIL

RC/NOTA KREDIT

BENDAHARAPENERIMAAN PEMBANTU

DIPENDA

STSSLIP SETORAN

WAJIB BAYAR

PENCAIRAN GU

SPP, SPM dan SP2D GU menggunakan rekening “Kas di Bendahara Pengeluaran”

SPP GU/SPM GU dalam 1 (satu) bulan bisa lebih dari 1 (satu) kali

Tidak ada penyerapan belanja pada waktu SP2D GU

Penyerapan belanja dilakukan pada waktu SPJ disahkan

Sisa disetor akhir tahun anggaran dengan rekening “Kas di Bendahara Pengeluaran”

PERTANGGUNGJAWABAN GU

Bukti transaksi yang dilampirkan untuk SPJ cukup kwitansi

Pengesahan SPJ GU dalam 1 (satu) bulan bisa lebih dari 1 (satu) kali.

SPJ KPA satu bulan 1 kali. Output proses penelitian GU oleh SKPKD :

Pembebanan Rincian Penggunaan Dana GU yang ditandatangani oleh kuasa BUD

PENCAIRAN DAN PERTANGGUNGJAWABAN TU

SPM/SP2D TU menggunakan rekening “Kas diBendahara Pengeluaran”

Penerbitan SP2D TU tidak mengurangi SPD belanja Kontrol SPJ vs SPP dilakukan secara manual, dan

tidak boleh menyimpang dari permintaan (RincianRencana Penggunaan TU)

Penyerapan belanja TU dilakukan pada saatPengesahan SPJ TU

Output proses penelitian TU oleh SKPKD : Pembebanan Rincian Penggunaan Dana TU yang ditandatangani oleh kuasa BUD

PENCAIRAN DAN PERTANGGUNGJAWABAN GAJI

SPM/SP2D Gaji menggunakan rekening belanja gaji

Penyerapan belanja gaji dilakukan pada saat SP2D

SPJ Gaji dikirim ke Bagian Kasda dan Pembelanjaan

Ringkasan Transaksi Mutasi Kas Untuk BP

JENIS MUTASI URAIAN TRANSAKSI DIBAYAR DENGAN MASUK KE

Penerimaan SP2D UP/GU Kas Daerah Bank

Penerimaan SP2D TU Kas Daerah Kas TU

Penerimaan LS Pembayaran LS Bank/Kas BP

Penerimaan sisa GU/TU dari BPP Kas BPP Kas BP

Pengeluaran untuk distribusi dana

ke BPP (GU)

Bank/Kas BP Kas BPP

Pengeluaran untuk distribusi dana

ke BPP (TU)

Kas TU Kas BPP

Pembayaran LS Kas BP/Bank Pembayaran LS

Pengeluaran untuk setor sisa TU

ke Kas Daerah

Kas TU Kas Daerah

Pengeluaran untuk setor sisa GU

ke Kas Daerah

Kas BP Kas Daerah

Penarikan rekening dari bank Bank Kas BP

Pemberian panjar Kas BP Panjar

Penyetoran sisa panjar Panjar Kas BP

Penyetoran kas ke bank Kas BP Bank

Pengeluaran

Penerimaan

Pindah Rekening

JENIS MUTASI URAIAN TRANSAKSI DIBAYAR DENGAN MASUK KE

Penerimaan dana dari BP (GU) Kas BP Bank/Kas BPP

Penerimaan dana dari BP (TU) Kas BP Kas TU

Pengeluaran untuk penyetoran sisa

GU

Kas BPP Kas BP

Pengeluaran untuk penyetoran sisa

TU

Kas TU Kas BP

Penarikan rekening dari bank Bank Kas BPP

Pemberian panjar Kas BPP Panjar

Penyetoran sisa panjar Panjar Kas BPP

Penyetoran kas ke bank Kas BPP Bank

Pindah Rekening

Penerimaan

Pengeluaran

Ringkasan Transaksi Mutasi Kas Untuk BPP