Introduction

Introduction

1. The new edition has been updated to reflect the Institute of Internal Auditors (IIA) International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing that were released during 2009.

2. Each chapter has a new section on new developments to reflect changes that have occurred since the second edition was published.

3. A series of multi-choice questions has been developed and included at the end of each chapter.

4. A number of important contributions from Dan Swanson on Information Systems auditing and other topics have been included throughout the book.

Reasoning Behind The Book

It contained basic material on managing, planning, performing and reporting the audit,recognizing the underlying need to get the job done well

The new Handbook contains a whole range of different views and extracts of writings from a variety of representatives from the audit community

There are also special contributions from Richard Todd and Andy Wynne who have provided several examples, written specially for the Handbook, taken from their many years of professional internal auditing work.

Gerald Vinten, Paul Moxey, Mohammed Khan, John Watts ,Neil Cowan and Dan Swanson have likewise shared their experiences with the reader

The IIA definition of internal auditing was not changed when the standards were revised in January 2009 and remains as follows :

Internal auditing is an independent, objective assurance and consulting activity designed to add value and improve an organisations operations. It helps an organisation accomplish its objectives by bringing a systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of risk management, control and governance processes

The Internal Auditing Handbook has early chapters on Corporate Governance Perspectives,Managing Risk and Internal Controls

There are chapters on quality, professional standards, audit approaches, managing IA, planning, performance and reporting audit work and specialist areas such as fraud and IS auditing

The IIA Standards and Links to Book

The Handbook addresses most aspects of internal auditing that are documented in the IIA International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing.

The results culminated in a new IPPF and a reengineered Professional Practices Council the body that supports the IPPF

Atribut Standards

1000 Purpose, Authority, and Responsibility

1100 Independence and Objectivity

1200 Proficiency and Due Professional Care

1300 Quality Assurance and Improvement Program

Performance Standard

2000 Managing the Internal Audit Activity

2100 Nature of Work

2200 Engagement Planning

2300 Performing the Engagement

2400 Communicating Results

2500 Monitoring Progress

2600 Resolution of Senior Managements Acceptance of Risks

1.3 How to Navigate around the Book

Sinopsis singkat buku pegangan yang akan membantu pekerjaan pembaca melalui materi-materi. buku pegangan tidak benar-benar dirancang untuk dibaca dari depan ke belakang tetapi digunakan lebih sebagai sumber referensi. Meskipun begitu, harus ada logika dalam penyusunan bahan sehingga semua materi teratur jika pembaca ingin membaca melalui setiap bab secara urut.

Chapter 1 Introduction

chapter pertama mengacu pada isi dari buku pegangan dan daftar Standar Internasional untuk Praktik Profesional Audit Internal

Chapter 2 Corporate Governance Perspectives

chapter kedua meliputi tata kelola perusahaan secara umum, dalam hal ini merangkum topik dari sudut pandang bisnis daripada berfokus hanya pada ketentuan IA.

Chapter 3 Managing Risk

chapter ini berkomentar pada kebutuhan untuk merumuskan siklus manajemen risiko sebagai bagian dari respon terhadap ancaman dan peluang

Chapter 4 Internal Controls

Bab 4 membawa pembaca melalui seluruh spektrum konsep kontrol dari penalaran, model kontrol, prosedur, dan hubungan ke manajemen risiko.

Chapter 5 The Internal Audit Role

Bab ini bergerak ke garis depan bahan IA. Setelah berhasil melewati alasan di balik peran Audit (tata kelola, manajemen risiko dan pengendalian), kita bisa beralih ke peran audit yang sebenarnya. Salah satu komponen kunci adalah bagian kompetensi audit, yang membentuk faktor keseimbangan dalam persamaan - challenge' dan meeting a challenge

Chapter 6 Professionalism

Salah satu fitur dari arah atas dari fungsi IA adalah semakin pentingnya standar profesional.Beberapa standar yang diterbitkan dirangkum dalam bab ini, meskipun pijakan utama bagi buku pegangan berkisar pada IPPF

Chapter 7 The Audit Approach

mengintegrasikan teknik CRSA (Control risk self-assessment) dengan proses audit dan konsep yang menarik ini adalah fitur dari bab ini. Pekerjaan audit spesialis lain yang melibatkan investigasi manajemen, investigasi penipuan dan sistem informasi audit juga disebutkan pada bab ini

Chapter 8 Setting an Audit Strategy

Salah satu pandangan adalah bahwa merumuskan strategi IA adalah salah satu tugas yang paling penting bagi CAE (Chief Audit Executive/ Kepala Eksekutif Audit). Bab ini mencakup bagian dalam mendirikan perusahaan audit yang baru.

Chapter 9 Audit Field Work

Kerja Lapangan Audit meliputi seluruh proses pemeriksaan dari perencanaan tugas untuk melaporkan hasil, sementara wawancara adalah sarana utama untuk memperoleh informasi untuk audit

Chapter 10 Meeting the ChallengeBab singkat akhir ini mencoba untuk melacak perkembangan penting yang berdampak pada audit internal dan termasuk komentar dari berbagai sumber di arah yang akan datang

1.4 The Handbook as a Development Tool

Buku pegangan Internal Audit adalah kumpulan bahan referensi yang dapat digunakan untuk membantu mendukung upaya konstan auditor internal untuk profesionalisme. Ini berisi landasan dasar informasi audit yang harus diasimilasi oleh auditor internal yang kompeten

The Development of Internal Auditing

Audit Internal sekarang menjadi profesi yang sepenuhnya dikembangkan dalam hal peranan audit, pemberian layanan dan pendekatan. Untuk memenuhi apresiasi audit internal, pengembangan dan peningkatan kualitas untuk masa depan adalah hal yang penting dan patut untuk diikuti.

The Evolution of the Audit Function

Penting untuk memahami inti audit internal dan cara pengembangannya selama bertahun-tahun. Dapat dipastikan bahwa fungsi audit internal telah berjalan melalui sejumlah tahapan dalam perkembangannya.

Berikut merupakan dasar dan tahapan evolusi fungsi audit :

Extension of external audit

Audit intenal dikembangkan sebagai perpanjangan atau perluasan dari peranan audit eksternal dalam pengujian ketelitian catatan akuntansi yang memiliki kontribusi untuk mempublikasikan laporan keuangan.

Internal Check

Peran pengujian internal dikembangkan untuk mecakup daerah non-keuangan, hal ini menyamakan tugas fungsi audit internal ke bentuk pemeriksaan internal. Sejumlah besar transaksi dilakukan pemeriksaan berganda untuk memberikan jaminan bahwa mereka benar dan diotorisasi oleh prosedur yang telah ditetapkan.

Probity Works

Pekerjaan berdasarkan kejujuran datang sebagai adaptasi pemeriksaan catatan akuntansi dimana auditor akan datang tanpa pemberitahuan di berbagai lokasi dan kantor lokal dan melakukan serangkaian uji rinci sesuai dengan program audit yang dibentuk sebelumnya.

Non-financial System

Perubahan sistem non finansial dalam pemeriksaan tingkat rendah muncul saat audit memperoleh pemisahan dari fungsi akuntansi dengan bagian audit internal yang sengaja dibentuk.

Chief Aditor

Chief Auditor adalah posisi senior dalam organisasi yang bertanggungjawab atas aktivitas audit internal

Audit Committees

Adalah badan yang berada dibawah komisaris beranggotakan minimal satu anggota komisaris dan dua orang yang bersifat independen dan bertanggungjawab langsung kepada komisaris

Professionalism

Audit internal modern baru muncul pada tahun 1942 ketika Institute of Internal Auditors terbentuk dan memisahkan diri dari Auditor Eksternalmenjadi disiplin ilmu yang berbeda dengan pusat perhatian yang lebih luas

The Development of Internal Audit Services

Tipe pelayanan audit telah berubah menyesuaikan ekspektasi dari profesi baru ini dan penelusuran perkembangan selama 20 thn terakhir seperti berikut

1. Internal Check Procedures

Audit internal dianggap sebagai komponen pelengkap dari pemeriksaan internal untuk melakukan pemeriksaan ganda pada transaksi akuntansi

Idenya adalah melakukan sebanyak mungkin pengecekan item

2. Transaction-based Approach

Pengujian dengan program untuk mencari kesalahan atau kecurangan

Pengujian ini dianggap efisien sehingga dibuat rincian pengujian agar dapat selalu diterapkan

3. Statistical Sampling

Pendekatan ilmiah digunakan dengan statistical sampling yaitu hasil dari pemeriksaan sampel dianggap dapat mewakili keseluruhan populasi

Probity-Based Work

Pendekatan transaksi di mana sesuatu yang tak diinginkan diselidiki

Pendekatan probity memungkinkan kepala akuntan untuk ngecek kewajaran finansial dalam perusahaan

Spot Check

Cek ke lokasi yang dilakukan tanpa pemberitahuan lebih dulu

Risk Analysis

Probity approach dapat dibatasi dengan cara melakukan analisis resiko sehingga hanya area yang memiliki resiko tinggi lah yang di kunjungi

System-based approach

System based audit digunakan untuk memberi saran pada pihak manajemen tentang jenis pengendalian apa yang harus mereka gunakan

Operational audit

Audit Operasional adalah pengkajian atas setiap bagian organisasi terhadap prosedur operasi standar dan metode yang diterapkan suatu organisasi dengan tujuan untuk mengevaluasi efisiensi, efektivitas, dan keekonomisan

Management audit

Lebih fokus terhadapa masalah pengendalian yang timbul dari aktivitas manajerial

Menyoroti poin-poin penting yang berkaitan dengan berbagaiproses manajerial yang menggerakkan organisasi menuju tujuannya

Risk based auditing

Pola audit yang didasarkan atas pendekatan resiko

auditor pertama-tama harus memahami dulu bagaimana visi, misi, tujuan, target, danstrategi dari perusahaan, baru kemudian mengidentifikasi dan menganalisa risiko yang berpotensi menghalangi pencapaian tujuan

Risk based audit approach

Tentukan ancaman-ancaman (kesalahan dan ketidakberaturan)

Identifikasi prosedur pengendalian yang diimplementasikan

Evaluasi prosedur pengendalian

Evaluasi kelemahan