i

PENGARUH PEMBIAYAAN BAGI HASIL,

PEMBIAYAAN JUAL BELI, FINANCING TO

DEPOSIT RATIO (FDR), NON PERFORMING

FINANCING (NPF) DAN CAPITAL ADEQUACY

RATIO (CAR) TERHADAP PROFITABILITAS

BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA

(PERIODE TAHUN 2010-2015)

Diajukan Oleh :

BAGUS HADI PRASETYO

NIM. 2012-12-106

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MURIA KUDUS

TAHUN 2017

ii

PENGARUH PEMBIAYAAN BAGI HASIL, PEMBIAYAAN JUAL BELI,

FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR), NON PERFORMING

FINANCING (NPF) DAN CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR)

TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH DI

INDONESIA

(PERIODE TAHUN 2010-2015)

Skripsi ini diajukan untuk dipertahankan di hadapan Tim Penguji

Ujian Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus

Kudus,..........................

Mengetahui

Ketua Program Studi

Sri Mulyani, SEI, M.Si

NIDN. 0611018202

Pembimbing I

Nafi’ Inayati Zahro, SE, M.Si

NIDN. 060308501

Mengetahui

Dekan

Dr. H. Mochammad Edris, Drs. MM

NIDN. 0618066201

Pembimbing II

Sri Mulyani, SEI, M.Si

NIDN. 0611018202

iii

PENGARUH PEMBIAYAAN BAGI HASIL, PEMBIAYAAN JUAL BELI,

FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR), NON PERFORMING

FINANCING (NPF) DAN CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR)

TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH DI

INDONESIA

(PERIODE TAHUN 2010-2015)

Yang telah dipersiapkan dan disusun oleh :

BAGUS HADI PRASETYO

NIM : 2012-12-106

Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji pada hari Senin tanggal 14 Agustus

2017 dan telah dinyatakan memenuhi syarat untuk diterima

Tim Penguji

Penguji I

Dr. Dra. Ponny Harsanti, M.Si, Akt

NIDN. 0622026301

Penguji II

Nafi’ Inayati Zahro, SE, M.Si

NIDN. 060308501

Penguji III

Dr. Mulyanto, SE, SH, M.Si, MM

NIDN. 0601037201

Mengesahkan

Dekan Fakultas Ekonomi

Dr. H. Mochammad Edris, Drs. MM

NIDN. 0618066201

iv

PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI

Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi dengan judul : “PENGARUH

PEMBIAYAAN BAGI HASIL, JUAL BELI, FINANCING TO DEPOSIT

RATIO (FDR), NON PERFORMING FINANCING (NPF) DAN CAPITAL

ADEQUACY RATIO (CAR) TERHADAP PROFITABILITAS BANK

SYARIAH DI INDONESIA (PERIODE TAHUN 2010-2015)” adalah hasil

tulisan saya sendiri. Saya menyatakan dengan sesungguhnya bahwa dalam skripsi

ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan orang lain yang saya ambil

dengan cara menyalin atau meniru tanpa memberikan pengakuan atau

menyertakan sumber penulis aslinya dan dalam daftar pustaka.

Kudus,

Penyusun

Bagus Hadi Prasetyo

v

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

MOTO

”Sebaik-baiknya manusia adalah yang paling bermanfaat bagi orang lain.”

(HR. Ahmad, Thabrani, Daruqunthi)

“Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang-orang tidak

menyadari betapa dekatnya ia dengan keberhasilan saat mereka menyerah”

(Thomas Alfa Edison)

“Hidup memang tak selalu mudah, tapi kami tak akan menyerah, kami akan

terus berjuang, kami akan bangun, kami akan kembali berjalan dan kami

akan terus berlari untuk semua mimpi”.

(Penulis)

PERSEMBAHAN

Kedua Orang tua saya

Asih Rahayu

Ratih Ema Marlena

Susi Nilasanti

vi

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh

Puji syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT yang telah melimpahkan

segala rahmat dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelasaikan skripsi

dengan judul “Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil, Pembiayaan Jual Beli,

Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Capital

Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di

Indonesia (Periode Tahun 2010-2015)” dengan baik. Adapun maksud dari

penyusunan skripsi ini adalah untuk memenuhi syarat guna menyelesaikan

Program Studi Strata Satu (S1) Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas

Muria Kudus.

Skripsi ini dapat terselesaikan berkat banyak pihak yang berperan

memberikan bimbingan, arahan, saran dan kritik, serta semangat sehingga penulis

dapat menyelesaikan skripsi dengan baik. Oleh karena itu, dengan kerendahan hati

penulis menyampaikan terimakasih kepada:

1. Dr. H. Mochamad Edris, Drs., MM, selaku Dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Muria Kudus yang telah memberi dedikasi pada Fakultas

Ekonomi Universitas Muria Kudus.

2. Sri Mulyani, SE, M.Si, selaku Ketua Progdi Akuntansi Fakultas Ekonomi

Universitas Muria Kudus sekaligus selaku dosen pembimbing kedua.

vii

3. Nafi’ Inayati Zahro, SE, M.Si selaku dosen pembimbing pertama yang

telah meluangkan waktu, memberiakan arahan, saran dan pengetahuan,

sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.

4. Seluruh dosen Fakultas Ekonomi Akuntansi Universitas Muria Kudus

yang telah memberikan ilmu yang bermanfaat bagi penulis.

5. Sahabat terbaikku Faizur Rahman, Denis, Alam, Khusnun, Dwi Prasetyo

dan sahabat-sahabatku yang tidak bisa saya sebutkan satu-persatu.

6. Teman-teman seperjuangan Fakultas Ekonomi Akuntansi non regular

angkatan 2012 yang penulis sayangi.

7. Semua pihak yang terkait yang tidak dapat penulis sebut satu persatu yang

telah membantu penulis.

Penulis hanya dapat mendoakan mereka yang telah membantu dalam

segala hal yang berkaitan dengan pembuatan skripsi ini semoga diberikan balasan

dan rahmat dari Allah SWT. Selain itu saran, kritik dan perbaikan senantiasa

sangat diharapkan. Akhirnya penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi

pihak yang membutuhkan.

Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh.

Kudus

Penulis

viii

ABSTRAK

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menguji pengaruh pembiayaan bagi hasil,

pembiayaan jual beli, Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing

Financing (NPF) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap profitabilitas

(diproksikan dengan Return On Asset) bank umum syariah di Indonesia. Sampel

dalam penelitian ini adalah 6 bank sebagai Bank Penerima Setoran (BPS) Biaya

Penyelenggara Ibadah Haji (BPIH) di Indonesia. Teknik analisis yang digunakan

dalam penelitian ini adalah analisis regresi linier berganda. Hasil penelitian ini

menunjukkan bahwa pembiayaan bagi hasil berpengaruh negatif terhadap

profitabilitas, pembiayaan jual beli, FDR dan CAR tidak berpengaruh terhadap

profitabilitas dan NPF berpengaruh positif terhadap profitabilitas.

Kata kunci : Pembiayaan, Rasio, Aset, Bank, Profitabilitas.

ix

ABSTRACT

The purpose of this study was to examine the effect of profit sharing financing,

purchase financing, Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing

Financing (NPF) and Capital Adequacy Ratio (CAR) on profitability (proxied by

Return On Assets) Islamic commercial bank in Indonesia. The sample in this study

was 6 banks as recipients bank deposit the cost of organizing the hajj in

Indonesia. The analysis technique used in this study is the multiple linear

regression analysis. The results of this study indicate that the profit share

financing the results of a negative effect on profitability, purchase financing, FDR

and CAR has no effect on the profitability and NPF significant negative effect on

profitability.

Keyword: Financing, Ratio, Asset, Bank, Profitability.

x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i

HALAMAN PENGESAHAN ................................................................................. ii

PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ................................................................ iv

MOTO DAN PERSEMBAHAN ............................................................................. v

KATA PENGANTAR ........................................................................................... vi

ABSTRAK ........................................................................................................... viii

DAFTAR ISI ............................................................................................................ x

BAB I PENDAHULUAN .................................... Error! Bookmark not defined.

1.1 Latar Belakang ......................................... Error! Bookmark not defined.

1.2 Ruang Lingkup ......................................... Error! Bookmark not defined.

1.3 Rumusan Masalah .................................... Error! Bookmark not defined.

1.4 Tujuan Penelitian ...................................... Error! Bookmark not defined.

1.5 Kegunaan Penelitian ................................. Error! Bookmark not defined.

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................... Error! Bookmark not defined.

2.1 Landasan Teori ......................................... Error! Bookmark not defined.

2.1.1 Teori Stewardship ................................. Error! Bookmark not defined.

2.1.2 Bank Syariah ......................................... Error! Bookmark not defined.

2.1.3 Profitabilitas .......................................... Error! Bookmark not defined.

2.1.4 Pembiayaan Bagi Hasil ......................... Error! Bookmark not defined.

2.1.5 Pembiayaan Jual Beli ........................... Error! Bookmark not defined.

2.1.5 Financing to Deposit Ratio (FDR) ....... Error! Bookmark not defined.

2.1.6 Non Performing Financing (NPF) ........ Error! Bookmark not defined.

2.1.7 Capital Adequacy Rasio (CAR) ............ Error! Bookmark not defined.

xi

2.2 Penelitian Terdahulu .................................. Error! Bookmark not defined.

2.3 Kerangka Berfikir ...................................... Error! Bookmark not defined.

2.4 Hipotesis .................................................... Error! Bookmark not defined.

BAB III METODOLOGI PENELITIAN............... Error! Bookmark not defined.

3.1 Rancangan Penelitian ................................ Error! Bookmark not defined.

3.2 Variabel Penelitian .................................... Error! Bookmark not defined.

a. Variabel Independen (X) ........................ Error! Bookmark not defined.

b. Variabel Dependen ( Y ) ........................ Error! Bookmark not defined.

3.3 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ...... Error! Bookmark not

defined.

a) Pembiayaan Bagi Hasil .......................... Error! Bookmark not defined.

b) Pembiayaan Jual Beli (X2)..................... Error! Bookmark not defined.

c) Financing to Deposit Ratio (X3) ........... Error! Bookmark not defined.

d) Non Performing Financing (X4) ............ Error! Bookmark not defined.

e) Capital Adequacy Ratio (X5) ................. Error! Bookmark not defined.

f) Profitabilitas (Y).................................... Error! Bookmark not defined.

3.4 Jenis dan Sumber Data .............................. Error! Bookmark not defined.

3.5 Populasi dan Sampel ................................. Error! Bookmark not defined.

3.6 Pengumpulan Data .................................... Error! Bookmark not defined.

3.7 Pengolahan Data ........................................ Error! Bookmark not defined.

3.7.1 Editing ................................................... Error! Bookmark not defined.

3.7.2 Tabulating ............................................. Error! Bookmark not defined.

3.7.3 Proses dengan program komputer......... Error! Bookmark not defined.

3.8 Analisis Data ............................................ Error! Bookmark not defined.

3.8.1 Statistik Deskriptif ................................ Error! Bookmark not defined.

xii

3.8.2 Uji Asumsi Klasik ................................. Error! Bookmark not defined.

3.8.3 Analisis Regresi berganda .................... Error! Bookmark not defined.

3.8.4 Uji Hipotesis ......................................... Error! Bookmark not defined.

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ............... Error! Bookmark not defined.

4.1 Gambaran Umum Objek Penelitian........... Error! Bookmark not defined.

4.2 Analisis Data ............................................. Error! Bookmark not defined.

4.3.4 Analisis Deskriptif ................................. Error! Bookmark not defined.

4.2.2 Uji Asumsi Klasik .................................. Error! Bookmark not defined.

4.2.3 Analisis Regresi linier Berganda ........... Error! Bookmark not defined.

4.2.4 Uji Hipotesis .......................................... Error! Bookmark not defined.

4.3 Pembahasan ................................................ Error! Bookmark not defined.

BAB V PENUTUP ................................................. Error! Bookmark not defined.

5.1 Kesimpulan ................................................ Error! Bookmark not defined.

5.2 Keterbatasan Penelitian ............................. Error! Bookmark not defined.

5.3 Saran .......................................................... Error! Bookmark not defined.

DAFTAR PUSTAKA ............................................ Error! Bookmark not defined.

LAMPIRAN