Prosedur Administrasi Dan Keuangan Pengelola Air Minum

8/18/2019 Prosedur Administrasi Dan Keuangan Pengelola Air Minum

1/12

PROSEDUR ADMINISTRASI DAN KEUANGAN

1) Kartu Meter Langganan (KML)2) Kartu Meter Langganan (KML)

3) Daftar Stan Meter Langganan (DSML)4) Kartu Perhitungan Rekening (KPR)5) Daftar Rekening Air Yang Akan Ditagih (DRD-AIR)6) Laporan Penerimaan Penagihan (LPP)7) Kartu Barang (KB)8) Daftar Permintaan Pembelian Barang (DPB)9) V O U C H E R (V)10) Voucher Kas Kecil (VKK)11) Order Pembelian (OP)

12) Buku Catatan Order Barang13) Bukti Penerimaan Barang (BPB)14) Rencana Keperluan Peralatan (RKP)15) Bukti Permintaan Dan Pengeluaran Barang (BPP)16) Anggaran Biaya Pemasangan Instalasi Pipa Dinas (ABI)17) Anggaran Biaya Pemasangan Pipa Persil (ABP)18) Gambar Denah Persil Sambungan Air Minum (GD)19) Gambar Situasi Persil Terhadap Sekitarnya Dan Sambungan Air

Minum (GS)


2/12

A. PROSEDUR PEMBUKUAN

1. Ketentuan Umum

a. Pengakuan atas transaksi keuangan Perusahaan dicatatdengan menggunakan metode “akrual”, yang berarti : setiap

hak dan kewajiban dilaporkan pada periode terjadinya,

walaupun penerimaan atas hak dan pengeluaran atas

kewajiban terjadi pada periode yang tidak sama.

b. Pencatatan transaksi sejenis yang berulang-ulang, seperti :

Penjualan Air, Penerimaan, Pembayaran uang dansebagainya dicatat kedalam Buku Harian/Jurnal. Ada 6 (enam)

buku Harian/Jurnal yang terdiri dari 5 (lima) buku harian/jurnal

khusus dan 1 (satu) buku harian/jurnal umum, yaitu :

1). Daftar Voucher yang Harus Dibayar (DVHD)

2). Jurnal Rekening Air dan Non Air (JR)

3). Jurnal Penerimaan Kas/Bank (JPKB)

4). Jurnal Bayar Kas Bank (JBKB)

5). Jurnal Pemakaian Bahan Instalasi dan Kimia (JPBIK)

6). Jurnal Umum,

c. Transaksi yang telah dicatat dalam Buku Harian/Jurnal pada

setiap akhir bulan dijumlahkan, kemudian dimasukkan

(diposting) ke masing-masing Buku Besarnya.

d. Neraca Lajur Bulanan disusun berdasarkan angka-angka

penjumlahan sisi debet dan kredit dalam Buku Besar pada

bulan yang bersangkutan.

e. Dari Neraca Lajur dibuat Laporan Bulanan yang terdiri dari :

Neraca

Laporan Rugi Laba


3/12

f. Buku-buku Pembantu dibuat sebagai rincian dari perkiraan-

perkiraan Buku Besar tertentu. Tiap jenis Buku Pembantu

dibuatkan saldo per akhir bulan untuk dicocokkan dengan Buku

Besar yang bersangkutan

2. Uraian Siklus Pembukuan

Siklus pencatatan pembukuan dapat digambarkan sebagai berikut:

Skema siklus pembukuan diatas menunjukan bahwa proses

pembukuan dilakukan dengan cara sebagai berikut :

Kegiatan/transaksi keuangan yang terjadi dcatat kedalamdokumen yang merupakan bukti dasar pembukuan perusahaan.

Dari dokumen yang timbul, transaksi keuangan dicatat kedalam

buku harian/jurnal. Apabila diperlukan dokumen pendukung

transaksi keuangan yang timbul dicatat pula kedalam buku

pembantu.

Jumlah kumulatif transaksi yang ada pada buku harian/jurnaldiposting kedalam Buku Besar masing-masing.

Dari Buku Besar dibuat Neraca Lajur sebagai media perantara

untuk memudahkan penyusunan Neraca dan Rugi Laba.

Selanjutnya rincian yang diperlukan untuk pos-pos yang terdapat

didalam kedua laporan tadi dapat dibuat Buku Pembantu.

Kegiatan/Transaksi

LaporanKeuangan

Dokumen Buku jurnal/Harian

BukuBesar

BukuPembantu

LaporanPendukung


4/12

a. Penyelenggaraan Buku - Buku Pencatatan Transaksi

Keuangan Perusahaan

a. Buku Harian/Jurnal

Buku harian/Jurnal merupakan media pencatatan seluruh transaksi

keuangan perusahaan, disebut juga sebagai buku/media pencatatan

transaksi pertama (book of original entry) yang digunakan dilakukan

secara harian dan ditutup pada setiap akhir bulan. Secara garis besar

dapat dibagi menjadi 2 (dua) jenis buku harian, yaitu buku

harian/jurnal khusus dan buku harian/jurnal umum.

Kedalam buku harian/jurnal khusus dicatat transaksi keuangan yang

sudah dikelompokan sesuai dengan jenisnya, sedangkan buku

harian/jurnal umum dicatat semua transaksi keuangan yang tidak

dapat dicatat kedalam buku harian/jurnal khusus.

b. Buku Besar

Transaksi yang sudah dicatat di dalam buku-buku harian / jurnal pada

setiap akhir bulan diposting (dibukukan berdasarkan perkiraannya

masing-masing) ke dalam buku besar. Untuk transaksi yang dicatat

kedalam jurnal umum, posting dapat dilakukan pada saat yang

bersamaan dengan pencatatan kedalam jurnal umum. Angka-angkasaldo buku besar selanjutnya digunakan sebagai dasar penyusunan

neraca lajur.

c. Buku Pembantu

Dibuat sebagai rincian Buku Besar untuk perkraan-perkiraan tertentu.

Dari buku pembantu yang ada dibuatkan Daftar Saldo perkiraan buku


5/12

besar yang bersangkutan. Buku-buku pembantu yang terpenting,

antara lain adalah :

1). Buku Pembantu Piutang Langganan (BPPL),

Merupakan rincian buku besar piutang pelanggan air dan non

air. Tiap pelanggan dicatat dalam satu kartu BBPPL.

2). Buku Pembantu Utang (BPU),

Merupakan rincian buku besar utang, Tiap kreditur dicatat dalam

satu kartu BPU.

3). Kartu Persediaan (KPS),

Merupakan rincian buku besar persediaan. Tiap jenis dan

ukuran barang persediaan dicatat dalam satu kartu KPS.

4). Buku Pembantu Aktiva Tetap (BPAT),

Merupakan rincian buku besar aktiva. Tiap Aktiva dicatat dalam

satu kartu BPAT.

5). Buku Pembantu Biaya (BPB),Merupakan rincian buku besar biaya. Tiap perkiraan biaya

dicatat dalam satu kartu BPAT.

b. Tata Cara Pencatatan Transaksi.

a. Daftar Voucher yang Harus Dibayar (DVHD)Mencatat transaksi biaya operasi dan pemeliharaan atau

pengadaan persediaan yang telah didukung oleh bukti-bukti dan

telah dibuatkan bukti/pengakuan utang yang sah (voucher), lalu

dibuatkan jurnal ke masing-masing perkiraannya dengan lawan

perkiraan Utang Usaha/Non Usaha.

Transaksi-transaksi yang dicatat ke dalam DVHD adalah :

Biaya gaji karyawan


6/12

Pembelian barang untuk persediaan.

Biaya dibayar dimuka

Pembentukan Dana Kas Kecil

Pengisian kembali Dana Kas Kecil

Cara mencatat :

1). Mencatat biaya gaji karyawan

Dokumen : Daftar gaji, voucher

Buku Jurnal : Daftar Voucher yang Harus Dibayar

Dr. Biaya Sumber Air (91.01.00)

Dr. Biaya Operasi Pengolahan (92.01.00)

Dr. Biaya Operasi Transmisi Distribusi

(93.01.00) Dr. Biaya Biaya Umum dan

Administrasi (96.01.00) Cr. Utang Non Usaha

(50.02.00)

2). Mencatat pembelian barang persediaan

Dokumen : Faktur rangkap 3, (Surat Penyerahan Barang,

Bukti Penerimaan Barang dan Voucher).


Dr. Persediaan Bahan Kimia (15.01.00)

Dr. Persediaan Bahan Operasi (15.02.00)

Cr. Utang Usaha (50.01.00)

3). Mencatat pengeluaran uang muka kerja

Dokumen : Voucher dan Bukti pendukung uang muka


Dr. Uang Muka Kerja (16.02.00)

Cr. Utang Non Usaha (50.02.00)

4). Mencatat pembentukan Dana Kas Kecil


7/12

Dokumen : Voucher , Surat Keputusan Direksi


Dr. Kas Kecil (11.02.00)Cr. Utang Non Usaha (50.02.00)

5). Mencatat pengisian kembali dana kas kecil

Dokumen : Voucher Kas Kecil


Dr. Perkiraan Biaya (sesuai dengan perkiraan pada

Voucher Kas Kecil).

Cr. Utang Non Usaha (50.02.00)

Setelah pembayaran dilakukan, maka pada DVHD

dicantumkan tanggal pembayaran dan nomor cek.

b. Jurnal Rekening (JR)

Digunakan untuk menjurnal semua rekening/penjualan air dan

pendapatan non air yang diterbitkan, termasuk semua koreksi

atas rekening/penjualan air dan pendapatan non air.

Cara mencatat

1). Mencatat penjualan air

Dokumen : Daftar Rekening Air yang Ditagihkan (DRD – A)

Buku Jurnal : Jurnal Rekening (Air dan Non Air)

Dr. Piutang Rekening Air (13.01.00)

Cr. Pendapatan Penjualan Air (81.01.00)

Buku Pembantu :

Cr. Harga Air (81.01.10)

Cr. Jasa Administrasi (81.01.20)

Cr. Dana Meter (81.01.30)


8/12

2). Mencatat Penjualan Non Air (Biaya pemasangan yang harus

dibayar pelangan)

Dokumen : DRD – Non Air

Buku Jurnal : Jurnal Rekening (Air dan Nono Air)

Dr. Piutang Rekening Non Air (13.02.00)

Cr. Pendapatan Non Air (81.02.00)

c. Jurnal Penerimaan Kas/bank

Dipergunakan untuk menjurnal semua transaksi penerimaan

Kas/Bank (air dan non air)

Cara mencatat

1). Mencatat semua penerimaan rekening air

Dokumen : LPP air, Rekening air (cap lunas)

Buku Jurnal : Jurnal Penerimaan Kas/Bank

Dr. Kas/Bank (11.01.00)

Cr. Piutang Rekening Air (13.01.00)2). Mencatat semua penerimaan rekening non air

Dokumen : LPP non air, Rekening non air (cap lunas)


Dr. Kas/Bank (11.01.00)

Cr. Piutang Rekening Non Air (13.02.00)

3). Mencatat penerimaan pendapatan non air (biaya pendaftaranSambungan Baru, denda)

Dokumen : Kuitansi Pembayaran


Dr. Kas/Bank (11.01.00)


4). Mencatat Penerimaan atas Piutang Rekening Air yang telah

dihapus


9/12

Dokumen : Daftar Rekening Air yang telah dihapus

Buku Jurnal : Jurnal Penerimaan Kas

Dr. Kas/Bank (11.01.00)

Cr. Pendapatan Lain-lain (88.01.00)

d. Jurnal Bayar Kas/Bank

Dipergunakan untuk menjurnal semua transaksi pengeluaran

Kas/Bank.

Cara mencatat

1). Mencatat pembayaran utang usaha dan non usaha

Dokumen : Daftar gaji dan Voucher (sudah ditanda

tangani) LPB, Faktur, Kuitansi tagihan (cap

lunas)

Buku Jurnal : Jurnal Bayar Kas/Bank

Dr. Utang Usaha (50.01.00)

Dr. Utang Non Usaha (50.02.00)Cr. Kas/Bank (11.01.00)

2). Mencatat pembayaran untuk pembentukan Dana Kas Kecil

Dokumen : Kuitansi Penanggung Jawab Kas Kecil dan

Voucher


Dr. Utang Non Usaha (50.02.00)Cr. Kas/Bank (11.01.00)

3). Mencatat pengisian kembali Dana Kas Kecil

Dokumen : Voucher Kas Kecil dan Rekapitulasi Kas

Kecil


Dr. Utang Non Usaha (50.02.00)

Cr. Kas/Bank (11.01.00)


10/12

e. Jurnal Pemakaian Bahan instalasi dan Kimia (JPBIK)

Dipergunakan untuk menjurnal semua pemakaian/pengeluaran

bahan intalasi dan kimia untuk keperluan operasi.

Cara mencatat

1). Mencatat pemakai bahan instalsi dan kimia

Dokumen : Bon Keperluan Peralatan (BKP) dan

Bukti Permintaan Pengeluaran Barang (BPP)

Buku Jurnal : Jurnal Pemakaian Bahan instalasi dan

Kimia (JPBIK)

Aktiva Tetap Produktif

Dr. Instalasi Sumber Air (31.02.00)

Dr. Instalasi Pompa (31.03.00)

Dr. Instalasi Pengolahan Air (31.04.00)

Dr. Instalasi Transmisi Distribusi (31.05.00)

Cr. Persediaan Bahan Instalasi (41.02.00)

Aktiva Tetap Dalam Penyelesaian

Dr. Instalasi Sumber Air (41.01.20)

Dr. Instalasi Pompa (41.01.30)

Dr. Instalasi Pengolahan Air (41.01.40)

Dr. Instalasi Transmisi Distribusi (41.01.50)


Biaya Operasi dan Pemeliharaan

Dr. Sumber Air (91.02.00)

Dr. Pengolahan (92.02.00)

Dr. Transmisi Distribusi (93.02.00)


Cr. Persediaan Bahan Kimia (15.01.00)

f. Jurnal Umum (JU)


11/12

Dipergunakan untuk menjurnal semua transaksi yang tidak dapat

dicatat pada buku harian/jurnal yang ada, yaitu : DVHD, JR,

JPK, JBK, dan JPBIK.

Cara mencatat

1). Mencatat biaya pemasangan yang pembayarannya

diangsur,

Dokumen : Bukti Jurnal Umum

Buku Jurnal : Jurnal Umum

Dr. Sambungan Baru yang akan diterima (41.07.00)


2). Mencatat tagihan angsuran RNA yang diterbitkan

Dokumen : Kuitansi tagihan dan BJU

Buku Jurnal : Jurnal Umum

Dr. Piutang Rekening Non Air (13.02.00)

Cr. Sambungan Baru yang akan Diterima (41.07.00)

3). Mencatat pembentukan Penyisihan Piutang Rekening Air,

dilakukan pada akhir tahun setelah melakukan opname

Rekening Air dan membuat umur piutang berdasarkan

ketentuan yang berlaku.

Dokumen : Daftar Umur Piutang dan Bukti Jurnal

umum.

Buku Jurnal : Jurnal Umum.

Dr. Biaya Penyisihan Piutang (96.07.10)

Cr. Penyisihan Piutang Rekening Air (13.09.00)


12/12

Prosedur Administrasi Dan Keuangan Pengelola Air Minum

Documents

Transcript of Prosedur Administrasi Dan Keuangan Pengelola Air Minum