KELOMPOK 2MANAJEMEN AKTIVA DAN

PASIVA

Angga Dwi Anantyo (03)Anggraita Anggit (04)

2 KP.A

Pengertian Aktiva dan PasivaAKTIVA

Menurut S munawir (2002:30) aktiva adalah sarana atau sumber daya ekonomik yang diniliki oleh suatu kesatuan usaha atau perusahaan yang hargan perolehannya atau nilai wajarnya harus diukur secara objektif.

PASIVAPasiva adalah pengorbanan ekonomis yang harus dilakukan oleh suatu perusahaanpada masa yang akan datang.

MANAJEMEN AKTIVA PASIVA

PENGERTIAN MANAJEMEN AKTIVA PASIVA :Suatu pengelolaan aktiva dan pasiva secara terpadu,berkesinambungan untuk mencapai keuntungan dalamsituasi lingkungan bisnis yang selalu berubah.

TUJUAN : Menyusun portofolio aktiva dan pasiva secara maksimal

guna menghasilkan keuntungan bagi pemilik bank Memutuskan model perencanaan keuangan yang sesuai

dalam manajemen dana bank yang bersifat jangka pendek

PENTINGNYA MANAJEMEN AKTIVA-PASIVA :• Meningkatnya biaya operasi, fluktuasi tingkat bunga• Perubahan Struktur Dana dan komposisi asset• Persaingan yang semakin tajam, kemajuan teknologi yang pesat• Meningkatnya kebutuhan modal• Ketersediaan dana di pasar uang• Meningkatnya penilaian kinerja bank dan pengakuan lembaga perbankan sebagai suatu sistem

1. Manajemen aktiva adalah bagaimana bank mengelola alokasi dananya, sedangkan manajemen pasiva adalah bagaimana bank mengelola sumber – sumber dananya. Karena dana yang dialokasikan bank adalah dana yang berhasil dihimpun sebagai bagian dari pasiva, maka pengaturan keduanya merupakan bagian yang teramat penting dalam aktivitas operasional bank.

2. Neraca atau balance sheet adalah suatu gambaran dari laporan keuangan bank yang mengemukakan perbadingan yang seimbang antara harta benda, milik, atau kekayaan bank dengan semua kewajiban, utang dan modalnya. Dengan ringkas, kita bisa menyebutkan bahwa neraca adalah keseimbanagan antara Aktiva dan Pasiva.

3. Aktiva yang produktif adalah aktiva yang menghasilkan, karena penempatan dana bank tersebut adalah untuk mencapai tingkat penghasilan yang diharapkan. Ada 4 macam aktiva produktif, yaitu :

• Kredit yang diberikan• Surat – surat berharga• Penempatan dana pada bank lain• Penyertaan

MANAJEMEN AKTIVA PASIVA DAN RESIKO

4. Dalam pengelolaan aktiva dan pasiva ada 3 macam resiko yang harus diamati, yaitu :

• Liquidity risk (resiko likuiditas)• Interest rate risk (resiko tingkat bunga)• Credit risk (resiko kredit)5.ALCO adalah panitia khusus yang berfungsi sebagai pengatur

penghimpunan dan penempatan dana. Biasanya pimpinan ALCO akan meminta kepada para anggota untuk menyampaikan situasi keuangan bank untuk kemudian dibahas dalam rapat yang biasanya diadakan setiap satu bulan atau dua bulan sekali.

MANAJEMEN AKTIVA PASIVA DAN RESIKO

POS-POS AKTIVA• Kas• Giro pada BI• Giro pada bank lain• Surat Berharga• Kredit yang diberikan• Penyertaan• Pendapatan yang

diterima• Biaya dibayar dimuka• Uang muka pajak• Aktiva Tetap• Aktiva sewa guna usaha• Aktiva lain-lain

POS-POS NERACA BANK

POS-POS PASIVA• Giro• Tabungan • Deposito berjangka • Sertifikat Deposito• Surat Berharga yang Diterbitkan• Pinjaman yang Diterima• Kewajiban Sewa Guna Usaha• Beban yang masih harus Dibayar• Taksiran Hutang Pajak• Kewajiban Lain-Lain• Pinjaman Subordinasi• Modal Pinjaman• Hak Minoritas• Ekuitas

PENDEKATAN MANAJEMEN AKTIVA-PASIVA

1. POOL OF FUNDS APPROACH Pengelolaan dana bank dengan tidak membedakan jenis dan sifat, jangka waktu serta biaya masing-masing sumber dana untuk selanjutnya dialokasikan berdasarkan prioritas dan strategi penggunaan dana bank.Adapun prioritas tersebut adalah1. Penempatan pada cadangan primer2. Penempatan pada cadangan sekunder3. penempatan pada kredit4. Penempatan dana pada investasi jangka panjang5. Penempatan pada aktiva tetap dan inventaris

PENDEKATAN MANAJEMEN AKTIVA-PASIVA

Demand Deposit (Giro)

Capital Fund (Modal)

Saving Deposit (Tabungan)

Time Deposit (Deposito) POOL OF

FUNDS

Fixed Assets

Other Security

Loans

Secondary Reserve

Primary Reserve

POOL OF FUNDS APPROACH

2. ASSET ALLOCATION APPROACH/CORVERSION OF FUNDS APPROACHPengelolaan dana bank yang memperhatikan sumber-sumber dana secara individu berdasarkan sifat dan karakteristiknya. Sumber dana yang tingkat perputarannya tinggi diprioritaskan dalam cadangan primer dan sekunder, sedangkan sumber dana yang tingkat perputarannya relatif rendah dialokasikan untuk pemberian kredit atau aktiva jangka panjang lainnya.Pendekatan ini menekankan bahwa setiap sumber dana memilikikarakteristik yang berbeda sehingga perlakuannya juga harus berbeda agar dalam menempatkan dana terjadi macth.- Kelebihannya terdapat pada kondisi likuiditas yang terpelihara sebab terjadi macth funding, atau likuiditas tidak berlebihan.- Kekurangannya tidak ada dukungan teknologi informasi yang memadai.

PENDEKATAN MANAJEMEN AKTIVA-PASIVA

PENDEKATAN MANAJEMEN AKTIVA-PASIVA

Demand Deposit (Giro)

Capital Fund (Modal)

Saving Deposit (Tabungan)

Time Deposit (Deposito)

Investasi Jk. Panjang

Investasi Jk. Pendek

Loans (kredit)

Secondary Reserve

Primary Reserve

ASSETS ALLOCATION APPROACH

Pinjaman Jangka Pendek

Pinjaman Jangka Panjang

3. LIABILITY MANAGEMENT APPROACH Pengelolaan dana bank yang memperhatikan sumber dana non konvensional melalui penerbitan dan penjualan sertifikat deposito sekaligus menciptakan pasar sekunder, disamping sumber dana konvensional. Alokasi dilakukan dengan berupaya menyeimbangkan antara sisi aktiva (alokasi dana) dan sisi pasiva (sumber dana).

PENDEKATAN MANAJEMEN AKTIVA-PASIVA

PENDEKATAN MANAJEMEN AKTIVA-PASIVA

Sumber Dana Tradisional

Sumber Dana Non Tradisional (Pasar Uang dan Pasar Modal)

LIABILITY MANAGEMENT

APPROACH

Fixed Assets

Other Security

Loans

Secondary Reserve

Primary Reserve

LIABILITY MANAGEMENT APPROACH

PENGALOKASIAN DANA BANK

1. BERDASARKAN PRIORITASa. Cadangan Primer (Primary Reserve) untuk memenuhi :

* kebutuhan likuiditas wajib minimum (GWM)* keperluan operasional bank sehari-hari* Penyelesaian kliring, transaksi dengan bank koresponden* Penarikan dana oleh kreditur, permintaan kredit oleh masyarakat Bentuk : kas, rekening giro di BI/bank lain, warkat2

b. Cadangan Sekunder (Secondary Reserve) untuk memenuhi :* Likuiditas musiman dan kebutuhan kas jangka pendek* Kebutuhan yang sulit diprediksi sebelumnya* Kredit jangka panjangBentuk : SBI, SBPU, Sertifikat Deposito, Commercial Paper (CP)

c. Penyaluran Kredit (Loans)Merupakan sumber pendapatan utama bank

d. Investasi Dengan membeli saham / obligasi

PENGALOKASIAN DANA BANK

2. BERDASARKAN SIFAT AKTIVAa. Aktiva tidak Produktif (non earning assets) :

* alat-alat likuid (kas, giro pada BI/ bank lain)* aktiva tetap dan inventaris

b. Aktiva Produktif (earning assets):* Kredit jangka pendek dan jangka panjang* Deposito pada bank lain* Call Money* Surat-surat berharga (SBI,SBPU,saham,obligasi)* Penempatan pada bank lain DN & LN* Penyertaan modal pada bank dan lembaga keuangan lain

Sumber rimadasuki.files.wordpress.com/

2011/07/mlk7_manj-aktiva-pasiva.ppt

Taswan, S.E., M.Si.2006.Manajemen Perbankan Konsep, Teknik dan Aplikasi.Penerbit : UUP STIM YKPN YOGYAKARTA

http://rahasiaakuntansi.blogspot.com/2010/03/definisi-aktiva-pasiva.html