Pelaporan Penyelenggaraan Pemerintahan Daerah

Laporan yang berupa informasi penyelenggaraan pemerintahan daerah selama 1 tahun anggaran, atau akhir masa jabatan, yang disampaikan oleh kepala daerah kepada DPRD.Apakah L.K.Pj. ?Laporan Keterangan Pertanggungjawaban KDH KEPUTUSAN DPRD yg berisi Rekomendasi (catatan2 strategis) utk perbaikan penyelenggaraan pemerintahan daerah ke depanTUJUAN:

Jenis LKPjDisampaikan ke DPRD paling lambat 3 bulan stlh TA berakhirLKPj Akhir Thn AnggaranLKPj Akhir Masa JabatanDisampaikan ke DPRD paling lambat 30 hari setelah pemberitahuan DPRD perihal berakhir masa jabatan KDHBila waktu penyampaiannya bersamaan atau berjarak 1 bln, maka LKPj Akhir Tahun Anggaran disampaikan bersama dng LKPj Akhir Masa Jabatan

Triple Accountability

Apakah Muatan Isi LKPj ?Arah kebijakan umum pemerintahan daerah (= visi, misi, strategi, kebijakan dan prioritas daerah)Pengelolaan keuangan daerah secara makro, termasuk pendapatan dan belanja daerah;Penyelenggaraan urusan desentralisasi;Penyelenggaraan tugas pembantuan; danPenyelenggaraan tugas umum pemerintahan.Dilengkapi dng pengungkapan permasalahan implementasi & solusinya

Apakah Indikator Keberhasilan Rekomendasi LKPj dari DPRD?REKOMENDASI LKPj BERHASIL BILA: kualitas penyelenggaraan pemerintahan daerah di tahun2 yg akan datang SEMAKIN BAIK.Bila belum baik, maka:Tingkatkan kualitas isi Rekomendasi DPRD atas LKPjPerkuat pengawasan atas tindak lanjut isi RekomendasiBerdayakan kelompok2 penekan (pressure group) utk memastikan pelaksanaan tindak lanjut rekomendasi

Arah Isi RekomendasiPaling tidak, berisi upaya: Perbaikan dan peningkatan ...Proses penyusunan rencana bangdaPelaksanaan rencana bangdaTatacara kerja SKPDKoordinasi antar SKPDKoordinasi sektoral dan kewilayahan

L. Keu SKPDKDHLKj PEMDAL. Keu PEMDA(Audited)SAKIPPengikhtisaran LKjLKj SKPDLKj SKPDLKj SKPDL. Keu SKPDRaperda Pj. Pelk APBDDPRDKet:SAKIP = Sistem Akuntabilitas Kinerja Instansi PemerintahLKj = Laporan KinerjaL. Keu = Laporan KeuanganLPj. Pelk APBD PEMDA

Posisi DPRD: Fasilitator utk perbaikan penyelenggaran pemerintahan daerah melalui Rekomendasi LKPjPosisi DPRD = Evaluator = Fasilitator

agar rekomendasi DPRD dari analisis LKPj lebih efektif Rekomendasi DPRD harus konstruktif (membangun):Berorientasi pada tindakan nyata dan spesifik, Diarahkan untuk menyelesaikan masalah yang ditemukanDapat dilaksanakan dng biaya yg memadai

Rekomendasi yang berupa kegiatan dimasukkan dalam KUA dan PPAS Perubahan APBD atau KUA dan PPAS APBD tahun anggaran berikutnya.

Isi Rekomendasi menjadi bagian Program Pengawasan DPRD.123

agar rekomendasi DPRD dari analisis LKPj lebih efektif Daftar rekomendasi juga diberikan kepada komisi-komisi di DPRD agar pelaksanaannya dapat diawasi oleh tiap komisi melalui rapat dengan SKPD yang menjadi mitranya.

DPRD melakukan press realease atas substansi rekomendasi yang dihasilkannya.

Rekomendasi yang berupa rekomendasi pemberian penghargaan atau pemberian teguran disampaikan secara spesifik, proporsional dan sesuai dengan lingkup kewenangannya dengan dilandasi oleh niat baik untuk perbaikan di masa yang akan datang.456

Apakah yang Perlu di Analisis pada LKPj ?

Uji dan Nilai Kualitas Penyusunan dan Penyajian LKPj dng Daftar Periksa berikut1

Penilaian Rasio-rasio Keuangan dan rasio kinerja Berapa nilai RENCANA (ANGGARAN) ?

Berapa REALISASINYA ?

Apakah ada selisih ? Mengapa?

Apa solusi yg telah dan akan dilaksanakan?yaitu: Analisis selisih RENCANA (ANGGARAN) dng REALISASI2

Target yg direncanakan dpt direalisasikan?NoYesYesYesNoNoYesNoNoNoNoNoYesNoNoYesYesNoYes

Faktor lain yg menyebabkan adanya Selisih Anggaran dengan Realisasi Penghematan pengadaan barang dan jasaKetidakdisiplinan pada jadwal pelaksanaan kegiatan atau pembayaran kewajiban SKPDKesadaran kritis pelaksana bahwa anggaran yg lebih, memang harus dikembalikanPerubahan harga satuan di pasar lokalKesadaran bahwa kegiatan yg direncanakan ybs sudah tidak relevan lagi untuk dikerjakanFaktor lain Harus diungkap secara jujur pada LKPj

?Daftar Simak Penyusunan Rekomendasi Sektoral3

Peningkatan kualitas prosedur penyusunan dan penyajian LKPja.SKPD yg bertugas memfasilitasi penyusunan LKPj harus menyusun LKPj dari Laporan Kinerja SKPD agar hasilnya lebih handal. Prosedur ini juga harus dilembagakan dng Perda atau Perkada.b.Prosedur penyusunan LKPj yang dibangun tersebut harus disosialisasikan kepada DPRD.c.Perlu ada format baku modifikasian dari Laporan Kinerja SKPD sehingga memudahkan SKPD dalam penyiapan bahan LKPjd.Ungkapkan secara jujur permasalahan implementasi yang dihadapi serta solusi yang (akan) diambil dan dilaksanakan.Rekomendasi # 1

Lanjutan e.Sajikan LKPj sesuai tujuan LKPj, yaitu: memudahkan perumusan rekomendasi untuk perbaikan penyelenggaraan pemerintahan daerah di masa y. a. d.f.Pihak eksekutif tidak perlu takut untuk mengungkapkannya karena tujuan LKPj adalah untuk perbaikan penyelenggaran pemerintahan daerah di masa yang akan datang.g.Pada LKPj harus disajikan trend data rencana dan realisasi pendapatan, belanja dan pembiayaan daerah dalam 3 tahun terakhir.Rekomendasi # 1

Kaitan Pengurangan Kemiskinan dengan APBDPengentasan kemiskinan adalah Kewajiban Daerah, KDH dan DPRDPemantauan korelasi variabel tkt kemiskinan dng APBD perlu dilakukan setiap tahunnya.Angka korelasi tersebut selanjutnya akan menjadi fokus perencanaan pembangunan dan khususnya perencanaan APBD.Dalam LKPj, keterkaitannya dpt dilihat secara tdk langsung, yaitu menilai kegiatan2 di SKPD terkait dengan pengentasan kemiskinan. Perkiraan kasar penurunan angka kemiskinan = Maskin turun 0,3% thnRekomendasi # 2

Penjelasan Rekomendasi 2Setiap tahunnya, pemantauan korelasi variabel tingkat kemiskinan dng APBD HARUS dilakukan.Bappeda harus menyajikan trend korelasi antara tingkat kemiskinan dengan besar APBD dalam RKPD di tiap tahun anggaran. Nilai korelasi tsb serta interpretasinya dan faktor-faktor penyebabnya, HARUS dijadikan dasar utk menentukan Program Kegiatan prioritas tiap-tiap SKPD, baik yang terkait secara langsung maupun tidak langsung.Rekomendasi ini harus mulai dilaksanakan dalam penyusunan KUA dan PPAS Perubahan APBD 2010.

CONTOH ANALISIS KEGIATAN # 1Relevansi Kegiatan?mengapa REALISASI < ANGGARAN ?Kegiatan ini perlu & penting. Tetapi mengapa penyerapan anggaran rendah dan bagaimana tindak lanjut pemanfaatan outputnya?ASUMSI: RKA-SKPD sudah wajar sehingga disetujui masuk APBDKarena penghematan tanpa mengorbankan kualitas outputnya kah?12

KegiatanPenyusunan Prinsip-prinsip dan Kebijakan Pengawasan Berbasis Gugus Kendali MutuCapaian OutputTersusunnya draft kebijakan Bupati ttg penyelenggaraan Sistem Pengendalian Internal PemerintahAnggaranRp 75.000.000Realisasi AnggaranRp. 3.000.000

Rekomendasi dari Analisis Kegiatan # 1a.Disiplin dan komitmen utk pelaksanaan kegiatan perlu ditingkatkanb.RAKORDAL sebagai sistem monitoring yg terlembaga, terbukti kurang mampu mengantisipasi permasalahan2 yg dihadapi saat pelaksanaan kegiatanc.Kasus kegiatan ini juga merupakan bukti bahwa sistem pengendalian internal masih rendah.

Apakah ada standar prosedur operasional sebuah kegiataan?Tiap SKPD perlu melaksanakan koordinasi dalam daerah. Karenanya, sangat perlu dibuatkan SOP dari kegiatan Koordinasi, khususnya koordinasi dalam daerah. Supaya lebih mudah dibandingkan dan dpt dilaksanakan secara lebih efektifMengapa harus ada kata YANG LEBIH CONTOH ANALISIS KEGIATAN # 2

KegiatanKOORDINASI Pengawasan YANG LEBIH KOMPREHENSIFCapaian Output12 kali rapat koordinasi penyelesaian tindak lanjut LHP, Rakornis, RakorwasdanasAnggaranRp 46.593.000Realisasi AnggaranRp. 44.940.000

a.Pesertab.Mata acara Koordinasic.Prosedur diskusi pembahasan permasalahan dan penentuan solusid.Mekanisme pelaporan Rencana Kerja dan Tindak Lanjut hasil rapat koordinasiRekomendasi dari Analisis Kegiatan # 2Supaya Kegiatan Koordinasi dalam Daerah lebih optimal, maka diperlukan SOP, yg minimal mengatur:

Apakah kegiataan terbaik utk meme-cahkan masalah?Bagaimana bila kegiatan ini diganti dengan muralisasi prinsip dan asas Keluarga Sejahtera atau pemberdayaan kader kesehatan di lokasi target group?CONTOH ANALISIS KEGIATAN # 3

KegiatanPenyuluhan bagi Ibu RT dlm Membangun Keluarga SejahteraRealisasi OutputPenyuluhan membangun Keluarga Sejahtera. Diikuti 80 PesertaAnggaranRp 6.454.000Realisasi AnggaranRp 6.454.000

SKPD hrs lebih mampu memilih alternatif kegiatan terbaik utk memecahkan permasalahan yg dihadapia.Pada umumnya, ada banyak alternatif yg dapat dipilih utk mencapai sebuah target kinerja.b.SKPD harus didorong utk mampu mencari kegiatan terbaiknya, yaitu: termurah, mudah dilaksanakan, tetapi efektif.c.Karenanya: Target kinerja tahunan ditetapkan oleh TAPD dari Renstra SKPD, atau RKPD atau dari analisis terkini, lalu SKPD diminta memilih kegiatan terbaik dari alternatif-alternatif yg tersedia. Bahaya bila: target kinerja dan anggaran ditetapkan oleh SKPD ybs tanpa kendaliRekomendasi dari Analisis Kegiatan # 3

Apakah kegiataan dan outputnya sudah spesifik?Nama kegiatan sudah spesifik, tetapi outputnya sangat banyak dan kurang spesifikCONTOH ANALISIS KEGIATAN # 4Belanja Modal digabung dng Belanja Operasional

KegiatanPerencanaan, Monitoring, Evaluasi dan PelaporanRealisasi OutputPenyusunan 68 Dokumen Pelaporan, 1 Paket Perencanaan, 2 Paket Pengawasan, Penyediaan 1 Unit Komputer AnggaranRp 328.981.500Realisasi AnggaranRp 327.023.000

Pisahkan Belanja Modal dng Belanja O&Pa.Kegiatan utk Belanja Modal harus dipisahkan dengan kegiatan yg bersifat operasi & pemeliharaan.b.Pemisahan sangat perlu untuk memudahkan penghitungan aset.c.Kasus ini juga mengindikasikan perlunya standarisasi kegiatan beserta output kegiatan.d.Bila telah distandarkan, variasinya hanya pada volume target kinerja dan lokasi penerima manfaat kegiatan.Rekomendasi dari Analisis Kegiatan # 4

Apakah ada tindak lanjut dari kegiataan ybs di masa y.a.d. ?Pada beberapa kasus, sebuah kegiatan membutuhkan tindak lanjut yg tepat di TA berikutnyaCONTOH ANALISIS KEGIATAN # 5

KegiatanPerintisan Kerjasama Perluasan Kerja Antar Daerah / PerusahaanRealisasi Output. AnggaranRp 64.000.000Realisasi AnggaranRp 61.560.000

Kegiatan yg perlu tindak lanjut, harus ditindak-lanjuti di TA berikutnyaa.Menjaga kontinuitas dan keberlanjutan sangat perlu agar kegiatan perintisan di TA sebelumnya dapat memberikan manfaat positif.b.Untuk itu, SKPD harus memiliki master plan atau yg dipersamakan dengannya, utk memudahkan upaya menjaga kontinuitas dan keberlanjutan kegiatan2 yg membutuhkan tindak lanjut di masa y. a. d.Rekomendasi dari Analisis Kegiatan # 5

Apakah pilihan kegiatan tidak menimbulkan kecumburuan anggota masyarakat lainnyaHindari pilihan kegiatan yg dpt. menimbulkan kecemburuan anggota masyarakat lainnyaCONTOH ANALISIS KEGIATAN # 6

KegiatanPembinaan Pemugaran PerumahanRealisasi OutputTerselenggaranya pemugaran perumahan di 9 Desa sebanyak 91 KKAnggaranRp 9.100.000Realisasi AnggaranRp 9.090.000

Hindari pilihan kegiatan yg dpt. menimbulkan kecemburuan anggota masyarakat lainnyaa.Pilihlah kegiatan yg paling netral, dlm arti tidak menimbulkan kecemburuan anggota masyarakat lainnya.b.Hindari juga kegiatan2 yg dpt menimbulkan munculnya makelar-makelar kegiatan.Rekomendasi dari Analisis Kegiatan # 6

Apakah RAB sudah ditetapkan secara wajar saat perencanaannya?Tetapkan RAB secara wajar sesuai beban kerjanya, agar dana dpt dimanfaatkan kegiatan / pelayanan publik lainnyaSelisih: 21.003.150Pada kegiatan BAU, selisih ANGGARAN dng REALISASI, relatif besar di semua SKPDCONTOH ANALISIS KEGIATAN # 7

KegiatanPenyediaan Jasa Komunikasi, Sumber Daya Air dan Listrik [Dinas Pertanian dan Kehutanan]Realisasi OutputTerbayarkannya rekening telpon 3 Unit dan Rekening Air 3 UnitAnggaranRp 40.080.000Realisasi AnggaranRp 19.076.850

247.798.594Selisih ANGGARAN dng REALISASI pd kegiatan Air, Listrik & Telpon

Tetapkan RAB secara wajar sesuai beban kerjanya, terutama utk kegiatan BAUa.RAB dapat ditetapkan secara lebih wajar dengan instrumen ASB yg selalu dimutakhirkan.b.ASB untuk kegiatan2 BAU harus selalu semakin mantab karena cenderung lebih terprediksic.Agar dana yg terbatas tidak menganggur, tetapi dpt dimanfaatkan utk pelayanan masyarakat / kegiatan lainnya yg lebih bermanfaat.d.Mengurangi kemungkinan kerugian keuangan negara akibat peng-spj-an anggaranRekomendasi dari Analisis Kegiatan # 7

Apakah harga satuan yg sama di gunakan pada kegiatan yg sama di SKPD lain?CONTOH ANALISIS KEGIATAN # 7

Gunakan harga satuan yang sama untuk kegiatan yang sama di seluruh SKPDa.DPKKAD perlu menstandarkan Kegiatan Penyediaan Makan dan Minum ini. b.Selain itu perlu dipastikan dasar hukumnya; bolehkah atau tidak?c.Selanjutnya DPKKAD harus menyusun mekanisme yg mantab agar barang yang sama dianggarkan dengan harga satuan yang sama untuk kegiatan sejenis di seluruh SKPD.Rekomendasi dari Analisis Kegiatan # 7